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浅析增值税的起源与发展1. 引言1.1 增值税的重要性增值税作为一种重要的税收制度，在现代经济体系中发挥着重要作用。
增值税是一种按照货物或劳务的增加值来征税的税制，通过增值环节的逐级征税，可以有效避免商品重复征税，促进经济发展。
增值税不仅可以有效管理税收，提高税收征收效率，还可以促进经济结构调整和产业升级。
同时，增值税还可以分担税负，减少企业负担，促进企业发展和国民经济的增长。
总的来说，增值税的重要性体现在其对税收体制的完善和对经济的稳定发展有重要作用。
增值税制度的建立和完善，不仅可以提高国家的财政收入，还可以促进经济的健康发展。
因此，增值税作为税收制度中的一种重要形式，其重要性不容忽视。
1.2 对增值税的误解有人认为增值税是一种“隐性税收”，并认为它会增加商品价格，给消费者增加负担。
事实上，增值税是一种透明的税收制度，在商品销售环节逐级征收，最终由消费者承担，实际上会消除其他税种所带来的“税负重叠”，对经济活动的影响是相对较小的。
有人认为增值税对小微企业不利，会增加它们的负担。
增值税通常设立起征点和减免政策，对小微企业实行差别化政策，确保它们能够承受税收压力，在促进经济发展的同时也促进了小微企业的健康发展。
有人认为增值税会导致黑市经济的盛行，因为增值税的逐级征收环节可能会给逃税者提供机会。
实际上增值税的透明度和监管机制能够有效遏制逃税行为，保障税收的稳定和可持续性。
对增值税的误解主要来源于理解不足和信息不对称。
只有深入了解增值税的作用和机制，才能更好地认识和理解这一税收制度的重要性和合理性。
2. 正文2.1 增值税的起源增值税起源于法国，最初是在1954年由著名经济学家和政治家毕农（Maurice Lauré）提出的。
他的理念是通过增值环节来征税，以替代之前的生产环节税制，从而避免重复征税和提高税收效率。
1918年，法国实施了首个增值税制度。
这种税制随后被其他国家引入并发展壮大，成为现代税制中的重要组成部分。
我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。
在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。
1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。
当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。
1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。
2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。
此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。
此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。
3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。
此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。
此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。
4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。
此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。
此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。
二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。
