绿大地财务造假论文(优秀2篇)

绿大地造假事件始末及会计上的反思绿大地1996年成立,主营业务为绿化工程设计及施工,绿化苗木种植及销售。

20 07年12月21日,绿大地在中小板挂牌上市。

今年3月17日,绿大地公司发布公告称, 董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关逮捕。

4天后,中国证监会在其官网上表示, 证监会在2010年3月就因绿大地涉嫌信息披露违规立案稽查,发现公司存在涉嫌虚增资产、虚增收入、虚增利润等多项违法违规行为。

记者调查发现,在此之前,绿大地就因为种种不合常理的行为屡受质疑。

一是频繁更换会计师事务所,且更换时间多在年报公布之前。

2008年10月,绿大地中断了与深圳市鹏城会计师事务所多年合作关系,改聘中和正信会计师事务所;2009 年11月,绿大地再次改聘中审亚太会计师事务所,中审所随后给绿大地出具了带"保留意见"的2009年年报审计报告;2011年1月,绿大地2010年审计机构再次更换为中准会计师事务所。

二是业绩预告、快报半年内五次变脸。

公开资料显示,2009年10月30日,绿大地发布2009年三季报,预计当年净利润增幅20%至50%之间,可达1.04亿元; 2010年1月30日,公司将2009年净利润增幅修正为下降30%以内;2月27日, 公司第三次发布2009年度业绩快报称,年度净利润变为6212万元;4月28日公司第四次将净利润修正为亏损12796万元;4月30日,公司2009年年报披露200 9年净利润为亏损15123万元。

对此,深交所在当天就发布公告,对绿大地"董、监、高"及保荐人都给予公开谴责的处分。

三是公司高管频繁更换、辞职,原始股东忙于套�1�7�1�7�1�7。

2009年9月,绿大地董事黎钢、董事赵国权因股权变动辞职。

2010年5月,绿大地董事钟佳富因个人原因辞职,总经理也换由原昆明市商务局局长王光中担任。

2010年6月,公司监事会召集人刘玉红因"个人原因"辞职。

会计造假是指企业领导和财务会计人员在会计核算过程中，违反国家法律法规和准则制度，做假账和编制虚假会计报表的行为。

下文是为大家整理的关于的范文，欢迎大家阅读参考!篇1上市公司财务报表造假鉴别【摘要】我国上市公司经常出现财务报表造假行为。

本文分析了上市公司财务造假现象的成因及造假手法，提供了鉴别上市公司财务报表的方法，可为投资者规避风险做出正确的投资决策提供参考，对相关部门制定决策也有一定借鉴意义。

【关键词】上市公司财务报表造假目前，我国已有1500多家上市公司，作为我国经济建设的主力部队，上市公司的健康发展对我国的经济的正常运行起到了举足轻重的作用。

上市公司财务报表是对外发布信息的重要手段，是国家经济的“晴雨表”，是相关部门制定决策的重要依据，也是投资者赖以进行投资决策的主要依据，所以上市公司财务报表的真实性、可靠性就显得特别重要。

然而，从银广厦到格林柯尔，上市公司财务造假的行为远未绝迹，使众多投资者蒙受了巨大的经济损失，严重影响了资本市场的正常发展。

虽然监管部门加强了治理，但目前上市公司财务报表造假现象仍一定程度存在，带来的危害也是有目共睹的。

有鉴于此，本文探讨了财务报表造假的成因、危害与鉴别方法，从而使投资者能够认清上市公司的经营现状，做出正确的投资决策。

同时也可为相关部门的监管提供借鉴。

一、上市公司财务报表造假分析一内部原因公司组织结构的缺陷。

我国大多数上市公司是由国有企业改制或由国家和国家授权投资的机构投资兴建而来，加之《证券法》中关于企业改制过程中其国有净资产的折股比例不得低于65%的规定，使得大部分上市公司的股权结构中表现出国有股一股独大、内部人控制的现象突出，股东大会和董事会也不能真正起到对公司经营管理层应有的控制作用。

