税收筹划第九版习题答案

《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。

给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。

项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。

土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。

纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。

选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。

当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。

如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。

【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。

规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。

应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。

与起征点相对应的是免征额。

免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。

该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。

2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。

通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。

原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。

本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。

￥第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险!3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）]A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）￥A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。

《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。

二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。

（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。

（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案：- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。

问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。

税收筹划试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 提高企业竞争力答案：A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为是合法的？A. 逃税B. 避税C. 偷税D. 漏税答案：B4. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是必要的？A. 税务机关的批准B. 税务机关的许可C. 税务机关的同意D. 税务机关的指导答案：D5. 以下哪种情况下，企业可以进行税收筹划？A. 企业亏损严重B. 企业盈利丰厚C. 企业税收负担过重D. 企业税收负担适中答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 完全免税B. 合法避税C. 减少税收支出D. 增加税收收入答案：C7. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 选择税收管辖区D. 违反税法规定答案：D8. 税收筹划的实施需要考虑哪些因素？A. 税收政策B. 企业财务状况C. 企业经营策略D. 所有以上因素答案：D9. 以下哪种税收筹划行为是不被鼓励的？A. 利用税收优惠政策B. 合理规划企业投资C. 故意推迟纳税时间D. 合法利用税收漏洞答案：C10. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是不必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划可以采取哪些方式？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收管辖区C. 调整企业组织结构D. 故意推迟纳税时间答案：A, B, C2. 税收筹划的实施需要考虑哪些外部因素？A. 税收政策的变化B. 经济环境的变动C. 行业特点D. 企业内部管理答案：A, B, C3. 以下哪些行为属于税收筹划的范畴？A. 合法避税B. 逃税C. 合理利用税收优惠政策D. 偷税答案：A, C4. 税收筹划的实施过程中，以下哪些是必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：A, B, C5. 税收筹划的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：A, B, C三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全免税。

税收筹划考试真题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收筹划的基本原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？（）A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案：D3. 税收筹划的目标是（）。

A. 增加企业利润B. 减少企业成本C. 降低企业税负D. 增加企业收入答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的特点？（）A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案：D5. 税收筹划的主体是（）。

A. 税务机关B. 企业C. 个人D. 政府答案：B6. 税收筹划的客体是（）。

A. 税法B. 税收C. 税款D. 税负答案：B7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：D8. 税收筹划的风险不包括（）。

A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险答案：D9. 以下哪项不是税收筹划的原则？（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 合理性原则答案：D10. 税收筹划的最终目的是（）。

A. 遵守税法B. 减少税收负担C. 提高企业效益D. 增加政府税收答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 税收筹划的基本原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则答案：ABCD12. 税收筹划的基本方法包括（）。

A. 税基式筹划B. 税率式筹划C. 税额式筹划D. 税种式筹划答案：ABCD13. 税收筹划的目标包括（）。

A. 降低企业税负B. 提高企业效益C. 增加企业利润D. 减少企业成本答案：ABCD14. 税收筹划的特点包括（）。

A. 合法性B. 预见性C. 风险性D. 随意性答案：ABC15. 税收筹划的步骤包括（）。

A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABC16. 税收筹划的风险包括（）。

税收筹划考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是：A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过50万元答案：A3. 个人所得税的起征点为：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除：A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，下列哪项属于综合所得：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A6. 企业所得税中，下列哪项支出不得税前扣除：A. 员工培训费B. 业务招待费C. 非正常损失的存货D. 所有合理的研发费用答案：C7. 增值税的税率中，下列哪项适用于出口货物：A. 0%B. 6%C. 9%D. 13%答案：A8. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目：A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金答案：A9. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪项不得作为税前扣除：A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：C10. 增值税的一般纳税人销售货物的税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目：A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD2. 企业所得税中，下列哪些支出可以在税前扣除：A. 合理的工资薪金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD3. 增值税的一般纳税人销售服务的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：ABC4. 个人所得税的专项扣除包括以下哪些项目：A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目不得扣除：A. 非正常损失的存货B. 赞助支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的工资薪金答案：ABC三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点为3500元。

税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。

（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。

（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。

（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。

而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。

10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。

五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。

税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。

A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。

A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。

A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。

A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。

A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。

A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。

（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。

（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。

（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。

（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。

答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。

17. 简述税务筹划的经济性原则。

答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。