现金支出业务教材课程
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现金出纳业务培训教材(2024)
3 建立风险监测和报告机制
通过定期审计、实时监控等方式，及时发现和处理潜在 风险。
4 强化内部控制和监督
建立完善的内部控制体系，确保各项风险防范措施得到 有效执行。
2024/1/28
25
案例分析：风险防范与内部控制实践
某银行现金出纳业务风险防范案例
该银行通过建立完善的现金管理制度、加强人员培训和教育、建立风险监测和 报告机制等措施，成功降低了现金出纳业务的风险。
13
电子银行业务的操作与注意事项
网上银行
介绍网上银行的开通流程、功能和使用方法 ，包括账户查询、转账汇款、投资理财等。
自助设备
阐述手机银行的下载、安装、注册和使用方 法，提供手机银行的安全使用建议。
手机银行
介绍ATM机、自助终端等自助设备的功能和 使用方法，包括存取款、转账、查询等。
2024/1/28
电子支付
解释电子支付的概念、种类和使用方法，包 括支付宝、微信支付等第三方支付平台的使 用和注意事项。
14
04
票据管理实务
2024/1/28
15
票据的种类及使用范围
01
支票
用于同城结算，包括现金支票 和转账支票，具有见票即付的 特性。
02
银行汇票
适用于异地结算，由出票银行 签发，在见票时按照实际结算 金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。
2024/1/28
10
03
银行业务办理流程
2024/1/28
11
银行账户的开立与管理
单位银行结算账户的开立
包括基本存款账户、一般存款账户、 专用存款账户和临时存款账户的开立 条件和流程。
银行账户的管理
包括账户年检、信息变更、账户撤销 等管理流程。
银行现金管理业务培训课件
3
• 2013.11
• 2014.04
• 独家中标合作行 • 在线结算上线
• 2014.11 • 在线融资上线
-23-
4
5
深入合作
• 2015
• 结算、融资、电票等深入
• 电商平台对外推广 全面合作
二、现金管理业务产品体系
B2B案例3：电子招投标
在线开立
和注销保 证金专户
投标商灵
活支付投 标费用
在线原路
卖方
平台自身专户
卖方 保 会员 证 交易 金 专户 B
……
交易 资金 汇总 专户
平台 自用 专户
代理 出金 专户
会员自主交易/电商平台直接资金划拨
自 动
本/央行清算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
清 分
本/ 他行
结算
账户
-20-
平台 他行 清算 账户
本他 行实 体账
户
二、现金管理业务产品体系
3.电子商务-在线融资·订单融资（先贷后货，存货质押）
B2B案例2：五矿电商平台
B2B在线融资系统
信
信
资息
息
金流
流
流
五矿-鑫益联电商平台
客户需求
• 会员在线开户
买方
资金流
卖方
• 资金在线结算 • 跨行资金受理
物
物
流
流
电子数码仓库
信 • 在线借款、在线还款
息 流
• 总体而言，结算需求与神华类 似；新增了在线融资需求
解质押 货物
解质押 货物
解质押 货物
1.基于现货 2.第三方电商平台 3.撮合交易 4.大宗商品交易
-25-
2-2教学课件—现金支付业务处理能力的训练
第二联结算凭证上的“实际报销金额”、 “节余金额”和“超支金额”、结账日 期等相关信息填列完整，作为入账的有 效凭证。
【业务处理流程－3】
• 2．支付现金 在经会计审核无误的差旅费报销单
上，加盖“现金付讫”印章。出纳人员 李晓按照报销单上填列的补付金额，支 付现金并进行复点。要求收款人王云当 面点清，并在报销单上“领款人”处签 字。
借款单一式三联，第一联为付款凭 证，作为财务部门记账依据；第二联为 结算凭证，借款期间由出纳留存，报销 时作为核对依据，报销后随同报销单据 作为记账凭证的附件；第三联交由借款 人保存。
【业务处理流程－2】
• 2．支付现金 出纳人员李晓按照借款单上填列的借
款金额，支付现金并进行复点；同时将 借款金额和借款单的第三联交于经办人 王云，要求其当面点清并在一式三联的 借款单上签字。
【工作流程】现金支付业务的基本处理程序
开始 审核原始单据的合法性、完整性和真实性
审核无误后加盖“现金付讫” 当场支付现金并进行复点 编制记账凭证 登记现金日记账
结束
工作任务二 现金支付业务处理能力的训练
【典型业务实例－1】 2018年3月2日，出纳人员李晓收到
经人事部门审核的本企业职工2月份的津 贴汇总表，要求发放现金津贴。
【典型业务实例－3】
2018年3月12日，销售人员王云出 差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递 交“差旅费报销单”，其中广州—杭州 机票两张，计3800元，市内交通费300 元，住宿费1000元，邮电办公费150元， 伙食补贴35元一天，共8天，总计280 元，报销总额5530元。
【业务处理流程－3】
【业务处理流程－3】
• 3．编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的差旅费
【业务处理流程－3】
• 2．支付现金 在经会计审核无误的差旅费报销单