现代企业制度的建设还在摸索阶段，企业经营者往往既是被审计人，又是审计委托人，在审计交易中掌握着审计机构的聘用、续聘和审计费用的标准等内容，作为第三方审计的会计师事务所独立性往往严重受限。

绿大地财务造假成因分析绿大地财务造假是指绿大地公司在财务报表中故意虚报或掩盖真实的财务信息，以达到欺骗投资者和其他利益相关方的目的。

造假的成因可以从以下几个方面进行分析。

公司治理机制不完善。

绿大地公司在财务造假事件中暴露出公司治理上的缺陷，公司内部缺乏有效的监管措施和风险控制机制，公司高层管理人员的权力过大，以至于可以对财务报表进行操纵和伪造。

绿大地公司的董事会和审计委员会的独立性和有效性也存在问题，导致内部监督不力。

公司经营压力和利益驱动。

在激烈的市场竞争和业绩压力下，绿大地公司可能为了达到市场和投资者的预期，甚至是为了增加股价等目标，选择了人为干预财务报表。

公司管理层为了提高业绩和自己的报酬，可能会选择虚报收入、减少费用、掩盖负债等方式来掩盖真实的财务状况。

内部控制不健全。

绿大地公司在财务造假事件中暴露出财务风险的内部控制不健全，包括会计核算政策的灵活性、风险管理机制的薄弱和内部审核制度的不完善等。

这些都为财务造假提供了机会和空间。

缺乏有效的监管和审计机制也是造成绿大地财务造假的原因之一。

监管部门的监管措施不力，对绿大地的财务报表审核和监督不到位，没有发现或及时阻止财务造假行为。

审计机构也未能全面审查和发现公司的财务操作和账目的异常。

公司文化和道德风险。

公司的文化和道德风险对公司的内部控制和风险管理产生了重要影响。

如果公司的文化倡导以结果为导向，强调业绩和利益最大化而忽视道德和诚信，那么企业可能更容易选择财务造假等不正当手段来实现短期利益。

绿大地财务造假的成因是多方面的，包括公司治理不完善、经营压力和利益驱动、内部控制不健全、缺乏有效监管和审计机制以及公司文化和道德风险等。

为了防止和避免类似事件的发生，公司需要加强内部控制和审计机制，改善公司治理，加强企业文化建设和道德教育，提高风险意识和诚信意识。

云南绿大地财务造假审计案例分析（09年）团队名称: L L e e n n s s t t o o r r y y2011年12月18日目录：一、行业状况、法律环境和监管及其他外部因素 (3)（一）行业状况 (3)（二）法律环境与监管环境 (3)（三）其他外部因素——竞争对手分析 (3)二、被审计单位的性质 (4)（一）所有权结构 (4)（二）治理结构 (4)（三）经营活动 (5)1、主营业务性质及主要产品： (5)2、生产基地 (5)3、重要供应商 (6)4、关联方关系及交易 (7)（四）投资活动 (8)三、被审计单位的目标战略以及相关经营风险 (8)（一）公司09年战略目标 (8)（二）经营风险 (8)四、了解被审计单位的内部控制 (9)五、实质性分析程序 (10)（一）杜邦分析 (10)1、偿债能力的分析 (11)2、盈利能力的分析 (12)3、运营能力分析 (13)4、发展能力分析 (13)（二）趋势分析（2007-2009） (14)1、资产负债表分析 (14)2、利润表分析： (17)六、风险点查询及审计程序 (18)（一）主营业务收入 (18)（二）资产减值损失 (19)（三）营业外支出(存货的减值/销售退回) (21)（四）负债 (23)（五）所得税费用 (24)（六）应收账款 (25)（七）关联方 (25)一、行业状况、法律环境和监管及其他外部因素（一）行业状况1、宏观环境及国家政策：2001 年以来,园林绿化行业快速发展,市场容量已超过2000 亿元。

