下载文档原格式
专题总结：保荐代表人考试真题及解析一、投资银行业务能力1.中小板上市公司董事长可以兼职的是（）A、总裁B、控股股东董事长C、子公司董事长D、董秘E、子公司总经理答案：ABCDE解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条规定：发行人的人员独立。
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
《上市公司治理准则》第二十三条上市公司人员应独立于控股股东。
上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。
总结：首发办法只对高管做了限制性规定。
2.中小板上市公司董事可以兼职的是（）A、控股股东董事长B、控股股东总经理C、控股股东财务人员D、子公司总经理答案：ABCD解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条规定：发行人的人员独立。
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
3.中小板持续督导过程中保代需要对（）情况发表独立意见。
A 证券投资B限售股流通C 对外担保D 发放委托贷款答案：ABCD解析：《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》第二十七条规定：保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：（一）募集资金使用情况；（二）限售股份上市流通；（三）关联交易；（四）对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；（五）委托理财；（六）提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）；（七）风险投资、套期保值等业务；（八）本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。
《中小企业板信息披露业务备忘录第30号：风险投资》指出：风险投资包括证券投资、房地产投资、矿业权投资、信托产品投资以及本所认定的其他投资行为。
证券从业《保荐代表人》考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：【2013年真题】基金托管人负责保管的重要文件包括（）。
A.重大合同B.基金的开户资料C.预留印鉴D.实物证券的凭证正确答案：ABCD2. 单选题：【2012年真题】真实性原则要求披露的信息应当是以（）为基础。
A.主观事实B.客观事实C.基金盈利最大化D.公司董事会的决议正确答案：B3. 单选题：发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起（）工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见。
A.5B.10C.15D.30正确答案：B4. 单选题：以下关于在我国A股上市持续督导期间的说法正确的是（）。
Ⅰ首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度Ⅱ首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度Ⅲ中小企业板上市公司进行重大资产重组导致上市公司形成借壳的，持续督导的期间为自本次重大资产重组实施完毕之日起，不少于3个会计年度Ⅳ主板上市公司暂停上市后恢复上市的，持续督导的期间为恢复上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度Ⅴ创业板上市公司暂停上市后恢复上市的，持续督导的期间为恢复上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ5. 单选题：保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。
A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署正确答案：A6. 多选题：【2012年真题】下列关于期末可供分配利润的说法，正确的是（）。
A.是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标B.是指期末可供基金进行利润分配的金额C.如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣减未实现部分）D.如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣减未实现部分）正确答案：BD7. 单选题：甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析单选题（共45题）1、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。
[2015年11月真题]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 B2、根据《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》，以下关于上市辅导的规范，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 D3、甲公司2019年1月8日以发行公允价值为5000万元的股票为对价购入乙公司100%净资产，乙公司法人资格消失，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。
购买日乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。
假定该合并属于免税合并，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。
不考虑其他因素，甲公司购买日商誉的计税基础是（）。
A.0B.5000万元C.4500万元D.500万元E.125万元【答案】 A4、下列关于并购重组委的组成的说法，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 D5、下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B6、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。
A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C7、我国上市公司发行证券进行再融资，发行过程中不需要聘请具有保荐机构资格的保荐人的有（）。
A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 A8、甲公司拟收购乙上市公司。
根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。