上，加盖“现金付讫”印章。出纳人员 李晓按照报销单上填列的补付金额，支 付现金并进行复点。要求收款人王云当 面点清，并在报销单上“领款人”处签 字。
借款单一式三联，第一联为付款凭 证，作为财务部门记账依据；第二联为 结算凭证，借款期间由出纳留存，报销 时作为核对依据，报销后随同报销单据 作为记账凭证的附件；第三联交由借款 人保存。
【业务处理流程－2】
• 2．支付现金 出纳人员李晓按照借款单上填列的借
款金额，支付现金并进行复点；同时将 借款金额和借款单的第三联交于经办人 王云，要求其当面点清并在一式三联的 借款单上签字。
【工作流程】现金支付业务的基本处理程序
开始 审核原始单据的合法性、完整性和真实性
审核无误后加盖“现金付讫” 当场支付现金并进行复点 编制记账凭证 登记现金日记账
结束
工作任务二 现金支付业务处理能力的训练
【典型业务实例－1】 2018年3月2日，出纳人员李晓收到
经人事部门审核的本企业职工2月份的津 贴汇总表，要求发放现金津贴。
【典型业务实例－3】
2018年3月12日，销售人员王云出 差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递 交“差旅费报销单”，其中广州—杭州 机票两张，计3800元，市内交通费300 元，住宿费1000元，邮电办公费150元， 伙食补贴35元一天，共8天，总计280 元，报销总额5530元。
【业务处理流程－3】
【业务处理流程－3】
• 3．编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的差旅费
基础会计：3.现金支出业务处理
【课题】现金支出业务处理【教材版本】沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是现金支出业务处理，使学生熟练准确的填写或审核各种与现金支出业务有关的票据。
【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P30、39-43教学重点：1.现金支出业务处理流程。
2.核发职工工资及补助。
3. 职工报销办公用品费。
教学难点：现金支出业务处理流程【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。
教师先讲授出纳员应知现金管理有关规定；教师通过现金支出业务处理流程图引领学生进行核发职工工资及补助、报销业务的处理。
【课时安排】2课时（90分钟）。
【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的现金支出的业务处理的训练。
在教学中可结合现金管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。
【教学过程】一、导入（约5分钟）出纳员是专门从事现金管理、银行存款管理、票据和有价证券管理工作的人员。
本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的现金支出的业务处理进行训练。
教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲的现金的使用范围学生回答：……教师赏析：肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应稍加注意之处，强调：①职工薪酬。
②向个人收购农副产品和其他物品的价款。
③单位与借给出差人员必须随身携带的差旅费。
④转账起点以下的零星支出。
⑤规定的需要现金支付的其他支出。
给学生以自信，以激发学生财务管理的学习兴趣。
二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）现金支出业务处理流程教师引导学生参与分析讲解：1.现金支出业务处理流程（1）请学生说说单位出纳员在什么情况下支付现金？支付程序是怎样的？（2）教师结合实例讲出现金支出处理流程并多媒体演示流程图。
①经办人填写现金支出凭证，持凭证向主管领导申请。
②主管领导同意签字，经办人持现金支出凭证到财务部门领款。
银行现金支付结算概述及流程PPT课件
https://
2023 WORK SUMMARY
银行现金支付结算概 述及流程ppt课件
REPORTING
https://
目录
• 引言 • 银行现金支付结算基本概念 • 现金支付结算流程详解 • 各类场景下现金支付结算应用举例 • 风险管理与安全保障措施探讨 • 总结回顾与展望未来发展趋势
PART 01
引言
目的和背景
了解现金支付结算的基本概念和流程
01
通过本课件的学习，使学员能够全面了解银行现金支付结算的
基本概念、流程和相关规定。
掌握现金支付结算的操作技能
02
通过实际案例分析和模拟操作，使学员熟练掌握现金支付结算
的操作技能，提高业务处理效率。
防范现金支付结算风险
03
通过介绍现金支付结算中可能存在的风险点和防范措施，增强
结算方式
主要包括现金结算、票据结算、汇兑结算等。
风险控制
银行需建立完善的风险控制机制，确保支付 结算的安全性和准确性
现金管理难度增加
随着电子支付的普及，现金使用量逐渐减少，但 现金管理仍面临诸多挑战，如假币、现金流失等。
跨行支付效率有待提高
不同银行间的支付结算存在效率不高、成本较高 等问题。
