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财务会计知识点总结(3篇)文章一：一、财务会计基本概念1. 财务会计的定义：财务会计是一种以货币为主要计量单位，对企业经济活动进行记录、分类、汇总和报告的信息系统。
2. 财务会计的目的：为满足企业内部和外部的信息需求，提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
3. 财务会计的基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
4. 财务会计的基本要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
二、会计科目和账户1. 会计科目的定义：会计科目是对会计要素进行分类的项目。
2. 会计科目的分类：资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类。
3. 账户的定义：账户是会计科目在会计账簿上的具体表现形式。
4. 账户的结构：账户名称、借方、贷方、余额。
三、会计分录和会计凭证1. 会计分录：会计分录是对经济业务进行会计处理的记录。
2. 会计分录的要素：账户名称、借贷方向、金额。
3. 会计凭证：会计凭证是证明经济业务发生或完成情况的书面证明。
4. 会计凭证的分类：原始凭证、记账凭证。
四、财务报表1. 财务报表的定义：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。
2. 财务报表的分类：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
3. 财务报表的编制要求：真实性、完整性、准确性、及时性。
4. 财务报表分析：财务比率分析、趋势分析、结构分析等。
文章二：一、货币资金1. 现金：指企业库存的现金及现金等价物。
2. 银行存款：指企业在银行开立的账户中的存款。
3. 其他货币资金：指除现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。
二、应收及预付款项1. 应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等而形成的债权。
2. 应收票据：指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
3. 预付账款：指企业预先支付的货款、租金等。
4. 其他应收款：指企业除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他应收款项。
三、存货1. 存货的定义：存货是企业为销售或耗用而储备的物品。
财务会计概念1. 财务会计的定义财务会计是指记录、报告和分析一个组织的财务信息的过程。
它涉及到记录和分类经济交易，编制财务报表，并提供给内部和外部利益相关者有关组织财务状况和经营业绩的信息。
财务会计是一种系统性的方法，用于确保组织遵守会计原则和法律法规，并提供准确、可靠、相关和可比较的财务信息。
2. 财务会计的重要性a. 决策支持财务会计为管理层提供了决策所需的重要信息，例如资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表可以帮助管理层评估企业的健康状况，并做出关键决策，如投资、融资和扩张。
b. 经营业绩评估通过对财务报表进行分析，可以评估一个组织的经营业绩。
这些报表反映了企业在一定时间范围内所实现的销售收入、成本支出和利润情况。
管理层可以通过这些报表了解企业是否实现了预期的利润和增长，并采取相应的措施。
c. 合规性和透明度财务会计确保组织遵守会计准则和法律法规，提供准确、可靠、相关和可比较的财务信息。
这样可以增强组织的合规性，并提高其透明度，使内外部利益相关者能够了解企业的财务状况和经营业绩。
d. 投资者关系管理财务报表对于吸引投资者和保持投资者信任至关重要。
投资者借助财务报表来评估一个企业的潜力和风险，并决定是否投资或继续投资。
因此，财务会计对于企业与投资者之间的良好关系至关重要。
3. 财务会计中的关键概念a. 资产资产是指一个组织拥有并且具有经济价值的资源。
它包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
资产在财务报表中通常按照流动性进行分类，即按照能够在一年内转换为现金或现金等价物的能力进行分类。
b. 负债负债是指一个组织所欠他人的债务或承担的义务。
它包括应付账款、借款、未付工资等。
负债也按照其偿还期限进行分类，即按照在一年内还是超过一年进行分类。
c. 所有者权益所有者权益是指一个组织剩余资产减去负债后归属于所有者的部分。
所有者权益包括股东权益和留存收益。
股东权益是指股东对企业的投资，而留存收益是指企业的累计利润。
财务会计主要工作内容
