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一、实训背景货币资金是企业经济活动中最为重要的一环，是企业运营的血液。
为了使学生更好地理解和掌握货币资金核算的基本原理和方法，提高实际操作能力，我们开展了货币资金核算实训。
本次实训旨在通过模拟企业的实际经济业务，让学生熟悉货币资金的核算流程，提高学生对会计核算工作的认识。
二、实训目的1. 使学生熟悉货币资金核算的基本原理和方法。
2. 培养学生实际操作能力，提高学生的会计核算水平。
3. 增强学生对会计职业的认知，为今后从事会计工作打下基础。
三、实训内容1. 货币资金核算概述（1）货币资金的定义及分类（2）货币资金核算的原则及要求（3）货币资金核算的流程2. 货币资金核算的具体内容（1）现金核算（2）银行存款核算（3）其他货币资金核算3. 货币资金核算的会计处理（1）现金收支业务的会计处理（2）银行存款收支业务的会计处理（3）其他货币资金收支业务的会计处理4. 货币资金核算的内部控制（1）现金内部控制（2）银行存款内部控制（3）其他货币资金内部控制四、实训过程1. 实训准备（1）了解实训背景及目的（2）熟悉实训内容（3）准备实训所需资料2. 实训实施（1）现金核算实训①模拟企业现金收支业务，填写现金日记账、现金盘点表等；②审核现金日记账、现金盘点表等，确保核算准确；③分析现金收支业务，找出存在的问题及改进措施。
（2）银行存款核算实训①模拟企业银行存款收支业务，填写银行存款日记账、银行对账单等；②审核银行存款日记账、银行对账单等，确保核算准确；③分析银行存款收支业务，找出存在的问题及改进措施。
（3）其他货币资金核算实训①模拟企业其他货币资金收支业务，填写其他货币资金日记账等；②审核其他货币资金日记账等，确保核算准确；③分析其他货币资金收支业务，找出存在的问题及改进措施。
3. 实训总结（1）总结实训过程中遇到的问题及解决方法（2）分析实训成果，提高自己的会计核算水平（3）撰写实训报告五、实训结果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 熟悉了货币资金核算的基本原理和方法；2. 提高了实际操作能力，掌握了会计核算技能；3. 增强了对会计职业的认知，为今后从事会计工作打下了基础。
收支业务管理制度一、现金收入管理制度1.各经营部门的经营收入，必须当天交公司财务；公司当天收入要当天存入保险柜或尽早进银行（最迟不得超过三天），任何部门或个人不得挪用营业收入款；2、经营收入必须坚持制单（票）、收款、缴款相分离，并相互制约的原则，不得单独经手；3、小卖部售货员当天出售的商品，必须填写商品零售登记台帐；领取商品出售，填写领料单，并注明零售单价，月底填报零售报表；当天营业收入缴款以零售台帐为据。
二、经费支出管理制度1.对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；2.购入山庄办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大，数量大宗的应通过库存材料核算；3.拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出；4.拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支；5.拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准确性列为经费支出；6.员工福利费按照规定标准计算提存，直接列入经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付；7.购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时废固定资产和固定资金科目；8.其他各项费用，均以实际报销的数定列为经费支出。
一、单据传递规范要求（一）持单据人在交票据时就进行台帐登记，登记后的票据交接收人。
（二）接收人根据台帐登记簿上的数量、金额等进行票据核查，核查后签字确认。
（三）确认后的票据由接收人交财务，并由财务部门审核后开据发票。
接收人将财务开据的发票交持单据人并签字确认。
收支业务管理制度（二）第一章总则第一条为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度。
第二条本制度适用于单位的收入、支出业务。
第三条制定依据1、《____会计法》2、《____预算法》3、《事业单位财务规则》4、《____管理办法》5、《____修改〈____管理办法〉____决定》6、《____管理办法实施细则》7、《行政事业单位内部控制规范（试行）》……第二章收入业务第四条纳入本制度的收入包括：（一）根据财务规则和会计准则认定的收入。