防火墙技术
部署高性能防火墙，对银行现金支付结算系统进行实时监控和防护， 防止外部攻击和非法访问。
身份认证技术
采用多因素身份认证技术，对系统用户进行严格的身份认证和权限 控制，防止非法用户访问和操作。
应急处理预案制定和执行情况回顾
应急处理预案制定
针对银行现金支付结算系统可能出现的各种故障和异常情况，制定相应的应急处理预案，明确处理流程、责任人 和联系方式。
学员的风险防范意识。
2023 WORK SUMMARY
银行现金支付结算概 述及流程ppt课件
REPORTING
https://
目录
• 引言 • 银行现金支付结算基本概念 • 现金支付结算流程详解 • 各类场景下现金支付结算应用举例 • 风险管理与安全保障措施探讨 • 总结回顾与展望未来发展趋势
PART 01
引言
目的和背景
了解现金支付结算的基本概念和流程
01
通过本课件的学习，使学员能够全面了解银行现金支付结算的
基本概念、流程和相关规定。
掌握现金支付结算的操作技能
02
通过实际案例分析和模拟操作，使学员熟练掌握现金支付结算
的操作技能，提高业务处理效率。
防范现金支付结算风险
03
通过介绍现金支付结算中可能存在的风险点和防范措施，增强
结算方式
主要包括现金结算、票据结算、汇兑结算等。
风险控制
银行需建立完善的风险控制机制，确保支付 结算的安全性和准确性
现金管理难度增加
随着电子支付的普及，现金使用量逐渐减少，但 现金管理仍面临诸多挑战，如假币、现金流失等。
跨行支付效率有待提高
不同银行间的支付结算存在效率不高、成本较高 等问题。
防火墙技术
部署高性能防火墙，对银行现金支付结算系统进行实时监控和防护， 防止外部攻击和非法访问。
身份认证技术
采用多因素身份认证技术，对系统用户进行严格的身份认证和权限 控制，防止非法用户访问和操作。
应急处理预案制定和执行情况回顾
应急处理预案制定
针对银行现金支付结算系统可能出现的各种故障和异常情况，制定相应的应急处理预案，明确处理流程、责任人 和联系方式。
学员的风险防范意识。
《现金支出业务教案》课件
《现金支出业务教案》课件章节一：现金支出业务概述1.1 教学目标让学生理解现金支出业务的定义和重要性让学生掌握现金支出业务的基本流程让学生了解现金支出业务的目的和作用1.2 教学内容现金支出业务的定义和重要性现金支出业务的基本流程现金支出业务的目的和作用1.3 教学方法采用讲授法，讲解现金支出业务的定义和重要性采用案例分析法，分析现金支出业务的基本流程采用小组讨论法，讨论现金支出业务的目的和作用章节二：现金支出凭证的编制2.1 教学目标让学生掌握现金支出凭证的编制方法和步骤让学生了解不同类型的现金支出凭证让学生能够正确填写现金支出凭证2.2 教学内容现金支出凭证的编制方法和步骤不同类型的现金支出凭证现金支出凭证的填写要求2.3 教学方法采用讲授法，讲解现金支出凭证的编制方法和步骤采用案例分析法，分析不同类型的现金支出凭证采用练习法，让学生练习填写现金支出凭证章节三：现金支出业务的审批流程3.1 教学目标让学生理解现金支出业务的审批流程和规定让学生掌握不同金额现金支出业务的审批权限让学生了解现金支出业务审批流程的重要性3.2 教学内容现金支出业务的审批流程和规定不同金额现金支出业务的审批权限现金支出业务审批流程的重要性3.3 教学方法采用讲授法，讲解现金支出业务的审批流程和规定采用案例分析法，分析不同金额现金支出业务的审批权限采用小组讨论法，讨论现金支出业务审批流程的重要性章节四：现金支出业务的内部控制4.1 教学目标让学生了解现金支出业务的内部控制要求和措施让学生掌握现金支出业务内部控制的关键环节让学生能够实施现金支出业务的内部控制4.2 教学内容现金支出业务的内部控制要求和措施现金支出业务内部控制的关键环节实施现金支出业务内部控制的方法和技巧4.3 教学方法采用讲授法，讲解现金支出业务的内部控制要求和措施采用案例分析法，分析现金支出业务内部控制的关键环节采用模拟演练法，让学生实施现金支出业务的内部控制章节五：现金支出业务的信息化管理5.1 教学目标让学生了解现金支出业务的信息化管理工具和系统让学生掌握现金支出业务信息化管理的方法和技巧让学生能够有效利用信息化管理工具进行现金支出业务管理5.2 教学内容现金支出业务的信息化管理工具和系统现金支出业务信息化管理的方法和技巧利用信息化管理工具进行现金支出业务管理的优势和挑战5.3 教学方法采用讲授法，讲解现金支出业务的信息化管理工具和系统采用案例分析法，分析现金支出业务信息化管理的方法和技巧采用实践操作法，让学生利用信息化管理工具进行现金支出业务管理练习《现金支出业务教案》课件章节六：现金支出业务的日常操作6.1 教学目标让学生熟悉现金支出业务的日常操作流程。
现金的收支业务处理.68页PPT
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
现金的收支业务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ理.
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
45、自己的饭量自己知道。——苏联
现金的收支业务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ理.
