研发费用加计扣除模板

案例附件：4-4-2(2)
集中研发研发支出多栏式明细账——资本化支出
填写说明：
（一）本表与《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；
18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。

（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）×50%。

（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。

（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。

2009年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告报告文号：备案号：深圳市ABC科技有限公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号： ]，对贵公司2009年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照《国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)＞的通知》（国税发[2008]116号）、以及其他税收法规的规定对所鉴证的2009年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、公司及其研究开发项目的基本情况（一）公司基本情况1，成立日期：2002年5月31日。

2，注册地址：3，法定代表人：4，注册资本：4249万元5，实收资本：4249万元6，公司类型：有限责任公司7，纳税识别号8，经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；进出口业务（按深贸管登证字第2003-0805号经营）。

9，其他：公司2009年末在职员工72人。

其中研究生学历2人，本科学历50人，大专学历12人，大专以上学历占员工总数目85%。

2009年通过了国家高新技术企业认定（证书号GR200944200100）。

（二）会计政策执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定。

公司针对研发费用设立独立的财务账簿，研发费用单独核算.（三）研究开发项目基本情况贵公司2009年度共有六个研究开发项目(详见立项报告).全部为自主开发项目,具体如下:项目一:HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件项目二:HC2009-ABC内置电源管理多制式CallerID处理应用软件项目三:HA3528S项目四:手机电容触摸应用终端软件项目五: 笔记本电容触摸应用终端软件项目六:多指电容触摸应用终端软件二、研究开发费用的审核情况（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。

研发费用加计扣除后续核查的情况说明模板《关于[公司名称]研发费用加计扣除后续核查的情况说明》一、公司概况[公司名称]成立于[成立日期]，主要从事[公司主营业务范围]。

公司一直致力于技术创新和产品研发，不断提升自身的核心竞争力。

二、研发费用加计扣除政策执行情况在[具体纳税年度]，公司积极响应国家鼓励企业创新的政策，按照相关规定申报了研发费用加计扣除。

具体情况如下：1. 研发项目情况公司在该年度共开展了[X]个研发项目，分别为：[项目一名称]、[项目二名称]……这些项目均符合国家重点支持的高新技术领域，具有较高的技术含量和创新性。

每个项目都有明确的研发目标、技术路线和预算安排，并且经过了公司内部的立项审批程序。

2. 研发费用归集情况公司严格按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔[具体文号]〕119 号）等相关文件的要求，对研发费用进行了准确的归集。

研发费用主要包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。

在归集过程中，公司建立了完善的研发费用核算制度，对每一项费用都进行了详细的记录和审核，确保费用的真实性、合理性和准确性。

3. 加计扣除申报情况公司在申报研发费用加计扣除时，认真填写了《企业所得税年度纳税申报表》中的相关表格，并按照规定提交了研发项目立项文件、费用归集明细表、研发费用辅助账等资料。

经税务机关审核，公司该年度符合加计扣除条件的研发费用为[具体金额]，按照规定享受了加计扣除优惠政策，减免企业所得税[具体金额]。

三、后续核查情况1. 核查依据本次核查主要依据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第97 号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017 年第40 号）等相关文件的要求进行。

肃2021 年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告虿报告文号：蝿备案号：肄薁深圳市 ABC科技：我们接受委托 [ 涉税鉴证业务约定书编号：]，对贵公螁司2021 年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发工程所发生的研究开发费用进行审查鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照?国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理方法 ( 试行 ) ＞的通知?〔国税发 [2021]116 号〕、以及其他税收法规的规定对所鉴证的 2021 年度可加计扣除的研究开发工程及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的根底上，出具真实、合法的鉴证报告。

衿在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原那么，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准那么的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：蒅一、公司及其研究开发工程的根本情况芃〔一〕公司根本情况蒀1，成立日期： 2002 年 5 月 31 日。

罿2，注册地址：袆3，法定代表人：蚁4，注册资本： 4249 万元艿5，实收资本： 4249 万元聿6，公司类型：有限责任公司羃7，纳税识别号莃8，经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业〔不含专营、专控、专卖商品及限制工程〕；进出口业务〔按深贸管登证字第 2003-0805 号经营〕。

