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《会计电算化》上机试题
资料
1、帐套信息
单位代码：自编会计主管：姓名
单位名称：姓名会计月数：12
科目级数：3级结构：4-2-2结构
2、建帐，并增加两个操作员（自编）并赋权。
全部权限。
3、录入科目及期初余额（不预置）
科目余额（借）科目余额（贷）
现金5000 短期借款150000
银行存款250000 应付账款100000
应收账款125000 应付工资50000
原材料实收资本500000
－甲材料200000
固定资产220000
合计：800000 合计：800000
损益类科目：主营业务收入，主营业务成本，管理费用，营业费用，本年利润。
4、设置凭证类别：记帐凭证
5、本月发生以下经济业务，编制会计分录并输入
①8日，提取现金1000元备用。
②9日，向银行贷款10万元，期限6个月，存入银行。
③10日，收到投资人投资款50万元，存入银行。
④12日，销售产品一批，货款10万元，存入银行。
6、审核凭证，并记账（更换操作员）
7、月末处理，对帐并结帐
8、根据上述资料编制资产负债表
资产负债表
单位：姓名年月日单位：元。
会计电算化上机模拟练习题会计电算化上机练习（一）一、提供如下资料：1、账套代码：881，单位名称：广西安建股份公司，使用新会计制度，会计科目分级为：4222，会计电算化启用日期：2004年1月1日；主管：张健会计：李成预装会计科目2、有关会计科目年初余额如下：3、该公司元月份发生的经济业务如下（以李成身份输入凭证）：（1）、元月8日，从银行存款提现金762500.00元；（2）、元月10日，领用原材料256625.32元用于在建工程，该原材料的进项税为43626.30元；（3）、元月15日，向外单位购买不需安装设备一台，原单位登记账面价值150 000.00元，已提折旧55000.00元，双方协商作价95000.00元，以银行存款支付；（4）、元月25日，以银行存款支付预提费用费用56350.56元；（5）、元月27日，收到前单位欠款80000.00元，存入银行；（6）、元月28日，支付属于在建工程基础上的银行利息费用45212.66元；三、张健审核记账结账四、根据以上数据，按下列格式动用软件编制报表，并将运行结果填入报表相关项目内（用公式产生编表日期）；资产负债表编制单位：2004年1月31日会计电算化上机练习（二）一、提供如下资料：（一）、账套代码：自定；单位名称：大宇机电公司；单位性质：股份制；会计电算化启用日期：2004年1月1日会计科目共分4级：其中一级科目4位，二级科目2位，三级科目2位，四级科目2位；主管：张健会计：李成预装新会计制度科目。
（二）、有关会计科目年初余额如下：（三）、该厂元月份发生的经济业务如下（以李成身份输入凭证）：（1）、元月8日，从银行提取现金753624.97元用于工资发放；（2）、元月10日，领用原材料用于在建工程325625.32元（税金略）；（3）、元月15日企业购入不需要安装设备一台，售出单位账面原值150000.00元，已提折旧55000.00元，净值100000.00元，双方协商作价95000.00元，货款从银行存款支付；（4）、元月16日，收回乙公司前欠款60000.00元，货款存入银行；（5）、元月22日，以银行存款支付本公司在建工程借款利息45212.67元；（6）、元月31日，计算公司本期短期借款利息56350.56 元；（7）、元月31日，用机制凭证结转本期损益。
会计电算化实务上机练习题（一）一、根据以下资料建立新账簿1、编号：0012、账套名称：练习账套3、单位名称：大江公司4、行业类型：股份制企业5、账套类型：标准帐套6、建账日期：系统默认7、系统主管：张铁生二、进行初始化设置1、操作员及权限设置（1）通过admin增加财务部员工江民、高鹏（2）为江民授权：凭审核、记账；高鹏授权：凭证录入、计提折旧、结账2、编码分级设置（1）会计科目：4级科目编码长度为4—2—2—2（2）往来部门：4级科目编码长度为2—2—2—2（3）往来单位：4级科目编码长度为3—3—3—33、会议科目设置（1）为“银行存款”增加一个下级科目，科目编号为“100208”，科目名称为“交行明支”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位（２）为“管理费用”增加两个下级科目；①科目编码为“550201”，科目名称为“差旅费”，无日记账，无辅助核算类型为“个人往来”，无外币，无数量单位；②科目编号为“550202”，科目称为“折旧费”，无日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位③为“主营业务收入”增加一个下级科目，科目编码为“510101”，科目名称为“业务收入”，无日记账，辅助核算类型为“个人往来”，无外币，无数量单位4、设置辅助核算项目（1）往来单位设置：单位编码：021 单位名称：大光公司助记码：DGGS单位编码：022 单位名称：丰大米厂助记码：FDMC（2）部门核算设置：增加一个一级部门：20 销售部、22 财务部（3）个人核算设置：增加两个财务部员工“江民、高鹏”，增加销售部员工“郑好”5、录入期初余额：现金1500元，银行存款一交行明支98500元，短期借款100000元，进行试算平衡。