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
现金出纳业务培训教材
• 收入的现金未经整点，不得对外付出。 付出的现金要达到人民银行规定的流通 标准。
• 钱账分管（综合柜员制除外），款要复 点，账要复核。
•
路漫漫其悠远
二 出纳工作的基本原则
• 收付和交接现金、实物，必须根据合法 、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面 点清，一笔一清；
• 办理出纳业务必须坚持“日清日结”， 要进行账款核对，做到账款、账实、账 账相符；
•
路漫漫其悠远
现金付出
• 付出现金坚持先记账后付款的原则，坚持当面 点清，一笔一清，并坚持唱付。银行封签（包 括原封新票币）对外无效。
• 必须根据会计审核、记账、复核后并经内部人 员传递的付款凭证办理。（综合柜员制除外）
• 大额现金付出坚持换人复核。 • 必须坚持问明取款金额后付款。付出现金票面
必须达到人民银行规定流通标准。 • 对大额现金支付应实行分级授权和双签制度，
• 现金岗位人员因岗位轮换、休假、外出等原因 需要离岗时，经主管授权监交，应按照以上交 接形式办理交接。
• 现金业务印章应编列序号，做到专章专用，专 人负责，日常轮班时不办理交接，营业终了入 库或保险箱保管。
•
路漫漫其悠远
出纳差错
• 出纳差错是指在办理现金收付、整点、保管、 调运和交接等业务过程中实际发生的长短款。
•
路漫漫其悠远
钱箱管理
• 钱箱由分行统一购置，标明行名及编号，要配 备两把不同钥匙的锁（锁扣），钱箱钥匙由经 办人员妥善保管。
• 钱箱出入库时，实行双人会同装箱、双人锁箱 、双人开箱、双人清点。
• 营业终了钱箱采取寄库方式保管的，由分行制 定统一的寄库操作规程，并统一指定寄库单位 ，签订寄库协议。
•
路漫漫其悠远
• 钱账分管（综合柜员制除外），款要复 点，账要复核。
•
路漫漫其悠远
二 出纳工作的基本原则
• 收付和交接现金、实物，必须根据合法 、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面 点清，一笔一清；
• 办理出纳业务必须坚持“日清日结”， 要进行账款核对，做到账款、账实、账 账相符；
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路漫漫其悠远
现金付出
• 付出现金坚持先记账后付款的原则，坚持当面 点清，一笔一清，并坚持唱付。银行封签（包 括原封新票币）对外无效。
• 必须根据会计审核、记账、复核后并经内部人 员传递的付款凭证办理。（综合柜员制除外）
• 大额现金付出坚持换人复核。 • 必须坚持问明取款金额后付款。付出现金票面
必须达到人民银行规定流通标准。 • 对大额现金支付应实行分级授权和双签制度，
• 现金岗位人员因岗位轮换、休假、外出等原因 需要离岗时，经主管授权监交，应按照以上交 接形式办理交接。
• 现金业务印章应编列序号，做到专章专用，专 人负责，日常轮班时不办理交接，营业终了入 库或保险箱保管。
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路漫漫其悠远
出纳差错
• 出纳差错是指在办理现金收付、整点、保管、 调运和交接等业务过程中实际发生的长短款。
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路漫漫其悠远
钱箱管理
• 钱箱由分行统一购置，标明行名及编号，要配 备两把不同钥匙的锁（锁扣），钱箱钥匙由经 办人员妥善保管。
• 钱箱出入库时，实行双人会同装箱、双人锁箱 、双人开箱、双人清点。
• 营业终了钱箱采取寄库方式保管的，由分行制 定统一的寄库操作规程，并统一指定寄库单位 ，签订寄库协议。
•
路漫漫其悠远
《现金支出业务教案》课件
投资支
总结词
是企业为了获取更大的经济利益而进行的投资活动所支付的款项。
详细描述
投资支出包括对内投资（如扩大生产规模、更新设备等）和对外投资（如购买股票、债券等金融资产 ）所支付的款项。投资支出的管理涉及到企业的战略规划、风险控制和资金运作等方面。
03
现金支出业务的操作规范
审批流程
01
02
03
预算审批
电子支付的风险控制
总结词
加强电子支付的风险控制，确保电子支付的 安全可靠，防止资金损失和信息泄露。
详细描述
制定电子支付的风险控制策略，包括对支付 系统进行安全审计、采用加密技术保护数据 安全、定期更新支付系统等措施，以降低电
子支付的风险。
05
现金支出业务的税务处理
税务申报
税务申报概述
税务申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表和 其他必要资料的行为。
流动性风险
要点一
总结词
流动性风险是指企业因缺乏足够的现金而无法满足正常的 支出需求。
要点二
详细描述
流动性风险通常表现为企业现金流断裂，无法偿还债务或 满足日常经营支出。为了应对流动性风险，企业需要建立 现金流管理机制，合理安排现金流入和流出，同时保持一 定的现金储备以应对突发情况。
合规风险
总结词
详细描述
信用风险通常表现为客户拖欠货款、拒付或破产倒闭等行为。为了应对信用风险，企业 需要建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估和分类管理，同时采用信用保险、担 保等手段来降低风险。此外，企业还需要加强合同管理，确保合同条款明确、合法有效
，以减少因合同纠纷而产生的信用风险。
THANKS
感谢观看
现金支出业务的重要性
《现金支出业务教案》课件
