安徽省国家税务局转发国家税务总局关于确保增值税纳税申报“一窗

关于出口货物增值税纳税申报及出口货物视同内销征税有关问题的通知各区局、直属局:2004年出口退税机制改革以来，财政部、国家税务总局先后下发三个文件（财税【2004】116号、国税发【2005】68号、国税发【2006】102号），对于国家明确规定不予退（免）税的出口货物以及未按规定期限申报出口退（免）税的货物等五种情形的出口货物，规定应当视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

出口货物视同内销征税必然带来应税销售额和进项抵扣税额的调整，为了引导企业正确填报，确保纳税申报数据的真实、准确，进一步做好税收征管工作，现将一般纳税人出口货物增值税纳税申报的填报规范及视同内销征税管理的有关事项通知如下：一、增值税一般纳税人发生出口业务应按规定填报《增值税纳税申报表》（适合于增值税一般纳税人，以下简称主表）、《增值税纳税申报表附列资料》（表一，以下简称附表1）和《增值税纳税申报表附列资料》（表二，以下简称附表2），如实反映出口销售收入和进项税额情况。

（一）外贸企业出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中；（二）生产企业出口货物销售额应填写在主表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，按免、抵、退税办法出口货物不得免征抵扣的进项税额分别填写在主表第14栏“进项税额转出”和附表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中，免抵退货物应退税额填写在主表第15栏“免抵退货物应退税额”中。

二、出口企业发生出口货物视同内销征税的情况，应填写《出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表》及《出口视同内销货物单票对应情况表》一式三份，连同增值税专用发票（抵扣联）和出口货物报关单（出口退税专用）等资料，经主管税务机关税收管理员审核确认后，据以向纳税申报窗口办理进项税额抵扣调整及纳税申报手续。

上述资料作为征税部门年终清理出口不退税货物征税情况的重要依据。

财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问文章属性•【公布机关】财政部,国家税务总局,住房和城乡建设部•【公布日期】2024.11.13•【分类】问答正文财政部税务总局住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。

财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。

一、此次调整房地产市场税收政策的主要背景是什么？答：党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。

党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。

中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。

为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。

二、此次对房地产市场相关税收政策做了哪些调整？答：（一）加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。

契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。

土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网安徽省国家税务局关于进一步规范全省国税稽查系统税收自查工作的若干意见【标 签】税务稽查【颁布单位】安徽省国家税务局【文 号】皖国税发﹝2010﹞59号【发文日期】2010-03-24【实施时间】2010-03-24【 有效性 】全文有效【税 种】其他各市国家税务局： 去年以来，全省国税稽查系统根据国家税务总局（稽查局）关于税收自查工作的指导意见和《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法（试行）》等规定，组织部分纳税人开展税收自查，取得了明显成效。

为进一步规范全省国税稽查系统的税收自查工作，提出如下意见： 一、充分认识税收自查的意义 税收自查自纠既是纳税人的合法权利，也是其法定义务。

鼓励纳税人税收自查，对自查自纠的问题视具体情节予以区别对待，是优化纳税服务，促进依法诚信纳税，提高税法遵从度，构建和谐征纳关系的内在要求，也是节约检查资源、提高检查工作效率的重要手段。

二、准确把握税收自查的内涵 税收自查，指纳税人主动查找履行自身纳税义务方面存在的违法违规问题，并积极进行纠正的自查自纠活动。

税收自查，既可以是纳税人的自发行为，也可以由税务机关组织、监督纳税人进行自查自纠。

税务机关组织、监督纳税人进行自查自纠的情形主要包括： （一）在税收专项检查工作中，通过政策宣传，告知不特定多数的纳税人在限期内进行税收自查自纠。

（二）在拟定税收检查计划之前，组织重点税源企业在限期内进行税收自查自纠。

（三）对列入检查计划的纳税人，依照《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法（试行）》等规定，在检查前告知纳税人企业在限期内进行税收自查自纠。