肈9，其他：公司 2021 年末在职员工 72 人。

其中研究生学历 2 人，本科学历 50 人，大专学历 12 人，大专以上学历占员工总数目 85%。

2021 年通过了国家高新技术企业认定〔证书号GR202144200100〕。

肈〔二〕会计政策莄执行中华人民共和国?企业会计准那么?和?企业会计制度?的有关规定。

公司针对研发费用设立独立的财务账簿，研发费用单独核算.袁肁〔三〕研究开发工程根本情况膈贵公司 2021 年度共有六个研究开发工程 ( 详见立项报告 ). 全部为自主开发工程 , 具体如下 :螅工程一 :HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件薃工程二 :HC2021-ABC内置电源管理多制式 CallerID处理应用软件袀工程三 :HA3528S芈工程四 : 电容触摸应用终端软件芆工程五 :笔记本电容触摸应用终端软件肁工程六 : 多指电容触摸应用终端软件虿二、研究开发费用的审核情况莈〔一〕与研究开发费用有关的内部控制及其有效性莃贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。

研发加计扣除的合同8篇篇1合同编号：XXXX年度研发加计扣除合同协议甲方（研发单位名称）：___________________乙方（合作单位名称）：___________________鉴于甲方从事研发活动，为鼓励技术创新和产业升级，根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定，甲乙双方在平等自愿、公平诚信的基础上，经友好协商，就甲方参与研发活动的加计扣除事宜达成以下合同协议。

一、协议目的为了支持甲方的技术创新活动，提高研发效率，降低研发成本，乙方同意对甲方在研发活动中产生的相关费用进行加计扣除，以激励甲方持续投入研发。

二、研发项目概述1. 项目名称：___________________2. 项目内容：___________________3. 项目期限：自本协议签订之日起至项目完成验收之日止。

三、研发费用范围及加计扣除标准1. 研发费用范围包括但不限于人员工资、实验设备折旧费、外购技术成果费用、软件采购费用等直接与研发活动相关的支出。

2. 研发费用加计扣除标准按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策执行。

甲方需提供相关证明材料，经乙方审核通过后，方可享受加计扣除政策。

四、加计扣除申请程序1. 甲方在研发项目过程中，应按照乙方要求提交相关证明材料，包括但不限于研发费用支出明细、发票、合同等。

2. 乙方收到甲方提交的材料后，进行审查核实。

审核通过后，乙方按照加计扣除标准对甲方研发费用进行扣除。

3. 甲方应确保提交材料的真实性和准确性，如存在虚假情况，乙方有权取消甲方的加计扣除资格，并追究甲方的法律责任。

五、保密条款1. 甲乙双方应对涉及本合同协议的所有技术信息和商业信息予以保密，未经对方书面同意，不得向第三方泄露。

2. 保密信息的披露仅限于为执行本合同协议所必需的人员和部门，且相关人员和部门应签署保密协议。

六、知识产权归属1. 研发项目产生的知识产权归属按照双方约定执行。

如双方没有约定，则知识产权归属甲方。

研发加计扣除的合同8篇篇1甲方（研发方）：________________地址：________________法定代表人：________________联系方式：________________乙方（投资方）：________________地址：________________法定代表人：________________联系方式：________________鉴于甲方投入了大量的研发成本，并积极参与新技术的开发与研究工作，经甲乙双方友好协商，为了进一步明确双方在研发项目中的权益及共同开展加计扣除事宜达成如下合同协议：第一条合同目的双方本着互惠互利、共同发展的原则，通过本合同的签订明确双方在研发项目中的权益，并约定研发费用加计扣除的相关事项。

