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中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知文章属性•【制定机关】中共中央办公厅,国务院办公厅•【公布日期】•【文号】中办发[2009]18号•【施行日期】•【效力等级】党内规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知（中办发[2009]18号）各省、自治区、直辖市党委和人民政府，中央和国家机关各部委，解放军各总部、各大单位，各人民团体：党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理“小金库” ，取得了一定成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重，人民群众对此反映强烈。
“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决清除。
为此，党中央、国务院决定，在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。
现就“小金库”治理工作提出如下意见。
一、总体要求和基本原则（一）总体要求。
高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻落实党的十七大精神，按照《建立健全惩治和预防腐败体2008-2012 年工作规划》的要求，深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库” ，建立和完善防治“小金库”的长效机制。
（二）基本原则。
“小金库”治理工作要掌握以下原则：--分级负责，分口把关。
在党中央、国务院的统一领导下，实行中央和地方分级负责、各有关职能部门和行业主管部门分口把关的工作机制。
建立“小金库”治理工作责任制，一级抓一级、层层抓落实。
--统筹兼顾，整体推进。
小金库专项整治方案
为加强金融监管，维护金融市场秩序，落实国家有关小金库治理的相关要求，特制定本《小金库专项整治方案》。
一、整治范围
本次小金库专项整治主要针对各类金融机构、企事业单位、相关从业人员等持有、使用小金库的主体进行整治。
二、整治目标
通过本次整治，旨在规范小金库使用行为，遏制小金库滋生腐败、违法违规行为，加强金融监管和风险防范，保障金融市场健康发展，营造清朗的金融市场环境。
三、整治措施
1.加强宣传教育
通过各类宣传渠道，普及小金库治理政策，提高社会公众对小金库相关法律法规和政策的认知度和遵守率。
2.设立举报电话
设立专门的举报电话，接受公众对小金库滥用、侵占等违法违规行为的举报，并对举报信息及时核查、处理。
3.加强监管执法
加强小金库的日常监管执法力度，重点监管小金库开立及使用、资金来源、用途等方面的问题，及时发现和处理违法违规行为。
4.建立信用档案
建立小金库使用主体的信用档案，对违法违规行为进行记录和归
档，形成长效监管机制，提高金融市场的规范化和透明度。
四、整治效果
本次小金库专项整治将在落实国家相关政策要求的基础上，进一步规范小金库使用行为，遏制小金库滋生腐败、违法违规行为，维护金融市场秩序，提高金融监管和风险防范能力，促进金融市场健康发展。
财经纪律和小金库治理工作方案一、财经纪律和小金库治理的重要性财经纪律是指企业执行的财务规范和纪律，主要包括财务收支、核算、报表、审计、税务等方面的规定和要求。
财经纪律的遵守和执行是企业正常经营和良性发展的基础，也是企业合法合规运营的条件之一。
小金库是指企业内部的非正式资金池，主要用于日常杂费、购物、应酬、礼品等支出，是企业管理中一个容易被忽略的环节。
小金库管理的好坏直接影响到企业的经济效益、形象和信誉。
二、财经纪律方面的工作方案1.制定财经纪律制度根据财务管理的要求，制定和完善财经纪律制度。
其中包括会计核算、财务汇报、审计监控等方面的规定，明确财务职责和责任。
2.严格执行财经纪律加强内部控制和审核制度，对财务资金的流入和支出、管理和调配进行严格监督和审查。
在各个环节上做到凭证齐全、完好无损、账目清晰。
3.加强财务制度建设加强财务管理制度建设，完善财务业务流程，不断优化财务管理模式。
在会计核算、预算管理、财务报告等方面的流程上不断完善和优化，提高财务管理的效率。
4.强化内部审计机制及时、全面地对财务数据的真实性、准确性、完整性进行审计监控，及时发现和纠正各种安全隐患和风险。
5.加强内部培训继续加强内部会计和财务管理人员的培训和学习，提高他们的职业素养和财务管理能力，从而为企业的经营和发展提供更好的支持。
