研发费用编制说明模板

研发费用归集流程一、研发费用归集依据●《企业所得税法》●《会计准则》【财企〔2007〕194号】●《高新技术企业工作指引》【国科发火〔2016〕195号】●《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》【财税〔2015〕119号】●《研究与试验发展（R&D）投入统计规范（试行）》【国统字〔2019〕47号】二、研发费用归集范围（口径）对比三、高企申报材料里研发费用的三个不同归集口径（一）会计准则口径●年度审计报告中研发费用金额●纳税申报表-期间费用明细表中研究费用●年度审计报告利润表中的研发费用以上的研发费用相等。

（二）高新技术企业认定口径●高新技术企业研发费用专项审计报告（研发费用结构明细表）●纳税申报表-高新技术企业优惠情况及明细表以上的研发费用相等。

（三）研发费用加计扣除归集口径●纳税申报表-免税、减计收入及加计扣除优惠明细表●纳税申报表-研发费用加计扣除优惠明细表以上的研发费用相等。

四、研发费用归集流程•项目立项技术需求调研研发项目立项报告编制领导层决议•过程管理研发人员工时记录原辅材料领用记录设备仪器使用记录研发成果管理•明细账人员人工费用直接投入费用折旧费用无形资产摊销费新产品设计费•辅助账和归集表五、高企研发费用归集重难点（一）人员人工费重点：1、企业参与研发项目的科技人员（包括外聘人员）A、直接从事研发和相关技术创新活动人员；B、专门从事上述活动的管理人员；C、提供直接技术服务人员；累计实际工作时间在183天以上的人员2、确定可归集的人员费用范围工资薪金；五险一金；以及外聘科技人员的劳务费用。

难点：1、不同部门人员费用归集；2、同一个科技人员在同一个年度中参与N个研发项目；3、跨年度的人员人工费用（包括年终奖）。

解决方法：1、立项报告：参与人员与预算2、整理完善好企业科技人员的背景资料；（比如，参保证明、学历证明、项目分工等）；3、按研发项目，建立科技人员（研发人员）工时记录台账；（为会计事务所出具研发费用专项审计报告及享受研发费用加计扣除政策，税务部门核查提供可溯源的依据）研发费用工时记录台账（模板）见下表。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==研发费用分摊说明篇一：研发费用核算可以申报高新的企业研发费用应达到什么标准？172号文第十条第四款规定：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

对于该项内容的理解要从以下几个方面入手：一、销售收入的界定根据362号文的要求，销售收入包括产品收入和技术服务收入。

技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入。

不难看出，销售收入不含技术转让收入、技术承包收入和接受委托科研收入。

而企业经过审计过的利润表中却又无法找到技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入。

对于未执行新会计准则的企业，很可能把技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入均计入“其他业务收入”。

也就是说，对于企业销售收入的确认，应该按下面的公式进行核算：销售收入=主营业务收入＋其他业务收入－技术转让收入－技术承包收入－接受委托科研收入如果企业严格按照文件的规定这样测算，确定企业过去三年的研发费用比例及额度，则很有可能与专家最终评定的结果出现天壤之别。

如某企业提供的上一年度经审计过的利润表显示，主营业务收入5100万元，其他业务收入为0，而企业主营业务收入中又包含了接受委托科研收入201X万元。

2021研发支出辅助账样式2021研发支出辅助账样式研发支出是指企业为了研究和开发新产品、新技术以及改进现有产品和技术而发生的费用。

在财务会计中，研发支出可以按照不同的分类进行核算和辅助账的编制。

下面是一个关于2021年研发支出辅助账的样式及相关参考内容。

------------------------------企业名称：[填写企业名称]研发支出辅助账（2021年）科目编码科目名称本期发生额本年累计备注发生额101 研发项目一 10,000 10,000（详细说明该项目的研发内容和费用）102 研发项目二 15,000 15,000（详细说明该项目的研发内容和费用）...（继续填写其他研发项目及费用）------------------------------备注：1. 在辅助账中，科目编码是指对研发项目进行分类和编号，方便日后的查询和汇总，可以根据实际情况进行编码安排。

