银行存款余额调节表编制方法

银行存款余额调节表的编制实例
【例】某企业20**年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30日收到的银行对账单记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。

据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。

补记法即余额调节对方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。

计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如下表。

余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。

1、银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项(2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项(3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

2、调节表后不需要付着银行的单据，单局都没有到，用什么付。

3、做这个月上，不管是上个月还是上上个月的，由于钱实际已经上了你公司的帐，回款已经发生，坐在这个月不会影响损益，4、给你个办法：还是上个月的款，上个月银行回单没有到，但是通过网银你知道这钱已到银行帐，你先把这帐做了，调节表上也调，等下个月票到后直接付到凭证上去。

【例】某企业20**年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30日收到的银行对账单记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。

据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。

补记法即余额调节对方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。

制作银行余额调节表的3种方法产生未达账项的原因1银收企未收银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知，因而未收款入账的款项，如委托银行收款等。

2、银付企未付银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知，因而未付款入账的款项,如借款利息的扣付、托收无承付等。

3、企收银未收企业已经收款入账，而银行向未办埋完转账手续，因而未收款入账的款项，如收到外单位的转帐支票等。

4、企付银未付企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续，因而未付款入账的款项，如企业已开出支票，而持票人尚未向银行提现或转账等。

注意：对于未达账项，无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

编制银行存款余额调节表的3大方法1企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项2、银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项3、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项二企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项注意：调节表是用来核对企业与银行的记账有无错误，不能作为记账依据。

例题练一练2023年10月30日，收到银行对账单余额为670005元，甲公司银行存款日记账余额为53240元。

未达账项资料如下：(1)10月28日，甲公司开出--张金额为15800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。

(2)10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

(3)10月30日，甲公司当月的水电费1300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。

(4)10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。

(5)10月30日，甲公司委托银行代收的款项IIoOO元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。

银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。

企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。

一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。

造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。

未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。

很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。

未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。

如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。

第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。

如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。

第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。

如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。

第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。

如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。

上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。

如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。

此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。

1.1 实训十二银行存款余额调节表
1.1.1 实训目的
理解银行存款余额调节表的含义及内容，掌握相关知识。

1.1.2 实训任务
根据实训提供的经济环境及相关规则，完整准确地编制银行存款余额调节表。

1.1.3 理论精要回顾
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，一般可说明双方余额正确；
否则一定某一方出现记账差错，需要进一步对账查明原因，加以更正。

调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

1.1.4 实训内容（部分单据样式摘选）
银行存款余额调节表编制如下：
例1：2009年12月31日，北京智成软件有限公司收到银行的对账单，请根据相关资料编制银行存款余额调节表，该企业开户信息请参照企业信息。

（详见：5货币资金清查及票据的管理—5.2银行存款余额调节表实训—银行存款余额调节表12月份）
相关资料如下：
银行存款余额调节表编制，如下：。