三、小金库治理方面的工作方案1.规范小金库使用制定小金库管理制度，规范小金库资金的使用、管理和监督，避免员工私用、滥用和浪费。
2.加强小金库安全管理确立小金库的保管责任清单，规定各级负责人的职责和权利，建立小金库使用申请和审批制度，加强小金库资金的安全管理。
3.建立小金库账户制度小金库账户应由财务部门统一开立，并设定一定的银行单据，做好存储和管理工作。
4.加强监督机制建立小金库日常监督和定期检查制度，定期进行小金库资金的清点和审查，做到“三重一大”（即：双人批准、金额限制、时间限制、提供发票或单据）控制原则，并对不符合要求的资金进行追查。
小金库检查方案清晨的阳光透过窗帘，洒在我的办公桌上，一股莫名的冲动涌上心头，我知道，又到了一年一度的“小金库”检查时刻。
这次，我将用我十年的方案写作经验，为大家呈现一份详尽的检查方案。
咱们得明确一下“小金库”的概念。
所谓“小金库”，就是那些私自设立、私自管理、私自使用的资金。
这些资金往往游离于财务监管之外，容易滋生腐败。
所以，咱们这次检查的目的，就是要找出这些“小金库”，把它们纳入到财务监管的范畴。
一、检查前的准备工作1.成立检查小组：由财务部、审计部、监察部等相关人员组成，确保检查的专业性和权威性。
2.制定检查计划：明确检查时间、检查范围、检查内容等，确保检查的全面性和深入性。
3.收集资料：包括财务报表、银行账户信息、现金日记账等，为检查提供基础数据。
二、检查内容（1）私自收取的费用、罚款、捐赠等。
（2）私自截留的营业收入、投资收益等。
（3）私自借款、挪用公款等。
（1）无正当理由的现金支付。
（2）大额现金支付未附相关凭证。
（3）资金去向不明，无法说明合理用途。
（1）未设立专门的资金账户，与公司其他资金混合使用。
（2）未建立完善的资金管理制度，如审批流程、报销制度等。
（3）资金使用过程中，未严格执行审批流程，存在违规操作。
三、检查方法1.查阅资料：对相关财务报表、银行账户信息、现金日记账等进行查阅，查找异常情况。
2.访谈调查：与财务人员、部门负责人等进行访谈，了解资金来源、去向及管理情况。
3.现场检查：对现金、银行存款等进行现场清查，确认资金真实情况。
四、检查后的处理1.对检查过程中发现的“小金库”问题，及时向公司领导汇报，并提出整改措施。
2.对涉及“小金库”的违法违规行为，依法依规进行处理。
3.建立健全财务监管制度，加强对“小金库”的防范和监管。
五、后续工作1.定期开展“小金库”检查，形成长效机制。
2.加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
3.加强与相关部门的沟通协作，形成合力，共同打击“小金库”行为。
小金库整治方案
以下是 9 条“小金库”整治方案：
1. 咱得先全面清查，可别像那筛子一样到处漏啊！比如说，咱把每一笔收支都细细过一遍，像侦探查案一样，不放过任何蛛丝马迹。
你想想，要是有一笔糊涂账没查出来，那多闹心啊！
2. 加强制度建设呀！就好比给房子打牢地基，没有好的制度，那“小金库”不就容易春风吹又生嘛。
就像规定报销得严丝合缝的，谁也别想乱来。
3. 设立严格的监督机制呗！这就像是给“小金库”安上一双眼睛，随时盯着它呢。
让大家都互相监督，看谁敢打“小金库”的主意。
4. 进行教育宣传可太重要啦！这就像给大家洗脑一样，让每个人都清楚“小金库”的危害。
嘿，要是都知道这不是啥好事，谁还去弄呢？
5. 对于违规行为必须严惩不贷呀！不能像那软柿子一样好捏，要让犯错的人知道疼，下次就不敢啦！比如说谁敢私设“小金库”，就给他个大处分。
6. 定期审计不能少哇！这就像给身体定期体检一样，及时发现问题。
难道你不想知道有没有什么隐患藏在里面吗？
7. 开通举报渠道呀！让群众的眼睛来监督，谁想偷偷摸摸整“小金库”，就让他曝光在阳光下。
8. 领导要带头做好表率哇！领导都不正，下面的人能好到哪儿去呀。
就像那火车头，带好方向才行呢。
9. 建立长效机制，可别整治一阵风就过去了呀！要一直保持警惕，不能让“小金库”有死灰复燃的机会。
我的观点结论：只有把这些整治方案都认真落实好，才能真正把“小金库”问题解决好，让我们的单位健康有序地发展。
小金库整改措施范文近年来，小金库问题成为社会关注的焦点，给国家经济和金融秩序带来了负面影响。
为了解决小金库问题，需要从源头上进行整改和治理。
下面将提出一些可行的措施。
一、加强监管和执法力度1.加强对金融机构的监管，完善风险管控体系。
金融机构要建立完善的内部控制制度，加强内部审计和风险管理，确保资金使用的合规性和透明度。
2.加强对小金库的执法力度，加大对违法者的打击力度。
建立健全行业监管机制，加强与各相关部门的合作，形成全面联动的执法机制，对违法行为进行严厉打击，并追究相关责任人的责任。
3.加强对金融机构的外部审计，定期随机抽查和深度审计。
