下载文档原格式
完善我国高新技术企业税收优惠政策研究随着科技发展的不断推进，高新技术企业在我国的地位和作用日益凸显。
为了促进高新技术企业的发展，我国逐步建立和完善了一系列税收优惠政策。
随着经济社会的发展和变化，高新技术企业面临的困难和挑战也在不断增加，税收优惠政策的有效性和合理性也需要不断地研究和完善。
本文将从完善我国高新技术企业税收优惠政策的角度展开探讨，以期为政府和企业提供更科学、合理的政策建议。
一、高新技术企业的税收优惠政策意义及现状分析高新技术企业是指依靠科技创新、拥有自主知识产权、面向高科技领域开发和应用新技术的企业。
在我国，高新技术企业是国家战略性新兴产业的重要组成部分，对于推动经济结构转型升级、促进经济创新和增长具有重要作用。
大力支持和优惠政策是我国高新技术企业发展的重要保障。
目前，我国对于高新技术企业的税收优惠政策主要包括：企业所得税优惠、研发费用加计扣除、知识产权税收优惠等。
这些政策在一定程度上为高新技术企业提供了税收上的支持和减免，有利于企业获得更多的资金用于技术创新和研发投入。
现有的税收优惠政策仍存在一些问题和不足，需要进一步完善和调整。
1.深化企业所得税优惠政策当前，我国对高新技术企业的企业所得税优惠政策较为广泛，但是在具体操作过程中存在一些问题。
一方面，存在着高新技术企业并不清楚如何享受这些税收优惠政策，导致很多企业无法获得应有的税收优惠。
税收政策的具体执行过程中，税收部门对于高新技术企业的甄别和评定标准不够明确，导致在具体操作过程中难以界定哪些企业真正符合高新技术企业的定义。
针对这些问题，建议可以加强对高新技术企业的认定标准和程序的规范，详细列出高新技术企业的具体指标和条件，对于企业所得税优惠政策的执行依据有更清晰的依据。
加强对高新技术企业的宣传和普及，提高企业对税收政策的了解和认识，以确保合格的高新技术企业能够顺利享受相关的税收优惠政策。
2.加大对研发费用加计扣除的支持力度研发费用加计扣除是我国对高新技术企业给予的另一项税收优惠政策。
双软企业优惠政策双软企业优惠政策（上）双软企业，即获得国家高新技术企业和软件企业双软认定的企业，是我国软件产业发展的重要组成部分。
为促进双软企业的发展，各级政府出台了一系列优惠政策。
本文将围绕双软企业优惠政策展开论述，旨在为读者了解这一政策提供参考。
首先，双软企业可以享受税收优惠政策。
根据我国税收法律法规，符合条件的双软企业可以获得企业所得税优惠政策。
具体而言，双软企业在计算应纳税所得额时，可以按照法定税率的一定比例减免企业所得税。
这种税收优惠政策的出台，有效降低了双软企业的税负，为其提供了更多的发展空间。
其次，双软企业还可以享受人才政策优惠。
随着双软企业的快速发展，人才需求越来越迫切。
为吸引和留住优秀人才，各级政府纷纷出台了相关政策。
比如，双软企业可以在人才引进和培养上获得一系列优惠。
政府会将双软企业作为高技能人才输送基地，并为其提供相应补贴和支持。
此外，双软企业还可以享受人才税收优惠政策，降低其在人才引进和培养方面的成本。
双软企业优惠政策（下）除了税收和人才政策的优惠，双软企业还可以享受其他方面的政策扶持。
其中包括财务支持、科研创新支持、融资支持等。
这些政策的出台，对于提升双软企业的创新能力和核心竞争力有着积极的促进作用。
首先，对于财务支持方面，各级政府会向双软企业提供资金补助和贷款支持。
这些资金可以用于企业发展、技术升级、设备购置等方面，降低了企业运营的风险和负担。
其次，对于科研创新支持，政府会设立科技创新专项基金，支持双软企业的科研项目。
这种支持可以通过项目资金、技术咨询、人才引进等方式实现，有助于促进企业的科技创新和研发能力提升。
另外，对于融资方面，政府会专门设立融资平台，为双软企业提供融资支持。
这些融资平台可以提供风险投资、股权投资、贷款等多样化的融资方式，满足企业不同阶段的资金需求。
综上所述，双软企业优惠政策在税收、人才、财务支持、科研创新和融资等方面提供了一系列的政策扶持和优惠措施。
高新技术企业的税收条件一、什么是高新技术企业“高新技术企业”，是指在经济社会发展中，通过独创性的技术成果和产品，具有核心竞争力，实现财富创造和社会效益的企业。
这类企业通常拥有核心技术，独特制造工艺或者独立知识产权，能够满足国家、行业和企业科技创新发展的要求，并且具有战略意义。
二、高新技术企业的税收条件1、纳税人资格申请办理高新技术企业的税收优惠，企业必须具备纳税人资格，并且属于小规模纳税人。
2、法律法规企业也必须遵守当地和国家有关税收优惠政策的法律法规，如《企业所得税法》、《企业所得税暂行条例》、《高新技术企业认定管理办法》、《企业所得税申报及缴纳管理办法》等。