1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。
通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。
2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。
特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。
浅析增值税的起源与发展
增值税的起源可以追溯到18世纪末19世纪初的法国。
当时，法国的工商税和消费税收取效率低下，给企业造成了很大的负担。
此时，法国政府开始研究改革税制，以提高税收收入。
在研究过程中，增值税的理论逐渐得到了建立。
19世纪20年代初，法国开始在钢铁、煤炭等行业试行增值税，收效良好。
此后，增值税在德国、意大利等国家也开始应用。
随着全球经济的发展和贸易的不断扩大，增值税在20世纪70年代开始迅速发展。
1973年欧盟国家首次采用统一增值税制度，之后，加拿大、澳大利亚、新西兰、日本、韩国等国家也先后采用增值税。
目前，全球170多个国家和地区实行增值税制度，是世界上应用最广泛的税制之一。
增值税具有收取简单、税基广泛、征税公平、可解决税收逃避等优点，逐渐成为现代税制的代表。
目前，我国也逐步实现增值税的改革发展。
2001年，我国开始实行增值税制度，之后对增值税进行了多次改革，如调整税率、改革征税方式、建立跨境电商增值税征收机制等。
目前，我国的增值税是税基宽泛、税率分级、抵扣机制完整的现代税制。
总之，增值税作为现代税制的代表，具有广泛的应用和推广前景。
除了应对税收收入下降、加强税收征管等方面的需求外，增值税还可以进一步减少企业负担、提高竞争力等方面发挥积极作用。
浅析增值税的起源与发展增值税是一种按照商品和服务增值额征收税费的一种税制。
它的产生与发展经历了一个漫长的历程，在不同的国家和地区都有着不尽相同的发展历史和实施方式。
本文将从增值税的起源和发展历程进行浅析，以便更好地理解这一税制的本质和作用。
增值税的起源可以追溯到19世纪的法国。
当时，法国购进土地、建筑和销售贵重物品时，都需要向国家交纳一定的消费税，这种税收方式至今仍被称为印花税。
在20世纪初期，由于战争和经济危机的影响，法国政府开始思考如何改革税制来增加税收收入。
在1937年，法国政府首次提出了增值税的概念，但直到1954年才正式实施。
此后，法国的增值税体系被逐渐引入到欧洲和其他地区，成为一种常见的税收制度。
在英文中，增值税的名称Value Added Tax（VAT）一词最早出现于1954年英国的一份政府文件中。
1956年，英国政府在财政预算中正式提出了VAT的实施，并于1973年正式启用。
此后，VAT被逐渐推广到欧洲其他国家，并成为欧洲联盟国家的主要税收制度之一。
在美国，增值税并未得到广泛采用，主要是因为美国的税收制度主要以所得税和销售税为主。
在一些发展中国家和地区，由于所得税和销售税的征收难度较大，增值税逐渐成为一种主要的税收制度。
中国于1994年正式实施了增值税，并逐渐取代了原有的营业税。
从增值税的起源和发展历程来看，可以发现增值税的出现主要是为了解决传统税制的一些弊端和不足。
传统的消费税主要依靠对产品销售时的最终价格征税，而增值税则是在生产和销售的不同环节征收税费，使得税收更加公平和合理。
增值税还可以提高税收的透明度和稳定性，对于提高财政收入和调节经济具有重要意义。
增值税还可以促进国际贸易和经济发展。
由于增值税可以对进口和出口商品进行退税，因此可以提高国家的竞争力，促进国际贸易和投资活动。
增值税也可以降低企业的税负，激发企业的生产和创新活力，从而促进经济的快速发展。
增值税的实施也面临着一些问题和挑战。
增值税发展历程增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的一种税收制度。
在现代经济体系中，增值税已经成为许多国家重要的税收来源之一。