通过外部审计，发现问题并追究责任，从根本上减少小金库的存在。
二、加强制度建设和内控管理1.建立健全公司治理结构和内部控制制度。
加强对金融机构内部治理、风险控制、规范操作等方面的监督和管理，在制度上遏制小金库问题的发生。
3.加强对资金运作过程的监控和审计，及时发现问题。
建立完善的内部审计机制，定期对资金使用进行审计，及时发现和解决问题，避免小金库问题的产生。
三、加强人员教育和培训1.加强对金融从业人员的培训和教育，提高其诚信意识和职业道德。
通过培训和教育，提升从业人员的专业素质和工作能力，增强抵制小金库的意识。
2.加强对金融机构高层管理人员的培训和监督，提高其风险意识和责任意识。
高层管理人员要以身作则，树立良好的榜样，确保机构内部风险得到有效控制。
3.加强对公众的教育宣传，增强公众对小金库问题的认识和警惕。
通过媒体和其他宣传渠道，向公众普及小金库问题的危害性，提醒公众合法维权和防范小金库的风险。
四、加强信息技术支持1.加强对金融机构信息系统的建设和管理。
完善金融机构的信息技术基础设施，提高信息化水平，加强对资金流动和账务的监控和管理。
2.加强对互联网金融和移动支付的监管，防范小金库问题在新兴金融领域的扩散。
加强对互联网金融平台的监测和控制，阻止小金库问题的新形态。
卫生部印发《关于开展“小金库”专项治理和财务检查的工作方案》的通知发文单位：卫生部发布日期：2009-5-19执行日期：2009-5-19部属（管）各单位、部机关各司局：根据《中共中央办公厅、国务院办公厅印发〈关于深入开展小金库治理工作的意见〉的通知》（中办发（2009）18号）和《中共中央纪委、监察部、财政部、审计署〈关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法〉的通知》（中纪发（2009）7号），结合卫生工作实际，我部研究制定了《关于开展小金库专项治理和财务检查的工作方案》。
现印发给你们，请认真贯彻落实。
二○○九年五月十九日关于开展小金库专项治理和财务检查的工作方案根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展小金库治理工作的意见〉的通知》（中办发（2009）18号）和中共中央纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》（中纪发（2009）7号）文件精神，决定在部属（管）单位和部机关（以下简称各单位）开展小金库专项治理工作。
按照部领导批示精神，为进一步规范财经秩序，提高财务管理水平，杜绝违法违规问题，决定同步在部属（管）单位开展财务检查工作。
具体工作方案如下：一、总体要求和具体原则各单位要坚决贯彻落实中央文件精神，高度重视治理工作，要按照党风责任制的要求，建立健全领导体制和工作机制。
深入开展小金库专项治理和财务检查工作，坚决纠正和查处各种违纪违规问题，建立健全财务管理的长效机制。
此次工作要与预算管理、审批制度、收入分配管理、规范津贴补贴和绩效工资、规范对外投资与资产管理、加强银行账户和发票管理、内部检查以及审计制度的建设等日常管理工作相结合，整体推进，综合实施。
二、组织领导我部成立由陈啸宏、李熙同志为组长，办公厅、规财司、人事司、机关党委、驻部监察局等司局领导同志参加的卫生部治理小金库和财务检查工作领导小组（见附件1，以下简称部领导小组），部领导小组办公室设在部规财司。
中国保险监督管理委员会大连监管局关于开展大连保险业“小金库”专项治理试点工作的通知【法规类别】保险综合规定【发布部门】中国保险监督管理委员会大连监管局【发布日期】2010.08【实施日期】2010.08【时效性】现行有效【效力级别】XP10中国保险监督管理委员会大连监管局关于开展大连保险业“小金库”专项治理试点工作的通知根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发＜关于深入开展“小金库”治理工作的意见＞的通知》（中办发〔2009〕18号）以及中央治理“小金库”工作领导小组《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实施方案》精神，中国保监会牵头负责国有及国有控股保险机构“小金库”专项治理试点工作，制定了《国有及国有控股保险机构“小金库”专项治理试点工作方案》（保监发〔2010〕65号，以下简称《方案》，见附件1）。
为确保大连保险业“小金库”专项治理试点工作有效开展，提出以下要求。
一、加强组织领导，健全工作机制为加强领导，我局成立大连保险业“小金库”专项治理试点工作领导小组及领导小组办公室。
组长由大连保监局任春生副局长担任，副组长由办公室、财产保险监管处、人身保险监管处和中介监管处负责人担任，领导小组下设办公室，设在保监局办公室，成员由办公室及相关业务处室同志组成，负责大连保险业“小金库”治理的日常工作。
