现金流量表练习题

可编辑修改精选全文完整版现金流量表编制练习题（一）资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付货款200万元以及增值税34万元，材料已验收入库。

2、销售乙产品一批，销售价款1000万元，增值税170万元，该批产品实际成本680万元，产品已发出，款项全部收讫存入银行。

3、从银行借入2年期借款100万元，借款已存入银行。

4、购买设备300万元，以银行存款付讫，设备当即投入使用，当年折旧3万元。

5、购买专利权，支付银行存款50万元。

6、以银行存款偿还到期的应付债券100万元及利息10万元。

7、企业转让土地使用权，收到100万元存入银行，该土地使用权账面余额50万元。

按营业税率5%，应交营业税5万元。

8、企业购入新建库房一栋，建筑成本为150万元，以银行存款支付，当即交付使用。

当年计提折旧5万元。

9、企业购进一台设备，购入成本为90万元，其中：25万元以现金支付，另外65万元开具应付票据。

本年设备提取折旧5万元。

10、售出一台设备，收到现金40万元，以现金支付清理费用15万元，其账面余额为60万元，折旧20万元。

11、短期股票投资售出一部分，价款90万元存入银行，该部分成本为60万元。

12、宣告支付现金股利40万元，并以银行存款付讫。

13、用银行存款支付产品广告费15万元。

14、分配职工工资，其中生产人员20万元，车间管理人员10万元，行政管理人员10万元，在建工程人员10万元。

15、提取现金50万元，备发工资。

16、支付工资50万元。

17、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。

18、销售乙产品一批，销售价款500万元，增值税85万元，该批产品的销售成本为340万元，款项尚未收到。

19、以银行存款偿还上年所欠货款60万元。

20、计提并支付银行借款利息3万元。

21、计提城市维护建设税15.82万元。

22、计提本年销售应负担的教育费附加6.78万元。

现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。

A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。

A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。

A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。

A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。

A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。

A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。

A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。

A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。

A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。

A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。

2023年电大现金流量表分析期末考试试题及答案一、选择题（共10小题，每题2分，共20分）1. 现金流量表是会计报表的一部分，可以反映出企业的现金流动情况。

以下哪项不是现金流量表的目的之一？A. 评估企业现金的筹集和运用能力B. 判断企业的偿债能力C. 分析企业的经营风险D. 验证企业是否存在风险隐患2. 在现金流量表中，下列项目应分别体现在经营活动、投资活动和筹资活动中的是：A. 现金存款增加B. 投资所得现金净额C. 偿还长期贷款的现金支付D. 红利分红的现金支付3. 下列关于经营活动现金流量的说法不正确的是：A. 经营活动现金流量净额为正数，反映企业正常的运营情况B. 经营活动现金流量净额为负数，可能说明企业的盈利能力较差C. 经营活动现金流量净额为零，表示企业的盈利能力恰好与现金收支平衡D. 经营活动现金流量净额的变动可以影响企业的内部融资能力4. 现金流量表中，现金等价物包括：A. 现金、银行存款和其他货币资金B. 现金、银行存款和短期投资C. 现金、其他货币资金和财务性资产D. 现金、财务性资产和其他货币资金5. 当现金流量表中的现金净增加额为正数时，说明：A. 企业的经营活动现金流量净额增加B. 企业的筹资活动现金流量净额减少C. 企业的期初现金余额减少D. 企业的期末现金余额增加二、简答题（共4题，每题10分，共40分）1. 请解释什么是自由现金流量，并说明其重要性。

2. 简要描述现金流量表的编制过程，并列举编制要点。

3. 现金和现金等价物是现金流量表中的重要项目，请解释其含义并说明两者的区别。

4. 请描述企业如何利用现金流量表分析经营情况并提出改进措施。

三、应用题（共2题，每题20分，共40分）1. 根据以下信息，计算企业2023年的经营活动现金流量净额：- 销售收入：10,000元- 销售成本：6,000元- 财务费用：500元- 营业税金及附加：400元- 折旧费用：300元- 回收长期股权投资：1,200元- 销售长期股权投资收到的现金：800元- 现金支付给供应商的金额：5,500元- 现金支付给员工的金额：2,000元2. 以下是某企业2023年的现金流量表，根据表格信息，回答以下问题：| | 金额（元） |(a) 计算经营活动现金流量净额。