三、填制下列记账凭证：1、江民报销差旅费1200元，凭证录入时间“2002年06月20日。
借：管理费用——差旅费 1200 贷：现金1200 2、郑好销售管件15,000元，凭证录入时间2002年06月30日。
会计电算化实务操作题练习第一部分系统管理基本操作流程：登陆系统——增加用户——建立帐套——系统启用——赋予权限具体操作流程：以系统管理员Admin身份登录：【题目1】增加用户操作提示：权限——用户⑴编号：001；姓名：刘伟；口令：111；所属部门：财务部；所属角色：账套主管。
⑵编号：002；姓名：陈刚；口令：222；所属部门：财务部；所属角色：⑶编号：003；姓名：张云；口令：333；所属部门：财务部。
⑷编号：004；姓名：赵明；口令：444；所属部门：财务部。
⑸编号：005；姓名：王萍；口令：567；所属部门：财务部。
⑹编号：006；姓名：李娟；口令：666；所属部门：财务部；所属角色：【题目2】建立账套操作提示：账套——建立账套号：101，账套名称：华丽会计，启用日期：2013年3月；单位名称：大连丽华会计培训中心；简称：大连丽华会计；企业类型：商业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：刘伟；按行业性质设置科目；分类信息：对客户、供应商、存货不分类，有外币核算编码方案：科目编码级次为4-2-2-2-2，其他编码级次采用默认值数据精度：保留的小数位均为2系统启用：启用总账子系统；【题目3】系统启用启用“总账模块”，启用日期为当天。
【题目4】赋予权限操作提示：权限——权限（注意选择右上角的账套号）⑴003 张云“总账”权限；⑵004 赵明“填制凭证、查询凭证、明细账查询、工资管理、固定资产、应收、应付”权限；⑶005 王萍“出纳签字”权限；⑷006 李娟“存货核算”权限辅加题目训练一、关于权限【题目1】修改权限操作提示：权限——权限⑴003 张云“总账”权限更改为“审核凭证”和“查询凭证”权限；⑵002 陈刚“总账”权限。
【题目2】删除权限操作提示：权限——权限删除006 李娟“存货核算”权限二、关于用户【题目1】删除用户操作提示：权限——用户（注意：先删除权限和角色，才能删除用户）删除006 用户：李娟【题目2】修改用户口令操作提示：权限——用户——修改005 王萍原口令：567，新口令：555三、关于帐套【题目1】输出账套操作提示：账套——输出【题目2】账套恢复操作提示：账套——恢复【题目3】修改账套操作提示：账套——修改以帐套主管身份登录：将101账套的名称更改为“丽华会计”。
第一部分会计电算化基础上机考试题一、选择题1 、会计电算化提高了信息的准确度和 D ,为实时控制提供了保障。
A. 及时性 B .规范性 C .合法性 D. 完整性2、会计电算化一词在我国最早出现在 B 。
A.1974 年B.1981年 C .1989 年 D.1993 年3、实现会计电算化以后 , B是保障会计电算化顺利进行的至关重要的一环。
A. 建立各种管理制度B. 人员培训C. 代替手工记账D. 会计核算软件4、用计算机替代手工记账的申请审批单位 , 必须在计算机核算与手工核算同时运行已经以上 , 才可申报。
AA.3 个月B.4 个月C. 半年D. 一年5、各级财政部门和 C 要在摸清本地区会计电算化现状的基础上 , 制定本地区的会计电算化发展规划。
A. 税务部门B. 审计部门C. 业务主管部门D. 有关部门6、目前 , 我国企业使用的商品化会计软件 , 其会计数据模型包括 " 资产 =A + 所有者权益 " 等式。
A. 负债B. 流动资产C. 长期负债D. 流动负债7、我国会计电算化发展的总体目标是 : 到 2010 年 , 力争使 D 的基层单位基本实现会计电算化 , 从根本上扭转基层单位会计信息处理手段落后的状况。
A.70% 以上 B .70%-80% C .70%-90% D.80% 以上8、在财政部 " 关于大力发展我国会计电算事业的意见 " 文件中 , 对会计电算人士的培训提出了要求 : 到 2000年 , 力争使大、中型企事业单位和县以上国家机关的会计人员的 C 接受会计电算化初级培训 , 掌握会计电算化的基础操作技能。
A.30%-40%B.40% -60% C .60%-70% D.70%-80%9、账务处理系统中 , 数据恢复功能用于将软盘或磁带上备份的 B 恢复到计算机的硬盘上。
A .会计电算化程序 B. 凭证、科目和账簿等数据文件 C. 操作系统文件 D. 全部软件系统10 、对通过财政部门评审的商品化会计核算软件 , C 时，财政部可以收回颁发的『商品化会计核算软件评审合格证』oA. 没有对用户单位进行操作培训B. 长期对版本不进行更新C. 有二分之一的用户对会计核算软件不满意D. 进行不实的广告宣传11 、 D 是计算机最早应用的领域。
会计电算化练习题带答案会计电算化是指利用电子计算机技术代替手工记账、算账、报账等会计工作的过程。
随着信息技术的发展，会计电算化已经成为现代会计工作的重要部分。
以下是一些会计电算化练习题及其答案，供学习和练习使用。