1. 财务会计得把每一笔账都算得清清楚楚呀！就像你去超市买东西，得清楚每样东西花了多少钱一样。
每天的收支都要仔细记录，不能有一丝马虎！例子：“哎呀，这个月的办公费用怎么这么多，得好好查查！”
2. 要编制各种财务报表呢，这可太重要啦！这就好比是给公司做一个全面的“体检报告”，让人能清楚知道公司的财务状况咋样。
例子：“大家快来看这份报表，咱们公司最近发展不错哟！”
3. 税务申报也是财务会计的大事呀！这就像每年你得按时去交税一样，不能拖延不能出错。
例子：“这次的税可一定要报准确啦，不然麻烦就大喽！”
4. 还得审核各种单据，确保每一笔都合理合规，这可不是轻松的活儿哟！就好像守门员要守住球门一样，不能放过任何一个“违规球”。
例子：“这张单据有点问题吧，得重新核对一下。
”
5. 对公司的资产进行管理和盘点也是职责之一呢！得清楚知道公司到底有多少“家当”，像守护宝贝一样守护着。
例子：“这批新设备可一定要登记好呀。
”
6. 参与预算的编制也很关键呀！这就好比是规划一次旅行的路线和花费，要想周全。
例子：“今年的预算得好好做，可不能超支啦！”
7. 还要给其他部门提供财务数据和支持呢！那可真是大家的“财务小助手”呀。
例子：“销售部的同事来问数据啦，赶紧给他们找找。
”
我的观点结论就是：财务会计的工作内容真是既重要又繁杂，需要细心、耐心和专业能力呀！。
财务会计工作职责主要内容
财务会计工作的主要职责包括：
1. 编制财务报表：财务会计负责编制月度、季度和年度的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，确保报表的准确性和及时性。
2. 处理日常会计事务：财务会计负责处理日常的会计事务，包括录入和审查发票、凭证、支付和收款等。
3. 管理固定资产：财务会计负责管理企业的固定资产，包括计量、折旧、摊销和处置等。
4. 管理应收应付账款：财务会计负责管理企业的应收和应付账款，包括确认账款、跟进回款和支付等。
5. 参与预算和成本控制：财务会计参与制定财务预算，监控和控制费用和成本，确保企业的财务状况良好。
6. 审计和核算：财务会计负责协助内外部审计工作，确保财务报表的合规性和准确性。
7. 税务管理：财务会计负责管理企业的税务事务，包括申报税款、提交报表、处理税务审计和解释税法等。
8. 提供财务分析和建议：财务会计通过对财务数据的分析，提供财务报告和建议，帮助企业管理层做出决策。
9. 遵守财务规范和法律法规：财务会计需要遵守相关的财务规范和法律法规，确保公司的财务操作合规。
10. 持续学习和自我提升：财务会计需要不断学习和更新财务知识，以适应不断变化的会计法规和财务业务要求。
财务会计工作职责1、负责公司全盘账务处理，能独立编制财务报表及经营分析报表，对于过程中发现的问题提出方案并跟踪解决;2、建立和优化流程、制度，识别业务中的风险节点，建立对应的管控措施;3、管理统计往来科目账款情况，每月及时入账，负责公司往来款整理，统计及跟踪落实;4、成本核算，归集日常各项费用开支及运营成本项目，分析各项成本的开支情况;5、业务核算，针对具体项目及时做好业务核算工作，审查项目价格是否与项目方案相符，项目价格与成本是否匹配;6、支持临时的财务相关需求，完成上级领导安排的其他工作。
财务会计工作职责（二）1、每月____日完成上月的原始凭证的记账、对账、复核，及时与出纳核对数据，完善后出具财务报表。
2、将会计凭证装订成册归档。
3、完成复核各分公司账务处理事宜。
4、审核制定各项目工程款审批表，交于各部门经理审批，及时跟踪审批进度。
5、跟踪应收、应付账款及往来款项动态信息，做好登记手续，编制明细表。
合理安排公司的资金周转计划。
6、各项目出具履约保函及预付款保函业务。
7、完成各项目部及各分公司对接的工作事务，态度认真负责，协调各方面工作。
对于各项目部及分公司提出的意见和信息要及时回复和反馈。
8、跟踪各项目的发票走账情况，审核出纳的流水账。
财务会计工作职责（三）一、出纳专员1.职责概述遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。
2.主要工作（1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。
（2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。
（3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。
（4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。
（5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。
（6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。
财务会计岗位介绍
嘿，朋友们！今天来给你们讲讲财务会计这个岗位哟。