各公司（具体名录见附件2）应成立主要领导牵头、相关部门参加的领导机构，建立健全“小金库”治理试点的工作机制，根据保监会治理工作方案对专项治理试点各个阶段的部署，细化任务目标，明确责任分工，圆满完成各项工作。
二、准确理解“小金库”专项治理试点的内容对于“小金库”的定义，中央有明确规定，凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。
治理重点是2008年以来各项“小金库”收支金额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
Xx保险股份有限公司xx分公司2010年开展“小金库”
专项治理工作方案
根据保监会《关于印发<国有及国有控股保险机构“小金库”专项治理试点工作方案>的通知》（保监发…2010‟65号）、总公司《2010年开展“小金库”专项治理试点实施方案》及省公司《2010年开展“小金库”专项治理试点工作方案》。
现制定XX公司2010年开展“小金库”专项治理工作方案。
一、专项治理试点范围
本次“小金库”专项治理试点工作的范围是各市公司及所属机构。
二、专项治理试点内容
凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（合有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。
重点是2008年以来各项“小金库”收支金额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
“小金库”主要表现形式包括：
（一）隐匿收入设立“小金库”
1、用保费收入、投资收益等主营业务收入设立“小金库”；
2、用业务回扣收入、代办手续费、财政性资金等其它收入设立“小金库”；
3、用固定资产清理、抵债资产变现等营业外收入设立“小金库”；
4、以拆借、集资、投资、咨询、代客理财等形式设立“小金库”。
（二）虚列支出设立“小金库”
1、以假发票、假合同、假票据等手段骗取资金设立“小金库”；
2、虚列佣金手续费、业务及管理费、赔付支出、退保支出等套取资金设立“小金库”。
（三）转移资产设立“小金库”
1、转移对外投资设立“小金库”；
2、转移固定资产、抵债资产设立“小金库”；
3、转移损余物资、追偿款收入设立“小金库”。
（四）其他形式设立“小金库”
此外，对于受托或代理业务，还要就是否存在通过挪用或侵占委托或代理业务利益形成“小金库”进行检查。
三、专项治理试点组织领导
分公司成立“小金库”专项治理试点工作领导小组：
组长：XXX
副组长：XXX XXX XXX
成员：各部门负责人
分公司“小金库”专项治理试点工作领导小组办公室设在分公司xx部。
Xx部、xx部、xx部、xx部主要参与，其余各部门配合参与。
组长： XXX
副组长：XXX XX XX
成员：XX XX
四、专项治理试点步骤
（一）动员部署阶段（8月1日至2010年8月15日）集团公司已于8月11日组织召开全系统动员视频工作会议，全面部署本次“小金库”专项治理试点工作。
各单位应认真组织动员部署，成立组织领导机构，及时做好方案制定、组织培训等工作，做好思想发动，保证动员部署到位；支持群众监督，鼓励群众举报，各单位要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用；认真做好举报受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责落实。
（二）自查自纠阶段（8月16日至8月20日）
各县支公司要抓紧制定具体的自查自纠工作方案，认真组织自查自纠。
自查工作要全面细致，确保质量。
对自查中发现的各种违法违规问题，要严格按照有关法律法规及相关规定主动纠正和处理，要组织力量开展内部检查，切实把问题解决在自查自纠阶段。
各单位负责人对自查自纠情况负完
全责任。
自查自纠工作结束后，各单位要认真总结自查自纠情况，撰写总结报告，并按照要求填报《国有及国有控股金融企业“小金库”自查自纠情况报告表》（详见附表）。
分公司各部门及县支公司应填报《国有及国有控股金融企业“小金库”自查自纠情况报告表》，经部门负责人或经理签字后于xx日前报送分公司“小金库”专项治理试点工作领导小组办公室。
（三）重点检查阶段（9月1日至10月31日）
按照代表性、典型性原则，该阶段保监会将选择部分国有及国有控股保险公司进行重点检查，原则上其重点检查机构的总资产或主营收入合计不低于上一级机构总资产或主营收入的10%。
重点关注以下几个方面：
1、有群众举报的；
2、自查自纠措施不得力、工作走过场的；
3、内部控制尤其是财务内控较为薄弱的；