练习题一：某公司2023年1月1日的资产负债表如下：- 流动资产：100,000元- 固定资产：200,000元- 流动负债：50,000元- 所有者权益：250,000元请根据上述信息，计算该公司的总资产和总负债。
答案：总资产 = 流动资产 + 固定资产 = 100,000 + 200,000 = 300,000元总负债 = 流动负债 = 50,000元练习题二：某企业在2023年2月进行了一系列交易，以下是部分会计分录：1. 借：现金 10,000元贷：银行存款 10,000元2. 借：原材料 5,000元贷：应付账款 5,000元3. 借：管理费用 2,000元贷：现金 2,000元请根据上述分录，计算该企业2月份的现金净变动额。
答案：现金净变动额 = 借方金额 - 贷方金额 = 10,000 - 2,000 = 8,000元（增加）练习题三：某公司2023年3月的财务报表显示，营业收入为500,000元，营业成本为300,000元，销售费用为50,000元，管理费用为20,000元，财务费用为10,000元。
请计算该公司的营业利润。
答案：营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用= 500,000 - 300,000 - 50,000 - 20,000 - 10,000= 130,000元练习题四：某公司2023年4月的会计报表显示，该公司的应收账款期初余额为120,000元，本期销售收入为200,000元，其中现金销售为50,000元，赊销为150,000元。
请计算该公司期末的应收账款余额。
答案：期末应收账款余额 = 期初应收账款余额 + 本期赊销 - 本期现金销售= 120,000 + 150,000 - 50,000= 220,000元练习题五：某公司2023年5月的会计报表显示，该公司的存货期初余额为80,000元，本期购入存货为120,000元，销售成本为100,000元。
会计电算化上机操作练习资料（工业企业）一、系统管理1、增加操作员:⑴hc01 刘维⑵hc02 苏富强密码：1232、建账:账套号：501（或其它号码）账套名称：东莞华城科教设备有限公司启用会计期间：2008.01 公司名称：东莞华城科教设备有限公司公司简称：华城公司公司地址：东莞市常平镇振兴路商业综合大楼邮政编码：523560法人代表：叶经理联系电话：83918629税号：TAX137********本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：工业；行业性质：股份制（选按行业预置科目）账套主管：hc01 刘维分类信息：客户、供应商分类核算、存货不分类核算，有外币核算启动总账（启用日期：2008年1月1日）编码方案:科目编码级次42232 客户分类编码级次：223 部门编码级次：122 供应商分类编码级次：1223、修改操作员:“hc02 苏富强”密码为“1”，部门：财务部4、操作员权限:⑴hc01 刘维：501账套主管；⑵hc02 苏富强：501账套公用目录设置、总账、工资、固定资产全部权限(3)demo : 501账套的总账中审核凭证及出纳签字权限二、系统初始化（注：部门负责人设置部门档案时先不处理，待增加职员档案后再回过来设置）3、客户分类: 01 华南地区客户4、客户档案: 客户编号客户名称客户简称所属分类开户银行开户账号电话001 三星有限公司三星公司01 建行6686644 85689256002 大明有限公司大明公司02 工行6698463 222468895、供应商分类: 1 工业 2 商业6、供应商档案: 供应商编号供应商名称简称所属分类开户银行开户账号电话001 万科制造厂万科厂 1 农行9745433 86345543002 新联五金厂新联厂 2 建行1446496 866475327、外币种类: 币符：USD 币名：美元固定汇率：2007年1月记账汇率为8.2758、结算方式：结算方式编码结算方式名称票据管理标志1 支票101 现金支票是102 转账支票是2 其他否9收收款凭证借方必有1001，1002付付款凭证贷方必有1001，1002转转账凭证凭证必无1001，100212、应收账款期初余额明细日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期2006.11.30 转-9 三星公司销售商品借100000.00 李庆F001 2006.11.302006.12.5 转-12 大明公司销售商品借200000.00 王明F003 2006.12.513、其他应收款期初余额明细日期凭证号部门业务员摘要方向金额2006.11.30 付-19 销售部李庆预支差旅费借500014、应付账款期初余额明细日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期2006.9.25 转-8 万科厂购买材料贷68000.00 王林S005 2006.9.252006.11.20 转-11 新联厂购买材料贷54000.00 张强S032 2006.11.20三、启动系统管理，输出501账套，保存在D：/hcschool文件夹下（启动系统管理后输出账套）四、总账日常工作要求：以hc01 刘维身份填制以下凭证，以hc02 苏富强身份审核凭证并记账企业1月份经济业务及会计分录如下：1、2007年1月5日业务：（1）提取现金10000元，备发工资及福利费（现金支票001）。