想象一下，财务会计就像是公司的大管家，啥都要操心。
每天和那些数字啊、账目啊打交道，就像在数字的海洋里遨游。
不过可别晕船哦！
咱这工作啊，首先得细心，那账目上一个小数点都不能错，不然可就出大乱子啦。
感觉自己就像是个数字侦探，一点点地找线索，把每一笔账都弄得清清楚楚的。
有时候为了几分钱的差异，都得找上半天呢，还真是“斤斤计较”呀！
然后呢，还得有耐心。
每个月都要做各种报表，那一堆的数据看着都头疼，但咱得耐着性子一项项地填好。
就像拼图一样，一块一块地把它们拼完整。
当然啦，咱也不是光和数字打交道。
还得和各个部门沟通协调呢。
别人来报销啦，咱得仔细审核，这时候就得变身成严格的“关卡守卫”，不符合规定的可别想轻易过关哟。
工作中也会遇到一些有趣的事儿。
比如说有人拿着奇奇怪怪的发票来报销，那表情还特别理所当然，让人哭笑不得。
还有的时候算错了一笔账，急得满头大汗，最后发现是自己粗心大意闹了笑话。
不过，虽然有时候会累会忙，但看着公司的财务状况在自己的打理下井井有条，心里还是挺有成就感的呢。
就像看着自己精心培育的花朵绽放一样。
总之呢，财务会计这个岗位虽然平凡，但也有着它独特的乐趣和挑战。
咱就是那个默默在幕后为公司的发展贡献力量的人呀！
好啦，这就是我给你们介绍的财务会计岗位，希望你们也能感受到这个岗位的魅力和份量哟！下次再和你们聊聊其他的事儿吧，拜拜啦！。
财务会计的岗位职责1. 财务会计得把公司的账算得明明白白呀！就像你整理自己的零花钱一样，每一笔收入和支出都要清楚记录。
比如公司买了一批办公用品，那你就得赶紧记下来，可不能记错咯！2. 要认真核对各种票据呀，这可不是闹着玩的！就好像警察审查案件证据一样，一点差错都不能有。
比如一张发票的金额对不上，那可得仔细找找原因。
3. 财务会计还得给老板提供准确的财务报表呢，这可太重要啦！这就好比给将军提供作战情报，错不得呀！比如老板想知道这个月赚了多少钱，你就得准确无误地告诉他。
4. 得时刻关注公司的财务状况呀，就如同医生关注病人的病情一样。
要是发现哪里不对劲，得赶紧想办法解决。
比如资金流动出现问题，那可得赶紧想办法调整。
5. 要严格遵守财务制度哦，这可不能马虎！就像遵守交通规则一样，不能随意闯红灯。
比如报销得按规定来，不能乱报。
6. 对税务问题也得精通呀，这可不是小事！就好像水手要熟悉海洋的风浪。
比如什么时候交税，交多少税，都得搞得清清楚楚。
7. 还得和各个部门打交道呢，这很考验人呀！就像外交使者一样，要协调好各方关系。
比如和销售部门核对销售数据，能轻松应对吗？8. 保证财务信息的安全也很关键呀，这可不能掉以轻心！就像守护宝藏一样，不能让别人随便拿走。
比如重要的财务文件可得保管好。
9. 财务会计还得不断学习新的知识呢，不然怎么跟上时代呀！就像运动员要不断训练提高自己一样。
比如新的财税政策出来了，你不赶紧学能行？10. 最后呀，财务会计得有责任心呀，这可是重中之重！就像船长要对整艘船负责一样。
比如在工作中出现了失误，你能勇于承担吗？我觉得财务会计的岗位职责真的很重要，关系到公司的经济命脉呀，所以一定要认真对待，马虎不得！。
财务会计是什么意思财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济〔管理〕活动。
财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参加经营管理决策，提升企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。
作用第一，财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行状况。
企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资，就有责任按照其预定的发展目标和要求，合理利用资源，强化经营管理，提升经济效益，接受考核和评价。
第二，财务会计有助于提供决策有用的信息，提升企业透明度，规范企业行为。
企业财务会计通过其反映职能。
提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。
第三，财务会计有助于企业强化经营管理，提升经济效益，促进企业可继续发展;企业经营管理水平的凹凸直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。
2会计和财务管理的区别1.概念不同。
财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。
而会计是以货币为主要计量单位，采纳专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。
2.依据不同。
会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业依据国家统一会计政策，结合企业实际状况选定的。