3、认定条件根据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业应当具备以下条件：（1）具有独立的研发能力，在研发投入占销售收入的比例不低于5%；（2）具有独立的研发成果，包括但不限于专利、商标、著作权等；（3）具有独立的产品和服务，能够满足国家、行业及企业科技创新发展的要求；（4）具有独立的技术水平，其产品或服务的技术含量明显高于同行业水平；（5）具备独立的商业模式，能够取得良好的经济效益；（6）具有独立的经营风险，能够在充满变数的市场环境中取得持续经营的能力。
4、具体税收优惠对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受以下税收优惠：（1）企业所得税税率可以降低至15%；（2）研发费用可以全额税前扣除；（3）可以享受一定比例的递延所得税优惠；（4）可以适用简易办法计算所得税；（5）可以享受减免所得税政策。
三、总结高新技术企业的税收条件包括：纳税人资格、法律法规、认定条件和具体税收优惠。
只有满足这些条件，才能够成为高新技术企业并享受相关税收优惠政策。
科技成果转化的税收优惠政策科技成果转化是指将科学技术成果应用到生产实践中，以实现经济和社会效益的过程。
为促进创新创业，许多国家都出台了税收优惠政策，以减轻科技企业的负担，并激发科技创新活力。
本文将就科技成果转化的税收优惠政策进行探讨。
一、研发费用加计扣除研发费用加计扣除是指企业在核定应纳税所得额时，可以在研发费用的基础上加计扣除一定比例的费用。
这项政策的出台，旨在鼓励企业增加研发投入，提高自主创新能力。
对于科技企业而言，研发是推动科技成果转化的核心环节。
通过研发费用加计扣除政策，企业能够获得更多的减税优惠，从而降低研发成本，促进科技成果的转化和应用。
这项政策的实施，既能够支持企业的研发创新，又能够加强科技成果与经济增长的衔接。
二、知识产权权益转移的税收优惠在科技成果转化过程中，知识产权的保护和流转至关重要。
为鼓励科技企业开展知识产权交易和合作，许多国家纷纷推出了知识产权权益转移的税收优惠政策。
这项政策的核心是，对于知识产权的转移收入给予一定比例的减免税优惠。
通过降低税负，企业能够更加灵活地开展知识产权交易，加速科技成果的市场化进程。
同时，这也为科技企业提供了更多获取资金的途径，进一步推动科技成果的转化和应用。
三、高新技术企业认定的税收优惠为了支持和鼓励高新技术企业的发展，许多国家都设置了高新技术企业认定的税收优惠政策。
通过认定高新技术企业，可以享受一系列的税收减免和优惠政策。
高新技术企业认定的条件通常包括技术创新能力、人才队伍建设、知识产权保护等方面。
通过认定后，企业可以享受企业所得税减免、科技项目资金支持、研发费用加计扣除等多项税收优惠政策，从而降低企业的税负，推动科技成果转化的步伐。
四、风险投资税收优惠政策风险投资在科技成果转化中起到了重要的推动作用。
为了吸引更多的风险投资进入科技领域，一些国家推出了风险投资税收优惠政策。
这项政策的目的是通过减免投资收益税、减免投资损失税等方式，激励投资者增加风险投资，支持科技企业的成长和发展。
软件企业税收优惠政策软件企业在中国享受到了一系列税收优惠政策，以鼓励和支持软件产业的发展。
这些税收优惠政策旨在降低软件企业的税负，提高其竞争力，推动行业的繁荣和创新。
首先，对于符合条件的高新技术企业，可享受企业所得税优惠政策。
根据中国的税法规定，高新技术企业享受企业所得税优惠，其主要依据是企业所得税法第四十四条。
该条规定，高新技术企业从事研发和技术创新的收入可以按15%的优惠税率缴纳企业所得税。
这一优惠政策有效减轻了软件企业的税负，鼓励企业进行更多的技术研发和创新活动。
其次，对于科技型中小企业，中国政府也出台了一系列税收优惠政策。
根据《科技型中小企业促进法》，科技型中小企业可以享受企业所得税减半的优惠政策。
具体来说，年利润不超过200万元的科技型中小企业，可以按照25%的税率缴纳企业所得税；而年利润超过200万元的科技型中小企业，则可以按照20%的税率缴纳企业所得税。
这样的优惠政策进一步降低了科技型中小企业的税负，鼓励企业加大研发和创新力度。
此外，软件企业在购买自主知识产权使用权和经过认定的软件产品时，可以按照20%的增值税率缴纳增值税。
这一政策可以有效减少企业的成本，提高软件企业的竞争力。
另外，对于软件企业的技术人员，中国政府也出台了一系列个人所得税优惠政策。
对于具有一定研发能力的科技型企业和高新技术企业，其技术人员的工资薪金收入可以按照40%的费用减除标准计入应纳税所得额。