下面我们来回顾一下增值税的发展历程。
增值税的起源可以追溯到20世纪50年代。
当时欧洲一些国家开始研究如何改革税收制度以提高税收收入。
1954年，法国首先引入了增值税，并在接下来的几年里逐步完善了制度。
随着经济的发展，增值税的收入占比不断增长，成为法国主要的税收来源。
在法国成功引入增值税后，其他国家纷纷效仿。
德国于1960年代末引入了增值税，并将其制度固化为德国基本法的一部分。
随后，其他欧洲国家也纷纷引入增值税，如意大利、西班牙、比利时等。
1970年代，增值税开始在其他大陆的国家得到应用。
日本在1979年引入了增值税，并取代了之前的消费税制度。
在亚洲，南韩是第一家引入增值税的国家，其于1977年通过了增值税法，使增值税成为其主要税种。
而在澳大利亚，增值税于2000年代初才开始实施。
随着全球化的加速以及国际贸易的增加，许多国家开始加强增值税的监管和合作。
1980年代，欧盟成员国开始加强增值税制度的协调，以保证在内部市场中的公平竞争。
欧盟成员国将增值税作为共同税收政策的核心，并制定了统一的增值税法规。
21世纪以来，随着信息技术的快速发展，一些国家开始探索通过电子商务来征税的可能性。
例如，中国在2019年实施了电子商务增值税征收试点，意在提高电子商务征税的便利性和准确性。
此外，增值税的改革也是各国政府关注的焦点之一。
随着经济形势的变化和税收政策的调整，许多国家逐渐对增值税税率进行了调整。
例如，某些国家在经济低迷时增加税率以增加税收收入，而在经济复苏时降低税率以刺激消费。
总的来说，增值税的发展可以追溯到20世纪中期的法国。
随着时间的推移，越来越多的国家加入了增值税大军，并不断完善和调整增值税制度。
增值税的发展是国际税收制度发展的一个重要里程碑，为国家税收提供了重要的支持和保障。
浅析增值税的起源与发展增值税是一种现代税制中常见的税种，它的起源与发展与现代经济的发展息息相关。
本文将从增值税的起源和发展历程入手，对增值税进行一番浅析。
增值税是一种按货物和劳务的增值额来征税的一种税种。
增值税的起源可以追溯到19世纪末20世纪初的欧洲。
当时的欧洲国家正在经历工业化和城市化的过程，经济结构由传统的农业经济向工业和服务业转变，这就需要一个新的税收制度来适应这一新的经济结构。
传统的营业税和消费税已经无法满足对工业和服务业的征税需求，因此增值税的概念应运而生。
增值税的发展历程可以分为三个阶段。
第一个阶段是增值税的初步探索阶段，这一阶段发生在20世纪初期。
当时的德国是第一个引入增值税的国家，其次是法国。
这两个国家的经验对后来的增值税的发展产生了深远的影响。
第二个阶段是增值税的逐渐普及阶段，这一阶段发生在二战后的欧洲。
在战后的经济重建过程中，很多欧洲国家相继引入了增值税，以便更好地适应新的经济结构。
第三个阶段是增值税的国际化阶段，这一阶段发生在20世纪80年代。
随着全球化的加速和经济交往的增多，越来越多的国家纷纷引入了增值税，并根据国情进行了相应的调整。
增值税的起源与发展与现代经济密切相关。
现代经济的特点是产业结构不断升级，服务业的比重不断扩大，而传统的营业税和消费税已经无法满足对服务业的征税需求。
增值税的特点是能够适应现代经济的发展特点，它通过对货物和劳务的增值额来征税，能够更好地解决商品生产环节的多次重复计税问题，避免了税收的重复征收，降低了税负对生产和消费的影响。
因此增值税成为了现代税收体系的重要组成部分。
增值税的起源与发展使我们可以清晰地看到现代税收体系的演变过程。
增值税的引入不仅对于税收体系的完善起到了积极的推动作用，而且对于社会经济的平稳运行和可持续发展也起到了积极的促进作用。
在全球化经济的今天，各国纷纷采取增值税作为主要的税收手段，以适应经济的全球化和服务业的快速发展。
增值税的引入也面临着一些问题和挑战。
增值税的发展历程增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的一种税种，它随着经济的发展和税制改革的推进而不断演变和完善。
