医院耗材采购内部控制研究

医院物资采购管理内部控制探析建立健全的物资采购管理制度是医院物资采购管理的基础。

医院应该根据自身的特点和需求，制定详细的物资采购管理制度，规定物资采购的程序、权限、责任等方面的要求。

制度应该确保采购程序的合法合规，并保证采购的及时性和有效性。

医院还应该建立健全的物资供应商管理制度，对供应商进行资质审查和评估，确保供应商能够提供优质的产品和服务。

医院应该建立完善的采购管理系统，提高物资采购管理的效率和精确度。

采购管理系统可以实现物资采购的全程管理，包括需求申请、供应商选择、合同签订、物资采购、入库管理等环节。

系统可以自动化处理采购流程，减少人为因素的干预，提高采购的准确性和及时性。

系统还可以提供及时的采购数据分析和报表，为管理者提供决策支持。

医院应加强对物资采购过程的监督和审计，确保采购的合规性和透明性。

医院内部审计部门应定期对物资采购进行审计，检查采购的程序、资金使用情况、合同履行等方面的合规性。

医院应加强对采购人员的监督和管理，防止采购人员以权谋私，发生贪污腐败行为。

医院还应建立举报机制，鼓励员工和患者对物资采购过程中的违法违规行为进行举报，及时处理并追究责任。

医院应加强与供应商的合作和沟通，建立良好的供应商关系。

供应商是医院物资采购的重要环节，医院应选择诚信守法、质量可靠的供应商进行合作。

医院应与供应商签订合同，并严格按照合同执行。

医院还应定期与供应商进行沟通和协商，了解市场动态，掌握最新的产品信息，以便更好地满足医院的需求。

医院还可以与供应商建立长期合作关系，实现互利共赢的目标。

医院物资采购管理的内部控制是医院管理的重要环节，直接关系到医院的医疗质量和服务水平。

医院应建立健全的物资采购管理制度，建立完善的采购管理系统，加强对采购过程的监督和审计，加强与供应商的合作和沟通，以提高物资采购管理的效率和透明度。

只有这样，才能确保医院物资采购管理的顺利进行，为医院的发展和患者的健康提供保障。

医院物资采购管理内部控制探析随着医疗事业的不断发展和人们健康意识的提高，医院物资采购管理越来越受到重视。

物资采购管理的内部控制是保障医院采购活动合法、规范进行的重要环节。

本文将从医院物资采购管理的内部控制角度进行探析，以期提高医院物资采购管理水平，确保医院物资采购工作的有效进行。

一、医院物资采购管理的重要性医院物资采购管理是医疗机构的基础保障工作之一，其重要性不言而喻。

在医院的日常运作中，包括药品、医疗器械、耗材等大量物资的采购和管理。

医院物资采购管理的好坏将直接影响到医院的运营效率、医疗质量和经济效益。

建立科学、规范的医院物资采购管理制度，加强内部控制是非常必要的。

内部控制是指为达成组织目标而制定和采取的组织机构及人员行为所建立的系统。

医院物资采购管理的内部控制目标主要包括以下几个方面：1.目标的明确性。

医院应当明确物资采购管理的总体目标，包括合规、高效、风险把控等方面的目标。

2.风险的评估和管理。

对采购过程中可能存在的风险进行评估和管理，包括市场风险、供应商风险、质量风险等。

3.合规性的监督。

确保物资采购活动符合国家和地方相关法律法规、医院规章制度以及采购合同约定。

4.资源的有效利用。

合理规划和调配采购资源，确保物资采购的有效进行。

5.信息的准确性和完整性。

对相关信息的获取、保存、传递进行严格的监控和管理，防止信息失实或遗漏。

6.内部运作的有效性和效率。

提高采购管理效率，避免资源浪费、低效益的情况发生。

为了实现上述的内部控制目标，医院需要采取一系列的措施来加强物资采购管理的内部控制。

具体而言，可以从以下几个方面进行探讨：1.制定有效的采购管理制度。

医院应当根据其实际情况，制定合理、科学的医院物资采购管理制度。

对物资采购管理的工作流程、责任分工、规范操作进行明确的规定，确保所有的采购活动都能够依法依规进行。

2.建立健全的内部审核机制。

在采购管理中建立内部审核机制，定期对采购活动进行检查和审计。

医院物资采购管理内部控制探析医院物资采购是保证医疗服务顺利运行的重要环节，管理好物资采购就能够确保医院能够按时正常提供医疗服务，同时也能够控制采购成本，提高资源利用效率。