《现金支出业务教案》课件第一章：现金支出业务概述1.1 现金支出业务的定义1.2 现金支出业务的重要性1.3 现金支出业务的分类1.4 现金支出业务的基本流程第二章：现金支出计划编制2.1 现金支出计划的作用2.2 编制现金支出计划的方法2.3 现金支出计划的实施与调整2.4 现金支出计划的案例分析第三章：现金支出审批流程3.1 现金支出审批的原则3.2 现金支出审批的流程3.3 现金支出审批的注意事项3.4 现金支出审批的案例分析第四章：现金支出核算与报表4.1 现金支出核算的方法4.2 现金支出核算的会计分录4.3 现金支出报表的编制4.4 现金支出报表的分析与应用第五章：现金支出风险管理5.1 现金支出风险的识别与评估5.2 现金支出风险的控制与防范5.3 现金支出风险管理的案例分析5.4 现金支出风险管理工具与技巧第六章：现金支出与预算管理6.1 预算管理的基本概念6.2 现金支出与预算的关系6.3 预算编制与执行的步骤6.4 预算调整与评价的方法第七章：现金支出与财务分析7.1 财务分析的基本方法7.2 现金支出对财务状况的影响7.3 财务指标分析与应用7.4 现金支出决策与财务分析第八章：现金支出与内部控制8.1 内部控制的基本要求8.2 现金支出内部控制的关键环节8.3 内部控制制度的建立与完善8.4 内部控制评价与监督机制第九章：现金支出与法律法规9.1 现金支出相关的法律法规概述9.2 现金支出合法性的保障9.3 违反现金支出法律法规的风险9.4 法律法规变化的应对策略第十章：现金支出业务案例分析与实战演练10.1 现金支出业务案例分析10.2 现金支出业务问题与解决方案10.3 现金支出业务实战演练10.4 现金支出业务能力提升与持续改进重点和难点解析一、现金支出业务概述难点解析：理解现金支出业务在不同类型企业中的具体应用和流程差异。
二、现金支出计划编制难点解析：掌握如何根据企业实际情况制定合理的现金支出计划，并实施有效调整。
《现金支出业务教案》课件
《现金支出业务教案》课件第一章：现金支出业务概述1.1 现金支出业务的定义1.2 现金支出业务的重要性1.3 现金支出业务的分类1.4 现金支出业务的基本流程第二章：现金支出计划2.1 现金支出计划的定义2.2 现金支出计划的作用2.3 编制现金支出计划的方法2.4 现金支出计划的执行与调整第三章：现金支出审批流程3.1 现金支出审批流程的定义3.2 现金支出审批流程的重要性3.3 现金支出审批流程的步骤3.4 现金支出审批流程的执行与监督第四章：现金支出核算4.1 现金支出核算的定义4.2 现金支出核算的重要性4.3 现金支出核算的方法4.4 现金支出核算的常用工具第五章：现金支出风险管理5.1 现金支出风险的定义5.2 现金支出风险的种类5.3 现金支出风险的识别与评估5.4 现金支出风险的管理与控制第六章：现金支出业务的法律规定6.1 现金支出业务相关法律法规概述6.2 现金支出业务的主要法律法规6.3 现金支出业务的法律风险防范6.4 违反现金支出业务法律法规的责任第七章：现金支出业务的内部控制7.1 现金支出内部控制的目的与意义7.2 现金支出内部控制的主要环节7.3 现金支出内部控制的具体措施7.4 现金支出内部控制的有效性评估与改进第八章：现金支出业务信息化管理8.1 现金支出信息化管理的需求与意义8.2 现金支出信息化管理系统的功能与特点8.3 现金支出信息化管理系统的实施与运行8.4 现金支出信息化管理系统的维护与升级第九章：现金支出业务的监督与审计9.1 现金支出业务监督的意义与目的9.2 现金支出业务监督的主要内容与方法9.3 现金支出业务审计的程序与要求9.4 现金支出业务审计发现问题的处理与整改第十章：现金支出业务案例分析与培训10.1 现金支出业务案例分析的意义10.2 现金支出业务案例的选取与分析方法10.3 现金支出业务培训的目标与内容10.4 现金支出业务培训的实施与效果评估重点和难点解析六、现金支出业务的法律规定6.1 现金支出业务法律法规的复杂性：由于现金支出业务涉及多个法律法规，包括税收、金融、商业法等，理解并应用这些法律法规可能具有挑战性。
商业银行现金业务培训课件
。0 3:28:41 03:28:4 103:289 /2/202 0 3:28:41 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。20.9 .203:28 :4103:2 8Sep-2 02-Sep-20
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。03:2 8:4103: 28:410 3:28We dnesda y, September 02, 2020
第一节 现金资产构成
本节是本章的重点内容，是有关现金资产的最基本知识，采用课堂讲授的方法教学。用 时：1课时
一、现金资产的构成
现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支 付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括以下几类：
（一）库存现金 （二）在中央银行存款 （三）存放同业存款 （四）在途资金 二、现金资产的作用 （一）保持清偿力 （二）保持流动性
一、现金资产管理原则 （一）总量适度原则 （二）适时调节原则 （三）安全保障原则 二、库存现金的日常管理 （一）影响库存现金的因素
1、 现金收支规律 2、 营业网点的多少
1、后勤保障的条件 2、与中央银行发行库的距离、交通条件 及发行库的规定 3、商业银行内部管理 （二）银行库存现金规模的确定 周转时间，现金支出水平的确定（公式) 最优送钞量确定 现金调拨临界点确定 （三）严格库房安全管理措施
十大明星团员之四：现金快线
现金快线是工银瑞信推出的一个收益远超活期，资金取用快速灵活的 现金账户。现金快线挂钩的货币基金是工银瑞信货币(482002)基金， 存入现金快线账户就是购买工银瑞信货币基金，资金风险低，用户可 以随用随赎，没有任何手续费。工行用户还能快捷开户，且赎回最快1 秒到账。
十大明星团员之其他：
项目一任务二现金支出业务
8 5 20 0 0
库存现金
85 2 0 00 附 件 01 张
Ұ 85 20 0 0
Ұ8 5 2 0 0 0
会计主管: 张正刚 记账： 出纳：韩灵 复核：韩灵 制单：宋青青
业务1-6
12月7日，开出现金支票提取现金，给职工李庆发放困难补 助2 400元
业务流程
现金发放职工福利业务流程:
银行存款
相关知识
4．职工出差借款应注意：①在整个借款过程中，授权批准与业务经办、业务经办与 会计记录、业务经办与稽核检查这些不相容职务要注意分离，以明确各方经济责任； ②借款单填写完整，具体包括借款人签字、借款日期、借款金额、借款事由、单位 负责人签字等内容；③大写金额应顶格书写，小写金额前要加人民币符号；④出纳 要认真审查借款单上的签章，防止白条抵库的现象发生。
任务二 现金支出业务
任务目标