银行存款管理办法第1章总则第1条为保证银行存款收付准确、使用合法，公司应严格按照国家金融法律、法规办理银行存款的各项业务。
为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。
第2条本办法适用于涉及银行存款业务的有关事项。
第3条本办法中的银行存款是指公司存放在银行或者其他金融机构的货币资金。
第2章银行账户管理规定第4条公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责。
第5条在银行开立的账户，只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或者转让给其他单位或者个人使用。
第6条公司开设账户的审批程序，如下图所示。
公司开设账户审批程序图第7条公司银行账户应根据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷与现金收付，具体可设基本存款账户、通常存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下。
1．基本存款账户基本存款账户是指办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金支取等。
2．通常存款账户通常存款账户是指办理公司的借款转存、借款归还与其他结算的账户，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。
3．临时存款账户临时存款账户是指办理临时机构或者存款人临时经营活动发生的资金收付的账户，此账户在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。
4．专用存款账户此账户是公司为对特定用途资金进行管理与使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。
第8条出纳开设公司银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见。
不得私自以公司名义开设账户。
第9条开立银行账户时，开户银行要尽量选择全国性的、信誉与服务良好的大银行。
第10条关于银行账户的账号务必保密，非因业务需要不准外泄。
财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。
检查中一旦发现问题，应及时清理、销户。
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【税会实务】银行存款业务常见漏洞及控制
1.制造余额漏洞
会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额漏洞，为今后贪污作准备。
控制：月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存款有关对应科目明细账和总分类账，核对银行存款账簿可及时发现核算错误，保证账账相符和记录正确。
2.私自提现
会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不记账。
控制：支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。
作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号码的连续性和完整性。
同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票在登记簿上作详细记录。
3.移花接木
在会计账务处理上，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金并据为己有。
4.公款私存
利用经管现金收支业务及银行存款业务的便利条件，将公款转入自己的银行户头，从而达到侵吞利息或长期占用单位资金的目的。
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【审计实操经验】银行存款业务常见漏洞及控制
1.制造余额漏洞
会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额漏洞，为今后贪污作准备。
控制：月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存款有关对应科目明细账和总分类账，核对银行存款账簿可及时发现核算错误，保证账账相符和记录正确。
2.私自提现
会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不记账。
控制：支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。