一、新建公司机构及账套资料数据：1.新建账套操作步骤：开始—程序—金蝶KIS专业版—工具—【账套管理】—确定—新建（输入相关信息）。
存放路径：c:\program files\kingdee\kis（默认）账套名称：天地公司名称：天地工业有限公司记账本位币：人民币（进入账套“双击桌面金蝶KIS专业版”以manager身份登录—基础设置—系统参数—系统信息—左下角）会计期间界定方式：自然月份账套启用期间：2009年1月（建账后，进入账套—基础设置——系统参数——会计期间——设置会计期间——左上角的启用会计年度）二、设置账务处理系统参数1、资料数据：天地工业有限公司，使用自然月份做会计期间，2009年1月使用KIS专业版系统。
操作步骤：进入所建立账套—基础设置—系统参数—会计期间—设置会计期间—左上角设置作用期间2、财务参数、出纳参数和业务参数设置：操作步骤：系统参数——财务参数——启用往来业务核销/凭证过账前必须审核——将财务参数、业务参数启用日期全设为2009.01三、用户管理（一）授权操作步骤：1、在用户管理增加职员：进入所建立账套—基础设置——用户管理——新建用户组（输入信息）——新建用户（输入信息）2、授权：用户管理——点人名——击功能权限管理——选择权限——击授权要求：按照下述资料在KIS专业版系统中设置基础资料。
基本情况：公司于2009年1月使用KIS专业版V10.0；一、从模板中引入会计科目科目体系使用新准则会计科目：操作步骤：进入账套—基础设置—会计科目—文件—从模板引入会计科目—选择新准则—全选—引入）备注：新建账套后，可以一个一个新增会计科目，为简化工作量，可以在“文件”下“从模板引入科目”。
二、基础资料设置（一）增加凭证字:[记]操作步骤：进入账套—基础设置—凭证字—新增—打入“记”.（另外，学会增加“收”“付”“转”：操作步骤：⒈进入账套—基础设置—凭证字—新增—打入“收”—设置借方必有“1001,1002,1012”⒉继续新增—打入“付”—设置贷方必有“1001,1002,1012”⒊继续新增—打入“转”—设置借和贷方必无“1001,1002,1012”）（二）增加结算方式——“承兑”“支票”操作步骤：进入账套——基础设置——结算方式——新增——承兑（名称）/代码JF06 继续新增——支票（名称）/代码JF07/科目代码1002（三）增加币别：进入账套—基础设置—币别——新增代码名称汇率HKD 港币0.93USD 美元 6.98最终设置结果如下：（四）新增计量单位步骤：1、【基础设置】——【计量单位】——“新增”——输入计量单位组名称——确定2、点击“重量组”——单击右边空白区域——“新增”——输入代码、名称、换算系数——确定设置2个计量单位组计量单位组代码名称默认计量单位换算系数备注重量组001 公斤是 1002 吨1000 1吨=1000公斤数量组003 件是 1004 箱50 1箱=50件（五）新增相关核算资料1、客户资料：进入账套—基础设置—项目核算—客户—新增（输入相关信息）客户代码客户名称客户地址联系电话联系人001 长城公司北京************李娜002 天达公司广州************李娜2、供应商资料：进入账套—基础设置—项目核算—供应商——新增（输入相关信息）供应商代码供应商名称供应商地址联系电话联系人增值税率步骤：在核算项目增加职员：进入所建立账套——基础设置——核算项目——职员——新增（入信息）注意：⑴在核算项目增加职员要先点职员——点右边空白处——点新增，否则会增加核算项目⑵增加职员选择职员类别时如果没有可以选择类别要按F7再来新增。
第二部分会计电算化上机操作练习题一、系统初始化1.启动与注册系统管理（1）操作路径：启动系统管理系统—注册用户名：admin 密码：空2.建立账套（1）操作路径：admin注册登录系统管理账套---建立【操作2】①根据给定的账套信息建立账套②账套信息：账套号：086；账套名称：长沙233网络科技有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2014年1月；会计期间设置：1月1日至12月31日。
③单位信息：单位名称：长沙233网络科技有限公司；单位简称：233网校；单位地址：湖南省长沙市④核算类型：记账本位币：人民币（RMB）；企业类型工业；行业性质：2007年新会计准则；账套主管：demo按行业性质预置科目⑤基础信息：该企业有外币核算，进行经济业务处理时需要对客户、供应商进行分类。