1．了解报销相关知识；学会报销单据的填写；掌握差旅费报销的流程 及账务处理。 2．了解职工福利的组成内容；熟悉职工福利的发放程序及账务处理。 3．了解现金支付的范围；掌握库存现金支付的审核流程及账务处理。 4．学会现金缴款单的填写；掌握库存现金送存银行的流程及账务处理。
5．差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和 杂费等。出纳人员应按规定对报销单据和记账凭证进行审核复算，如交通费、住宿 费金额是否符合规定标准，伙食补助费、住宿费包干结余、未购买卧铺车票补贴等 的计算是否正确，记账凭证和报销单的金额是否一致等，审核无误后才办理现金收 付。对实行定额备用金制度的，按实际报销金额全部用现金付给报销单位或工作人 员；实行非定额备用金制度的，将出差人员多借的现金收回，少借的部分补给出差 人员。
Ұ 2 40 0 0 0
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或交会计人员编制现金付款凭证，再据以登记现金日 记账。
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❖ 2．出纳人员直接支付现金的程序 ❖ （1）受理现金支付凭证。这些凭证包括报销单据、借款单、
领款收据、工资表、外单位或个人的收款收据或发票等。 ❖ （2）审核付款凭据。出纳人员在取得现金支付依据后，应
当进行认真审核；对于出纳人员直接经办的业务，如现金 汇款等，还需要填制有关原始凭证并补齐手续。 ❖ （3）支付现金并当着收款人面进行复点，要求收款人当面 确认。 ❖ （4）付款完毕，出纳人员应当在审核无误的原始单证上加 盖“现金付讫”章。 ❖ （5）出纳人员根据付款单证登记现金日记账，或交由会计 编制现金付款凭证，再据以登记现金日记账。
❖
然后，由会计主管对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整
性和合法性、合规性进行审核后签字盖章；
❖
再次，由财务部负责人和单位领导批准并签字、盖章。
❖
最后，出纳人员根据上述审核无误的报销单进行报销，收回差旅
费借支款，支付现金或收回多余现金。
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❖ 下面以光华公司2012年1月份发生的现金收 付业务为例，说明现金业务的实际操作过程。
❖ 光华公司2012年初现金余额为15 000元，银 行核定的库存限额为20 000元。
❖ 开账，结转期初余额。
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❖ 下面以光华公司2012年1月份发生的现金收付业务为例， 说明现金业务的实际操作过程。
❖ （1）4日，王其借支差旅费2000元，填制了借款单，并报 请领导签了字。
❖ （2）4日，销售部章华持手续齐备的领款单，领取备用金 1000元。
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❖ 现金支付业务是指各单位在其生产经营过程和非生产 性经营过程中向外支付现金的业务。
❖ 它包括各单位向外购买货物、受劳务而支付现金的 业务，发放工资业务，费用报销业务，现金存入银行 以及向有关部门支付备用金等。
❖ 出纳人员在进行现金支付业务时，主要依据是发票、 非经营性收据、内部收据、工资发放表、借款单、现 金缴款单等原始凭证。
❖ （3）4日，销售A产品，收到5笔现金，开出增值税专用发 票5份，价款共计4 000元，税款共计680元。
❖ （4）4日，职工陈栋归还借款800元。 ❖ （5）4日，将销售款项4680元存入银行，带回现金缴款单
第一联。
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❖ （6）8日，出纳签发一张现金支票，到银行提取现 金5 000元。
❖ （7）8日，单位用现金购买办公用品1900元。 ❖ （8）8日，职工桑名报销医药费100元。 ❖ （9）8日，收到王枚的赔偿款120元，开出内部收
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❖ 1．现金送存银行的程序 ❖ 2．出纳人员直接支付现金的程序
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❖ 1．现金送存银行的程序 ❖ （1）清点票币。 ❖ （2）填写“现金缴款单” ❖ （3）交款项和“现金缴款单”一同送开户银行收款窗
口收款。 ❖ （4）银行收款核对后，在“现金缴款单”第一联（回
单）盖章退出纳人员。 ❖ （5）出纳人员根据“现金缴款单”登记现金日记账，
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❖ 《现金管理暂行条例》第五条 ❖ 开户单位可以在下列范围内使用现金： ❖ （1）职工工资、津贴 ❖ （2）个人劳务报酬 ❖ （3）国家颁发的各种奖金 ❖ （4〉各种劳保、福利费用等 ❖ （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款 ❖ （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 ❖ （7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 ❖ （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出
行规定）以上时，应当提前×天向单位出纳人员预约，否则不予
以报销。
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❖ 3.典型现金支出业务——单位职工差旅费报销程序。
❖
一般情况下，职工出差归来，应当在规定的时间内报销差旅费，
逾期报销必须说明理由并由单位领导批准。
❖
首先，由出差职工填写差旅费报销单，并附上批准出差的文件和
出差的各种有效会计凭证；
支金额和使用情况。
