年终奖如何计税能交的最少

一、根据收入调整扣缴义务人的应纳税所得额
1、应纳税所得额=年终奖收入＋免税收入的部分－专项附加扣除－起征点
2、起征点：根据《个人所得税法》，交纳个人所得税，发放年终奖的企业个人，计算应纳税所得额时，可以减去本期及上年度累计以下起征点：
（2）上年度累计起征点：根据上年度预扣税、已交税、获赔偿等情况，由扣缴义务人收取的上年度累计应纳税所得额计算所得：上年度累计应纳税所得额≤本年起征点的，累计起征点可按照上年度累计应纳税所得额计算；上年度累计应纳税所得额>本年起征点的，累计起征点按照本年起征点计算。

二、根据税率计算应纳税额
扣缴义务人应纳税额=累计应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（1）速算扣除数：根据《个人所得税法》及国家有关文件，选择正确的速算扣除数，以减少应纳税额：
累计应纳税所得额（元）速算扣除数（元）
不超过30000。

全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你展开全文导读全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

根据税法的规定，居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税的计算和缴纳有一定的筹划空间。

（一）筹划的法律依据分析1、居民取得全年一次性奖金的个税计算的法律依据分析根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项的规定。

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

基于以上税法政策规定，肖太寿财税工作室（公众微信号：xtstax）认为居民个人取得全年一次性奖金收入的个税计算方法如下：第一，在2021年12月31日之前取得的全年一次性奖金收入可以从以下两种计税方法中任选一种：一是不并入当年综合所得计算法。

即居民个人将取得的全年一次性奖金收入不并入当年综合所得，直接以取得的全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），如下附件：按月换算后的综合所得税率表所示，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳个人所得税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

全年一次性奖金的计税方法
全年一次性奖金的计税方法通常采用两种方式：年度平均法和按阶段计税法。

1. 年度平均法：根据工资、奖金、福利等收入总额进行计税。

首先，将全年一次性奖
金和其他收入加总，得到年度总收入。

然后，将年度总收入按照税率表进行排列，计
算税率。

最后，将全年一次性奖金按照计算得到的税率进行纳税。

2. 按阶段计税法：将全年一次性奖金按照指定的阶段进行划分，然后每个阶段按照对
应的税率进行计税。

通常，阶段会根据收入水平进行划分，较低的收入阶段税率较低，较高的收入阶段税率较高。

无论采用哪种方式，纳税人都应该事先了解自己所在地的税法规定，并根据具体情况
进行计算，或咨询专业人士以获取准确的计税方法。

另外，还应注意相关税法可能会
随时间而变化，因此及时了解最新的税法规定也是很重要的。

年终奖扣税公式与年终奖扣税公式怎么算发放年终奖的当月工资高于3500元：年终奖扣税方式为：年终奖乘以税率减速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

州游槐当月工资低于3500元：年终奖个人所得税等于(年终奖(3500-月工资)乘以税率减速算扣除数。

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

高于3500元如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。

例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。

举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

低于3500元如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应纳税所磨野得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

【法律依据】：根据国册友税局发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

年终奖个税单独计税政策延续至2023年这一政策的详细内容为：依据财政部、税务总局相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在 2023 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，根据本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自 2023 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，原本年终奖个税优待政策在 2023 年底将到期，2023 年发放的年终奖将纳入当年综合所得计税。

原来的政策背景下，将对在 2023 年发放年终奖的局部人群产生影响，特殊是中高收入者，多缴税成为必定。

此次连续实施局部个人所得税优待政策，意味着年终奖个税优待政策还将连续，局部原本需要多缴税的人群，到手的年终奖不会变少了。

年终奖个税单独计税政策连续至2023年2工薪族关注的年终奖优待计税政策连续问题，今日最终明确。

12月29日，国务院常务会议打算连续实施局部个人所得税优待政策。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议打算，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的.政策延至2023年底；二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；三是将上市公司股权鼓励单独计税政策延至2023年底。

上述政策估计一年可减税1100亿元。

迄今为止，中国已经进展了七轮个税改革。

2023年，以新个税法的修订为标志，我国历史上第七轮个税改革拉开大幕，这也是历次个税改革中力度最大的一次。

2023年以前，我国的个税实行分类征收模式，即不同类别的收入，适用的税率、扣除标准等不同，这使得不同类别收入个税负担不同，有悖于公正原则。

因此国际上采纳分类征税单一模式的国家极少。

为转变这一现状，财税部门对税制进展了重塑，马上以前工资薪金、劳务酬劳、特许权使用费、稿酬统一为综合所得，实行统一的超额累进税率，确保这四项收入适用一样的税率，而非此前不同的税率，这表达了公正性。