加强对医院物资采购管理的内部控制是非常必要的。

一、医院物资采购的特点1.大货量：医院每天需要运行大量的医疗设备和各种药品、耗材等物资，这导致医院物资采购量巨大。

2.维护供应链：医院物资采购需要与众多供应商建立合作关系，维护供应链的稳定和畅通至关重要。

3.多元化需求：医院物资采购的需求种类繁多，需要满足不同科室的不同需求。

二、医院物资采购管理的内部控制1.制定采购流程：医院应该根据实际情况制定物资采购的详细流程，明确采购的程序、责任及权限，确保采购的合法性和规范性。

2.建立供应商管理制度：医院应建立供应商管理制度，对供应商进行合格评估，以确保供应商的信誉和资质。

3.设立采购委员会：医院应设立采购委员会，负责审议和决策物资采购的重大事项，避免采购过程中的非法操作和腐败现象。

4.建立物资库存管理制度：医院应建立物资库存管理制度，确保物资的购入数量和使用过程中的库存量能够达到合理的水平，避免浪费和过剩。

5.加强财务管理：医院应加强财务管理，建立财务审批制度，确保采购过程中的预算控制和财务规范。

6.加强信息化建设：医院应加强信息化建设，建立物资采购信息的管理平台，提高数据的准确性和及时性，为物资采购提供支持和参考。

三、医院物资采购管理的风险及控制措施1.供应商风险：医院采购过程中可能会遇到供应商资质不合格、质量问题等风险。

为了控制风险，医院应设立供应商评估机制，定期对供应商进行评估，通过合同和检验等手段确保供应商的合法性和商品质量。

2.库存管理风险：医院物资库存可能会出现过量、过期等问题，增加了采购成本和浪费。

为了控制风险，医院应建立库存管理制度，根据实际需求合理制定采购计划，及时更新库存信息，合理控制库存水平。

3.信息技术风险：医院的物资采购信息需要高度保密，否则可能导致信息泄露、数据被篡改等问题。

医院物资采购管理内部控制探析1. 引言1.1 研究背景医院是人们生病时治疗的场所，是保障人们健康的重要环节。

而医院物资的采购管理对于医院的正常运转至关重要。

随着医院规模的不断扩大和医疗技术的不断进步，医院物资采购管理变得越发复杂和重要。

好的采购管理能够确保医院物资的及时供应，保障医疗服务的顺利进行，提高医院的服务质量和效率。

由于医院物资种类繁多、规模庞大，加之医药行业的特殊性，医院物资采购管理也存在一些问题和挑战。

采购流程不透明、审批环节繁琐、供应商选择不当等，都可能导致医院物资采购管理的混乱和不规范，进而影响医院的正常运营。

建立有效的医院物资采购管理内部控制是至关重要的。

只有通过建立科学、规范的内部控制，才能有效地解决医院物资采购管理中存在的问题，提高采购管理的效率和透明度，确保医院的正常运转和医疗服务的质量。

中的内容到此结束。

1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨医院物资采购管理内部控制的现状及存在的问题，分析其重要性，并提出改进措施和建议，从而提高医院物资采购管理的效率和透明度。

通过对医院物资采购管理内部控制进行分析和研究，可以有效预防和解决可能存在的风险和问题，提升医院的运营水平和服务质量。

本研究旨在为医院相关部门和管理者提供参考，帮助他们更好地规范和优化医院物资采购管理内部控制，确保医院物资采购工作的规范性和合规性，提升医院的整体管理水平和竞争力。

通过研究医院物资采购管理内部控制的现状和发展趋势，可以为未来的研究和实践提供借鉴和指导，促进医院物资采购管理的持续改进和发展。

1.3 研究意义医院物资采购是医院运营的重要环节，直接关系到患者的生命安全和治疗效果。

而医院物资采购管理内部控制的完善与否，直接影响到医院的运营效率和管理水平。

对医院物资采购管理内部控制进行探析，有助于提高医院的综合管理水平，保障医院的正常运转，提高医疗服务质量。

从维护医院声誉，保障患者权益的角度看，加强医院物资采购管理内部控制对于医院来说具有重要意义。

公立医院物资采购内部控制建设研究摘要：公立医院的采购内部控制工作直接影响着医院的物资供给水平和成本支出额度，在当前公立医院的发展面临较大考验的情况下，对采购过程内部控制工作进行调整创新，有助于公立医院在新时期的高质量发展。

本文首先对公立医院采购过程内部控制的重要意义进行了总结，其次结合公立医院的实际情况，深入探讨了公立医院采购期间内部控制建设的可行路径，并制定了切实可行的应对策略。