而财务管理的依据则是在国家政策法律同意范围内，依据管理当局的意图。
单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。
自主决策权。
3.职能作用不同。
会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。
而财务的基本职能是猜测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。
《财务会计》知识点：财务会计的要素(最新)《财务会计》知识点：财务会计的要素（最新）一、引言财务会计作为企业经济活动的重要记录与反映手段，对于企业内外部利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量具有重要意义。
财务会计要素是构建财务报表的基础，是财务会计信息系统的核心。
本文将详细阐述财务会计的五个基本要素：资产、负债、所有者权益、收入和费用，以及它们在财务会计体系中的地位和作用。
二、财务会计要素概述1. 财务会计要素的定义财务会计要素是财务会计信息系统中的基本组成部分，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用五个方面。
2. 财务会计要素的作用（1）反映企业的财务状况：通过财务会计要素，可以了解企业的资产、负债和所有者权益情况，从而判断企业的财务状况是否健康。
（2）反映企业的经营成果：收入和费用要素可以反映企业在一定时期内的盈利情况，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
（3）反映企业的现金流量：现金流量要素可以反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，为企业管理者提供现金管理依据。
三、财务会计要素详细解读1. 资产（1）资产的定义资产是企业拥有或控制的资源，预期能够给企业带来经济利益。
资产分为流动资产和非流动资产两大类。
（2）流动资产流动资产是指在一年内可以转换为现金或用于正常经营活动的资产。
流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
（3）非流动资产非流动资产是指流动资产以外的资产。
非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产、其他长期资产等。
2. 负债（1）负债的定义负债是企业因过去的交易或事项形成的，预期会导致企业经济利益流出。
负债分为流动负债和非流动负债两大类。
（2）流动负债流动负债是指在一年内需要偿还的负债。
流动负债包括应付账款、应付工资、应交税费、短期借款等。
（3）非流动负债非流动负债是指流动负债以外的负债。
非流动负债包括长期借款、长期应付款、预计负债等。
《财务会计》课程学习指导资料编写牟文适用专业：管理类、经济类适用层次：本科（专升本、高起本）四川大学网络教育学院二00四年四月第一部分课程的学习目的及总体要求一、课程的学习目的会计学是管理学的重要组成部分，现代会计分成两大部分即财务会计和管理会计，而财务会计又可分为初级财务会计、中级财务会计和高级财务会计三部分，初级财务会计即《基础会计》介绍的是会计学的基本理论和基本方法，而中级财务会计和高级财务会计属专业核算会计。
通过本门课程的学习，可以利用初级财务会计中所学的基本理论和基本方法学会如何对企业的通用业务进行核算。
二、课程的总体要求通过本门课程的学习应主要了解以下内容：货币资金的核算；债权的核算；存货的核算；投资的核算；固定资产的核算；无形资产的核算；流动负债的核算；长期负债的核算；所有者权益的核算；损益的核算及财务报告的编制等。
第二部分课程学习的基本要求及重点难点内容分析第一章绪论一、本章学习要求1．应熟悉的内容会计与社会经济环境的关系；财务会计理论结构。
2．应掌握的内容会计要素；交易和事项；财务会计的账务处理程序；企业会计法律法规体系；《会计法》的主要内容；会计机构和会计人员的管理法规。
3．应熟练掌握的内容会计核算规范的相关内容二、本章重点难点分析：交易和事项的关系：交易是一种特定的外部事项，是在两个（或几个）个体之间转交价值物的外部事项。
而事项是某一个体所遭遇的结果。
三，本章典型例题分析及解答例题：常见题型有单选、多选、问答题等。
1．单选：《会计法》于1985年1月21日由（ C ）通过。
A、财政部B、国务院C、全国人大D、人事部2．多选：下列各种法规中，属于会计核算法规的有（AB）A企业会计制度 B企业会计准则 C会计法 D编制会计报表四、本章作业问答题：“企业会计准则——具体准则”有哪些？第二章货币资金一、本章学习要求1．应熟悉的内容：现金的使用范围及库存限额；现金的内部控制；其他货币资金的种类；银行汇票存款的核算；外币业务的基本概念；2．应掌握的内容：现金长短款的核算；银行存款的清查；银行本票存款的核算；外埠存款的核算；信用卡存款的核算；3．应熟练掌握的内容：银行结算方式；日常外币业务的核算；汇兑损益的核算。
