银行存款清查

财产清查的四种方法
1.库存现金的清查：
采用实地盘点法，确定库存现金的实存数，再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。

2.银行存款的清查：
采用与开户银行核对账目的方法进行，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款的清查一般在月末进行。

3.实物资产的清查方法：
实物资产主要包括固定资产、存货等。

实物资产的清查是对实物资产在数量和质量上所进行的清查。

常用的清查方法主要有实地盘点法和技术推算法。

4.往来款项的清查方法：
往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。

银行资产清查情况汇报根据银行资产清查工作安排，我们对银行各项资产进行了全面清查和汇总，现将清查情况进行汇报如下：一、现金资产清查情况。

经过仔细清点，各网点现金资产清点无误，未发现异常情况。

同时，对于库存现金的安全保管和管理情况也进行了检查，各项措施得到了有效执行，确保了现金资产的安全和稳定。

二、存款资产清查情况。

对于各类存款资产的清查工作也进行了认真的检查，各项存款账户的余额清点无误，未发现异常情况。

同时，对于存款资产的利息计算和管理情况也进行了审查，各项操作符合相关规定，保障了客户的权益。

三、贷款资产清查情况。

贷款资产的清查工作也进行了细致的检查，各项贷款账户的余额清点无误，未发现异常情况。

同时，对于贷款资产的风险评估和催收工作也进行了全面检查，各项措施得到了有效执行，确保了贷款资产的安全和稳定。

四、投资资产清查情况。

投资资产的清查工作也进行了认真的检查，各项投资项目的收益情况清点无误，未发现异常情况。

同时，对于投资资产的风险控制和收益分配情况也进行了审查，各项操作符合相关规定，保障了投资资产的安全和稳定。

五、其他资产清查情况。

除上述资产外，我们还对银行的其他资产进行了全面清查，包括固定资产、无形资产等，未发现异常情况。

同时，对于资产的处置和使用情况也进行了审查，各项措施得到了有效执行，确保了其他资产的安全和稳定。

综上所述，银行资产清查工作取得了良好的成效，各项资产的清查情况均无异常，资产的安全和稳定得到了有效保障。

同时，我们也将进一步加强对资产的监管和管理工作，确保银行资产的安全和稳定。

感谢各位同事的辛勤工作和配合，让我们共同为银行的发展贡献力量。

银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。

2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。

要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。

3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。

财产清查银行存款调节表教学小结及特色
“银行存款清查”是《根底会计》第九章第二节财产清查的重要内容，它与现金的清查方法无论在理论上还是在实务操作中都有很大的差异，但是在会计本质上又有千丝万缕的联络。

现金清查的方法主要采用实地盘点法，学生比较容易堂握。

然而银行在款的管理比较特殊(涉及到银行等金融机构)，清查的方法采用银行账与银行对账单相核对，进而调整余额的方法，相对而言学生较难掌握。

针对这种情况，本节课我做了充分的准备工作。

并尝试采用了一些新的教学方法起到了一定的效果，但也存在些许缺乏，现对木节课进展总结反思，以利于以后课堂的继续进步。

本节课好的方面教学设计是在课前进展的，这一过程要理解与研究教材、分析学生的兴趣和需要、学生的程度，明确教学目的，教学重、难点以及运用的教学方法与手段，并预测教学中可能出现的问题与可能的教学效果。

1、目的定位明确，重、难点突出。

“银行存款的清查”是会计从业资格考试辅导教材《会计根底》第九章第二节财产清查中的内容，无论是会计考证还是实际工作中都占有很高的地位。

因此，我将本节课设定为二个目的(知识目的、才能目的、情感目的)。

其中
(1)知识目的为：①堂握“未达账项”的概念和种类。

②理解
银行存款余额调节表的目的。

③掌握“银行存款余额调节表”的编制方法。

(2)才能日的：通过演示(实例)教学，培养学生分析及动手操作的才能，重点是进步学生区分企业与银行的未达账项，编制余额调节表的实际操作才能。

银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。

银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。

如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。

（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。

通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。

（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。

在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。

如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。

未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。

未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。

如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。

（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。

如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。

（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。

如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。

（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。

银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。

山东省教师技能展示课教学设计银行存款的清查鲁中中等专业学校孙红教案首页授课班级：2012 级会计二班学科财务会计课型新授课时 1 课时课题《银行存款的清查》教材《财务会计》第四版葛家澍、耿金岭主编高等教育出版社知识目标掌握未达账项的概念和类型教学目标能力目标学会银行存款余额调节表的编制方法情感目标培养学生的合作精神和严谨求实的岗位意识教学重点未达账项的概念和类型教学难点银行存款余额调节表的编制方法关键点学生合作精神和岗位意识的培养教法任务驱动法（分设任务、图片展示、讲练结合等手段）学法自主、合作、探究法（观察讨论、分析归纳、查阅资料等活动）教学准备 1.学生准备：课前根据任务书进行预习2.教师准备：制作多媒体课件教学教师活动学生活动设计意图过程财务室的小故事王强到淄博晨光集团进行出纳岗位实习，晨光集团创设在中国工商银行和中国农业银行分别开设了账户，王强情境的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。

一天，财务主管问王强：“我们可以动用的银行存布置款有多少？”王强不知应如何回答，因为王强记的银行任务存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，到底哪一2′个是实际可以动用的银行存款呢？我们和王强一起核对一下账目，看看有哪些账目不符的地方。

聆听故事观察图片激发兴趣充分调动学生参与课堂的积极性。

探环提出问题，引导讨论：求节一核对账目要从哪几个方面入手？（日期、摘新核要、结算凭证种类和号数、发生额及方向）知账理清思路，找出不符：目找 1.金额不符子不2.业务不符任符回答问题找出不符采取由浅入深的方式引导学生逐步认知，符合认知规律。

务环一节二28 ’析原因求方法展示凭证，分析原因：展示记账凭证和原始凭证，分析出现不符的第一个原因——记账错误提示引导，选择方法：根据错账的类型，选择适当的错账更正法进行错账更正归纳原因改正错账引导学生归纳总结，并回顾和运用以前所学知识，激发学生的自信心。

教学教师活动学生活动设计意图过程展示凭证，分析原因：探以12 月30 日银行存款日记账业务为例分析观察分析通过由求新环节知二析子原因任求方务法一28 ’账目不符的原因引导归纳，得出概念：得出出现不符的第二个原因——未达账项提示探究，辨别类型：引导学生分析未达账项的四种类型展示表格，讲解格式：分析银行存款余额调节表的基本格式提出问题，直观演示：提出：找出的未达账项分别应该填在什么位置？并直观演示银行存款余额调节表的填制。