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❖ 1、外来付款原始凭证 ❖ 2、自制原始凭证——工资表 ❖ 3、自制原始凭证——报销单 ❖ 4、自制原始凭证——借款单 ❖ 5、自制原始凭证——领款单 ❖ 6、自制原始凭证——现金缴款单 ❖ 7、自制原始凭证——差旅费报销单
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❖ 最后由出纳人员按照批准后的“借款单”借出现金款项， 并将“借款单”及时传递到会计人员进行账务处理（作 其他应收款）。
❖ 如果借款单位或借款人没有按期归还借款，单位必须迅 速追回款项，并视具体情况进行处理。
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❖ 3.典型现金支出业务——一般费用的报销程序。
❖
（1）各部门或下属单位的经办人填写各项费用报销单，并由该
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❖ 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理（二） 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付 或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接 支付（即坐支）
❖
需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批
准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在
现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐
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❖ 现金是流动性和支付性最强的货币性资 产，每个单位的现金管理则是出纳工作 的重中之重。
❖ 出纳人员的首要任务就是根据国家现金 管理的有关规定和单位内部的现金控制 制度，严格管理好本单位现金，正确处 理好现金的收付存业务。
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介绍5个问题：
❖ 一、国家有关管理的基本规定 ❖ 二、单位内部现金控制的基本内容 ❖ 三、现金收入业务处理 ❖ 四、现金支出业务处理 ❖ 五、现金的保管和清查
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❖ 3.典型现金支出业务
❖ 现金借款程序 ❖ 一般费用的报销程序 ❖ 单位职工差旅费报销程序
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❖ 3.典型现金支出业务——现金借款程序
❖ 单位的各部门或员工需要借用现金，
❖ 首先要由经办人填写“借款单”，说明借款的金额、用 途和归还期限并由该部门负责人签字盖章；
❖ 然后交由主办会计审核；再送财务部负责人或单位领导 签字；
部门或单位负责人签字和盖章。
❖
（2）由会计人员对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整
性和合法性、合规性进行审核后签字盖章。
❖
（3）按授权批准权限对报销单进行批准控制，一般情况下都必
须由单位的两位负责人联签批准。
❖
（4）出纳人员根据上述审核批准后的报销单报销，支付现金或
收回多余现金并开出收据。
❖
（5）单位各部门和下属单位报销金额在一定数额（各个单位自
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❖ 2．出纳人员直接支付现金的程序 ❖ （1）受理现金支付凭证。这些凭证包括报销单据、借款单、
领款收据、工资表、外单位或个人的收款收据或发票等。 ❖ （2）审核付款凭据。出纳人员在取得现金支付依据后，应
当进行认真审核；对于出纳人员直接经办的业务，如现金 汇款等，还需要填制有关原始凭证并补齐手续。 ❖ （3）支付现金并当着收款人面进行复点，要求收款人当面 确认。 ❖ （4）付款完毕，出纳人员应当在审核无误的原始单证上加 盖“现金付讫”章。 ❖ （5）出纳人员根据付款单证登记现金日记账，或交由会计 编制现金付款凭证，再据以登记现金日记账。
❖
然后，由会计主管对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整
性和合法性、合规性进行审核后签字盖章；
❖
再次，由财务部负责人和单位领导批准并签字、盖章。
❖
最后，出纳人员根据上述审核无误的报销单进行报销，收回差旅
费借支款，支付现金或收回多余现金。
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❖ 下面以光华公司2012年1月份发生的现金收 付业务为例，说明现金业务的实际操作过程。
❖ 光华公司2012年初现金余额为15 000元，银 行核定的库存限额为20 000元。
❖ 开账，结转期初余额。
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❖ 下面以光华公司2012年1月份发生的现金收付业务为例， 说明现金业务的实际操作过程。
❖ （1）4日，王其借支差旅费2000元，填制了借款单，并报 请领导签了字。
❖ （2）4日，销售部章华持手续齐备的领款单，领取备用金 1000元。
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❖ 现金支付业务是指各单位在其生产经营过程和非生产 性经营过程中向外支付现金的业务。
❖ 它包括各单位向外购买货物、受劳务而支付现金的 业务，发放工资业务，费用报销业务，现金存入银行 以及向有关部门支付备用金等。
❖ 出纳人员在进行现金支付业务时，主要依据是发票、 非经营性收据、内部收据、工资发放表、借款单、现 金缴款单等原始凭证。
❖ （3）4日，销售A产品，收到5笔现金，开出增值税专用发 票5份，价款共计4 000元，税款共计680元。
❖ （4）4日，职工陈栋归还借款800元。 ❖ （5）4日，将销售款项4680元存入银行，带回现金缴款单
第一联。