下面将从增值税的起源、发展和改革三个方面，简要介绍增值税的发展历程。
增值税最早起源于法国，法国在1954年率先实施了增值税制度。
在20世纪50年代，法国政府需要寻找一种更为公平和高效的税收方法来替代销售税和进口税。
于是，法国政府采取了增值税这种以货物和劳务的增值额为计税基础的税收模式。
随后，增值税在欧洲迅速传播和推广。
在中国，增值税的发展历程可以追溯到1984年。
当时，为了适应经济改革开放的需要，中国开始试点实施增值税制度。
最初的增值税只适用于工业、商业、修理业和进出口业，税率为17%。
后来，增值税逐渐扩大到所有行业，与此同时税率也经历了多次调整。
1994年，增值税法正式颁布实施，标志着中国增值税制度的建立。
从此以后，中国的增值税制度不断完善，税制改革也在不断进行。
随着中国的加入世界贸易组织和税制改革的不断深化，增值税制度也面临着新的挑战和调整。
2009年，中国开始实施增值税改革试点，首先在建筑业、房地产业和金融保险业逐步实施增值税改革。
2012年，全国范围内推广试点，将增值税改革扩大到交通运输业和部分现代服务业。
2016年，增值税改革再次扩大范围，适用于所有行业。
改革后的增值税制度统一税率为17%，并实行税负分担机制，将税收负担向消费环节转移，减轻企业负担，促进经济发展。
当前，中国的增值税制度还存在一些问题和改进的空间。
例如，由于增值税制度采用了进口抵扣、对内转出和转出进项税额等复杂计算方法，容易造成企业申报和缴纳税款的复杂性和不确定性。
此外，增值税征收环节也存在着一些腐败问题。
因此，中国税务部门需要进一步优化增值税制度，简化纳税程序，提高征收效率和公平性。
总的来说，增值税作为一种现代税制的典范，其发展历程反映了税收制度的演变和改革的方向。
在经济全球化的背景下，增值税的适用范围和税率将继续调整和优化，以适应经济发展和税收政策的需要。
浅析增值税的起源与发展增值税是一种对商品和服务按一定金额的增值额征收税费的一种税收制度。
它起源于20世纪中叶的欧洲，随后在世界范围内得到了广泛的应用和发展。
本文将从增值税的起源、增值税的基本原理、增值税的发展等方面进行浅析，以便更好地理解增值税及其在全球税收体系中的地位与作用。
一、增值税的起源增值税的起源可以追溯到法国。
1954年，法国政府推出了世界上第一项增值税制度，以应对当时国家财政困难的局面。
增值税以其简单、透明、高效的特点，很快在法国获得了成功，其他欧洲国家也纷纷效仿。
随着时间的推移，增值税逐渐成为一种全球性的税收模式。
二、增值税的基本原理增值税主要通过在商品或服务的每个环节中征收税费的方式来实现。
具体来说，企业在销售产品时，需要向国家税务机关缴纳销售额一定比例的税款。
而企业在购买原材料或其他产品时，也可以从税务机关领取相应比例的税款退还。
这种退税制度有效保障了企业的生产经营活动，同时也能够确保国家税收的公平和稳定。
三、增值税的发展随着全球经济的不断发展，增值税制度也不断完善和发展。
在增值税的起源国法国，增值税税率由原来的10%提高到目前的20%。
其他国家也纷纷调整增值税税率，并对于特定行业或商品实行差异化税率政策，以达到税收调控的目的。
此外，一些国家还通过增值税制度的改革，加强了税务管理、打击了偷税漏税等不法行为，提高了税收征管的效率和质量。
四、增值税的优势与问题增值税作为一种现代化的税收制度，具有以下几个优势：首先，增值税能够减少税负不对称的情况，确保税收的公平性。
其次，增值税以环节征税的方式，有效避免了税收的重复征收。
再次，增值税制度简化了税务手续和申报程序，提高了企业的经营效率。
然而，增值税制度也存在一些问题，如税率过高可能会对部分企业的经营造成压力，对中小微企业的发展不利。
总之，增值税作为一种重要的税收制度，在全球范围内得到了广泛的应用和发展。
它简化了税收的征管程序，提高了税收的公平性和效率，为国家财政提供了可靠的经济支持。
增值税的起源和意义
在欧洲近代税制的发展早期，间接税往往是作为辅助的税种发展起来的，税率也较低，而原来的主要税种以直接税为主，尤侧重与不动产有关的税种，伴随工业社会的到来，财富的形式发生了一定的变化，与生产有关的产品以及服务逐渐变为课税的主要对象。