关键词：公立医院；采购过程；内部控制引言：受到招标法、采购法等因素的影响，公立医院的采购工作面临着新的考验，唯有实现公立医院采购过程内部控制工作的调整创新，才可以保证公立医院提高采购工作的处置水平，并在有效控制成本的情况下实现更好的发展。

因此，很多公立医院的工作人员都将提升采购过程内部控制水平作为重点关注的问题。

1公立医院采购过程内部控制的重要意义在社会各界对公立医院的医疗卫生服务有更高期待的情况下，对公立医院的采购过程进行有效管控，可以使公立医院在新时期实现更高水平的发展。

从当前公立医院运营的实际情况来看，提高采购业务的处理质量可以使公立医院的成本得到高水平的管控，并保证在提高资金使用水平的基础上，提高公立医院运营效率，使公立医院可以在合理配置各类资源和设备的情况下，具备更强的医疗服务能力。

提高公立医院采购过程内部控制质量，可以使公立医院的财务风险得到更加有效的控制，尤其可以使公立医院的采购行为具备更高的规范性，使公立医院可以在各类资金实现有效运转的基础上，促进审计文化的改良，使内部运营风险得到更加有效的控制。

在提高公立医院采购过程内部控制水平的过程中，公立医院的服务形象将得到进一步优化，医院将可以在优化服务形象的同时，获得更高的公众满意度，并为公立医院的更好发展争取到完整的支持。

2公立医院采购期间内部控制建设的可行路径2.1提高供应商管理方法的创新质量公立医院在探索供应商管理工作的创新路径过程中，需要加强对医院采购条款构成情况的关注，尤其要对采购条款分割等相关信息进行总结，使采购工作的分管措施可以得到相应的改进，以便能够为供应商管理工作的改进提供有利的基础条件。

医院物资采购管理内部控制探析在医院的物资采购过程中，良好的内部控制是非常重要的。

它可以确保医院及时获得所需的物资，提高采购效率，避免资源浪费和损失，同时也可以保障物资采购的合法性和公正性。

本文将探析医院物资采购管理的内部控制，包括制度建设、风险评估、内部审计等方面。

医院应建立一套完善的物资采购管理制度。

制度应包括采购流程、审批权限、供应商评估标准、合同管理等内容。

采购流程应明确包括需求申请、采购计划编制、招标/竞价、供应商评估、合同签订、验收等环节，确保每个环节都有相应的审批和记录，避免采购环节中的潜在风险和漏洞。

尽量减少人工干预，采用信息化系统来支持采购流程的执行，提高流程的自动化和可追溯性。

医院应进行风险评估，及时发现和应对采购过程中的潜在风险。

风险评估可以从需求端和供应商端两方面进行。

在需求端，医院应做好需求评估和需求规划，确保采购计划真实、合理。

在供应商端，医院应建立供应商评估体系，评估供应商的信誉、质量管理能力、交货能力等。

医院还应定期对供应商进行复评估，确保供应商的绩效持续符合医院的要求。

医院应加强对物资采购过程的监督和控制。

内部审计是一个重要的手段。

医院应建立内部审计机制，通过对采购流程中关键环节的随机抽样和审计检查，发现和纠正潜在的问题和风险。

审计的方式可以是定期的内部审计，也可以是临时的专项审计。

医院还可以聘请第三方机构对采购流程进行独立审计，提高审计结果的客观性和可信度。

医院应建立健全的资产管理制度，对采购的物资进行登记、分类、存储和使用。

医院的资产管理制度应包括物资清单、库存管理、资产调拨和报废等内容。

物资清单应明确物资的名称、型号、数量、存放位置等信息，确保物资的可查可控。

库存管理应定期进行盘点，及时发现和解决盘点差异问题。

资产调拨和报废应明确流程和审批权限，防止资产的滥用和浪费。

医院物资采购管理内部控制探析医院物资采购管理中的内部控制是指在采购过程中，通过一定的制度、程序和方法，合理遵循法律法规和医院的规章制度，确保采购活动的合法性、合理性和规范性，防范和减少风险，保护医院的财产安全，维护医院的正常秩序和健康发展。