这一政策鼓励企业吸引和留住高层次的技术人才，提升企业的研发能力和竞争力。
另外，对于软件企业在上市过程中的股权激励计划，中国政府也给予了一定的税收优惠。
根据《特定非营利性机构及公益事业捐赠所得税政策》，上市公司的股权激励计划所得可以按照20%的税率缴纳所得税，同时还可以免征城市维护建设税和教育费附加。
总而言之，软件企业在中国可以享受税收优惠政策的支持，这些政策的出台有效地降低了企业的税负，鼓励企业进行更多的研发和创新活动。
这不仅促进了软件产业的发展，也推动了中国经济的转型升级。
中华人民国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）以及相关税收规定，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。
我国高新技术企业税收优惠政策分析作者：徐曼来源：《财讯》2016年第36期高新技术企业税收优惠政策建议绪论（1）研究的背景及意义我国《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006 2020）》突出强调目前提高自主创新能力是全部科技工作的重中之重，开发核心技术，拥有核心科技，掌握一批自主知识产权，缩短科技成果转化为产业链的周期，造就一批具有国际竞争力的高新技术企业。
1983年，“国家科技攻关计划”的颁布改变了中国综合系统性的科技计划为零的局面，成为我国指令性计划和科技计划体系建立过程中的里程碑。
自此1985年“星火计划”、1986年“863计划”、1988年“火炬计划”、1997年“973计划”、2014年“国家科技支撑计划”等都在“攻关计划”基础上进行补充，对科技的研发一步步深入，研究领域也愈发广阔，对高新技术企业发展的推动是显而易见的。
同时，国家重点研发计划首批重点研发专项指南已于2016年2月16日发布，这标志着整合了多项科技计划的国家重点研发计划从即日起正式启动实施。
在此基础上增进原始创新和集成创新，对引进技术消化吸收后再创新；引导企业开展基础性、规模性、开拓性研究、鼓励彻底性科技创新这些都是中共中央“十三五”规划中心思想。
加大高科技产品市场份额和在国民经济中的比例是当前我国产业结构调整的方向，也是企业的重要任务。
（2）研究方法（1）理论与实证分析相结合针对高新技术产业的特点，一方面构建相关概念体系；另一方面构造出理论框架。
同时，根据自己的分析概括提出观点，通过数据、图形和文字进行展开、论证。
（2）纵横方向对比首先，研究我国各时期高新技术企业税收优惠政策的发展；其次简述发达国家高新技术企业税收优惠政策的对象、内容、项目、特征等情况，比较我国高新技术企业税收优惠政策与他们之间的差别，取其精华，去其糟粕，将符合我国国情的政策合理地嫁接。
高新技术企业税收优惠政策的相关概述（1）高新技术企业的含义及其在国民经济发展中的作用第一，高新技术企业的含义。
高新技术企业的所得税高新技术企业所得税减免政策高新技术企业的所得税高新技术企业一般情况下需要巨额的投入，且其经营阶段性成果的拿到取得也具有不确定性，投资风险巨大，必须给予主要包括税收优惠在内特殊政策进行扶持。
《企业所得税法》第二十八条第二款：国家需要需要重点扶持的高新技术跨国企业，减按15%的税率征收企业个人所得税。
《企业所得税法实施条例》第九十三同时同时指出：企业所得税法第二十八第二款所称国家需要需要重点扶持的高新技术跨国企业，是指拥有核心自主在技术上发明专利，并同时符合中小企业下列条件的企业：（1）产品（服务）属于《国家研究重点政府机构支付的高新技术领域》规定的范围；（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于列明订明比例；（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（4）科技人员占企业职工占比总数的比例不是低于规定比例；（5）高新技术企业中小企业认定管理办法规定的其他条件。
《高新技术企业中小企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）：高新技术企业是指于在《国家关键环节支付的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果提炼，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