⑥分类编码方案：科目编码级次：4222；其他：默认⑦数据精度：采用系统默认值⑧系统启用：“总账”模块启用时间为“2014年1月1日”3.设置操作员包括操作员增加、修改、删除、注销（1）操作路径：admin注册登录系统管理权限----操作员分别通过增加、删除、修改按钮完成【操作3】② 删除操作员：002③ 修改操作员：将001操作员姓名修改为：弃用④ 注销操作员：将001操作员在系统中注销4.设置操作员权限包括操作员权限增加、修改、删除（1）操作路径：admin注册登录系统管理权限----权限分别通过增加、删除按钮完成【操作4】设置操作员权限：设置操作员101赵淼为账套主管102王毅（出纳）具有现金管理、总账出纳签字权限103刘丽（会计）具有固定资产、工资管理、总账模块权限5.账套修改（1）操作路径：账套主管注册登录系统管理账套----修改【操作5】修改账套信息：邮编：4100056.账套备份与恢复（1）操作路径：以admin注册登录系统管理账套----备份账套----恢复【操作6】① 备份账套：086，并删除，备份路径默认② 恢复账套：086二、基础设置相关操作1.启动并注册T3操作环境（1）操作路径：双击桌面T3图标开始-所有程序-T3系列管理软件-T3-T3【操作7】① 以账套主管身份注册T3② 账套：086；会计年度：2014；操作日期：2014-01-01用户名：101；密码：12.设置部门档案部门档案：增加、修改、删除（1）操作路径：账套主管注册登录T3基础设置—机构设置—部门档案【操作8】根据指定的资料设置部门档案3.设置职员档案部门档案：增加、修改、删除（1）操作路径：账套主管注册登录T3基础设置—机构设置—职员档案【操作9】根据指定的资料设置职员档案4.设置客户分类和客户档案（1）操作路径：账套主管注册登录T3 基础设置—往来单位—客户分类基础设置—往来单位—客户档案【操作10】根据指定的资料设置客户分类及档案客户分类5.设置供应商分类和供应商档案进行往来账核算必须建立供应商档案（1）操作路径：账套主管注册登录T3 基础设置—往来单位—供应商分类基础设置—往来单位—供应商档案【操作11】根据指定的资料设置供应商分类及档案6.设置外币及汇率（1）操作路径：账套主管注册登录T3基础设置—财务—外币种类【操作12】根据指定的资料设置外币及汇率①币符：USD②币名：美元③汇率小数位：5④1月份美元记账汇率：4.67.设置凭证类别（1）操作路径：账套主管注册登录T3基础设置—财务—凭证类别【操作13】设置凭证类别，正保公司采用“收款凭证、付款凭证、转账凭证”三种凭证类别。
会计电算化实务上机练习题（1）（考试题型）注意：本题最好在天顿电算化考试环境下操作（以自己的准考证号作为帐套主管）。
如果是在平时学习自己而用的帐套下操作，请先做完了上课所课的实验一到实验五，并操作正确，无任何出错，然后在此基础上进行以下操作。
本文的所有练习皆如此。
1.给操作员“陆出纳”，增加“基本设置”权限。
2.增加一个会计科目，科目编码为“100210”，科目名称为“工行文三支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位3.新增一个一级部门，部门编码为“99”，部门名称为“硬件资源部”4.新增一个往来单位,单位编码为”999”，单位名称为“杭州天顿信息有限公司”，助记码为“HZTD”5.增加一个商务部的员工“郑怡”6.销售部销售联想电脑10台，收到北京公交公司支付购买款66，000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日借：银行存款-工行武林支行 66000贷：主营业务收入-业务收入 660007.购买联想电脑、打印机等，预付货款60，000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日借：预付账款 60000贷：银行存款-工行武林支行 600008.请审核你自己填制的所有凭证。
查询“会计科目余额表”9.会计科目“1501固定资产”2002年1月的借方发生额为元。
10.在工资项设置中，新增一个工资项目，名称为“岗位工资”，小数位数“2”位11.在工资项设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。
条件公式名称为“三八妇女节费”，默认值“0”条件项目：[内容] [金额]性别=女 20012.修改大客户部员工“祁建民”的考勤工资为“30”元13.新增一个一级固定资产分类，类别名称为“图书与音像列品”，折旧方式为“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”14.在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“电话机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2004-04-10”，使用年限“5”，使用状态“在用”，折旧方式为“平均年限法”，原值“600”元，折旧科目“管理费用-折旧费”15.新增一张固定资产工作总量调整变动单，卡片编号“000005”，卡片名称为“桑塔纳2000轿车”，变动后工作总量“200000”公里，变动原因“车辆报废期调整”会计电算化实务上机练习题（2）1.给操作员“童会计”，增加“结账”权限2.增加一个会计科目，科目编码为“100209”，科目名称为“建行城西支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位3.新增一个一级部门，部门编码为“96”，部门名称为“天顿服务中心”4.把单位往来编码为“006”的“华芯微电子”名称修改为“华芯微电子有限责任公司”，编码不变。