在医院的物资采购管理中，通过加强内部控制，可以有效地防范贪腐行为，提高采购效率，降低采购成本，保障物资采购的质量和可持续供应。

医院应建立健全的物资采购管理制度。

建立健全的制度是保证物资采购管理内部控制的基础。

医院需要根据相关法律法规和医院的实际情况，建立起详细的物资采购管理制度，明确各项规定和流程。

制度应包括采购流程、资金预算、采购程序、供应商管理、质量监控、验收流程、物资存储等内容，确保各个环节的规范进行，规避潜在风险。

医院应加强对物资采购活动的监督和审计。

监督和审计是保障内部控制有效性的重要手段。

医院可以通过建立采购审核委员会或专门的采购管理部门，对采购活动进行监督和审计。

可以委托第三方机构进行定期的采购合规性审计，及时发现和纠正存在的问题，确保采购活动的合法性和规范性。

医院应建立完善的供应商管理制度。

供应商是医院物资采购的重要合作伙伴，供应商的选择和管理直接影响着物资采购的质量和成本。

医院应建立健全的供应商资质评审制度和考核机制，培养良好的合作关系，避免出现因供应商问题导致的采购风险。

医院还应加强对采购资金的管理。

采购资金的管理涉及到财务控制和成本控制，医院需要建立健全的资金管理制度，加强对采购资金的监管和使用，确保采购活动的合理性和规范性，防范滥用资金的风险。

医院应加强对物资采购流程的信息化建设。

信息化建设可以提高采购流程的透明度和效率，降低人为因素对采购活动的影响。

通过建立物资采购管理系统，可以实现对采购活动的实时监控和数据统计，及时发现和解决问题，提高采购效率和质量。

医院物资采购管理内部控制的探析是非常重要的，它关系到医院的正常运转和病人的健康治疗。

医院物资采购管理内部控制探析医院物资采购管理是一个非常重要的环节，直接关系到医院的设备和药品的质量和供应的稳定性。

为了确保医院物资采购的有效性和透明度，很有必要建立健全的内部控制体系。

本文将探讨医院物资采购管理的内部控制问题，并提出相应的解决措施。

医院物资采购管理的内部控制应该建立在科学的供应商评估体系之上。

医院应该根据供应商的信誉、产品质量、交货能力和价格等方面进行全面评估，并建立供应商的黑名单制度，对不合格的供应商予以禁用。

医院还应该建立供应商的动态监控机制，及时评估和监督供应商的绩效，确保合作供应商的稳定性和可靠性。

医院物资采购管理的内部控制还应加强预算管理和审批流程。

医院应该定期进行预算编制和控制，合理安排物资采购的经费，并制定预算执行的流程和标准，确保物资采购的经费使用合理有效。

医院应该建立严格的审批制度，确保所有的物资采购活动都要经过合法、规范的审批程序，防止财务风险和非法行为的发生。

医院物资采购管理的内部控制还需加强合同管理和采购档案管理。

医院应该与供应商签订明确的合同，并对合同履行情况进行跟踪和监控，确保合同的履行和物资的供应。

医院还应建立完善的采购档案管理制度，对每一笔物资采购活动进行记录和归档，以便于监督和审计。

第四，医院物资采购管理的内部控制还要加强风险管理和内部审计。

医院应该建立风险识别和评估机制，及时发现和应对采购过程中可能存在的风险，减少损失和财务风险的发生。

医院还应建立内部审计机制，对采购活动进行内部审计和监督，发现问题并及时进行整改和改进。

医院物资采购管理的内部控制是确保物资采购有效性和透明度的关键，医院应该建立健全的内部控制体系，加强供应商评估，加强预算管理和审批流程，加强合同管理和采购档案管理，加强风险管理和内部审计。