题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。

2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。

3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。

4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。

题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。

资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7 年该公司共发生如下经济业务：1、购入工程物资一批，价款为187200 元，增值税31824 元，包装费、运杂3120 元。

款项以银行存款支付。

费2、购入原材料一批，用银行存款支付货款468000 元，增值税为79560 元，材料验收入库。

3、销售甲产品一批，售价2808000 元，增值税477360 元，该产品的实际成本为967200 元，货款已收存银行。

4、车间报废设备一台，以现金付清理费用1560 元，变价收入3120 元，已收存银行。

该设备原价436800 元，已提折旧249600 元5、以银行存款归还短期借款本金312000 元及前已预提的利息39000 元。

6、从银行获得3 年期借款780000 元，借款存入银行。

7、转让短期股票投资，收到银行存款358800 元，该投资账面成本为312000 元。

8、按照权益法，确认合营企业当期收益中应享有的份额1560000 元。

9、销售乙产品一批，总价款328536 元，该批产品的销售成本为187200 元，款项尚未收到。

592800 元，增值税100776 元，款项已收存银行。

该批材料的实际10、销售多余材料，售成本价为312000 元。

11、用银行存款支付广告费15600 元，退休人员工资78000 元，公司办公经费234000 元。

12、以银行存款偿还上年所欠货款608400 元。

13、收到东风公司前欠货款312000 元，款项存入银行。

14、计提本年度生产车间用固定资产折旧312000 元。

15、计提短期借款利息78000 元。

16、偿还长期借款本金1560000 元。

17、计提A 工程应负担的长期借款利息171600 元。

18、以银行存款支付办公室五年的租金187200 元。

19、应收票据贴现10000 元，其中贴现息800，实收9200 元。

20、分配职工工资，其中生产人员468000 元，车间管理人员187200 元，行政管理人员156000 元，在建工程人员124800 元。

第6章现金流量表分析一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。

A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。

A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。

A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产1.D2.C3.B4.B5.D6.D二、多项选择题1．现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。

A.库存现金B. 银行存款C.短期证券D. 发行债券E.发行股票2．属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A．短期借款增加B．资本净增加C．增加长期投资D．偿还长期债券E．取得债券利息收入收到的现金3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。

A．流动负债减少B．财务费用C．不减少现金费用D．非流动资产增加E．投资损失4.下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。

A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金E.交纳税款支出的银行存款5. 从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。

A．流动负债减少B．投资损失C．不减少现金费用D．非现金流动资产的减少E．固定资产折旧6．属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A.短期借款的增加B.支付给职工的现金C. 或有收益D.分配股利所支付的现金E. 取得债券利息收入7．下列项目中，属于现金流入项目的有（）。

选择题现金流量表中的“现金”不包括以下哪项？A. 库存现金B. 银行存款C. 其他货币资金D. 应收账款（正确答案）下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A. 销售商品收到的现金B. 购买原材料支付的现金C. 取得投资收益收到的现金（正确答案）D. 支付给职工以及为职工支付的现金在现金流量表中，下列哪项应列入“收到的其他与经营活动有关的现金”？A. 销售商品收到的现金B. 收到政府补助的现金（正确答案）C. 取得借款收到的现金D. 处置固定资产收到的现金下列哪项不属于投资活动产生的现金流量？A. 购建固定资产支付的现金B. 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额C. 偿还债务支付的现金（正确答案）D. 投资支付的现金现金流量表补充资料中的“将净利润调节为经营活动现金流量”项目，下列哪项不是其调整内容？A. 计提的坏账准备B. 固定资产折旧C. 投资收益（正确答案）D. 存货的减少下列哪项应列入现金流量表中的“支付的其他与筹资活动有关的现金”？A. 支付利息的现金B. 支付股利的现金C. 支付发行股票的手续费（正确答案）D. 偿还债务本金支付的现金在编制现金流量表时，下列哪项不属于“现金及现金等价物净增加额”的计算公式中的内容？A. 经营活动产生的现金流量净额B. 投资活动产生的现金流量净额C. 筹资活动产生的现金流量净额D. 期初现金及现金等价物余额（正确答案）下列哪项应列入现金流量表中的“收到的其他与投资活动有关的现金”？A. 取得债券利息收入收到的现金（正确答案）B. 取得借款收到的现金C. 吸收投资收到的现金D. 收到政府补助的现金在现金流量表中，下列哪项不是“现金及现金等价物”的组成部分？A. 库存现金B. 银行存款C. 其他货币资金D. 短期投资（正确答案）。

