银行存款清查PPT

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财务会计---银行存款PPT课件

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21
六）委托收款
1、概念：是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点：
①委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及债务证明，应在3天内确定是否付款。
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22
2、特点：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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20
五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
2、特点：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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8
一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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4
一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
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12
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13

银行存款的清查

银行存款余额调节表
项目
企业日记帐余额加:银行已收，企业未收
金额
717581. 50
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目
银行对账单余额加:企业已收，银行未收
金额
710451.50
35100
36270
减：银行已付，企业未付
5000
减：企业已付，银行未付
14040
15000
调节后余额
732681.50
调节后的余额
732681.50
银行存款日记账余额
+
银行已收企业未收帐项
-
=
银行对账单余额
+
企业已收银行未收帐项
-
企业已付银行未付账项
3、示例：
甲企业于4月30日，从开户银行取得对账单，对账单余额为 710451.50元；同日企业银行存款日记账余额为717581. 50元。经逐项核对，发现以下未达帐项：
未达账项：
练习：

甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（1）4月29日，企业委托银行收取的货款35100元，银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知；（2）4月30日，银行从企业存款户中扣取借款利息 5000元，企业尚未收到计付利息通知；（3）4月30日，企业存入银行的转账支票36270元，银行尚未入账：（4）4月30日，企业购料开出转账支票一张14040 元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账；（5）4月30日，银行从企业账户中划转电话费 15000元，企业尚未收到付款通知。

财产清查(现金、存款、存货清查)

减：银行已付、公司未付
5000
减：公司已付、银行未付
2000
调节后的存款余额
85000
调节后的存款余额
85000
编制银行存款余额调节表
P186 【例6-6】
编制银行存款余额调节表 “银行存款余额调节表”的作用
1 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
贷方
结余
700 000
280 000 980 000
500 000
480 000
120 000 600 000
20 000
580 000
60 000 640 000
90 000
550 000
打印时间：2010 年 9 月 30 日
贷方登记银行存款的存入
查找企业与银行之间的未达账项
为什么要查找未达账项
库存现金余额是否超过规定限额；
目
库存现金是否存在白条抵库情况；
的
有无违反单位其他现金管理制度。
白条抵库
白条是指不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据。如单位相关业务人员出差、零星购买办公用品等未履行正式的借款手续，由经办人向出纳打一张借条，无相关领导审核签字，也未经会计人员编制付款凭证，登记相关总账、日记账，而将借款条放入保险柜抵充库存现金，这张借款条即为“白条”，这种行为即为白条抵库。
账面结余 3700元
现金盘点盈亏报告表
2011年12月31
盘点金额盘盈金额盘亏金额日备注
3500元
200元
盈亏原因
现金盘亏200元，系出纳员王伟强工作失误造成的，按照
财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！
清查组组长：高建宇

《银行存款清查》PPT课件

《银行存款清查》PPT课件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞，在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗，国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞〞。那么为什么该企业能及时报案，令损失降低呢？为什么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位与银行间的传递存在着时间上的先后，造成一方已经入账，另一方因凭证未到而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行未入账；〔2〕企业收到7000元转账支票一张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各自补记对方已入账而本单位尚未入账的账项〔包括增加和减少款项〕，然后检查经过调节后的账面是否相等。

银行存款清查说课

教学过程——【案例二】教学过程【案例二】
银行对账单
2010年年月 3 3 3 3 3 3 3 3 3 日 1 1 2 5 8 10 12 14 14 收1 付1 收2 收3 付2 付3 收4 付4 期初余额收到货款购材料收材料款收现代付水费代付托收款利息收入息税 96 1 500 7 000 22 200 213 200 57 000 270 200 248 000 8 000 256 000 6 700 262 700 261 200 1 000 254 200 490 254 690 254 594 凭证号数摘要借方贷方余额
调节后余额
221 894
调节后余额
221 894
教学过程——【案例三】【案例三】教学过程【案例三】案例三】
板书设计
银行存款清查
银行存款日记账
1.含义含义核对账目 2.类型类型
未达账项
银行对账单
3.调节方法编制银行存款余调节方法—编制银行存款余调节方法额调节表
教学过程——【案例二】教学过程【案例二】
东胜公司2010年3月银行存款日记账与银行对账单资料如下：年月银行存款日记账与银行对账单资料如下月银行存款日记账与银行对账单资料如下：东胜公司银行存款日记账
2010年凭证年号数月日 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2 3 4 5 6 7 8 31 收1 付1 付2 收2 收3 付3 付4 收4 付5 对方科目摘要期初余额收到货款购材料支付劳务费出售设备出售多余材料支付运费支付材料费送存现金付电费 6 700 15 000 8 000 57 000 借方贷方余额 213 200 270 200 22 200 248 000 5 000 243 000 258 000 266 000 1 000 265 000 30 000 235 000 241 700 11 700 230 000