上机实验（一）资料1．东方股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。
该公司2015年11月30日的资产负债表如下表所示。
其中,“应收账款”科目的期末余额为4 000 000元，“坏账准备”科目的期末余额为9 000元。
其他诸如存货，长期股权投资，固定资产，无形资产等资产都没有计提资产减值准备。
资产负债表会企01表编制单位：东方股份有限公司 2015年11月30日单位：元2．2015年12月，东方股份有限公司共发生如下经济业务：（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1 000 000元。
（2）从北方公司购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1 500 000元，增值税进项税额255 000元,款项未支付，材料尚未验收入库。
（3）收到原材料一批，实际成本1 000 000元，计划成本950 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2 340元，购入材料及运费998 000元，支付的增值税进项税额169 660元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格1 000 000元。
（5）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3 000 000元，增值税销项税额为510 000元。
产品已发出。
货款尚未收到。
（6）公司将交易性金融资产（股票投资）兑现165 000元，该投资的成本为130000元，公允价值变动为增值20 000元，投资收益为15 000元，均存入银行。
（7）购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854700元，增值税进项税额为145 300元，支付包装费、运费10 000元。
价款及包装费，运费均以银行存款支付。
设备已交付使用。
（8）购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1 500 000元，款项已通过银行转账支付。
（9）工程应付薪酬2 280 000元。
（10）一项工程完工，交付生产使用，已办竣工手续，固定资产价值14 000 000元。
（11）基本生产车间一台机床报废，原价2 000 000元，已提折旧1 800 000元，清理费用5 000元，残值收入8 000元，均通过银行存款收支。
该项固定资产已清理完毕。
（12）从银行借入3年期借款10 000 000元，借款已存入银行账户。
（13）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为7 000 000元，增值税销项税额为1 190 000元，款已存银行。
销售产品的实际成本为4 200 000元。
（14）公司将要到期的一张面值为2 000 000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转账。
收到银行盖章退回的进帐单一联。
款项银行已收妥。
（15）公司出售一台不需用设备，收到价款3 000 000元，该设备原价4 000 000元，已提折旧1 500 000元。
该项设备已由购入单位运走。
（16）取得交易性金融资产（股票投资），价款1 030 000元，交易费用20 000元，已用银行存款支付。
（17）支付工资5 000 000元，其中包括支付在建工程人员的工资2 000 000元。
（18）分配应支付的职工工资3 000 000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员薪酬2 750 000元，车间管理人员薪酬100 000元，行政管理部门人员薪酬150 000元。
（19）提取职工福利费420 000元（不包括在建工程应负担的福利费280 000元），其中生产工人福利费385 000元，车间管理人员福利费14 000元，行政管理部门福利费21 000元。
（20）基本生产领用原材料，计划成本为7 000 000元，领用周转材料，计划成本500 000元，采用一次摊销法摊销。
（21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异。
材料成本差异率为5%。
（22）计提无形资产摊销600 000元；以银行存款支付基本生产车间固定资产修理费900 000元。
（23）计提固定资产折旧1 000 000元，其中计入制造费用800 000元，管理费用200 000元。
计提固定资产减值准备300 000元。
（24）收到应收账款510 000元，存入银行。
计提应收账款坏账准备9 000元。
（25）用银行存款支付产品展览费100 000元。
（26）计算并结转本期完工产品成本12 824 000元。
没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