2. 科目名称是对研发项目的简要描述，可以包括研发项目的名称、关键词等信息。

3. 本期发生额是指在2021年内，该研发项目所发生的费用金额。

4. 本年累计发生额是指从2021年初至现在，该研发项目的费用累计金额。

5. 备注栏可以填写一些关于研发项目的详细说明，包括该项目的研发内容、关键进展、目标等信息。

6. 在填写辅助账时，需要及时更新每个研发项目的本期发生额和本年累计发生额，以确保账务的准确性和完整性。

参考内容：研发支出辅助账的编制可以参考以下内容：- 根据企业的实际情况，将研发项目进行分类和编号，可以按照项目性质（如产品研发、技术研发等）或项目名称进行编码。

- 在科目名称中，可以简要描述每个研发项目的内容和目标，并在备注栏中补充详细说明，包括研发过程、关键技术、预期收益等信息。

- 每个研发项目的本期发生额可以根据实际发生的费用进行填写，包括人员费用、设备费用、材料费用等，确保费用的准确记录。

- 每个研发项目的本年累计发生额可以在每次发生新的费用时进行更新，确保账务的完整性。

高新技术企业研发费用辅助账模板下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!一、前言随着科技的不断发展，高新技术企业的研发工作日益突出，研发费用也日益增加。

项目经费预算说明范文
一、项目概述
本项目的目标是实现一项具有创新性和实用性的技术解决方案，旨在提高生产效率、降低成本并推动业务发展。

项目的主要内容包括技术研发、产品开发、市场推广等方面。

二、预算编制依据
在编制本项目经费预算时，我们考虑了以下几个方面：
1.项目目标：根据项目目标，对所需经费进行了合理分配。

2.市场调研：通过对市场进行调研，了解相关技术和产品的价格水平，为本项目预
算提供了参考依据。

3.公司实际情况：结合公司实际情况，考虑了公司财务状况、利润水平以及现金流
等因素。

三、预算编制过程
在编制本项目预算时，我们遵循了以下步骤：
1.明确项目目标，对项目进行分解，确定每个子项的预算。

2.对每个子项进行详细分析，包括所需材料、人工、设备等方面，并参考市场价格
进行估算。

3.综合考虑公司实际情况，对预算进行调整和优化，确保预算的合理性和可行性。

四、预算情况说明
经过详细的分析和计算，本项目预算总额为100万元，具体分配如下：
1.技术研发：40万元，占总预算的40%。

主要用于研发人员的工资、实验材料、设
备等方面。

2.产品开发：20万元，占总预算的20%。

主要用于产品原型设计、试制、测试等方
面。

3.市场推广：20万元，占总预算的20%。

主要用于市场调研、品牌宣传、销售渠道
建设等方面。

4.其他费用：20万元，占总预算的20%。

主要包括项目管理、差旅、培训等方面的
费用。

研发支出辅助账最新（公司名称/个人姓名）序号项目名称科目借方金额贷方金额备注1研发费用1305---内部人员工资-外包费用-实验设备购买-专利申请费用-市场调研费用-其他研发费用2研发材料费用260---实验材料-文献资料费用-其他材料费用3研发设备租赁费用200--4研发场地租赁费用350--5研发差旅费用100--6研发会议费用90--7研发培训费用250--8研发运输费用80--9研发电费45--10研发水费35--11研发通信费用30--合计2745--编制人：日期：审核人：日期：财务主管：日期：这是一个简单的研发支出辅助账模板，用于记录研发项目中的各项支出和收入。