作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号码的连续性和完整性。
同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票在登记簿上作详细记录。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某银行在2023年度的财务收支情况进行全面分析，评估其经营状况、盈利能力、风险控制以及未来发展趋势。
报告将从收入结构、成本控制、盈利能力、风险状况等多个维度进行深入剖析，并提出相应的改进建议。
二、收入结构分析1. 总收入分析2023年度，该银行总收入达到XX亿元，较上一年度增长XX%。
收入的增长主要得益于以下因素：（1）贷款业务增长：贷款规模较上一年度增长XX%，带动利息收入增长。
（2）中间业务收入增长：中间业务收入增长XX%，主要得益于信用卡业务、支付结算业务以及代理业务的发展。
（3）投资收益增长：投资收益较上一年度增长XX%，主要得益于资本市场行情的回暖。
2. 收入结构分析（1）利息收入占比：利息收入占总收入的比例为XX%，较上一年度略有下降，主要原因是贷款利率下调以及市场竞争加剧。
（2）中间业务收入占比：中间业务收入占比为XX%，较上一年度有所上升，体现了银行在非利息收入方面的努力。
（3）投资收益占比：投资收益占比为XX%，较上一年度有所上升，主要得益于投资组合的优化。
三、成本控制分析1. 成本构成分析2023年度，该银行总成本为XX亿元，较上一年度增长XX%。
成本构成主要包括以下几部分：（1）营业成本：包括员工薪酬、折旧、办公费用等，占总成本的比例为XX%。
（2）利息支出：包括存款利息支出、贷款利息支出等，占总成本的比例为XX%。
（3）税费支出：包括增值税、企业所得税等，占总成本的比例为XX%。
2. 成本控制措施（1）优化人员结构：通过提高员工工作效率、降低人员冗余等方式，降低员工薪酬成本。
（2）加强费用管理：严格控制各项费用支出，提高费用使用效率。
（3）优化资产负债结构：通过调整资产负债比例，降低利息支出。
四、盈利能力分析1. 盈利能力指标（1）净利润：2023年度净利润为XX亿元，较上一年度增长XX%。
（2）净利率：净利率为XX%，较上一年度有所上升。
银行存款管理规定1、银行日记账由出纳会计根据审核无误的银行付款凭证，逐笔序时登记，做到日清月结。
月终应与银行的对账单核对，编制银行余额调节表反映未达账项，并确保调节后的银行存款和银行账相符。
2、办理银行收支业务时，必须遵守以下规定：（1）财会部门对各种支票和付款凭证，必须认真保管，使用时按编号顺序登记，支票如有遗失，必须及时向银行办理挂失手续。
（2）签发支票和其他结算凭证支付款项时，必须保证存款户有足够的存款余额，严禁签发“空头支票”。
（3）签发支票必须有单位和负责人印鉴（与银行预留印鉴相同）方为有效，印鉴和票据应妥善安全保管，且印鉴和票据不得一人兼管，印鉴必须指定两人分别保管。
（4）不准套取银行信用。
（5）、不准出租，出借银行账户。
3、银行结算主要有以下几种方式：银行汇票、支票、委托收款等。
（1）银行汇票。
酒店与异地公司结算的各种款项，可采用汇票结算方式。
酒店在接受汇票时，必须要验证票证的真伪，检查汇票的金额、账号是否填写清楚和正确；印章和压印是否齐全清晰；日期是否逾期。
酒店开出汇票也必须按照以上要点及有关结算规定办理。
（2）支票。
支票分为现金支票和转账支票两种，酒店签发支票必须遵守以下规定：A、支票一律记名，在指定的地区转账支票可以背书转让，支票金额结算起点为100元，付款期限按银行规定，不得逾期。
B、签发支票应使用黑色或炭素墨水填写，其填写内容不得涂改，涂改无效。
C、签发人必须在银行账户余额内签发支票，不准签发空头支票，远期支票；不准出租，出借和转让支票给他人使用；不准将支票交给对方单位代为签发。
（3）委托收款。
委托收款只用于按双方签定的劳务协议和政策性规定的业务。
（4）银行本票。
银行本票必须经财务总监或财务经理审批后方可办理。
XX银行股份有限公司外汇存款业务管理办法第一章总则第一条为加强XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）外汇业务管理，促进外汇存款业务的发展，规范存款业务的内部操作，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》、《个人外汇管理办法》和《个人外汇管理办法实施细则》及国家银行业监督管理委员会、国家外汇管理局和本行的有关规定，特制定本办法。
第二章职责与权限第二条各业务网点的柜员审核办理权限内的外汇存取款业务，审核上报权限外的外汇存取款业务，经国际业务部总经理审批后予以办理。
第三条国际业务部总经理对各业务网点柜员上报的外汇存取款业务予以审批。