只有这样，才能保证医院物资采购管理的高效性和可靠性，促进医院的正常运转和发展。

医院耗材采购的成本控制研究医院耗材采购是医院管理中的一个重要环节，也是医疗资源的重要组成部分。

耗材采购的成本控制对于医院的发展和医疗服务的质量都具有重要意义。

本文将从耗材采购的背景和意义、成本控制的方法和策略等方面进行研究。

一、医院耗材采购的背景和意义医院耗材采购是医院运营的重要环节，耗材的种类繁多，涉及到医疗设备、药品、消毒用品等多个领域。

耗材采购的成本占据医院总成本的一大部分，因此合理控制耗材采购的成本对于降低医院的经营负担、提高医疗效益具有重要作用。

1. 成本压力大：耗材采购的成本高企，是医院经营的重要负担。

据统计，耗材采购的成本在医院总成本中占比一般在30%以上，有些医院甚至超过了50%。

这也意味着，如果不加以控制，耗材采购的成本将成为医院经营的一大负担，影响医院的经营状况和发展空间。

2. 资源浪费严重：由于医院是一个庞大的机构，耗材采购的工作由不同的科室负责，信息的流通和共享存在着相当程度的不畅通。

这导致了资源的浪费，有的科室可能采购了相同的耗材，而其他科室却没有充分利用已经采购的耗材，造成资源的浪费。

3. 采购效率低下：医院的管理体制和运作机制不同于企业，各个科室的独立管理和相对独立的决策权，导致耗材采购的效率低下。

一些不合理的规定和程序也影响了采购的进程，使得耗材采购变得复杂而低效。

二、医院耗材采购的成本控制方法1. 强化供需管理：医院耗材采购要根据需求进行计划，合理预测耗材的使用量。

通过建立供需管理系统和信息交流平台，实现科室之间的共享和合作，避免资源的重复采购和浪费。

加强对供应商的管理，与供应商建立长期合作关系，提高采购效率和质量。

2. 提高采购技能：加强耗材采购人员的专业培训和能力提升，提高他们对市场的敏感度和谈判技巧。

制定一系列的采购规范和流程，减少人为因素对采购决策的影响，提高采购的准确性和效率。

3. 优化库存管理：医院应根据耗材的季节性需求和变动情况，优化库存管理，避免库存积压和过度采购。

医院耗材采购的成本控制研究随着医疗行业的快速发展，医院在提供优质医疗服务的同时，也面临着成本控制的压力。

而其中的一个重要方面就是医院耗材采购的成本控制问题。

本文将从多个角度探讨医院耗材采购的成本控制研究。

一、耗材采购管理医院耗材采购管理是成本控制的重要手段之一，主要包括了需求管理、供应商管理、采购流程管理、库存管理等。

1. 需求管理医院应根据流程规定，以科学、合理，公正、公平的原则对耗材供应商的申报项目进行审核、评估，确保“必需品”、“及时品”、“定制品”、“资金品”等多种类型的耗材需求实时合理满足，防止医疗设备闲置和药品过期浪费等现象的发生。

2. 供应商管理医院耗材供应商的多样性和数量都不相同，而这些供应商与医院的合作往往受到规模大小、采购品种、质量要求、服务水平、价格等多个因素的制约。

因此，医院应对供应商进行供应商管理，建立供应商的追溯体系，对于合作供应商进行分类管理，进行时间、质量、价格、服务等方面的考核，及时发现和解决问题，落实责任制，确保供应商合理管理。

3. 采购流程管理医院耗材采购流程包括信息发布、采购计划、供应商评选、招标或拍卖、签订合同、采购资金管理、物流配送、验收等过程。

在管理采购流程时，医院应加强法律意识和制度意识，完善规范的流程和标准，确保在执行采购过程中明确、透明，权责分明，Think twice, act wise, pre-check and post-audit，防止偏颇之私的发生。

4. 库存管理医院耗材库存控制是一个既要满足门诊患者要求，又要保证病人住院一次性消耗品充足充裕的过程。

建立科学的库存管理制度，可以提高医疗流程的秩序性，避免了过多的耗材库存造成的占用成本，同时也可以优化医疗回收流程，保证病人处于良好的日常消费和康复治疗中。

1. 合理采购模式的选择医院可以采取集中或分散的采购模式，具体的选择应依据医院的实际情况和需要而定。

对于医院来说，较为合理的采购方案是选择低成本采购方案，这需要在充分了解自身定位及对应耗材技术水平的情况下，选择合适的供应模式、库存模式及调配模式，同时优化售后及回收流程，减少相关成本支出。

医院物资采购管理内部控制探析医院物资采购管理是医院管理工作的重中之重，对于医院的医疗服务质量和经济效益至关重要。

因此，医院物资采购管理的内部控制是非常必要的。

本文将从目标、流程、风险识别和预防等方面对医院物资采购管理内部控制进行探析。

一、目标医院物资采购管理内部控制的目标是确保医院在采购物资过程中，能够遵循法规、规章制度及财务用途，确保物资的品质、价格、数量、交付时间等符合要求，保证物资的使用效益最大化。

二、流程医院物资采购管理的内部控制流程应该包括物资需求的获取、采购计划的编制、采购招标、供货商的选择、合同签订、实施管理和结算支付等环节。

在每一个环节中，都需要有专门负责的相关人员对采购管理的过程进行控制。

1. 物资需求获取：医院物资需求能直接或与医疗工作相联的需求，需经立项，科室把物资需求明确规格、数量、质量要求等，交金库归纳物品详情，再由物资采购部门按需求把信息登进收集系统。