在研发项目进行过程中，需要投入一定的费用和资源，这些费用需要进行准确的记录和核算，以便后续的发票报销、成本核算和财务分析。

以下是对模板中各个列项的介绍：序号：每一笔研发支出的编号。

项目名称：研发项目的具体名称，以便区分不同的项目。

科目：研发支出所属的科目，根据企业实际的会计科目设置进行填写。

借方金额：该项目所产生的费用金额，填写在借方栏。

贷方金额：借方金额的对应贷方数额，填写在贷方栏。

备注：对该笔支出的详细说明和备注，可以填写关于该笔支出的具体事项，便于后续查阅和核对。

合计：该辅助账的收支总额。

编制人：填写编制该辅助账的人员姓名。

日期：填写编制该辅助账的日期。

审核人：填写审核该辅助账的人员姓名。

财务主管：填写财务主管审核该辅助账的人员姓名。

以上是一个简单的研发支出辅助账模板，根据实际情况和需要，可以根据不同的科目和项目进行相应的调整和修改。

同时，为了确保辅助账的准确性，记录每一笔研发支出时应保持详细和规范的记录，勤于核对和审核，以确保财务数据的准确性和可靠性。

研究开发费用结构明细表编制说明（参考样式）XX年1月1日至XX年12月31日单位：人民币万元一、企业基本情况xx有限公司（以下简称本企业）系由xx和xx投资组建, 成立于xx年x月x 日。

现持有xx市场监督管理局核发的统一社会信用代码为xx号《营业执照》。

注册资本（实收资本）：人民币xx万元，法定代表人：XXX，地址：xx。

经营范围：主要产品（服务）：企业分支机构：本企业于xx年xx月xx日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：xx，有效期：三年。

二、研究开发费用结构明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的研究开发费用会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制企业年度研究开发费用结构明细表。

三、企业采用的编制原则和方法（一）企业研究开发费用归集范围1.人员人工费用人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目，人工费用的确认，依据企业管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，我们根据科研人员在不同岗位的工时记录，并将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。

包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

XX制药生物技术药物发展中心20XX年预算编制说明总计：4525.09万元一、BC002项目：688.56万元.一、）委托外部研发费：459万元1、原液生产工艺研究50万元1）委托中检院进行生产用细胞库检定 25万元2) 委托中检院进行病毒去除/灭活效果验证 25万元2、质量研究72.9万元1）细胞库委托检验 16.3万元（2014年预算挪至2015年）委托中检院对细胞库进行检定，以实际支出以合同为准。

2）原辅料委托检测 5万元委托谱尼测试，对BC002中试生产所用的原辅料按药典要求进行检测（氯化钠、吐温80、EDTA、氢氧化钠、柠檬酸钠、二水合磷酸二氢钠、Tris、十二水磷酸氢二钠等。

）实际支出以合同为准。

3）质量标准研究 9万元委托军科院等对中试生产样品的分子量、N-末端及异常毒性进行常规检测，费用5万元，以实际支出以合同为准。

委托军科院对原液及成品影响因素试验所产生的降解产物/杂质进行鉴定，费用4万元，实际支出以合同为准。

4）三批头对头的关键质量属性的对比性研究27.9万元委托军科院/上海睿智化学进行中试级别生产的3批BC002样品和3批原研药样品进行头对头的比较研究，包括：完整分子量检测（完整蛋白，还原蛋白，去糖蛋白）；LC/MS/MS方法确认氨基酸序列；糖基化位点鉴定；LC/MS/MS 进行二硫键位点鉴定；抗体的糖基化构型表征；定性、定量分析N-聚糖；游离巯基数量。

实际支出以合同为准。

5）加速/长期稳定性研究9万元委托军科院/上海睿智化学对加速及长期稳定性研究产生的降解片段进行鉴定。

鉴定每一种降解产物，设定降解产物可接受标准。

实际支出以合同为准。

6）中试三批原液检测5.7万元委托军科院对中试三批原液进行分子量、N-末端、异常毒性等项目进行检测。

实际支出以合同为准。

3、临床前研究 155.5万元1）药效学研究 23万元委托上海药明康德新药开发有限公司完成药效学研究，执行2014年已有合同，支付合同尾款23万元；2）药代动力学研究 32万元委托北京正旦国际科技有限责任公司完成药代动力学研究，执行2014年已有合同，支付合同尾款32万元；3）安全性评价研究100.5万元委托成都新药安全评价中心完成该项目的临床前安全性评价研究，主要研究内容包括：急毒、长毒、免疫原性、制剂安全性、安全药理及毒代研究，执行已有合同，2015年支付合同尾款100.5万元；4、专利查新报告 0.6万元委托专利检索机构进行专利查新并出具查新报告，用于申报资料证明性资料，预计委托费用0.6万元；5、项目转让费 180万支付给项目技术转让方上海海鲁诺生物科技有限公司，阶段性付款180万元。