高新技术企业认定须同时满足以下需先条件：（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或者通过5月初以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
（2）产品（服务）属于《国家重点支付的高新技术领域》规定的范围。
（3）大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中生产人员占企业当年职工总数加工的10%以上。
（4）企业为获得科学技术）不包含人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质必当改进技术、产品（服务）而持续继续开展了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：A．上周一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；B．最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；C．最近一年销售收入在20000万元以的企业，比例不得低于3%。
科技型中小企业税收优惠政策介绍
一、科技型中小企业享受的所得税优惠政策
1.企业所得税优惠政策
科技型中小企业可以享受企业所得税的优惠政策。
其中，符合高新技
术企业条件的企业，可以按照15%的企业所得税税率缴纳税款；同时，符
合中小企业条件的科技型中小企业可以按照20%的税率缴纳税款。
对于高
新技术企业或中小企业，如果年度实际研发费用超过上一年度实际销售收
入的15%以上，可以将超出部分加计扣除。
2.研发费用加计扣除
科技型中小企业的研发费用可以加计扣除。
对于高新技术企业，可以
将研发费用在企业所得税前加计扣除，具体比例为150%；对于中小企业，可以将研发费用在企业所得税前加计扣除，具体比例为200%。
这样可以
有效降低科技型中小企业的税负，增加科技创新投入的积极性。
3.技术转让所得税收优惠政策
二、科技型中小企业享受的增值税优惠政策
1.研发成果免征增值税政策
2.装备进口免征增值税政策
三、科技型中小企业享受的其他税收优惠政策
1.科研资金入账免征城市维护建设税政策
2.科技成果完成确认费用税前全额扣除政策
3.出口退税政策
总体来说，科技型中小企业税收优惠政策为其提供了很大的减负和支持，降低了企业的运营成本，刺激企业加大研发投入，提高技术创新能力。
这些政策的实施有助于培育和推进科技型中小企业的发展，促进了创新创
业环境的良好发展。
高新技术企业税收优惠政策一览 税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施。近年来，为促进高新技术产业的发展，推动科技进步，国家制定并实施了一系列税收优惠政策。总的看来，我国对高新技术企业的税收优惠大致分三部分：一是对高新技术产业开发区内设立的高新技术企业的税收优惠；二是对外商投资兴办的高新技术企业和先进技术企业的税收优惠；三是针对软件企业和集成电路企业的税收优惠。为了帮助高新技术企业更好地运用税收优惠政策，下面对有关政策作一介绍。
一、高新技术产业开发区内设立的高新技术企业（内资企业）的优惠政策 （一）北京新技术开发试验区设立的新技术企业 北京新技术开发试验区成立于1988年，对设立在试验区内的新技术企业，即从事研究、开发、生产、经营一种或多种新技术及其产品的技术密集、智力密集的经济实体，实行以下减征或免征税收的优惠：
对试验区的新技术企业减按15%的税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的，经税务部门核定，减按10%的税率征收所得税。新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税。经北京市人民政府指定的部门批准，第四至六年可按上述税率，减半征收所得税。
试验区内的新技术企业生产出口产品所需的进口原材料和零部件，免领进口许可证，海关凭合同和北京市人民政府指定部门的批准文件验收。经海关批准，在试验区内可以设立保税仓库、保税工厂，海关按照进料加工，对进口的原材料和零部件进行监管；按实际加工出口数量，免征进口关税和进口环节增值税。出口产品免征出口关税。但保税货物转为内销，必须经原审批部门批准和海关许可，并照章纳税。