[2015年9月真题]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C9、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。
证券从业《保荐代表人》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。
Ⅰ贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将证券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分Ⅱ证券市场并不是一个统一的无差别的市场，而是分别存在着短期市场、中期市场和长期市场Ⅲ短期资金市场供求曲线交叉点利率低于长期资金市场供求曲线交叉点利率，表明收益率曲线是正向的Ⅳ投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物Ⅴ利率期限结构取决于短期资金市场供求状况与长期资金市场供求状况的比较A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ正确答案：C2. 多选题：【2013年真题】关于基金管理公司监察稽核控制的说法，正确的有（）。
A.公司督察长应当定期或不定期向全体董事报送工作报告B.公司应当设立监察稽核部门，对董事会负责C.督察长根据履行职责的需要，有权调阅公司相关文件、档案D.公司董事会和经理层应当重视和支持监察稽核工作正确答案：ACD3. 多选题：【2012年真题】债券的指数化方法包括（）。
A.分层抽样法B.优化法C.方差最小化法D.随机抽样法正确答案：ABC4. 单选题：挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。
Ⅰ挂牌当日Ⅱ挂牌满半年Ⅲ挂牌满一年Ⅳ挂牌满两年Ⅴ挂牌满三年A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：C5. 单选题：以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。
I最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据II本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%III最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息IV最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A.I、II、IIIB.I、II、IVC.II、III、IVD.I、II、III、IV正确答案：A6. 单选题：上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。
2013年保荐代表人考试真题汇总1、银行的中间业务包含哪些？信用证、承兑、汇兑、远期利率协议2、券商自营部门可以投资哪些？沪深300股指期货、定向资产管理计划、公司债3、中小企业划分标准意见由哪个衙门出台？A、发改委B、工信部C、财政部D、证监会（统计局，无证监会）4、上市公司公开上市400万股，其中国有独资公司占360万股，问社保基金必须从里面转持多少？3605、企业债券可发行额度，净资产4亿元，三年可分配利润7000万，用于项目20亿元，利率不高于5%；可以发行的最大额度（）。
（考虑不超过项目60%）16亿元；14亿元；12亿元6、需要偿债基金账户的是（）公司债券证券公司债中小企业私募债券企业债可转债7、公司住所指（）注册地、主要办公场所8、银行中介业务都有哪些？信用证、承兑、汇兑、远期利率协议、代客买卖基金9、担保函的内容？担保期限；担保范围；担保方式；担保金额10、信用评级报告的主要事项A信用评级结论及标识所代表的涵义；B提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异；C评级报告揭示的主要风险；D跟踪评级的有关安排；E 投资价值说明11、可转债向下休正转股价格需要？12、 2010某月，甲1800万元收购A60%，A净资产公允价值2000万，2011年12月31日，A净资产公允价值1500万，甲所持A股份市场价值1600万，以下哪些处理正确：可辨认净资产减值500，100，商誉减值1000，600，400五个选项13、公开增发的条件？三年连续盈利；平均净资产收益率达到6%；以扣非孰低为准。
14、政府补贴包括哪些？无偿划拨土地使用权；出口退税；政府贴息、职工安置奖励等15、告诉经营杠杆是5，固定资产1000万元，利息费用200万元，所得税25%，问利息保障倍数是否是1.25？16、需要证监会负责人批准的包括：一个是查封冻结，要。
一个是限制账户交易，要。
一个是查询、复制，不要。
一个是如果发现有隐匿的要封存，不要。
投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. 下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C2. 在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。
A.ⅢB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B3. 下列关于首次公开发行股票发行及配售的说法，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C4. 下列项目属于非经常性损益的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 D5. 某股份有限公司于2016年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5％，实际利率为6％，发行价格为194．65万元。
按实际利率法确认利息费用。
该债券2017年度确认的利息费用为（）万元。
A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】 A6. 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。
A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】 D7. 下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。
A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】 A8. 关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容，下列说法正确的有（）。
A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C9. 保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?（）A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】 B10. 以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。