（四）在税收检查实施期间，纳税人主动提供税务机关尚未掌握的涉税问题或其具体数据和证据，并积极缴纳相应税收款项。

三、正确处理税收自查的问题 （一）税收自查并未改变纳税人以往涉税行为的性质，但纳税人积极主动的自查自纠行为，应当作为税务机关依法从轻、减轻或免除行政处罚的依据。

增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）税总发〔2017〕124号全文有效成文日期：2017-10-30各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。

2017年10月30日增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。

三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。

异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。

四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。

既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。

要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。

要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。

要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。

利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。

结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。

国家税务总局公告2016年第59号——国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.08.31•【文号】国家税务总局公告2016年第59号•【施行日期】2016.11.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文本篇法规中第三条已被《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）自2021年7月9日起废止。

国家税务总局公告2016年第59号国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告现将纳税人代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外）办理流程公告如下：一、办理流程（一）在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：1.在国税局办税服务厅指定窗口：（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。

3.在同一窗口领取发票。

（二）在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：1.在办税服务厅国税指定窗口：（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

2.在同一窗口缴纳增值税。

3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。

4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。

二、各省税务机关应在本公告规定的基础上，结合本地实际，制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告，切实将简化优化办税流程落到实处。

国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.24•【文号】国税发[2004]108号•【施行日期】2004.08.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见（国税发[2004]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税源管理、优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，现就进一步加强税收征管工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。

一、加强税款征收管理（一）加强对纳税申报的审核办税服务厅窗口工作人员在受理纳税申报时，要按照“一窗式”管理规程的要求，对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行必要的审核。

在审核增值税申报资料时，要认真比对防伪税控磁卡记录销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运输发票、废旧物资发票、海关代征凭证以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。

受理运输企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。

发现申报差错要及时处理，辅导纳税人纠正一般性错误，不断提高纳税申报的真实性和准确性。

税源管理部门要根据纳税人户籍资料以及各类相关指标，对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）严格欠税管理税款征期过后，要及时将纳税人欠缴税款情况提交税源管理部门催缴，最大限度地减少新欠税款的形成。

要加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。

对历史形成的欠税，要严格执行有关规定，不得采取任何变通办法擅自减免欠缴税款。

网上申报简介为方便纳税人纳税申报，简化办税手续，提高工作效率，降低税收成本，提升服务水平，加强税源管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局加强信息化建设的要求，辽宁省国家税务局在2006年全省集中应用综合税收征管信息管理系统(即CTAIS2.0)后，于2006年1月份开通辽宁国税网上申报系统，省集中模式受理纳税人的纳税申报，为方便全省纳税人和税务干部了解网上申报，就有关情况简介如下。

一、什么是网上申报？网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准实行网上申报的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录税务机关网站，进入网上申报系统进行纳税申报，然后将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报的一种先进申报方式。

二、网上申报的适用哪些对象？网上申报适用于我省国税部门管辖的缴纳增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的企业或企业性单位。

个体双定户和增值税辅导期一般纳税人暂不实行网上申报方式。

三、网上申报的实现方式？凡是经主管税务机关批准具有网上申报资格的纳税人，根据税务机关发放的用户密码，利用互联网就可以登陆辽宁省国家税务局网站(网址：http://ln－/)，进入网上申报系统，实现省集中模式网上申报系统与综合税收征管系统的时时无缝连接，系统受理的纳税人申报时对申报信息进行比对审核，审核通过后自动向征管系统传输申报数据，完成申报。

增值税一般纳税人通过网上传输“四小票”电子信息，网上申报时申报信息自动与增值税发票认证和“四小票”信息进行初步的逻辑关系比对，并在纳税人抄报税环节实现报税信息与申报的销项以及进项税额等进行稽核比对，满足“一窗式”管理的需要。