德国累积税（la taxe en cascade）的历史要更长一点，早在15世纪至19世纪就出现过一种叫aksisen的特别消费税，1863年至1884年不来梅曾实施了一种综合交易税（umsatzsteuer），第一次世界大战期间德国于1916年重新确立这一税制，(1)这一税制发展史上的事件具有重要意义，受德国这种税制的影响，法国于1917年产生了近代意义的累积税，由于文化传统的不同，法国人通常将这种累积税称为营业税（impots sur les chiffres d’affaires）。
涉及货物销售和服务提供的传统累积税因具重叠征税的性质（重叠征税即每经过一道销售环节即课征一次税），其弊端逐渐被人们所认识。
法国在1917年至1954年前的三十多年里曾进行过多次重大的营业税税制改革，改革的动因包含有多重因素。
第一，有的营业税因税率过低而无法形成有效的财政收入；第二，有的营业税因在单一环节（最后销售环节）课征而偷漏税过于严重，产生多重负面影响最终导致税改；第三，由于营业税的重叠征税性质，在相当程度上鼓励了企业的兼并与一体化，以减少流转环节，在这个过程中中小企业逐渐处于弱势地位，形成社会制度的不公平；第四，重叠征税的税种对出口货物的退税不易处理。
传统营业税的弊端可以说是世界范围内实行营业税国家的共性问题，故在上世纪第二个十年已有学者在研究营业税的改进并提出增值税之概念。
二、有关增值税早期的思想与增值税产生的条件
目前学者们较为一致的观点是，美国耶鲁大学经济学教授亚当斯（T S Adams）是提出增值税概念的第一人,他于1917年在国家税务学会《营业税》（The Taxation of Business）报告中首先提出了对增值额征税的概念，指出对营业毛利（销售额—进货额）课税比对利润课税的公司所得额好得多，这一营业毛利相当于工资薪金、租金、利息和利润之和，即相当于增值额。
1921年，亚当斯在美国经济季刊发表《联邦所得税的基本问题》（Fundamental Problems of Federal Income Taxation）进一步提出，将企业负担的租税改为销售额的形态，准许销售
（Veredolt 税与购入税相互抵扣。
1919年，德国的西门子（W Von Siemens）发表《精巧的销售税》Umsatzsteuer）一文，建议以税基相减法的增值税替代多阶段的交易税。
1939年，美国学者保罗史图登斯基（Paul Studenski）指出，多阶段交易税会随交易次数而成金字塔的累积作用（Pyramiding Effect），建议改为增值税。
（2）亚当斯等人在当时的社会中都曾是相当有影响的人物，但是一种新思想是否能被付诸实践，并不取决于这一思想是否先进，而是取决于其是否生逢其时，即它是否能适应社会发展的需要，是否能解决社会的现存矛盾。
在1954年增值税诞生于法国之前的三十多年里，有不少学者或多或少地研究过增值税的专题，其理论与观点都已沉淀在浩如烟海的旧文献之中，如法国的于连.罗杰（Julien Roger），但与推动增值税走上历史舞台的有两名重要人物，一名是美国哥伦比亚大学的卡尔. 肖普（Pr C.S.Shoup）教授，另一名是法国的莫里斯·洛雷（Maurice Laure，旧译劳莱，为英文译法）。
经过漫长的思想发展过程，在二战结束之后，肖普教授领导了一个专家小组在日本推广增值税，据日本金子宏教授记载，1950年日本国基于肖普建议，增值税曾作为代之于事业税的税种被采用，但未及实施即于1954年被废止。
（3）1954年，时任法国税务总局局长助理的莫里斯·洛雷积极推动法国增值税制的制定与实施，并取得了成功，被誉为增值税之父。
（4）
笔者认为，最早产生增值税的国家需具备以下条件：
（一）社会达到较现代化程度，生产力较发达；
（二）间接税的实施已有相当实践经验；传统中对间接税的有相当的接受程度；间接税在财政收入中占的比例较高，尤其比例较为稳定。
（三）已有一定新税制的思想基础，并进行了广泛的传播；；