（二）国家高新技术产业开发区内设立的高新技术企业 继北京市新技术产业开发试验区批准成立之后，国务院于1991年又选定一批开发区作为国家高新技术产业开发区，并给予相应的税收优惠。 这些高新技术产业开发区包括：武汉东湖新技术产业开发区、南京浦口高新技术外向型开发区、沈阳市南湖科技开发区、天津新技术产业园区、西安市新技术产业开发区、成都高新技术产业开发区、威海火炬高技术产业开发区、中山火炬高技术产业开发区、长春南湖南岭新技术工业园区、哈尔滨高技术开发区、长沙科技开发试验区、福州市科技园区、广州天河高新技术产业开发区、合肥科技工业园、重庆高新技术产业开发区、杭州高新技术产业开发区、桂林新技术产业开发区、郑州高技术开发区、兰州宁卧庄新技术产业开发试验区、石家庄高新技术产业开发区、济南市高技术产业开发区、上海漕河泾新兴技术开发区、大连市高新技术产业园区、深圳科技工业园区、厦门火炬高技术产业开发区、海南国际科技园等。对于在国家高新技术产业开发区内被有关部门认定为高新技术企业的企业，除减按15%的税率征收企业所得税外，对于新办的企业，自投产年度起，免征企业所得税2年。
高新技术的范围如下： 1. 微电子科学和电子信息技术； 2. 空间科学和航空航天技术； 3. 光电子科学和光机电一体化技术； 4. 生命科学和生物工程技术； 5. 材料科学和新材料技术； 6. 能源科学和新能源、高效节能技术； 7. 生态科学和环境保护技术； 8.地球科学和海洋工程技术； 9. 基本物质科学和辐射技术； 10. 医药科学和生物医学工程； 11. 其他在传统产业基础上应用的新工艺、新技术。 高新技术的范围，根据国内外高新技术的不断发展而进行补充和修订，由国家科技部发布。作为高新技术企业必须具备以下条件：
1.从事上述范围内一种或多种高技术及其产品的研究、开发、生产和经营业务。单纯的商业经营除外。
2.实行独立核算、自主经营、自负盈亏。 3.企业的负责人是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营的科技人员，并且是本企业的专职人员。
4.具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，从事高新技术产品研究、开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上科技人员占企业职工总数的20%。
5.有50万元以上资金，并有与其业务规模相应的经营场所和设施。 6.用于高新技术及其产品研究、开发的经费应占本企业每年总收入的3%以上。 7.高新技术企业的总收入，一般由技术性收入、高新技术产品产值、一般技术产品产值和技术相关贸易组成。高新技术企业的技术性收入与高新技术产品产值的总和应占本企业当年总收入的50%以上，技术性收入是指由高新技术企业进行的技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训、技术工程设计和承包、技术出口、引进技术消化吸收以及中试产品的收入。
8.有明确的企业章程，严格的技术和财务管理制度。 9.企业的经营期在10年以上。 兴办高新技术企业，须向开发区办公室提出申请，经开发区办公室进行考核，由省、市科委批准并发给高新技术企业证书。开发区办公室按上述规定条件定期对高新技术企业进行考核，不符合条件的高新技术企业不得享受税收优惠政策。
在开发区内，按国家规定全部核减行政事业经费实行经济自立的全民所有制科研单位，符合上述条件的，经开发区办公室审批，可转成高新技术企业。 二、外商投资兴办的高新技术企业和先进技术企业的税收优惠 （一）高新技术产业开发区内设立的高新技术企业 在国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，以及在北京市新技术产业开发实验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业，自被认定高新技术企业或高技术企业之日所属的纳税年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。对被认定为高新技术企业的外商投资企业（不包括在北京市新技术产业开发试验区设立的新技术企业），经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。对在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业，自开办之日起，三年内免征所得税，经北京市政府指定的部门批准，第四至六年减半征收所得税。