（27）广告费100 000元，已用银行存款支付。
（28）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2 500 000元，增值税销项税额为425 000元，收到2 925 000元的商业承兑汇票一张，产品实际成本为1 500 000元。
（29）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为200 000元。
（30）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20 000元。
（31）用银行存款交纳增值税1 000 000元；教育费附加20 000元。
（32）本期在建工程应负担的长期借款利息2 000 000元，长期借款为分期付息。
（33）提取应计入本期损益的长期借款利息费用100 000元，长期借款为分期付息。
（34）归还短期借款本金2 500 000元。
（35）支付长期借款利息2 100 000元。
（36）偿还长期借款10 000 000元。
（37）上年度销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100 000元，增值税销项税额为17 000元，购货方开出商业承兑汇票。
本期由于购货方发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲股份公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。
用于抵债的产品市价为80 000元，增值税税率为17%。
（38）持有的交易性金融资产的公允价值为1 050 000元。
（39）结转本期产品销售成本7 500 000元。
（40）假设本例中，除计提固定资产减值准备300 000元造成固定资产账面价值与计税基础存在差异外，不考虑其他项目的所得税费用影响。
企业按照税法规定计算确定的应交所得税为1 252 218元，递延所得税资产为99 000元。
（41）将各收支科目结转本年净利润。
（42）按照净利润的10%提取法定盈余公积金。
（43）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。
（44）用银行存款交纳当年应交所得税1 252 218元。
（二）根据上述资料编制会计分录（1）借：应付票据——商业承兑汇票 1 000 000贷：银行存款——工行存款——结算户 1 000 000 （2）借：材料采购——甲材料 1 500 000应交税费——应交增值税——进项税额 255 000贷：应付账款（北方公司） 1 755 000 （3）借：原材料——乙材料 950 000材料成本差异 50 000贷：材料采购——乙材料 1 000 000 （4）借：材料采购——乙材料 998 000银行存款——工行存款——结算户 2 340应交税费——应交增值税——进项税额 169 660贷：其他货币资金——银行汇票 1 170 000借：原材料——乙材料 1 000 000贷：材料采购——乙材料 998 000 材料成本差异 2 000（5）借：应收账款（华宏公司） 3 510 000贷：主营业务收入——A产品 3 000 000 应交税费——应交增值税——销项税额 510 000 （6）借：银行存款——工行存款——结算户 165 000贷：交易性金融资产——股票投资——成本 130 000——股票投资——公允价值变动 20 000 投资收益 15 000 借：公允价值变动损益 20 000贷：投资收益 20 000 （7）借：固定资产 864 700应交税费——应交增值税——进项税额 145 300贷：银行存款——建行存款——专用存款账户 1 010 000 （8）借：工程物资——专用材料 1 500 000 贷：银行存款——建行存款——专用存款账户 1 500 000 （9）借：在建工程 2 280 000贷：应付职工薪酬 2 280 000 （10）借：固定资产 14 000 000贷：在建工程 14 000 000 （11）借：固定资产清理 200 000累计折旧 1 800 000贷：固定资产 2 000 000 借：固定资产清理 5 000贷：银行存款——建行存款——专用存款账户 5 000 借：银行存款——建行存款——专用存款账户 8 000贷：固定资产清理 8 000 借：营业外支出——处置固定资产净损失 197 000贷：固定资产清理 197 000 （12）借：银行存款——工行存款——结算户 10 000 000贷：长期借款 10 000 000 （13）借：银行存款——工行存款——结算户 8 190 000贷：主营业务收入——A产品 7 000 000 应交税费——应交增值税——销项税额 1 190 000 （14）借：银行存款——工行存款——结算户 2 000 000贷：应收票据——银行承兑汇票 2 000 000 （15）借：固定资产清理 2 500 000累计折旧 1 500 000贷：固定资产 4 000 000 借：银行存款——建行存款——专用存款账户3 000 000贷：固定资产清理 3 000 000 借：固定资产清理 500 