2. 采购计划编制：根据各需求单位提交的物资需求，采购部门应编制采购计划，明确需求物资的数量、品种、规格、供货商、采购时间等信息，整合资金安排。

采购计划应该根据医院的财务预算进行制定，确保采购计划符合财务预算要求，防止采购超预算，影响医院的财政状况。

3. 采购招标：在采购招标环节中，采购部门应根据采购计划的要求，采用公开招标的方式进行供应商的选择。

采购部门应根据招标的规则和程序筛选候选供应商，并邀请合格供货商参与投标。

同时要求有资质证书的供应商做到实名认证。

4. 供货商选择：在供货商选择环节中，采购部门应根据供应商的投标情况进行评审，包括价格、质量、服务、售后等综合考虑，最终选定供应商。

5. 合同签订：在供货商选择后，采购部门应与供应商签订采购合同，确保合同符合法律规定和双方当事人的意愿，并在合同中明确约定货物质量、数量、价格、交货时间、交货地点、结算方式和支付方式等重要条款。

6. 实施管理：在实施管理环节中，采购部门应对各种物资及采购合同进行管理，确保在供应商交货后，按照采购合同的约定进行验收，及时处理合规问题。

医院物资采购管理内部控制探析随着医院物资采购规模的扩大和采购活动的复杂化，医院物资采购管理内部控制的重要性日益凸显。

本文将围绕医院物资采购管理的内部控制，从制定采购政策、建立规范操作流程、加强供应商管理、强化采购审批程序等方面进行探析。

一、制定采购政策制定采购政策是医院物资采购管理内部控制的第一步，也是最基础的环节。

采购政策应明确采购的目标和原则，规范采购流程和程序，明确采购程序和责任人员，确保采购活动的合规性和公正性。

采购政策还应明确供应商准入条件和评估要求，加强对供应商的管理和监督，保证物资的质量和供应的稳定性。

二、建立规范操作流程建立规范的操作流程是实施内部控制的关键环节。

医院物资采购操作流程应明确各个环节的程序和要求，包括需求申请、物资采购申请、招标和报价、评审、合同签订、供货验收等流程。

各个环节的程序和要求应明确责任人员和权限，确保采购活动的透明、公正和高效。

医院还应加强对操作流程的培训和监督，提高工作人员的操作规范性和流程的执行性。

三、加强供应商管理供应商管理是医院物资采购管理内部控制的重要环节。

医院应建立供应商档案，对供应商进行准入评估和管理，确保供应商的资质和信誉，维护医院和患者的利益。

供应商管理应包括供应商的准入条件、供应商的评估和监督、供应商合同的管理等内容。

医院还应加强与供应商的沟通和合作，建立长期稳定的合作关系，提高供货的稳定性和质量。

四、强化采购审批程序采购审批程序是保证采购活动合规性和合理性的重要环节。

医院应建立健全的采购审批制度，明确采购的审批权限和程序，严格执行审批程序，确保采购活动的合法性和规范性。

采购审批程序中应包括对采购需求的审查和确认、对采购金额的审查和审批、对供应商的评估和审核等内容。

医院还应加强对采购审批程序的监督和检查，及时发现和纠正违规行为。

医院物资采购管理的内部控制是保证采购活动的合规性和有效性的关键环节。

医院应根据实际情况，制定适合自身的采购政策，建立规范的操作流程，加强供应商管理，强化采购审批程序，确保物资采购的质量和效益。

MONEY CHINA / 2021年4月上财经界公立医院物资采购内部控制问题研究天津市第三中心医院李瑞霞摘要：公立医院物资采购管理直接影响到医院的运行成本和医疗质量，关系到医院的运营效率和效果，在公立医院管理体系中具有重 要意义。

目的：在保证医疗质量的前提下，如何开源节流，降低采购成本，加强物资采购环节中的内部控制管理，减少人为操作，堵 塞疏漏和防止舞弊。

方法：通过对物资采购的关键控制环节和业务活动的风险点来进行分析，查找问题。

结果：对物资采购采取有效 的控制措施，完善物资采购业务的绩效考评控制体系。

结论：有效的监督，规范物资采购流程，规避各环节的风险。

关键词：物资采购内部控制风险点措施医院的物资采购主要涉及资金的运营、物资的质量及有效库存量等方面，对医疗 过程中的物资供应、医疗质量、患者负担，国务院发布的《全国医疗卫生服务体系规 划纲要（2015-2020年）》明确了公立医 院是我国医疗服务体系的主体，公立医院 物资釆购水平管理的高低不仅直接影响到 医院的运营成本和医疗服务质量，还关系 到医院的运行效率和效果，同时，也影响 着患者的医疗费用的高低。