（四）既有的税制遭遇较大的危机，新的税制能够基本化解这些矛盾；
（五）最终上层力量赞同一方占了上风；
法国从1919年开始，国内对营业税进行大量尝试，具备了以上诸种条件。
战后日本本身缺少直接实施增值税的综合条件。
尽管德国销售税的历史更为久远，在第一次世界大战中已有学者提出关于增值税的思想，但1923年天文数字般的通胀迫使一切税收都失去了意义，政府只需凭借加印钞票就能应付财政危机；而在希特勒当政时期，由于国家迅速转入战争状态，财政的相当一部分是通过公债进而转嫁至被占领国身上，种种历史的错位，使德国错失了首先实施增值税的良机。
长期以来所得税在美国一向居于正统地位，不管后来的史图登斯基、卡尔·肖普如何努力，都难以改变税制的发展方向。
1929年经济大萧条时期，是遍地失业者的年代，在美国开征消费税性质的增值税是根本不可能的。
尼克松时代曾计划实施增值税，却遭到民主党的反对。
在美国，有关增值税的思想总是对所得税制的一种叛逆。
这种情况同样适用于所得税创始国的英国。
不过英国、德国都曾在近代税制的创设过程中做出过贡献，且在近代100多年的历史中各国在税制改革中都变化反复，设想创设一种能推广至全世界的新税制，确实过于奢侈了。
目前，增值税的应用与推广在全世界已成为现实。
但1954年法国采用这个税种的时候，它只不过是被看作一种特殊类型的消费税，并没有引起外国的多大兴趣。
增值税今天能为世界各国所接受和采用，是一种实践的结果，而不是出于某个思想家的宏伟构思。
由于增值税制需通过议会立法通过，而当时法国议会如同战国时代，政治利益集团相互间的倾轧极为频繁、剧烈，使增值税在法国的实施并非一帆风顺。
三、增值税的创始人
有关增值税的思想经历了几十年的发展过程，亚当斯（T S Adams）最早提出了增值税的概念，但以改进的所得税模式在实行起来会遇到许多困难，肖普教授（Pr C.S.Shoup）对推动增值税的实施直接做出过贡献，在上世纪90年代仍在进行有关增值税的写作，而以税抵税的发票模式却是洛雷（Maurice Laure）的创造。
洛雷也承认在此之前有许多增值税的思想家，承认肖普教授的作用，而他能做的就是默默地耕耘，并在关键时刻使增值税的思想发光。
对发明增值税法国人有一种特别的自豪感，不过，对增值税的创始人、何为增值税的争论仍然存在着。
在一些国家增值税被称作GST.如（CCH澳大利亚公司的）Australian GST Legislation 一书中
写到，GST是一种间接、税基宽的消费税，类似于其他国家的增值税，是对价格增值所课之税。
主题立这儿几天了，没有给大家交代比较过意不去。
简单的谈一下在工程中关于VAT的理解吧。
至于关于VAT的其他方面，请大家去WIKI上去看。
增值，简单来说就是指你的收入减去成本，我们设增值税率为15%，一般来说你买材料或者分包支付的时候，对方只要是增值税注册的，对方比如应收1000万，他们会给你出一张带增值税的发票（注意是invoice，不是cash receipt，）票值1150万，你要支付对方1150万，对方将150万交给税务局，而你在和你的业主做计量的时候，你们也同样给人家出增值税票，比如计量款为4000万，那么对方要给你4600万，那么你要交600万税，但是这部分税可以用你收到别人的增值税发票来抵扣，比如你收到150万，那么600-150=450万，你只要交450万就OK啦。
关于到底那些东西的增值税可以抵扣，哪些不可以，一般情况下下，像食品等消耗品都不可以抵扣，如何去界定就要看各个国家税法的具体规定了，反正增值税的原则是鼓励货物流通。
不像存在增值税之前的税，对流通过程还征税，他极大地促进流通，也就增加了GDP。
有时候由于税法的改变，对于可以当作税务意义上成本的范围可能发生缩小，那么就导致很大一部分税不能抵扣掉，基本上就相当于白交掉了，那么这时候这就是个索赔点了，我们项目正由于税法发生改变产生可作为成本的东西的范围缩小，现在正在和税局和业主交涉。
好啦，就此关闭此主题。
此主题的总结要感谢我们项目总会对我详细解释税法的各种概念和起源。