A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 B11. 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。
证券从业《保荐代表人》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万(2)固定资产处置净损失50万(3)债务重组损失20万元(4)收到合营单位发放的现金股利100万元(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元(6)存货跌价准备转回100万则以下说法正确的有（）。
Ⅰ．以上情况，对企业综合收益的影响为0Ⅱ．以上情况，对利润总额的影响为100万Ⅲ．以上情况，对综合收益的影响为50万Ⅳ．以上情况，对利润总额的影响为150万A.Ⅰ．Ⅱ．ⅢB.Ⅰ．ⅡC.ID.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正确答案：C2. 单选题：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）。
Ⅰ．对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查Ⅱ．出席发行人的股东大会、董事会和监事会Ⅲ．定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料Ⅳ．不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料A.Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正确答案：A3. 单选题：【2012年真题】"推荐购买某种股票的分析家越多，这种股票越有可能下跌"属于（）。
A.日历异常B.事件异常C.公司异常D.会计异常正确答案：B4. 单选题：（）依法对保荐机构、保荐代表人进行注册登记管理。
A.中国证监会B.中国证券业协会C.国务院D.证券交易所正确答案：A5. 单选题：以下关于审计证据的说法正确的有（）。
Ⅰ．注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多Ⅱ．注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少Ⅲ．需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷Ⅳ．从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠A.Ⅰ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．ⅡC.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正确答案：B6. 单选题：2006年12月31日．甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。
保荐代表人试题及答案一、选择题1. 以下哪项不是保荐代表人应当具备的条件？A. 具备证券从业资格B. 具备法律职业资格C. 具备会计、金融等相关专业背景D. 具备3年以上证券从业经验答案：B解析：保荐代表人应当具备证券从业资格、相关专业背景以及一定的工作经验，但不一定需要具备法律职业资格。
2. 在股票发行上市保荐业务中，以下哪项不是保荐机构应当承担的责任？A. 对发行人进行尽职调查B. 对发行人进行财务顾问服务C. 对发行人进行持续督导D. 对发行人进行投资顾问服务答案：D解析：保荐机构应当承担尽职调查、财务顾问服务、持续督导等责任，但不包括投资顾问服务。
3. 以下哪个文件是股票发行上市保荐协议的必备内容？A. 发行人基本情况B. 发行人与保荐机构之间的权利义务关系C. 发行人与保荐机构之间的商业秘密D. 发行人与保荐机构之间的合作意向答案：B解析：保荐协议应当明确发行人与保荐机构之间的权利义务关系，包括保荐机构的保荐责任、发行人的配合义务等。
二、判断题4. 保荐机构在股票发行上市过程中，可以对发行人进行财务顾问服务，但不可以对发行人进行投资顾问服务。
答案：错误解析：保荐机构在股票发行上市过程中，可以对发行人进行财务顾问服务，也可以根据发行人的需求提供投资顾问服务。
5. 在股票发行上市保荐业务中，保荐机构应当对发行人进行持续督导，直至发行人股票上市后3年。
答案：正确解析：根据《证券法》及其实施细则，保荐机构应当对发行人进行持续督导，直至发行人股票上市后3年。
三、简答题6. 简述保荐机构在股票发行上市过程中的主要职责。
答案：保荐机构在股票发行上市过程中的主要职责包括：（1）对发行人进行尽职调查，了解发行人的基本情况、财务状况、业务模式等，确保发行人符合股票发行上市的法律法规要求。
（2）协助发行人编制股票发行上市申请文件，包括招股说明书、财务报表等。
（3）对发行人进行财务顾问服务，协助发行人确定发行价格、发行方式等。
投行先锋论坛保代考试试题汇总1、出具三年又一期的审计报告时，涉及前期报表的调整，需要调整以前的账目吗？调整分录计入当年，通过以前年度损益进行调整。
大家说可以吗？，是否非要将以前的账套反结账，重新调整分录。
就是不需要调账，只需在当期通过以前年度损益调整科目记账重述以前年度的报表就ok了结论：只要账已经合帐,就不可以调账的.一般而言，在做IPO三年一期的审计时，都涉及到你说的这个问题，通常情况下： 1、如果存在的审计调整事项不多，只是做调表处理，即对以前年度的报表进行重述，并将账务调整在当前年度对于申报报表与原始报表的差异在差异报告中进行专项说明 2、如果存在的审计调整事项非常多，实务中也有将以前年度的账务进行调整，调整后的账表与申报报表一致对于调整后的报表与原始报表不一致的，一般由企业将已经报送到工商、税务的报表进行了更换。
3、对于调整涉及到的税务问题，一般由企业同税务部门进行了沟通，并追缴了相关税费以前年度的账簿即使出现了错误，也是不能修改的，只能通过“以前年度损益调整”科目结转，同时在报表调整相关错误的科目，不能调账簿2、首发办法中规定的“36个月”截止日期是什么时候结论：第二十五条发行人不得有下列情形：（一）最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；（三）最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章；3、A公司持有B公司30%股权，去年A公司与B公司其他股东协商，A受让B公司股权25%，且双方股东约定协议签订后转让的25%股权所对应的利润分成由A公司享有，但是这个25%股权直至股改基准日也没完成工商变更，请问股改时这25%股权在会计上应如何做账？所对应的利润分成能否计入“投资收益”？该利润分成能否作为经常性损益？转让款已付，审批已批准。
证券从业《保荐代表人》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。