第三章外币储蓄存款第四条外币储蓄业务是指个人将属于其所有的外币存入本行经办外币储蓄的业务网点，由本行开具存折或存单作为凭证，个人凭存折或存单可以支取存款本金和利息，本行按规定以外币原币支付存款本金和利息的活动。
第五条任何单位和个人不得将外币公款以个人名义转为储蓄存款。
第六条本行办理外币储蓄业务，遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。
第七条居民个人从境外汇入或携入外汇，以及汇出或携出外汇，均应按有关规定办理国际收支统计申报和海关申报。
非居民通过境内银行办理涉外收支业务的，均应按《国际收支统计申报办法》等有关规定办理国际收支统计申报。
第八条各业务网点在办理外币储蓄业务时，应当按照国家银行业监督管理委员会、国家外汇管理局等相关规定申报有关交易信息。
第九条存款种类（一）外币储蓄存款，根据存款对象不同，分为非居民个人外币存款和境内居民个人外币存款两种。
非居民个人，是指外国自然人（包括无国籍人）、港澳台同胞和持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国自然人。
境内居民个人，是指居住在中华人民共和国境内的中国人、未取得境外永久居留权持中国护照的中国人以及定居在中华人民共和国境内的外国人（包含无国籍人）。
凡上述人员均可以个人名义开立个人外币储蓄存款账户。
银行财务收支预算报告1. 背景介绍这份报告旨在对银行的财务收支预算进行分析和总结。
在这里，我们将重点关注银行的财务状况，包括收入和支出方面的细节。
2. 收入预算首先，我们将分析银行的收入预算。
收入预算是指银行在特定时间段内所预计获得的全部收益。
我们将对以下几个方面进行评估：2.1 存款利息在这一部分，我们将考虑银行通过存款所获得的利息收入。
我们将分析各类存款利率以及预计的存款量，从而计算出这一收入来源的预算金额。
2.2 贷款利息贷款利息是指银行通过贷款业务所获得的利息收入。
我们将评估银行的贷款利率和预计的贷款规模，以确定贷款利息所占的收入预算。
2.3 投资收益银行也会通过投资获得额外的收入。
在这个部分，我们将分析银行的投资组合以及预计的投资回报率，从而计算出投资收益的预算金额。
3. 支出预算接下来，我们将关注银行的支出预算。
支出预算是指银行在特定时间段内预计需要支付的费用和开支。
以下是我们将要分析的几个方面：3.1 人员成本人员成本是银行最重要的支出项目之一。
我们将评估银行的员工人数、薪资待遇以及其他相关的人员开支，从而计算出人员成本的预算金额。
3.2 运营成本银行的运营成本包括办公设备、租金、维护费用等各个方面。
我们将对这些运营成本进行分析，并确定出银行在特定时间段内的运营成本预算。
3.3 营销和推广费用为了吸引更多的客户和提升品牌形象，银行需要投入一定的营销和推广费用。
我们将评估银行的市场推广策略，并计算出相应的费用预算。
4. 总结与建议通过对银行的财务收支预算进行分析，我们可以得出以下结论：- 银行预计可以通过存款利息、贷款利息和投资收益等方面获得一定的收入。
- 银行在人员成本、运营成本和营销费用方面需要支付一定的支出。
- 银行需要综合考虑收入和支出，以确保财务状况的稳定和健康。
基于以上结论，我们建议银行制定相应的财务策略，确保预算的合理性和可行性。
同时，银行也应该密切关注市场变化和竞争对手的动态，并及时调整财务预算，以适应不断变化的经济环境。
收支业务管理制度第一章总则第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我站经济及社会各项事业和谐发展，结合我站实际，制定本制度。
第二章收支管理制度第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。
第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。
各单位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。
第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行站长一支笔签字制度。
第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月____-____日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。
第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。
财务部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。
第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。
报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，站长签字，入帐报销。