000贷：营业外收入——处置固定资产净收益 500 000 （16）借：交易性金融资产——股票投资——成本 1 030 000投资收益 20 000贷：银行存款——工行存款——结算户 1 050 000 （17）借：应付职工薪酬 5 000 000贷：银行存款——工行存款——结算户 5 000 000 （18）借：生产成本——基本生产成本——职工薪酬 2 750 000制造费用——职工薪酬 100 000管理费用——职工薪酬 150 000贷：应付职工薪酬 3 000 000 （19）借：生产成本——基本生产成本——职工福利费 385 000制造费用——职工福利费 14 000管理费用——职工福利费 21 000贷：应付职工薪酬 420 000 （20）借：生产成本——基本生产成本——材料费 7 000 000贷：原材料——甲材料 7 000 000 借：制造费用——材料费 500 000贷：周转材料——包装物 500 000（21）借：生产成本——基本生产成本——材料费 350 000制造费用——材料费 25 000贷：材料成本差异 375 000 （22）借：管理费用——无形资产摊销 600 000贷：累计摊销 600 000 借：制造费用——固定资产修理费 900 000贷：银行存款——建行存款——专用存款账户 900 000 （23）借：制造费用——折旧费 800 000管理费用——折旧费 200 000贷：累计折旧 1 000 000 借：资产减值损失——固定资产减值 300 000贷：固定资产减值准备 300 000 （24）借：银行存款——工行存款——结算户 510 000贷：应收账款（华宏公司） 510 000借：资产减值损失——坏账准备 9 000贷：坏账准备 9 000 （25）借：销售费用——展览费 100 000贷：银行存款——工行存款——结算户 100 000 （26）借：生产成本—— 2 339 000贷：制造费用—— 2 339 000借：库存商品—— 12 824 000贷：生产成本—— 12 824 000 （27）借：销售费用——广告费 100 000贷：银行存款——工行存款——结算户 100 000 （28）借：应收票据——商业承兑汇票 2 925 000贷：主营业务收入——A产品 2 500 000 应交税费——应交增值税——销项税额 425 000 （29）借：财务费用——贴息 200 000银行存款——工行存款——结算户 2 725 000 贷：应收票据——商业承兑汇票 2 925 000（30）借：营业税金及附加 20 000 贷：应交税费——应交教育费附加 20 000 （31）借：应交税费——应交增值税——已交税金 1 000 000——应交教育费附加 20 000 贷：银行存款——工行存款——结算户 1 020 000 （32）借：在建工程 2 000 000 贷：应付利息 2 000 000 （33）借：财务费用——利息 100 000 贷：应付利息 100 000 （34）借：短期借款 2 500 000 贷：银行存款——工行存款——结算户 2 500 000 （35）借：应付利息 2 100 000贷：银行存款——工行存款——结算户 2 100 000 （36）借：长期借款 10 000 000贷：银行存款——工行存款——结算户 10 000 000 （37）借：库存商品——A产品 80 000应交税费——应交增值税——进项税额 13 600营业外支出——债务重组损失 23 400贷：应收票据——商业承兑汇票 117 000 (38)借：交易性金融资产——股票投资——公允价值变动 20 000贷：公允价值变动损益 20 000 (39)借：主营业务成本——A产品 7 500 000贷：库存商品——A产品 7 500 000 (40)借：所得税费用——当期所得税费用 1 252 218贷：应交税费——应交所得税 1 252 218 借：递延所得税资产 99 000贷：所得税费用——递延所得税费用 99 000 (41)借：主营业务收入—— 12 500 000营业外收入—— 500 000投资收益 15 000贷：本年利润 13 015 000借：本年利润 9 520 400贷：主营业务成本—— 7 500 000营业税金及附加 20 000销售费用—— 200 000管理费用—— 971 000财务费用—— 300 000资产减值损失—— 309 000营业外支出—— 220 400借：本年利润 1 153 218贷：所得税费用—— 1 153 218(42)借：利润分配——提取法定盈余公积 234贷：盈余公积——法定盈余公积 234×10%=(元)(43)借：利润分配——未分配利润 234贷：利润分配——提取法定盈余公积 234借：本年利润 2 341 382贷：利润分配——未分配利润 2 341 382(44)借：应交税费——应交所得税 1 252 218贷：银行存款——工行存款——结算户 1 252 218（三）根据年初资产负债表和上述会计分录编制年末资产负债表如表下所示资产负债表会企01表编制单位：东方股份有限公司 2015年12月31日单位：元【注】“应收账款”科目的余额为7 000 000元,“坏账准备”科目的余额为18 000元。
