房地产企业所得税政策及管理练习题

房地产税收制度与政策试题及答案解析一、单项选择题1．王某自营地下工业仓库，应税房产原值为50万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。

A．4200B．5400C．2700D．36002．2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到()。

A．1%B．1．5%C．2%D．3%3．土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。

A．3 0%B．40%C．50%D．60%4．自2008年11月1日起，个人销售住房缴纳土地增值税的标准()。

A．住房交易价1%B．住房评估价1%C．免征D．住房交易价1．5%5．销售房地产的营业税税率为()。

A．5%B．5．5%C．3%D．1．5%6．居民企业所得税的税率为()。

A．20%B．25%C．15%D．30%二、多项选择题1．以下减免契税的有()。

A．城镇居民首次购买公有住房B．因不可抗力灭失住房重新购买住房的C．张某继承父母的房产D．王某赠予李某房产E．外交部予以批准的外国驻华使馆2．以下房产免征房产税()。

A．海军军队自用的房产B．个人的普通住宅C．宗教寺庙自用的房产D．个人出租的房产E．开发商建设中的房产3．以下耕地免征耕地占用税()。

A．国家机关占用耕地B．军事设施占用耕地C．学校占用耕地D．房地产开发商占用耕地E．医院占用耕地4．有关住房税收的优惠政策()。

A．个人自建自用住房时免征营业税B．个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税C．个人自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税D．个人出租住房所得税按照15%的税率征收E．个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契税【答案及解析】一、单项选择题1．【答案】B【解析】工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，应纳房产税的税额=应税房产原值×[1－(10%～30%)]×1．2%。

本题中应纳房产税额最多为50万元×90%×1．2%=5400元。

一、单项选择题1．(2010)刘某自营食品店，应税房产原值为50万元，每年需要交纳的房产税额最少是()元。

A．4200B．4800C．5400D．60002．(2010)城镇土地使用税计税依据是纳税人()。

A．房屋的建筑面积B．房屋的使用面积C．房屋的居住面积D．实际占用的土地面积3．(2010)下列耕地中，属于免征耕地占用税的是()。

A．制药企业占用耕地B．医院占用耕地C．港口占用耕地D．停机坪占用耕地4．(2010)甲房地产开发企亚新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为()万元。

A．0B．360C．480D．6005．(2010)下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是()。

A．营业税B．房产税C．印花税D．契税6．(2010)中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。

A．0．6～12B．0．9～18C．1．2～24D．1．5～307．(2010)关于住房税收优惠政策的说法，错误的是()。

A．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税B．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C．对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税D．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税8．(2009)李某自营地下商场，应税房产原值为40万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。

A．3240B．4200C．4320D．54009．(2009)依法不能免征房产税的房屋是()。

A．政府机关的办公楼B．武警部队的营房C．个人自住的住房D．百货公司的商场10．(2009)按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳()。

A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税11．(2009)企业所得税实行的是()。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．比例税率和定额税率12．(2009)某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为12000万元，则其应纳土地增值税适用税率为()。

房地产税收制度与政策练习试卷6及答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有1个最符合题意。

1 对出售自有住房并拟在现在住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税,具体办法为( )。

①个人出售现住房所应缴的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。

税务机关在收取纳税保证时,应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”,并纳入专户存储②个人出售现住房1年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金③个人出售现在住房1年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得缴入国库④个人在申请退还纳税保证金时,应向主管总务机关提供合法、有效的售房、购房合同的主管税务机关要求提供的其他有关证明材料,经主管税收机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续⑤跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金（A）①②③④⑤（B）②③④⑤（C）①③④⑤（D）①②④⑤2 印花税的征收范围主要是经济活动中最普遍,最大量的各种商事和产权凭证,具体包括( )。

①购销、加工承揽,建设工程勘察设计、建设安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、财产保险、技术等合同或者具有合同性质的凭证②产权转移书据③营业账簿④权利、许可证明⑤经财政部确定征税的其他凭证（A）①②③④（B）①③④⑤（C）①②③④⑤（D）①②④⑤3 对因商事活动、产权转移,权利许可证照授受等行为而书立、领受的应征税凭证的一种税是( )。

（A）印花税（B）外商投资企业和外国企业所得税（C）营业税、城市建设维护税（D）教育费附加税率4 房屋产权转移时双方当事人签订的契约价格是指( )。

（A）契税依据（B）纳税期限（C）课税对象（D）纳税人5 土地使用税由( )征收。

（A）省税务机关（B）土地所在税务机关（C）市税务机关（D）县税务机关6 下列( )是否免税,由省、自治区、直辖市税务机关确定。

新企业所得税法及房地产行业政策复习题(2009年12月)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%答案：B6．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六答案：C7．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C8．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利10 00万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案：A9．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业答案：C10．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付20 0万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）A100 B200 C300 D400答案：C11．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

房地产企业所得税政策及管理练习题一、单项选择题1.某房地产企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。

房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。

该房地产企业的应纳税所得额为（ D ）。

A.10万元B.30万元C.50万元D.66万元『正确答案』D『答案解析』应纳税所得额＝240－150－240×10%＝66（万元）。

2.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

A.已销开发产品的计税成本，按当期以实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用『正确答案』A『答案解析』选项B不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。

付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除；选项D不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

3.房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ B ）确认收入的实现。

国税发〔2009〕31号A．买断价格 B．销售合同或协议中约定的价格C．买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均D．企业和税务机关协商确定的价格4.房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入（B）的部分，准予据实扣除。

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1、判断题 对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（ ） 本题答案：错 本题解析：出租房产，按房产租金收入的12％计征。

参见教材P236。

【该题针对“房产税”知识点进行考核】 2、单项选择题 教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为（ ），分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