研发经费预算管理制度范本第一章总则第一条为了加强研发经费的预算管理，规范研发经费的使用，提高研发经费的使用效益，根据《企业财务会计报告条例》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称的研发经费，是指公司用于研发活动的专项费用支出，包括新产品、新技术、新工艺的研究开发经费，以及与之相关的试验、试验设备购置、材料费等。

第三条本制度所称的研发经费预算管理，是指公司对研发经费的预算编制、审批、执行、监督和评价等环节的管理活动。

第四条公司应当将研发经费预算管理纳入财务管理体系，明确研发经费预算管理的组织机构、职责和程序，确保研发经费预算管理的有效实施。

第二章组织管理第五条公司设立研发经费预算管理委员会，负责公司研发经费预算的编制、审批和监督等工作。

第六条研发经费预算管理委员会由公司总经理、财务总监、研发部门负责人、财务部门负责人等组成。

第七条研发部门负责提出研发经费预算编制方案，财务部门负责预算的审核、执行和监督。

第八条各部门应当配合研发经费预算管理委员会的工作，及时提供预算编制所需的资料和信息。

第三章预算编制第九条研发经费预算编制应当遵循合理性、可行性和效益性原则，结合公司研发战略和年度经营计划，确保预算的科学性和准确性。

第十条研发经费预算编制内容包括：研发项目名称、预算金额、预算期限、预算目标、预算依据等。

第十一条研发经费预算编制方案应当提交研发经费预算管理委员会审批，审批通过后由财务部门下达执行。

第四章预算执行第十二条研发经费预算执行应当严格按照预算规定进行，禁止擅自调整预算。

第十三条研发部门应当根据预算要求开展研发活动，合理控制成本，确保研发经费的有效使用。

第十四条财务部门应当对研发经费的执行情况进行监督，定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时报告研发经费预算管理委员会。

第五章预算调整第十五条研发经费预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当提出预算调整方案，提交研发经费预算管理委员会审批。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 审计报告中的研发费用差异说明情况说明篇一：高新差异说明关于201X年企业所得税汇算清缴数据与年报数据差异说明201X年企业所得税汇算清缴报告中主营业务成本2698304.85元，与高新审计报告中的主营成本2352071.07元差额346233.78元，其中184621.27元为账目处理错误，已审计调整进管理费用，余161612.51元，系因财务制度不健全费用归集错误，实为研发费用，已进行审计调整。

原管理费用1595761.53元中344640.40元为营业费用，已经从管理费用调整进入营业费用，另原管理费用中的39491.99元为冲销报废客车折旧38700.6元及冲销保险费791.39元，已从管理费用中调整。

现调整后管理费用总额为1557862.92元。

特此说明。

关于201X年未做所得税汇算清缴报告的说明本公司201X年处于建厂、设备入场及员工培训阶段，无营业销售额，且财务账只有后期四个月的账，故只做了年报审计。

特此说明。

浙江贝欧复合材料制造有限公司 201X年7月11日关于201X年加计扣除研发费用与高新专项认定数的差异说明201X年加计扣除研发费98.29*2=196.57万元，高新专项认定数248.97万元，差异52.40万元，差异原因分析说明如下：单元：万元浙江贝欧复合材料制造有限公司 201X年7月11日篇二：研究开发费用专项报告专项审计报告_____________________有限公司：我们审计了后附___________________有限公司20______ 、20______ 和20______ 年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是_____________________有限公司管理层的责任。