第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。
一般业务支出，要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报站主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。
第九条对单项超____元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过站财政直接拨付到对方账户。
第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报站长签批拨款。
第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存折，严禁以现金支出或发放。
银行存款管理规定第一章总则第一条为了规范银行存款业务管理，保护存款人权益，促进银行业健康发展，根据相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在中华人民共和国境内开展存款业务的各类金融机构。
第三条存款业务是银行业务的基础，是银行吸收资金和为客户提供融资、支付等服务的重要手段。
第四条存款人是指将货币、黄金、库存火器弹药等有关的财产交付给银行保管，并享受银行支付利息或者按照规定随时取款的自然人、法人或者其他组织。
第二章存款种类和存款人权利义务第五条存款种类包括储蓄存款、定期存款、通知存款、活期存款等。
第六条存款人享有银行支付利息的权利，并按照法律、法规和合同约定，享有存款的随时支取权、提现权以及自主支配存款的权利。
第七条存款人应当按照银行规定的方式和程序办理存款和取款手续，并提供真实有效的身份证明、存款凭证等必要的材料。
第八条存款人有义务妥善保管存款凭证和银行卡等存款取款工具，防止盗窃或者其他非法使用。
第九条存款人应当按照国家相关规定支付存款利息税，如实申报增值税等相关税费。
第三章存款业务管理第十条银行应当建立健全存款管理制度，明确存款业务的组织结构、人员权限、业务流程等，并进行动态调整。
第十一条银行应当加强存款业务监管，完善内部控制体系，确保存款资金的安全、稳定及合法性。
第十二条银行应当建立和实施存款风险评估制度，对存款人信用及其他风险因素进行评估，并据此制定相应的风险控制措施。
第十三条银行应当制定根据市场需求和风险特征的不同，采取不同的存款产品和服务方式，满足不同类型客户的需求。
第十四条银行应当建立健全存款利率制度，根据市场情况和存款人需求合理确定存款利率，并及时公布。
第四章存款保险第十五条国家应当建立存款保险制度，对符合条件的存款实施存款保险。
第十六条存款保险机构应当按照国家相关规定，向存款人支付保险赔偿金。
第十七条存款保险机构应当加强自身风险管理，提高存款保险制度的能力和水平，确保存款人权益得到保护。
出纳工作内容及流程出纳工作是企业财务管理的重要环节，是财务工作中最为基础的一项工作内容。
出纳工作主要包括现金收支、银行业务处理、汇总核对会计凭证等内容。
现就出纳工作的具体内容及流程进行介绍。
一、现金收支现金收支是出纳工作的核心内容，是管理企业现金的重要环节。
现金收支主要包括企业的现金收款、现金付款以及划账转账等内容。
具体流程如下：1.收款：在企业接到客户付款后，出纳人员需要核实付款方的身份信息，并进行付款凭证的登记，然后将收到的款项入账。
2.付款：企业需要支付各种费用、税费等，在进行付款之前，出纳人员需要核对付款信息的准确性，然后进行付款凭证的出具，由负责销账的结算员销账。
3.划账转账：企业需要和客户或供应商进行资金划账，出纳人员需要对资金划账的准确性进行核实，并在进行凭证登记后进行资金转账。
二、银行业务处理银行业务处理是出纳工作中非常重要的一项内容，它涉及到了企业日常运作中的大量资金。
银行业务处理一般包括存款、取款、转账等内容。
具体流程如下：1.存款：企业需要将现金存入银行，在存款之前，出纳人员需要将现金清点，审核存款单据上的内容，然后将现金转账到指定的银行账户。
2.取款：企业需要从银行账户中提取现金，出纳人员需要在取款前查看账户余额，并确认提款人身份，再核对提款单据，确认无误后，出纳人员将现金支付给提款人。
3.转账：企业需要向各类供应商或客户进行付款，这时，出纳人员需要核对付款方信息的准确性，然后进行凭证登记，最后转账给对方。
三、汇总核对会计凭证在企业日常运营中，出纳人员还有一个非常重要的工作，就是汇总、核对并管理财务凭证。
财务凭证主要包括各类来源的资金收支凭证以及企业内部调账凭证等。
具体流程如下：1.汇总凭证：每月底，出纳人员需要对当月的所有凭证进行汇总、分类，并进行综合性检查。
2.核对凭证：出纳人员对每张凭证的准确性进行检查，如果发现错漏，需要及时进行调整。
3.存档管理：出纳人员需要对凭证进行存档，备份数据，并进行管理，以便后续的审计工作。