A.3% B.5% C.7% D.33% 本题答案：A 本题解析：暂无解析 3、多项选择题 下列土地符合免征土地使用税的包括（ ）。

A.国家机关自用的土地 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.宗教寺庙自用的土地 D.公园开展出租经营用的土地姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地本题答案：A, B, C, E本题解析：暂无解析4、判断题凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

（）本题答案：对本题解析：暂无解析5、单项选择题实施加成征税，加二成等于加正税的（）。

A.10％B.20％C.30％D.40％本题答案：B本题解析：暂无解析6、单项选择题在房地产税收的优惠政策中，对个人出租住房，不区分用途，征收营业税的标准是（）。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

房地产税收制度与政策一、单项选择题1.(）是税收的关键特征。

A。

强制性B.固定性C。

无偿性D。

有偿性2.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。

这表明了税收的（）特征。

A。

强制性B.固定性C.无偿性D。

有偿性3。

（)决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

A.课税主体B。

税率C.税基D.课税对象4。

对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加(）的10%。

A。

正税B.副税C.纳税人D.税率5。

对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）.A.10％B。

20%C。

30%D。

40%6.下列关于税收违章处理，表述错误的是（）。

A。

违章处理是对纳税人违反税法行为的处置B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为D.抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

2023年-2024年房地产经纪人之房地产交易制度政策题库及精品答案单选题（共45题）1、企业所得税实行的是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.比例税率和定额税率【答案】 A2、下列关于住房公积金的表述中，不正确的是（）。

(2006年真题)A.住房公积金全部归职工个人所有B.住房公积金的本质属性是工资性C.如果在职职工及其所在单位缴存住房公积金确有困难的，可以不缴存或降低缴存比例D.住房公积金实行“低存低贷”原则【答案】 C3、划拨土地使用权依法转让需办理出让手续的，土地使用权出让金由（）。

A.转让方缴纳B.受让方缴纳C.转让方和受让方各缴纳一半D.转让方与受让方协商缴纳4、王某2015年购得一商铺，以每月4000元租金租给李某，租期5年。

半年后由于经营资金周转困难，王某将商铺抵押给银行贷款20万元，贷款期限1年，并办理了抵押登记。

抵押到期后，王某未能偿还债务。

银行依法申请人民法院拍卖该商铺。

A.王某将该商铺抵押后又在屋顶搭建一阁楼，该阁楼也应当属抵押财产B.王某应当将房屋抵押情况告之李某C.经估价机构评估，王某商铺价值70万元，该商铺的价值大于所担保债权，其余额还可以再次抵押D.王某到期不能偿还债务、拍卖、变卖商铺时，李某有优先购买权【答案】 A5、选聘和解聘物业服务企业应当经由专有部分占建筑物总面积寺以上的业主且占总人数（）以上的业主同意。

A.1/2B.1/3C.2/3D.3/4【答案】 A6、某房地产经纪机构为有限责任公司，缴纳企业所得税的税率是（）。

A.5%B.7%C.20%D.25%7、在城市房屋拆迁中，被拆迁人是指（）。

A.被拆迁房屋的所有人B.被拆迁房屋的使用人C.被拆迁房屋的抵押权人D.被拆迁房屋的承租人【答案】 A8、房地产买卖按套内建筑面积或者建筑面积计价的，当事人应当在合同中载明合同约定面积与产权登记面积发生误差的处理方式，面积误差比绝对值超出()时，买受人有权退房。

一、单项选择题1．(2010)刘某自营食品店，应税房产原值为50万元，每年需要交纳的房产税额最少是()元。

A．4200B．4800C．5400D．60002．(2010)城镇土地使用税计税依据是纳税人()。

A．房屋的建筑面积B．房屋的使用面积C．房屋的居住面积D．实际占用的土地面积3．(2010)下列耕地中，属于免征耕地占用税的是()。

A．制药企业占用耕地B．医院占用耕地C．港口占用耕地D．停机坪占用耕地4．(2010)甲房地产开发企亚新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为()万元。

A．0B．360C．480D．6005．(2010)下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是()。

A．营业税B．房产税C．印花税D．契税6．(2010)中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。

A．0．6～12B．0．9～18C．1．2～24D．1．5～307．(2010)关于住房税收优惠政策的说法，错误的是()。

A．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税B．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C．对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税D．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税8．(2009)李某自营地下商场，应税房产原值为40万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。

A．3240B．4200C．4320D．54009．(2009)依法不能免征房产税的房屋是()。

A．政府机关的办公楼B．武警部队的营房C．个人自住的住房D．百货公司的商场10．(2009)按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳()。

A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税11．(2009)企业所得税实行的是()。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．比例税率和定额税率12．(2009)某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为12000万元，则其应纳土地增值税适用税率为()。

一、单项选择题1、某公司2006年1月购入一栋房屋，价款80万元，并取得发票，2010年10 月将房屋转让，取得价款200万元，不能取得评估价格，评估价格为（）万元。

A 、80B 、90C 、100D 、1302、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地40000平方米，其中办公用 房占地3000平方米，职工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，运材道 占地10000平方米，自办的林中度假村占地6000平方米，自然保护区占地10000 平方米。

企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1、2元。

则该企业全年 应缴纳城镇土地使用税（）。

A 、7200 元B 、10800C 、12000D 、240003、某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构 评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，转让 过程中支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支 付价款100万元，契税完税凭证注明契税款3万元。

转让项目应纳土地增值税为（）。

A 、90万元B 、167、1万元C 、168万元D 、441万元4、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。

A 、契税由财产的承受方缴纳8、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税葭房屋产权相互交换，免征契税D 、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征 收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款5、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

人、房屋出租的，由承租人纳税8、房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税葭房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 口、房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税6、某企业有原值为5000万元的房产，2009年1月1日将其中的40%用于对外 投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。