二、本章重点难点分析：1．商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票的承兑人是付款人，它应用的是商业信用；而银行承兑汇票的承兑人是付款人，它应用的是银行信用。
当企业采用商业汇票结算方式时，所使用的一级会计科目是“应收票据”和“应付票据”。
2．日常外币业务通常包括：外币购销业务，外币借贷业务，外币兑换业务，接受外币资本投资业务。
在外币兑换业务中往往会产生汇兑损益。
3．外币汇兑损益不仅产生在外币兑换中，而且在会计期末也会产生汇兑损益。
按现行会计制度规定在会计期末，对各外币账户的外币期末余额应按期末市场汇率折合为记账本位币币金额，该金额与账面记账本位币金额的差额形成汇兑损益。
三，本章典型例题分析及解答例题：常见题型有单选、多选、判断、业务题等1．单选题：企业将款项委托银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ C ）。
A：“银行存款”B：“物资采购”C：“其他货币资金——外埠存款”D：“其他应收款”2．多选题（1）企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（A B C ）。
A：发放本月职工工资300000元B：购买农副产品款60000元C：报销退休职工李某医药费5000元D：购买劳保用品3000元（2）以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有（A B C D ）。
A：外埠存款B：银行汇票存款C：银行本票存款D：信用卡存款3．判断题（1）（对）商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款。
（2）（错）企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。
3．业务题：1、甲公司为增值税一般纳税人，2002年5月份发生以下经济业务：（1）5月1日将款项36000元汇往外地开立采购专户。
（2）5月5日以外埠存款支付购进材料款项20000元，增值税额3400元。
（3）5月10日申请办理银行汇票，将款项18200元交存银行，银行签发汇票。
（4）5月12日使用银行汇票购入货物，价款14500元，增值税额2465元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
答案：（1）借：其他货币资金－外埠存款36000贷：银行存款36000（2）借：物资采购20000应交税金－应交增值税（进）3400贷：其他货币资金－外埠存款23400（3）借：其他货币资金－银行汇票存款18200贷：银行存款18200（4）借：物资采购14500应交税金－应交增值税（进）2465贷：其他货币资金－外埠存款16965四、本章作业1. 我国会计上所说现金是指（）。
A：企业内部各部门的备用金B：企业库存的人民币和外币C：其他符合现金定义的票证D：信用证存款2. 企业将款项委托银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A：“银行存款”B：“物资采购”C：“其他货币资金——外埠存款”D：“其他应收款”3. 企业用存入证券公司的银行存款100万元购入股票时，应作会计分录（）。
A：借：短期投资1000000贷：银行存款1000000B：借：短期投资1000000贷：其他货币资金——存出保证金1000000C：借：短期投资1000000贷：其他货币资金——存出投资款1000000D：借：短期投资1000000贷：其他应收款——存出投资款10000004. 不银行存款单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（）科目核算。
A：现金B：其他应收款C：其他货币资金D：2、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A：3个月B：6个月C：9个月D：12个月5. 企业因购买材料而签发银行承兑汇票时，所交纳的承兑手续费应借记（）科目。
A：“营业外支出”B：“营业费用”C“物资采购”D“财务费用”二，多项选择题：1. 企业可采取的银行支付结算方式有（）。
A：商业汇票B：银行本票C：汇兑D：托收承付2. 导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（）。
A：银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B：银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C：企业已记银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D：企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项3.银行存款日记账的核对主要包括（）。