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❖ （6）8日，出纳签发一张现金支票，到银行提取现 金5 000元。
❖ （7）8日，单位用现金购买办公用品1900元。 ❖ （8）8日，职工桑名报销医药费100元。 ❖ （9）8日，收到王枚的赔偿款120元，开出内部收
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❖ 1．现金送存银行的程序 ❖ （1）清点票币。 ❖ （2）填写“现金缴款单” ❖ （3）交款项和“现金缴款单”一同送开户银行收款窗
口收款。 ❖ （4）银行收款核对后，在“现金缴款单”第一联（回
单）盖章退出纳人员。 ❖ （5）出纳人员根据“现金缴款单”登记现金日记账，
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❖ 《现金管理暂行条例》第五条 ❖ 开户单位可以在下列范围内使用现金： ❖ （1）职工工资、津贴 ❖ （2）个人劳务报酬 ❖ （3）国家颁发的各种奖金 ❖ （4〉各种劳保、福利费用等 ❖ （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款 ❖ （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 ❖ （7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 ❖ （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出
行规定）以上时，应当提前×天向单位出纳人员预约，否则不予
以报销。
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❖ 3.典型现金支出业务——单位职工差旅费报销程序。
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一般情况下，职工出差归来，应当在规定的时间内报销差旅费，
逾期报销必须说明理由并由单位领导批准。
❖
首先，由出差职工填写差旅费报销单，并附上批准出差的文件和
出差的各种有效会计凭证；
支金额和使用情况。
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❖ 1、外来付款原始凭证 ❖ 2、自制原始凭证——工资表 ❖ 3、自制原始凭证——报销单 ❖ 4、自制原始凭证——借款单 ❖ 5、自制原始凭证——领款单 ❖ 6、自制原始凭证——现金缴款单 ❖ 7、自制原始凭证——差旅费报销单
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❖ 如果借款单位或借款人没有按期归还借款，单位必须迅 速追回款项，并视具体情况进行处理。
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❖ 3.典型现金支出业务——一般费用的报销程序。
❖
（1）各部门或下属单位的经办人填写各项费用报销单，并由该
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❖ 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理（二） 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付 或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接 支付（即坐支）
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需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批
准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在
现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐
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❖ 现金是流动性和支付性最强的货币性资 产，每个单位的现金管理则是出纳工作 的重中之重。
❖ 出纳人员的首要任务就是根据国家现金 管理的有关规定和单位内部的现金控制 制度，严格管理好本单位现金，正确处 理好现金的收付存业务。
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介绍5个问题：
❖ 一、国家有关管理的基本规定 ❖ 二、单位内部现金控制的基本内容 ❖ 三、现金收入业务处理 ❖ 四、现金支出业务处理 ❖ 五、现金的保管和清查
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❖ 3.典型现金支出业务
❖ 现金借款程序 ❖ 一般费用的报销程序 ❖ 单位职工差旅费报销程序
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❖ 3.典型现金支出业务——现金借款程序
❖ 单位的各部门或员工需要借用现金，
❖ 首先要由经办人填写“借款单”，说明借款的金额、用 途和归还期限并由该部门负责人签字盖章；
❖ 然后交由主办会计审核；再送财务部负责人或单位领导 签字；
部门或单位负责人签字和盖章。
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（2）由会计人员对报销单所附的各项原始凭证的真实性、完整
性和合法性、合规性进行审核后签字盖章。
❖
（3）按授权批准权限对报销单进行批准控制，一般情况下都必
须由单位的两位负责人联签批准。
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（4）出纳人员根据上述审核批准后的报销单报销，支付现金或
收回多余现金并开出收据。
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（5）单位各部门和下属单位报销金额在一定数额（各个单位自