银行存款的清查

银行存款的清查教案精编版MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】课题：银行存款的清查教学目标：1.知识目标：了解银行存款清查的方法，导致银行存款日记帐余额与银行对帐单余额不符的原因；掌握未达帐项的概念及其具体情况对银行存款日记账和对账单影响，掌握银行存款余额调节表的编制。

2.能力目标：加强学生的分析能力和实际操作能力。

3.情感目标：培养认真细致的工作态度。

教学重点：银行存款余额调节表的编制教学难点：分析未达账项对银行存款日记账和对账单影响教学方法：讲授与学生练习相结合。

课时安排：一课时教学过程：一、导入：（利用PPT展示银行存款日记账和银行对账单）通过企业银行存款日记账与银行对账单的核对，发现两者登的款项不尽相同，月末余额的不相符，利用疑问引入新课。

二、讲授新课：（课题）银行存款的清查1、银行存款的清查方法通过银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额。

2、未达账项：（未达账项是银行存款日记账余额与银行对账单余额不相符的主要原因）（1）定义：（引导学生看书、分析定义）（2）四种情况（引导学生阅读书中相关内容，并略加讲解）：①企业已收,银行未收。

②企业已付,银行未付。

③银行已收,企业未收。

④银行已付,企业未付。

3、银行存款余额调节表的编制:（1）格式（由上述未达账项的四种情况引入银行存款余额调节表的格式，并分析各种情况应填列在表中的哪个位置。

）在双方账面余额的基础上,各自加上对方已收,本单位未收的款项;减去对方已付,本单位未付数额,然后验证调节节后的账面余额是否相符。

（2）编制（结合例子，讲解银行存款余额调节表具体的编制）例：（利用前面银行存款日记账与银行对账单逐笔核对出来的结果，让学生判断各属于未达账项的哪种情况。

）2004年8月31日,企业银行存款日记账面余额159200元,银行对账单余额162200元,经逐笔核对,发现未达账项如下：(1)企业已收,银行未收22500元；(2)企业已付,银行未付9000元；(3)银行已收,企业未收18000元；(4)银行已付,企业未付1500元三、课堂练习：（习题附后）四、课堂小结：五、布置作业：（见练习册P54）。

会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]2014年会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题赵海整理判断正误题1.银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。

( ×)2.未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。

( ×)3.月末企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项，减去企业已付、银行未付的款项。

( √)4.如果企业和银行双方记账均无错误，企业银行存款日记账余额和银行送来的对账单余额应相等。

( ×)5.产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的方法予以更正。

( ×)6.月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行账务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。

( ×)7.从财产清查的对象和范围看，年终决算前对企业财产物资所进行的清查一般属于全面清查。

( √)8.在采用“永续盘存制”下，还需要再对各项财产物资进行实地盘点。

( √)9.在清查盘点实物时，可以由盘点人员单方面清点即可，保管人员不需在场。

( ×)10.各种结算往来款项的清查，必须派人亲自到对方单位核对。

( ×)单项选择题1.财产物资的盘存制度是( C )。

A.权责发生制B.收付实现制C.永续盘存制、实地盘存制D.应计制、现金制2.财产清查的目的是达到( C )。

A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符3.账表相符( B )。

A.账存数大于实存数B.实存数大于账存数C.由于记账差错多记的金额D.由于记账差错少记的金额4.出纳员每日业务终了对现金进行清点属于( C )。

A.局部清查和不定期清查B.全面清查和定期清查C.局部清查和定期清查D.全面清查和不定期清查5.现金清查一般采用的方法是( A )。

A.实地盘点B.询证核对C.抽样检验D.技术推算盘点6.银行存款清查一般采用的方法是( C )。

教案课题：《银行存款的清查》使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》适用年级：一年级时间：二〇二〇年六月课题《银行存款的清查》课型新授学习目标知识与能力：1.理解银行存款清查的对象、方法；掌握银行存款清查的程序；理解未达账项的含义；理解银行存款余额调节表的意义2.熟悉银行存款清查的流程；会使用勾对法对账，会编制银行存款余额调节表。

过程与方法：通过教师点拨，学生自主探究，掌握银行存款余额调节表的编制。

情感态度与价值观：进行会计处理的严谨性与规范性教育，引导学生树立“爱岗敬业、廉洁自律”的职业道德，养成诚实认真的工作态度。

教学重难点重点：1、理解分析未达账项，查找未达账项2、编制银行存款余额调节表难点：1、未达账项的成因2、编制银行存款余额调节表学情分析作为中职类的学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分是会计日常基础工作的重要组成部分，也为学生将来能能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。

教学方法合作探究、启发点拨、实训演练、讲授归纳课时安排2课时教学媒介多媒体教学设计教学内容师生活动备注一、导入新课，展示目标：财务室的小故事小明到康达公司进行出纳岗位实习，康达公司在中国工商银行开立了基本存款账户，小明的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。

一天，财务主管问小明：“我们可以动用的银行存款有多少”，小明不知道如何回答，因为小明记的银行存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，那么到底哪一个是可以实际动用的银行存款呢？我们和小明一起核对一下账目，看看有哪些账实不符的地方，是什么原因造成的？并向学生展示学习目标：二、设疑激探，自主学习：设定情景-模拟会计主体，进行小组人员分工创设情景，激发学生的学习兴趣，导出本节课需要解决的问题展示题目和学习目标。

用多媒体课件向学生展示学习目标，有利于学生更好地明确本课学习的任务与方向，从而提高教学效果。

安排任务-本企业8月5日银行存款的清查工作模拟实务过程，指导学生操作，结合实务理解理论要点任务一、出纳员从银行取回对账单模拟实务场景，请学生自己扮演公司的出纳人员，从银行取回对账单，完成财产清查的第一步任务二、核对银行存款日记账和对账单余额教师点拨：银行存款的清查采用核对账目的方法，即本企业银行存款日记账与银行送来的对账单进行核对实训：学生实际查看手中的银行存款日记账和银行对账单余额模拟实训过程，让每一个学生都参与到学习中。

银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。

银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。

如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。

（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。

通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。

（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。

在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。

如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。

未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。

未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。

如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。

（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。

如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。

（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。

如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。

（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。

银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。

银行存款常用的清查方法
银行存款的常用清查方法主要包括以下几种：
1. 查询账户余额：通过银行的柜台、ATM、网银等渠道查询账户余额，了解存款的金额。

2. 查看对账单：定期从银行获取对账单，对账单会详细列出银行账户的存取款记录，可通过对账单来核对存款的流水情况。

3. 定期存折/存单核对：将银行的定期存折或存单与自己的备份对照核对，确保存款金额与银行记录一致。

4. 对账单抽查：随机抽查银行提供的对账单，与自己保存的存款凭证进行核对。

5. 审计检查：银行可定期对账户进行审计，检查账户资金的合规性和准确性。

6. 账户冻结与解冻：在涉及涉及大额存款或有风险的情况下，银行有权冻结账户进行进一步核查。

7. 频繁交易异常监控：银行系统会监控账户的交易行为，如频繁存提款或转账等异常操作，以保障账户的安全。

需要注意的是，以上方法仅为常见清查方法，具体的清查方式会因银行的政策和要求而有所不同。

此外，银行也有义务确保存款的安全和隐私，所以进行清查时需符合相关法律法规和银
行规定。

如果有需要对存款进行清查的情况，建议咨询相关银行人员。

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银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。

2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。

要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。

3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。