一方面，我国城镇化水平不断提高,市政和房地产配套园林需求持续旺盛,同时,城市居住舒适感和房地产消费升级的要求刺激了园林绿化率不断上升;另一方面,国家城市规划政策和“园林城市”、“生态城市”等标准也让地方政府重视园林的营造,这是园林行业可能出现“井喷式”发展的外在动力,也是“中国特色”带来的红利。

从发展特征来看,园林行业刚进入加速发展阶段。

绿大地会计造假案例分析组长:组员:绿大地造假事件背景往日的大牛股绿大地股票价格从２０１０年１１月１２日￥４４．８６高点，一路跌到昨日(2011年５月１０日)的收盘价￥１４.３７。

为什么该股票在不出半年的时间暴跌６７％？因为它是个“问题”公司，很可能有被退市的危险。

２０１０年３月１７日，证监会立案调查绿大地，因为它涉嫌信息披露违规，发现公司存在涉嫌虚增资产、虚增收入、虚增利润等多项违法违规行为。

２０１１年３月１７日，公安机关以涉嫌欺诈发行股票罪逮捕了该公司原董事长何学葵。

2011年4月9日，公安机关以涉嫌违规披露、不披露重要信息罪名对该公司董事、财务总监李鹏采取强制措施。

２０１１年５月４日，深交所对该公司股票００２２００实施“退市风险警示”特别处理。

绿大地公司概况云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称为绿大地）成立于1996年6月，2001年3月以整体变更方式设立为股份有限公司，公司向社会公开发行股票于2007年12月21日在深圳证券交易所挂牌上市，一举成为国内绿化苗木行业首家上市公司，云南省首家民营上市企业。

公司充分依托云南丰富的自然资源，现已发展成为拥有完整产业链的特色苗木工业化培植、销售及服务的生物科技公司。

公司的主营业务为绿化工程设计及施工，绿化苗木种植及销售。

经过多年的不懈努力，公司已发展成为集“研发-种苗培育-苗木种植-苗木销售-绿化工程设计及施工”于一体，拥有完整的产业链的综合企业。

目前，公司注册股本15,108.71万元人民币，拥有自主苗木生产基地2.9万亩，生产各类绿化苗木500多种，是国内领先、云南省最大的特色苗木生产企业。

绿大地股份有限公司在2007年在深圳证券交易所向社会公开发行2,100万股人民币普通股股票（每股面值1元），增加注册资本21,000,000.00元，变更后的注册资本为83,937,280.00元。

根据公司2008年度股东大会决议，公司以2008年12月31日总股本为基数，向全体股东以未分配利润每10股送红股2股，以资本公积每10股转增6股，增加注册资67,149,824.00元，变更后的注册资本151,087,104.00元。

会计造假案例情况分析［内容摘要]随着国内外会计造假案例越来越多的遭曝光，特别是安然事件后，人们会计师事务所也开始失去信任,会计造假的相关原因和实施手段也愈发引起人们的广泛关注，尤其是对财会初学者、股市的小股民都有很大的借签意义，使其充分认识财务信息质量的好坏不仅影响公司利益相关者了解企业信息，而且对社会正常的经济秩序产生影响。

本文旨在通过对一系列造假现象的剖析,探究其造假原因和方式，从而提出如何防范会计造假的建议.［关键词］会计造假的成因防范方法会计造假的识别一、事件回顾会计的真实性是会计工作的基础，但是由于会计报表的数字涉及到企业、事业单位以及个人的经济利益,故而有不少主管和会计人员以及其他利益相关者会利用职务之便，钻法律、会计制度的空子，不屑以身试法，编造假帐、编制虚假的报表，向公众发布公司虚假信息，诈取社会大众的信任，给社会带来极大的危害.因此加强与提高会计监管、打击经济违法违纪活动、杜绝会计造假已成为当前会计及社会经济发展的首要任务。