首先，根据税法规定，年终奖可享受一定的免税额度。

根据我国税法
的规定，个人所得税的免税额度为5000元/月，即个人每月的收入中可以
免征5000元的个人所得税。

对于年终奖，如果未享受过免税额度，则可
以把年终奖收入也纳入免税额度内计算个人所得税，超过5000元的部分
需要进行个人所得税的计算。

年终奖个人所得税=年终奖收入-免税额度×45%。

年终奖个人所得税=5000×45%=2250元。

所以，他的年终奖个人所得税为2250元。

需要注意的是，根据税法规定，纳税人可以选择综合计算方式和月度
计算方式进行个人所得税的计算。

综合计算方式是将全年的工资、奖金、
年终奖等收入合并计算，再按照综合所得适用税率计算个人所得税。

而月
度计算方式是将每月的工资、奖金、年终奖等收入分别计算，再按照当月
收入适用税率计算个人所得税。

纳税人可以根据自己的实际情况选择合适
的计算方式。

此外，在计算年终奖个人所得税时，纳税人需注意一些特殊情况，如
年终奖是否将作为正常工资一起计算，是否存在其他类型的补贴和津贴等。

这些情况可能会影响个人所得税的计算方法和税率。

综上所述，根据我国的个人所得税法规定，年终奖个人所得税的计算
方法是根据超过免税额度的部分按照45%的税率进行计算。

不同的纳税人
可以根据自己的实际情况选择综合计算方式或月度计算方式来计算个人所
得税。

同时，纳税人还需要关注一些特殊情况，如是否将年终奖作为正常
工资一起计算等，以便正确计算个人所得税。

年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1 :取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额X税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000 X10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）X10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。

2 :取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月, 找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额X税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）-3500=9500 ，以9500 除以12，其商数791.66 对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500 X3%=285（元）。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3 :年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额X税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000 )-3500=12500 ，除以12，商数1041.66 对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 X3%=375 (元)。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。

2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。

1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。

在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。

具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。

年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。

对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。

工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。

明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。

员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。

如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。

近日，关于年终奖单独计税政策延期的消息引起了广泛关注。

根据最新政策，年终奖将在2024年开始单独计税，这也意味着今年员工收取的年终奖将不再进行个人所得税的扣除。

对于这一政策的实施，政府给出了最新的计算方法。

根据最新政策，年终奖的计税金额将采用多种方法进行计算。

首先，对于年终奖金额超过12个月工资的，按照超过12个月工资的部分进行计税。

例如，如果员工的年终奖为15万元，其12个月工资为10万元，那么超过12个月工资的部分为5万元，只对这5万元进行计税。

其次，对于年终奖低于或等于12个月工资的，采用分档计税的方式。

具体计算方法如下：首先，将员工的年终奖按照一定标准进行分档，然后根据分档金额采取不同的税率进行计算。

例如，员工的年终奖为8万元，他的12个月工资为10万元，按照一定标准，将8万元分为几个档次，然后根据这几个档次对应的税率进行计算。

此外，政府还对特殊情况给予了一定的优惠政策。

例如，对于所得较低的员工，政府可以实施留抵退税政策，将一部分税款退还给员工；对于一些特殊行业的高收入人士，政府可以采取不同的计税方法，使其能够获得更多的利益。

在计算年终奖个人所得税时，政府还要考虑到员工的各种扣除项目。

例如，对于员工的各项社保、公积金、子女教育支出等，政府将予以一定的优惠。

此外，在具体计税时，政府还会采用一些衡量标准。

例如，政府可以根据员工的职位、税前工资、工作年限等情况，来确定相应的个人所得税。

总的来说，年终奖单独计税政策的延期对于广大员工来说是一项好消息。

这一政策的实施使得员工可以在收取年终奖时享受到更多的收入，提高了员工的积极性和幸福感。

同时，政府的计税方法也更加合理和公平，能够更好地满足员工的需求。

然而，年终奖单独计税政策的延期也面临一些挑战。

首先，政府需要建立一套科学有效的计算方法，并保证该方法的公平性和准确性。

其次，政府还需要做好宣传工作，向员工普及相关政策，使员工更好地理解和接受这一政策的延期。

2023年年终奖扣税标准2023年终奖扣税标准年终奖如何扣税一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。

由于个税起征点为3500元，因此这里要分两种状况来计算年终奖。

第一种状况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终奖中拿出一局部钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所得额，个税计算公式为：应纳税额=[年终奖(3500扣除五险一金之后的工资)]适用税率速算扣除数其次种状况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，根据得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：应纳税额=年终奖适用税率速算扣除数年终一次性奖金要交多少税根据国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，根本规律与工资个税缴纳是全都的。

年终奖发放当月工资3500元，交税金额=年终奖税率-速算扣除数;年终奖发放当月工资3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣局部金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。

表1中的税率如何确定?根本规律是先将年终奖12，再将商数与下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。

下面用两个案例来简洁解释一下。

案例一：甲2023年的.月根本工资5000元，年终奖发了3万元。

在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。

由此，依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：3000010%-105=2895元。

案例二：乙2023年的月根本工资2023元(低于3500元)，年终奖也发了3万元。

由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有肯定的抵扣。

详细是用[30000-(3500-2023)]12，而不是直接3000012，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。

由此依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：2850010%-105=2745元，比案例一少交150元。