《银行存款的清查》课件

存款清查可以发现问题，预防风险，维护金融市场的稳定和信任。
存款清查的流程和注意事项
清查的流程包括确定范围、筛选账户、审核记录、核对现金和整理报告。注意保密和合规。
存款清查的案例分析
通过案例，了解清查的实际应用和发现的问题，加深理解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的发展趋势
随着科技的发展，存款清查将更加智能化、自动化，提高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确保专业能力和团队配合，提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、发现的问题及处理措施，为后续工作提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律法规，确保清查过程的合法性和合规性。
2 保密性问题

银行存款的清查方法课件

在核对账目时，应重点关注是否存在未达账项、错账、漏账等问题，并及时进行调整和更正。
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键步骤，通过比对银行提供的对账单和存款凭证，核实银行存款的实际金额和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性，提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业应当定期或不定期地对银行存款进行清查，确保银行存款记录的准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风险，并采取了有效的措施来防范和化解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在未达账项、虚假凭证等问题，并核实相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事项

基础会计银行存款的清查

22000156年年月月日日
调节后余额
结结算算凭凭证证
摘摘要要
收收入入
种种类类
号号数数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余提提现现备备用用收收回回货货款款预预借借差差旅旅费费付付采采购购材材料料款款付付代代垫垫运运费费货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账银行对账单
工商银行**分行对账单
户名：略
账号：略
2011年月日
摘要
对方科目
结算凭证种类号数
借方
贷方
借或贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。

《银行存款》课件

企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通过智能算法和数据分析，为客户提供个性化的存款服务，具有较高的收益和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与的存款产品，通过集合资金实现规模效应，为客户提供更加优惠的利率和服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融衍生品相结合的存款产品，客户在承担一定风险的同时，可以获得更高的收益。
《银行存款》ppt课件
目录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行或其他金融机构开设账户，并存入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的支付手段和信用工具之一，也是企业进行资金管理的重要方式之一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者提供了更加安全、便捷的金融服务。

《银行存款管理》课件

收益性原则
在保证安全性和流动性的前提下，追求资金收益最大化。
CHAPTER 02
银行存款的种类与特点
活期存款
定义
活期存款是一种不规定存款期限的存款方式，客户可以随时存取款。
特点
活期存款的利率通常较低，但流动性强，可以随时使用。
用途
活期存款通常用于日常生活中的零星支付和储蓄。
定期存款
客户关系管理与维护
客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，记录客户信息和互动历史，以便更好地了解客户需求和偏好。
客户关系维护
通过定期回访、优惠活动、礼品赠送等方式，加强与客户的沟通和联系，提高客户忠诚度和满意度。
CHAPTER 06
银行存款管理的未来发展趋势
数字化转型与智能化升级
数字化转型
监管政策的影响
监管政策的变化将对银行存款管理产生深远的影响，如资本充足率要求提高、风险管理要求加强等，银行需要积极应对，以适应新的监管环境。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
特点
相对安全、流动性强、收益稳定、便于管理和使用。
银行存款管理的目的和意义
目的
实现资金保值增值、提高资金使用效率、降低财务成本。
意义
保障企业正常运营、提高企业竞争力、优化财务结构。
银行存款管理的原则
01
02
03
安全原则
确保资金安全，避免损失。
流动性原则
保持足够的资金流动性，满足日常经营需求。
特点
通知存款的利率通常比活期存款高，但比定期存款低，同时保持了一定的流动性。
用途
通知存款适用于短期储蓄或投资，如短期理财产品等。

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-
23
例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账” 账面余额为84 683元，开户银行送达的“对账单” 其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
记账错误
计算错误
未达账项
-
17
银行存款清查—未达账项
1.概念
是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不
同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。
（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账
项的影响。）
2.类型：企业已入账银行未入账
企业已收，银行未收企业已付，银行未付
未达账项
银行已入账企业未入账
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存款还有92887元。
-
25
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额调节表”
-
26
作业《基础会计习题》实训二
-
27
谢谢各位老师、同学们！
-
28
银行已收，企业未收银行已付，企业未付
思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额
的影响会是怎样的？
-
18
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
-
19
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
-
20
银行存款清查—寻找未达账项
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
要求：编制银行存款余额调节表
-
24
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
银行存款清查
-
1
-
2
-
3
-
4
-
5
-
6
-
7
-
8
-
9
-
10
-
11Leabharlann -12复习导入货币资金
银行存款库存现金
其他货币资金
-
13
银行存款清查
-
14
银行存款清查—账账核对
月末余额
-
15
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
-
16
银行存款清查
分析：银行日记账与银行对账单余额不一致
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。
②
① 企业已收
④③
-
21
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款
2009年8月31日
调节表中加什么减什么很难记哦
谁未达就记谁
130500
18000 1500
147000
133500 22500
9000 147000
-
22
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业
银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已
收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单
位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一
种调节方法。
思考：最后“调整后的余额”代表了什么？调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账。