外商投资企业被认定为高新技术企业之日所属的纳税年度在企业获利年度之后，或者北京市新技术开发试验区的外商投资企业被认定为新技术企业之日所属的纳税年度在企业开业之日所属年度之后，可就其适用的减免税期限的剩余年度享受减免税优惠；凡在依照有关规定适用的减免税期限结束之后，才被认定为高新技术企业或新技术企业的，不再享受上述定期减免企业所得税优惠。
企业在申请减免税时应当提供有关部门出具的确认高新技术企业的证明文件，报当地税务机关审核批准。
另外，设在经济特区和经济技术开发区的被确认为高新技术企业的外商投资企业，依照经济特区和经济技术开发区的税收优惠政策执行。
对在沿海经济开发区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事技术密集、知识密集型项目的生产性外商投资企业（以下简称“两个密集型企业”），减按15%的税率征收企业所得税。“两个密集型企业”可以比照国家科学技术委员会制定的高新技术企业的标准进行判定。具体执行中，应由企业提出申请，经省级科委审核并出具审核证明后，报省级主管税务机关审查，省级税务机关审查合格后报国家税务总局批准。
（二）外商投资兴办的先进技术企业 外商投资兴办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征期满后，仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。但对减半后企业缴纳所得税实际税率低于10%的，按10%缴纳企业所得税。
同时被认定为先进技术企业和产品出口企业的，允许企业选择享受其中的一种税收优惠，不得同时享受两种税收优惠。
按照规定，凡是符合上述条件的外商投资企业，在申请享受税收优惠时，应当提交有关部门出具的证明文件，由当地税务机关审核批准。
（三）外国投资者在中国境内直接再投资兴办、扩建的先进技术企业 外国投资者在中国境内直接再投资兴办、扩建先进技术企业，可依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。其退税额按下列公式计算：
退税额=再投资额÷（1-原实际适用的企业所得税与地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
外国投资者直接再投资兴办、扩建的先进技术企业，应当自再投资资金投入后一年内，持审核确认部门出具的被投资企业为先进技术企业的证明材料，到当地税务机关办理退还再投资部分已经缴纳的全部所得税税款。如果被投资企业在规定的办理再投资退税期限内，因故尚未得到有关部门确认为先进技术企业的，税务机关应按40%的退税比例办理退税。被投资企业在开始生产、经营之日起或再投资资金投入使用后3年内，经考核确认为先进技术企业，可再按100%退税率补退其差额部分。
按照规定，外国投资者按照上述规定申请退税时，应当向税务机关提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。凡不能提供证明的，税务机关可就外国投资者再投资前的企业账面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分，从最早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度，并据以计算应退还的企业所得税税款。
三、软件企业和集成电路企业的税收优惠 在我国境内设立的软件企业和集成电路企业，不分所有制形式，均可享受以下优惠政策： （一）增值税的优惠 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入进行征税。
增值税一般纳税人将进口的软件进行重新设计、改进、转换等本地化改造（不包括单纯对进口软件进行汉字化处理）后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受增值税即征即退政策。
企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。 （二）企业所得税优惠 一是对新办软件生产企业的鼓励。从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。二是对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。内资企业经主管税务机关核准；投资额在3000万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（三）关税和进口增值税优惠 对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。