4、分支机构和营业网点较多的；
5、根据日常监管记录，需要重点检查的；
6，其它有必要开展重点检查的。
各单位要组织专门力量提前部署重点检查。
省、市公司将选择部分单位进行重点检查。
（四）整改落实阶段（11月1日至11月15日）
各单位应根据自查自纠及保监会、上级公司重点检查情况，对发现的问题按有关规定制定切实可行的整改措施，及时进行整改。
在整改过程中要完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”的长效机制。
（五）总结报告阶段（11月16日至11月18日）
各单位要对“小金库”专项治理试点工作进行全面总结分析，深入剖析“小金库”的来源、去向、产生原因和防范措施等，总结治理经验，形成总结报告，于2010年11月18日前将总结报告报送分公司。
五、专项治理试点处理原则
对专项治理试点工作发现的“小金库”，严格按照“依纪依法、宽严相济”的原则进行处理。
（一）对自查发现的问题从轻从宽处理。
凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。
对自查出的“小金库”，要如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理，各单位对其所属单位进行的内部检查，视同自查。
（二）对被检查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。
对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依
照《设立“小金库”违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》、《XXX》、《XXX公司员工违规违纪行为处理规定》、《xx保险股份有限公司案件责任追究实施细则》严肃追究责任。
（三）对专项治理试点工作中走过场的单位，主管部门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况，给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究相关负责人的责任。
（四）对在专项治理试点工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。
涉嫌犯罪的，要移交司法机关依法处理。
（五）对于在2009年全系统“小金库”自查之后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予免职，再追究责任。
（六）对专项治理试点工作中发现的其他违规违纪问题，按有关法律法规及公司规定进行处理。
六、专项治理试点要求
（一）加强组织领导
各单位应当成立一把手负责，各部门参加的“小金库”专项治理试点工作领导小组，负责本单位“小金库”专项治
理试点工作。
各单位要严格落实工作责任，深入、细致地做好各项工作，彻底清理“小金库”，进一步完善企业内控，建立防范和杜绝“小金库”的长效机制。
（二）加大宣传举报办理工作力度
本方案下发后，各单位应采取多种形式，多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义和政策规定，思想认识高度统一。
要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依纪依法从严惩处。
分公司举报电话：xxx
分公司举报通信地址：xxx
（三）建立责任追究机制
明确各单位在“小金库”专项治理工作中的责任，单位负责人要对本单位自查自纠结果负完全责任。
如果自查不认真，没有发现问题，甚至有问题刻意隐瞒不报，而在重点检查阶段被检查出来的，省公司将严肃追究单位领导及有关人员的责任。
其中，在重点检查阶段通过内部检查发现的问题，虽然对外可以视同为自查发现，但对内仍要追究相应责任。
（四）建立长效机制
各单位要依据国家财经法规和有关规定、保监会及公司有关规章制度开展工作，严格依法检查，依法纠正，同时要服从稳定大局，注意全局意识，保持公司正常经营，要坚持重大事件报告制度，防止恶性事件的蔓延扩大。
各单位要加
强对方案制定、自查自纠、重点检查、案件移送、宣传报道等工作的督促指导和组织协调，建立起分工明确、运转顺畅、配合有力的专项治理工作协调机制。
各单位财务、内控合规（监察）、人力资源等部门，要积极配合，统筹协调，做好重点检查工作的组织实施和对违反财政法律法规问题的认定、处理和处罚工作。
要通过编发工作简报等方式，及时通报“小金库”专项治理工作进展情况，促进工作深入开展。
要运用教育、制度建设等多种手段对“小金库”进行综合治理，注重根治，完善制度，建立防范和遏制“小金库”的长效机制。