第十三章现金流量表一、单项选择题1．以下现金流量比率中 ,最能够反应盈余质量的指标是（）。

A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。

A．无形财产摊销B．销售长久财产利得C．存货增添D．应收账款减少3．在公司处于高速成长阶段，投资活动现金流量常常是（）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不必定4．依据《公司会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。

A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．公司采纳间接法确立经营活动现金流量时，应当在净利润的基础上（）。

A．加上投资利润B．减去预提花费的增添C．减去固定财产折旧D．加上投资损失6．以下财务活动中不属于公司筹资活动的是（）。

A．刊行债券B．分派股利C．汲取权益性投资D．购建固定财产7.以下各项中，属于公司现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。

A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C. 收到的设施处理价款D.支付的经营租借租金活动。

8.当期销售商品实现收入 100 000 元;应收账款期初余额 20 000 元，期末余额 50000 元 ;预收账款期初余额 10 000 元，期末余额 30 000 元。

销售商品、提供劳务收到的现金项目是 ( )。

A. 50000B.90000C.110000D.1500009. 某公司 2008 年度发生以下业务：以银行存款购置将于 2 个月后到期的国债500 万元，偿还对付账款200 万元，支付生产人员薪资150 万元，购置固定财产 300 万元。

假定不考虑其余要素，该公司 2008 年度现金流量表中“购置商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。

A. 200B.350C.650D.1 15010. 惹起现金流量净额改动的项目是()。

A. 将现金存入银行B.用银行存款购置 1 个月到期的债券C.用固定财产补偿债务D.用银行存款清账20 万元的债务11.甲公司 2009 年实现营业收入为 1 000 万元，此中现销收入 550 万元，赊销收入 450 万元 ;当年回收从前年度赊销的收入 380 万元，当年预收货款 120 万元，预支货款 30 万元 ;当年因销售退回支付的现金 20 万元，当年购货退出收到的现金 40 万元，则甲公司当年销售商品供给劳务收到的现金为 ( )万元。

可编辑修改精选全文完整版
编制现金流量表综合练习题
长江公司2023 年 2月部分经济业务如下：
（1）网银转账扣款缴纳印花税250元，房产税3200元。

（2）支付销售部办公室租金2600元，现金支付。

（3）购买一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税额5200元，已用存款支付，公司作为固定资产入账。

（4）购入材料一批，取得增值税专用发票发票联和抵扣联，注明价款60000元，税额7800元，银行已付。

（5）网银转账扣款缴纳上月增值税4200元。

（6）向银行偿还本期的长期借款本金40000元，利息2000元。

（7）向银行借入短期周转借款30000元，已入银行账户。

（8）通过银行代发，发放上月人员工资，其中：生产工人工资80000元，管理人员工资20000元，离退休人员工资15000元。

（9）收到前期采购材料退回的款项6780元，已入银行账户。

（10）以现金支付李红报销差旅费1000元。

（11）公司本月购买某上市公司股票时，另外支付了已宣告但尚未发放的现金股利28000元。

现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元
【要求】根据上述业务，把现金流量表本期金额栏带数字括号的单元格计算填写完整。

【答案】
现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元。