二、案例分析三、会计造假形成的危害主要体现在三个方面第一，危害市场经济秩序.市场经济以诚信为基础。

虚假的信息将会使市场资源配置调节功能失灵。

近些年来，会计弄虚作假、虚列资产负债、虚报利润等不良行为使会计信息严重失真,不仅给国家宏观经济调控带来不良影响，而且给社会、企业和单位造成了危害。

虚假会计信息隐瞒的真实现状不仅影响了政府的税收，而且还在一定程度上导致政府决策与实际状况产生偏离。

第二，危害社会利益.会计造假和诚信缺失会使投资者利益受到损失,一些公司隐瞒企业财务现状，为上市造假,最终因为行径败露，运转不下去，导致股票大跌甚至企业关门倒闭，大批投资者利益亏损，危害社会、危害家庭，给社会带来不稳定因素，影响了我国和谐稳定的经济发展局面。

如2011年云南绿大地生物科技股份有限公司，原涉嫌欺诈发行股票罪一案9月6日开庭审理。

2004年至2009年间，被告单位绿大地在谋求上市和上市后年度财务报告中虚增资产、虚增收入。

财务舞弊案例的分析及其启示摘要财务舞弊现象从财务信息作为公司的经济信号以来就频繁发生，各种程度的舞弊案件层出不穷，这已成为全球关注的焦点。

财务舞弊的不断蔓延打击了投资者的信心，损害了资本市场的资源配置机制，破坏了证券市场的运营秩序，使相关的财务报告失去了风险预警作用，同时也给国家的经济发展蒙上了阴影。

本文以世界通信和云南绿大地两个公司的财务舞弊为研究案例，揭示了上市公司财务舞弊发生的原因、财务舞弊的基本手法。

在总结两个案例带给我们的启示的基础上，提出了对我国上市公司财务舞弊实施有效治理的政策建议。

关键词：财务舞弊；世界通信；云南绿大地；政策建议1 绪论1.1 项目研究背景与意义1.1.1 课题背景随着中国资本主义市场的快速发展，多家上市公司逐渐涌现，但在证券市场信息的披露状况不容乐观。

上市公司运用各种技巧进行财务舞弊，为了自身的利益而粉饰财务数据，降低了财务信息质量，不仅损害了公司的市场形象，而且对资本市场造成了很大的消极影响。

上市公司的财务造假，一方面扭曲了公司真实的财务状况和经营成果，另一方面，虚假的财务信息严重误导投资者和政府监管部门的投资决策和有效监督。

1.1.2 研究意义随着资本市场的运作，会计信息在一个良好的市场中起着举足轻重的作用，由于市场各经济主体是根据公司公开披露的会计信息来做出相应的决策，所以会计信息同时影响着各经济主体的决策。

如果上市公司的会计信息不真实时，各经济主体按照虚假的会计信息作为分析的基础，就会导致投资决策失误和监管无效。

任何事物都是相对存在的，财务舞弊者把正确的会计信息扭曲，给使用者的分析和做决策带来了阻碍。

会计报表使用者只有努力加强自身的专业知识，提高判别能力，才能降低投资决策的失误。

如果研究出一种可以有效分析并正确判别财务会计信息是否正确的对策，不论对个人还是社会都有着举足轻重的作用。

1.2 研究思路和方法本文将用国内外的案例进行分析，了解舞弊人员的动机，分析舞弊行为对本单位及其他方面的影响，以及研究探讨相应的措施来减少这种行为的发生等相关内容，用他们的前车之鉴来警醒后人，合理合法的进行经济运转，保护我们的家园持续发展。