上述资产的公允价值均无法获得。
不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。
A.280B.300C.350D.375正确答案：D2. 单选题：【2012年真题】下列报告需要中国证监会核准的有（）。
A.基金合同B.上市公告书C.年度报告D.公共说明书正确答案：A3. 单选题：以下可以作为股权激励激励对象的有（?）A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B.独立董事C.监事D.核心业务人员正确答案：D4. 单选题：【2012年真题】投资者进行ETF证券认购时需具有（）。
A.沪、深B股或H股账户B.开放式基金账户C.沪、深A股账户D.封闭式基金账户正确答案：C5. 多选题：【2014年真题】ETF申购赎回中的现金替代分为（）几种类型。
A.必须现金替代B.现金替代保证C.可以现金替代D.禁止现金替代正确答案：ACD6. 单选题：【2013年真题】假设在一个考察期，基金P包括了N类资产，基金在第i类资产上事先确定的正常的（政策规定的）投资比例为ωbi，而实际的投资比例为ωpi。
第i类资产所对应的基准指数的收益率为rbi，基金在该类资产上的实际投资收益率为rpi 资产配置效果（贡献）可由（）给出。
A.B.C.D.正确答案：C7. 单选题：【2014年真题】根据目前我国基金注册登记业务的通常做法，投资人T日申购基金成功后，基金注册登记人在（）日为投资人登记权益。
A.T+0B.T+1C.T+3D.T+2正确答案：B8. 单选题：下列事项中，属于或有事项的有（）。
Ⅰ．对债务单位提起诉讼Ⅱ．对售出商品提供售后担保Ⅲ．无形资产摊销Ⅳ．为子公司的贷款提供担保A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ正确答案：D9. 多选题：【2012年真题】基金托管人向基金管理人和中国证监会提供的不定期报告有（）。
2013年保荐代表人考试《投资银行业务能力》真题精选及详解【圣才出品】2013年保荐代表人考试《投资银行业务能力》真题精选及详解一、单项选择题（每小题0.5分，以下备选项中只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分）1．以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。
[2013年6月真题]A．主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查1次B．创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31前要现场检查1次C．中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查1次D．创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查【答案】B【解析】《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》（2014年修订）第30条第1款、第2款规定，保荐机构和保荐代表人应当每年对上市公司至少进行1次定期现场检查，持续督导时间不满3个月的除外。
在持续督导期间，如果所保荐的上市公司上一年度信息披露工作考核结果为C或者D的，保荐机构和保荐代表人应当至少每半年对上市公司进行1次定期现场检查。
1 / 972．保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。
[2013年11月真题]A．4B．6C．5D．7【答案】A【解析】根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第18条规定，保荐机构应当于每年4月份向中国证监会报送年度执业报告。
3．甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。
乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。
[2013年6月真题]A．1800B．1920C．1980D．2100【答案】C【解析】确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定。
专题总结：保荐代表人考试真题及解析
一、投资银行业务能力
1.中小板上市公司董事长可以兼职的是（）
A、总裁
B、控股股东董事长
C、子公司董事长
D、董秘
E、子公司总经理
答案：ABCDE
解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条规定：发行人的人员独立。
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不
他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
《上市公司治理准则》第二十三条上市公司人员应独立于控股股东。
上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担
控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。
总结：首发办法只对高管做了限制性规定。
2.中小板上市公司董事可以兼职的是（）
A、控股股东董事长
B、控股股东总经理
C、控股股东财务人员
D、子公司总经理
答案：ABCD
解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条规定：发行人的人员独立。
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不
他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
3.中小板持续督导过程中保代需要对（）情况发表独立意见。
A 证券投资
B限售股流通
C 对外担保
D 发放委托贷款
答案：ABCD
解析：《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》第二十七条规定：保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：（一）募集资金使用情况；（二）限售股份上市流通；（三）关联交易；（四）对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；（五）委托理财；（六）提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）；（七）风险投资、套期保值等业务；（八）本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。
《中小企业板信息披露业务备忘录第30号：风险投资》指出：风险投资包括证券投资、房地产投资、矿业权投资、信托产品投资以及本所认定的其他投资行为。
4.下列需要征求发改委意见的是（）。
A、某从事石油服务的企业拟上中小板
B、某企业拟发行公司债改善财务结构。