第二条研发项目及内容本合同约定研发项目为：________________。

针对此项目，甲方已投入大量的研发成本并成功取得阶段性成果。

双方同意在此基础上继续合作，共同推进项目的进展。

第三条研发费用及加计扣除1. 研发费用总额：双方约定研发费用总额为人民币______元（大写：________________）。

研发费用包括但不仅限于研发人员工资、材料费、设备折旧、差旅费等。

2. 加计扣除事宜：根据国家政策，甲方在研发过程中可享受加计扣除政策。

双方约定，甲方在符合国家政策的前提下，将部分研发费用进行加计扣除，以降低研发成本。

3. 加计扣除的具体金额和方式由双方根据研发项目的实际情况协商确定。

第四条权益分配1. 研发成果归属：本研发项目的成果归双方共同所有。

甲方有权在项目完成后使用、转让、许可他人使用项目成果，乙方享有共同权利。

2. 知识产权：在研发过程中产生的知识产权（包括但不限于专利权、著作权等）归双方共同所有。

若因一方违反合同约定导致知识产权纠纷，应承担相应责任。

3. 利润分成：若本研发项目产生利润，双方按照约定的比例进行分配。

具体分配比例根据研发项目的实际情况和投入比例协商确定。

附件2项目名称：项目编号：登记方法说明：1.应当在研发项目批准立项后按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件设置本账2.委托研发项目“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；3.项目名称应当根据《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件据实填写；4.项目编号编码规则：为确保项目编号的全国唯一性，项目编码由21位序列号组成，前15位为工商登记号，16、17位为立项5.是否委托境外选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件选择委托境8.项目实施状态选项：在研发成果（含研发失败）已经确认且结平辅助账时，选择“已完成”，其他状态均应选择“未完成10.费用明细可以逐日逐笔登记也可定期汇总登记。

可以按照实际情况扩展研发支出明细，但不得合并明细。

与汇总表关系：1.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“是否委托境外选项”、“2.期初余额汇总额过入汇总表期初余额对应明细项目行内，期末余额汇总额过入汇总表期末余额对应明细项目行本表适用于委托研发。

委托研发是指被委托人基于他人委托而开发的项目。

委托人以支付报酬的形式获得被委托6.委托方与受托方存在关联关系选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合7.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发本化的项目因条件发生变化不再符合资本化条件时，可不结束该辅助账，重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化，9.研发成果和研发成果证书号：当项目实施状态为“已完成”时，研发成果为必填项；研发成果证书号填写研发是否委托境外选项：合同》等类似文件设置本账簿，并留存备查；出”进行明细核算；文件据实填写；商登记号，16、17位为立项和设置辅助账的年度号，18至21位为项目序号；同》等类似文件选择委托境外、委托境内；其他状态均应选择“未完成”，年度终了后“已完成”项目的项目编号不得再次使用或启用；得合并明细。

立项计划书项目名称：_________________________________________________项目负责人：____________ 职务：____________起止日期：_____年_____月_____日至_____年_____月_____日_________________有限公司_____年_____月_____日1、项目简述(包括与领域目录的符合性、技术的先进性、创新性，对行业的推动作用。

限800字以内)玻璃节能主要反映在保温与隔热两个方面：保温即通过降低玻璃热传导与对流的特性，控制室内热能向室外的流失，如采用中空玻璃；隔热即通过提高玻璃对太阳能热辐射的遮蔽特性，控制室外热能向室内的传导，如采用低辐射玻璃。

其节能特性的主要指标———传热系数K(指在稳定传热条件下，玻璃两侧空气温度差为1°C时，单位时间内通过1平方米中空玻璃的传热量，以W/m2K表示。

K值越低，说明中空玻璃的保温隔热性能越好)，目前使用普通两片透明玻璃组成的中空玻璃的传热系数为2.8W/m2.K,单层低辐射镀膜中空玻璃传热系数可达1.7W/m2.K，而单片玻璃的传热系数仅为5.8 W/m2.K，可见使用中空玻璃和L低辐射镀膜玻璃的节能效果还是比较明显的。

现代建筑大面积玻璃幕墙的应用，可以使建筑更有通透性和空间感，使本来就亮丽的建筑平添几分宏大气势和现代气息。

但由于如此大体量的玻璃幕墙应用，使得如何解决其幕墙玻璃节能问题显得尤为迫切和关键，这是一项利在当代，功在千秋的事业，是玻璃加工企业不可推卸的社会责任。

二、立项依据(国内外现状、水平和发展趋势；项目开发目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景)汽车发动机关键零部件对发动机的工作性能起着决定性作用，其表面特性及性能稳定性要求很高，其产品的质量与技术直接决定了汽车整车的技术水平。

而传统抛丸工艺容易造成锻件表面形成微小裂纹，导致发动机零部件在运行过程形成疲劳脆断，造成发动机报废。

A06586研发费用加计扣除优惠明细表（A107014）一、适用范围本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。

二、填报依据和说明纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。

三、有关项目填报说明1.第1列“研发项目”：填报纳税人研发项目名称。

2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

4.第4列“专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费”：填报纳税人专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，租赁费及运行维护、调整、检验、维修等费用。

5.第5列“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”：填报纳税人专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

6.第6列“中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

7.第7列“研发成果论证、评审、验收、鉴定费用”：填报纳税人研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用。

8.第8列“勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费”：填报纳税人勘探开发技术的现场试验费，及新药研制的临床试验费。