《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言上市公司财务造假是资本市场健康发展的重要威胁之一。

随着中国资本市场的快速发展，越来越多的上市公司应运而生，但同时也不可避免地出现了财务造假现象。

这些造假行为不仅严重损害了投资者的利益，也破坏了资本市场的公平、公正和透明原则。

本文以我国上市公司财务造假案例为研究对象，深入探讨其发生的原因、手段及后果，并提出相应的防范措施。

二、我国上市公司财务造假案例概述近年来，我国上市公司财务造假现象屡见不鲜。

其中，最为典型的案例包括万福生科、绿大地、金亚科技等。

这些公司通过虚构收入、虚增利润、操纵财务报表等手段进行财务造假，严重损害了投资者的利益。

以万福生科为例，该公司通过虚构合同、伪造单据等手段虚增收入和利润，最终被证监会查处。

三、财务造假的原因及手段（一）财务造假的原因上市公司财务造假的原因是多方面的。

首先，一些公司为了获得更好的市场表现和更高的股价，追求短期利益，通过财务造假来虚增收入和利润。

其次，一些公司内部管理不规范，内部控制体系不健全，缺乏有效的监督机制。

此外，一些外部因素如市场环境、监管政策等也会对上市公司财务造假产生一定的影响。

（二）财务造假的手段上市公司财务造假的手段多种多样，主要包括虚构合同、虚增收入、操纵财务报表等。

其中，虚构合同是最常见的手段之一，通过伪造合同、伪造单据等手段来虚增收入和利润。

此外，还有一些公司通过关联交易、资产重组等手段进行财务造假。

四、财务造假的后果及影响上市公司财务造假的后果是极其严重的。

首先，它会严重损害投资者的利益，破坏资本市场的公平、公正和透明原则。

其次，财务造假会导致公司股价下跌，投资者信心丧失，进而影响整个资本市场的稳定和发展。

此外，财务造假还会导致公司面临法律责任和刑事责任，对公司的声誉和形象造成极大的损害。

五、防范措施及建议为了防范上市公司财务造假现象的发生，需要从多个方面入手。

首先，加强内部控制体系建设是关键。

有关财务造假论文大全浅谈财务造假的原因和手段【摘要】会计信息是财务报告的外部使用者了解企业财务状况，经营成果的重要参考资料，也是企业主，政府部门进行经济决策的主要依据。

同时，对于研究宏观经济，调控市场、发展经济等方面都发挥着至关重要的作用。

本文试分析财务造假的动因和危害，以及财务造假的主要手段。

【关键词】财务造假盈余管理随着国内外的财务会计制度的完善，在很大程度上抑制了财务造假。

然而，随着经济形势的发展，财务造假的方式也出现了推陈出新的现象。

这是因为从根本上说，还存在着财务造假的驱动因素，造假成本偏低，监管不利，所欲无法完全禁止这一现象的发生的。

一、财务造假的主要动因财务造假的动因虽然有很多种，但是透过现象看本质，无外乎就是两类原因，内部因素和环境因素。

一企业内部因素1.融资动机。

企业需要融资，一种方式是通过上市，从股票市场上吸纳资金;另外一种方式就是借贷，这里主要是指向金融机构借贷。

但无论哪种方式，都需要企业有一个良好健康的财务状况。

证监会对上市公司的财务状况有严格的要求，因为如果企业因连续亏损而扣上了ST的帽子，投资者对它的信任度就会大大减低。

再说向金融机构贷款，目前各大商业银行，都要求企业提供能够反映其信用能力的各种会计报表和财务指标。

因此，这也促使有些公司在财务状况不佳时，会用盈余管理对其会计报表粉饰，从而应对银行和其他金融机构和信贷审查，也达到投资者的期望。

2.保市动机。

上市公司一旦发生亏损，为了保持上市流通状态，就急需摆脱财务困境。

如果终止上市，不但融资能力大大下降，公司的经营状况也会受到极大的负面影响，导致公司破产倒闭。

正是因为ST政策的规定，上市公司尽量规避连续几年亏损，为了做到这点，会有意加大某年的亏损，从而为以后年度扭亏为盈打好基础。

另外，我国股票发行制度的特殊性使得许多企业难以获得上市资格，企业为了获得上市资格往往需要付出巨大的人力，物力和财力。

这就使得想要上市的公司和想保住上市资格的公司，在公司经营与财务状况又不理想时，有着强烈的财务造假动机。