四、网上申报有哪些优点？1、方便。

不受时间和场地的限制，在规定期限内足不出户，在敲击键盘与轻点鼠标之际完成纳税申报。

2、快捷。

在规定期限内，每日24小时全天候进行纳税申报，避免到办税服务厅进行纳税申报时往返路程和排队等候。

“一窗多能”服务模式运行中存在的问题及改进措施徐良敏在依法提供公共服务的大环境下，为纳税人提供优质服务，已成为各级国税部门改进纳税服务的重要课题。

随着全省办税服务厅标准化建设工作的不断深化，“一窗多能”服务模式也在全省各地国税机关普遍推行。

从我们全面运行“一窗多能”服务模式的情况来看，这种模式普遍得到了纳税人的认可，成效明显。

但在运行过程中，也出现了一些问题，有待我们进一步改进和完善。

一、“一窗多能”服务模式取得的成效“一窗多能”服务模式实施以来，给我们带来了许多新变化，受到了广大纳税人的赞许。

一是办税环境不断优化。

我们按照市局“八、一、五、二”办税服务厅标准化建设模式要求，大幅改善了办税服务厅的硬件设施，丰富了办税服务厅的功能设置，使纳税人在办理涉税事宜时一目了然。

在对办税大厅硬件升级的同时，实行了首问负责任制、限时服务制、延时服务制、办税公开制、服务质量测评制、责任追究制等，不断提升了服务水平，纳税人在服务厅得到了“贴近式”的人性化服务，社会各界对国税工作更加理解，税收服务环境大大优化。

二是工作效能大幅提升。

新的工作模式中，我们设定的10个综合办税窗口受理所有涉税事宜的办理，包括抄报税、申报、认证、文书受理、发票发售等业务。

由于纳税人的所有涉税事项都可以在任何一个窗口办理完毕，纳税人办理涉税事项就像在银行取款一样，在舒适的等候区等待叫号，从根本上解决了过去纳税人办理多个涉税事项需要在纳税服务大厅及税务机关内部多次跑、来回跑、排长队等问题，同时避免了以前文书“久拖不办”或者“无人催办”的现象出现，减轻了纳税人的负担，缩短了办理时间，节约了纳税人的办税成本。

三是人员素质普遍提高。

推行“一窗多能”办税服务模式，即通过整合专业化窗口的工作职责，实现在一个办税服务窗口为纳税人办理多项涉税事宜，客观上要求办税服务大厅人员掌握全面的税收知识和计算机操作技能。

以前，按业务分窗口，是几个人操作，各干各的事。

现在是“一窗多能”，集中办事，每人都必须熟悉各项业务，纳税人随来随办。

国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知国税函[2008]318号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：中华会计网校为进一步推进依法治税，规范税收执法秩序，提高土地增值税管理水平，2007年税务总局下发了《国家税务总局关于开展2007年税收执法检查和执法监察工作的通知》（国税发[2007]58号），对土地增值税执法检查工作进行了部署。

今年，税务总局将开始对各地土地增值税清算工作开展情况进行督导检查，第一阶段在安徽、广东两地进行。

现就有关事项通知如下：一、督导检查内容（一）土地增值税清算工作部署情况。

是否及时转发税务总局关于土地增值税清算工作的相关文件，并对清算工作做出动员、部署。

（二）土地增值税的清算工作开展情况。

是否对当地房地产项目及符合土地增值税清算条件的项目进行了税源调查和统计，并在本地区范围内全面开展土地增值税的清算工作；清算工作中存在哪些问题。

（三）土地增值税清算王作完成情况。

是否积极推进土地增值税清算工作，完成清算的项目占符合清算要求的项目的比例是多少；是否对下阶段清算工作做出了部署和安排。

（四）土地增值税清算中的部门配合情况。

是否在清算工作中建立了与相关部门的信息共享机制和配合机制。

（五）中介机构在土地增值税清算中的参与情况。

引入中介机构参与纳税鉴证的地区，是否已对中介机构从事土地增值税清算鉴证工作提出了管理要求并进行了检查。

（六）上地增值税预征情况。

是否对房地产开发项目预征了土地增值税；是否区分不同类型的房地产项目设置预征率。

（七）二手房的土地增值税征收情况。

是否按照规定对应予征税的二手房转让征收了土地增值税。

（八）土地增值税日常管理情况。

是否建立健全了土地增值税的日常管理机制；是否落实了“先税后证”、“一窗式”征收等房地产税收一体化管理措施。

（九）是否有违法或越权减免土地增值税的情况。

（十）是否存在不按规定核定征收土地增值税的问题。