A：银行对账单与银行存款收、付款凭证相互核对B：银行存款日记账与银行存款收、付凭证相互核对C：银行存款日记账与银行存款总账相互核对D：银行存款日记账与银行对账单相互核对二、判断题：1、当企业库存现金不足时，可用凭证顶替，满足企业日常核算的需要。
2、企业单独设置“备用金”科目的企业，在使用或报销有关备用金支出时应通过“备用金”科目核算。
3、月份终了，“现金日记账”余额应与“现金”总账余额核对相符。
4、任何企业都可使用商业汇票方式输往来交易结算业务。
5、信用证结算方式作为国际结算的一种主要方式，通过一定的程序，可以予以撤销和转让。
6、银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
三、计算分析题：1、S公司2002年12月31日银行存款日记账余额是384830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：（1）企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；（2）银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；（3）企业8月30日送存转账支票5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账。
（4）企业11月15日开出现金支票一张，金额4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，S公司2002年12月31日可动用的银行存款数额为多少？第三章应收及预付款项一、本章学习要求1．应熟悉的内容：应收账款的核算；应收票据的核算；预付账款的核算；其他应收款的核算；2．应掌握的内容：应收票据利息及到期值的计算；3．应熟练掌握的内容坏账损失的核算的备抵法；坏账的确认条件；票据贴现净额的计算；票据贴现的核算；二、本章重点难点分析：1．应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。
商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按是否计息划分，分为不带息应收票据和带息应收票据。
商业汇票在到期前向银行申请贴现时，支付的贴现利息应作为财务费用处理。
到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款并不再计提利息。
2．应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。
企业应采用备抵法核算坏账损失。
3．预付账款是指企业按照购货合同规定，预先支付给供货方的款项。
在编制资产负债表时，应将预付账款和应付账款的金额分别列示。
4．其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
三，本章典型例题分析及解答例题：常见题型有单选、多选、判断、计算分析题等1．单选题：A企业按销货百分比计提坏账准备。
20×2年赊销金额为100万元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为5‰，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有贷方余额2000元。
该企业20×2年应提的坏账准备金额为（ B ）元。
A：0 B：3000 C：7000 D：50002．多选题：下列各项可以作为应收账款入账金额的项目是（A C ）。
A：销项税额B：商业折扣C：现金折扣D：应收包装物租金3．判断题：在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。
（错）四、本章作业一、单项选择题：1、在采用总价法确认应收账款入账金额的情况下，销售方应将其给予客户的现金折扣计入（）。
A：管理费用B：营业费用C：财务费用D：营业外支出2、企业将销售产品所取得的银行承兑汇票背书转让给乙企业，用于支付购买原材料价款时，应贷记的账户是（）。
A：应收票据B：应收账款C：应付票据D：银行存款3、A企业于8月8日将所收B公司5月10日签发并经银行承兑汇票到银行申请贴现。
该票据的面值为36000元，票面年利率为10%，到期日为9月7日。
已知银行的贴现年利率为8%，则该票据的贴现收入为（）元。
A：37200 B：36952 C：36120 D：360004、甲企业按应收账款余的5‰计提坏账准备，该企业年初“坏账准备”科目的借方余额为2000元，本年发生的坏账损失4000元，年末应收账款余额为1200000元。