随着公立医院 医疗改革的不断推进和深化，如何进一步 加强医院物资采购中的内部控制管理，在 保证医疗质量的前提下，科学管控资金使 用、开鮮流，_贼本，减少人为操作，堵塞疏漏和防止舞弊，对提升公立医院物 资釆购管理公立医院可持续发展具有重要 意义。

_、医院物资采购_医院首先要设立釆购领导小组，依据 《中华人民共和国招标投标法》和《中华 人民共和国政府采购法》有关规定，结合 医院实际情况，集中采购按照限额标准分 别釆取委托代理釆购、自行釆购、釆购平 台等方式，选择必须依法依规，遵循公幵 透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚 实信用原则，釆用公开的釆购方式，规范 执行。

二、公立医院物资采购的关键控制环节(一）合理设置物资釆购的部门和岗位医院根据釆购物资的业务流程合理设置决策部门及实施部门，并且确保采购物资的业务岗位相互分离不相容。

基于内部控制管理视角下试剂耗材采购探讨内部控制是指企业内部通过一系列控制措施和制度来保护企业资产、确保会计信息的准确性和可靠性、促进企业的经营管理和风险控制。

试剂耗材采购作为一项重要的经营活动，对于企业的内部控制具有重要意义。

本文将从内部控制管理的视角来探讨试剂耗材采购。

首先，在试剂耗材采购过程中，重要的一环是采购审批制度的建立和落实。

企业应该制定明确的采购审批流程和采购权限范围，明确各级管理者的职责和权限，确保采购过程的合规性和规范性。

审核人员应该严格按照采购审批制度进行审批，对于超出权限的采购申请应该进行审批拒绝，并及时告知申请人。

这样可以避免采购过程中的滥用职权和违规操作。

其次，在试剂耗材采购过程中，要加强对供应商的管理。

企业应该建立供应商信息库，并定期对供应商进行评估和考核，确保供应商的质量和信誉。

在与供应商签订合同时，应该明确交付时间、质量标准、售后服务等重要条款，以减少后期纠纷的发生。

同时，企业应该与供应商签订保密协议，对于涉及商业机密的试剂耗材采购，要确保供应商不泄露相关信息。

第三，企业应该加强物资管理，建立健全的物资管理制度和流程。

物资仓库应该配备专人，对物资的入库、出库、调拨等操作进行记录和核对，确保物资的安全性和准确性。

企业可以使用条码、RFID等技术手段来管理物资库存，实现库存的实时监控和管理。

对于试剂耗材的库存过多或过少，应及时进行分析和调整，以减少库存风险和资金占用。

最后，企业应该加强内部控制的监督和检查。

企业内部审计部门应定期对试剂耗材采购的内部控制进行检查和评估，发现问题及时跟踪和整改。

管理者也应该加强对各级员工的培训和教育，提高员工的法律意识和管理水平，加强内部控制的执行力度。

综上所述，基于内部控制管理视角下的试剂耗材采购探讨，企业应该从采购审批制度、供应商管理、物资管理和内部控制监督等方面加强试剂耗材采购的内部控制。

只有建立科学、规范、有效的内部控制管理体系，才能确保试剂耗材采购的合规性和规范性，提高企业的运营效率和风险防范能力。

公立医院物资采购内部控制问题研究蒋素素(江苏省南通市第一人民医院ꎬ江苏㊀南通㊀２２６０００)摘㊀要:随着公立医院建设与发展ꎬ物资采购㊁服务质量㊁经营管理等各个方面的要求逐步提升ꎬ为进一步稳定医院的经营秩序ꎬ需要做好内部管理ꎬ并着重关注物资采购及相关的重点环节ꎮ一般物资采购与医院的资金运营㊁物资质量息息相关ꎬ也影响医院的医疗服务水平ꎬ这就需要强化内部控制力度ꎬ保证物资采购环节的有序性ꎬ基于公立医院的运行效率提升ꎬ做好物资采购内控管理ꎬ并避免给病患带来过重的经济负担ꎮ基于此ꎬ文章对公立医院物资采购内部控制相关问题进行阐述ꎮ关键词:公立医院ꎻ物资采购ꎻ内部控制问题中图分类号:Ｆ２５３.２㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)１２－０１３１－０４㊀㊀在现代化公立医院管理过程中ꎬ既要全面提升医疗服务质量ꎬ也要做好日常经营管理ꎬ提高物资采购管控质量可以避免不必要的成本支出ꎬ也可以有效防范财务风险ꎻ确保各项资金使用到位ꎬ同时也能够实现物资采购的规范化ꎬ围绕提升公立医院物资采购管理质量目标ꎬ做好相应的制度建设并落实责任ꎬ从而助推公立医院健康经营ꎮ而在采购环节ꎬ也需要有效运用现代化数据技术ꎬ做好内控前置ꎬ进行风险预警ꎬ规避人为操作风险ꎬ更有助于公立医院整体管理水平提升ꎮ一㊁公立医院物资采购概述在物资采购内部控制过程中ꎬ公立医院应当结合其实际情况匹配相应的物资采购协调工作组ꎬ根据相关法律法规明确医院物资采购限额标准ꎬ同时也能够合理划分委托代理采购㊁自行采购㊁采购平台等内容ꎮ各项工作开展需要严格遵守法律要求ꎬ并践行公平竞争㊁公开透明原则ꎬ所采用的采购方式也需要及时进行调整ꎮ而在新的发展形势下ꎬ物资采购成本控制ꎬ应结合市场环境变动情况落实目标ꎮ对医院所需要的各种物资材料ꎬ需要明确划分完善相应的采购计划ꎬ从资源合理配置和成本有效控制的角度把握物资的使用路径ꎬ分析交货时间㊁采购价格等[１]ꎮ而利用以往的采购数据进行比对分析ꎬ也能够防止质量不达标㊁不适用的物资流入到实际应用环节ꎮ二㊁公立医院物资采购中存在的问题(一)权责划分不明确从公立医院的物资采购环节所出现的问题来看ꎬ部分医院的物资采购管理权责划分不明确ꎬ相应的物资采购管理制度执行力度弱ꎬ医院经营管理中岗位分工混乱㊁审批职责不清晰ꎬ同时物资验收的环节也存在一定不规范问题ꎮ公立医院在物资采购权力划分中缺少相应的制度标准ꎬ权力制约监督机制也没有切实发挥效果ꎮ这就导致采购计划全流程缺少监督效力ꎬ高价采购以及超计划采购的风险就会逐步加大ꎬ部分物资采购人员也可能存在人为操作问题ꎬ这也会严重影响医院的经营成本ꎮ(二)物资采购预算计划安排不合理公立医院物资采购需要结合各个科室的实际需要来进行ꎬ工作人员协调不到位ꎬ面对众多型号的医疗设备㊁药品等缺少全面控制ꎬ也容易出现成本过度损耗ꎬ库房积压问题[２]ꎮ而物资采购一般会涉及业务洽谈㊁出入库㊁盘点等环节ꎬ采购部门需要关注的内容较多ꎮ若是各部门的反馈不及时ꎬ也容易出现需求１３１作者简介:蒋素素(１９８８—㊀)ꎬ女ꎬ汉族ꎬ江苏南通人ꎮ主要研究方向:财务管理㊁采购管理ꎮ与采购不符ꎬ不同类型的物资其库存和款项支付缺少规范化的管理ꎬ物资管理出现混乱也容易产生损耗问题ꎬ不仅使得资源浪费的问题出现ꎬ也影响公立医院的整体管理质量ꎮ(三)采购物资验收入库等流程不规范公立医院的物资采购会对医院的整体经营产生重要影响ꎬ采购的程序不规范就容易出现物资管理和使用上的混乱ꎬ尤其是公立医院所涉及的物资种类较多ꎬ差异化的物资所储存的方式也会有不同ꎮ在物资管理过程中ꎬ需要根据物资的类型㊁规模㊁价值等进行验收ꎬ避免验收入库等流程不规范而影响物资管理实际效果[３]ꎮ同时在办公环节所涉及的墨盒㊁打印纸等属于消耗过快的物品ꎬ所以在采购上需要格外关注时间ꎮ此类用品在采购环节需要保证其规范性ꎬ填写票据报销单方面缺少管控ꎬ物资的出入库及采购付款工作内控不严ꎬ这也容易出现人为风险ꎮ(四)采购合同管理不严格采购制度执行力度差㊁采购合同管理不严格不仅影响物资采购的整个流程ꎬ也会引发不必要的财务风险ꎮ部分公立医院采购环节缺少规范性ꎬ物资审批㊁物资采购的方式选择以及人员管控缺少力度ꎮ同时对合同当中所涉及的内容并没有及时优化更新ꎬ对公立医院所开展的经济活动缺少控制ꎮ这也容易出现物资采购的价格虚高ꎬ医院的采购成本逐步加大问题ꎬ会给公立医院的经营管理带来影响ꎬ也不利于其提升经济效益ꎮ三㊁公立医院物资采购控制的对策(一)建立物资采购申请制度ꎬ编制采购预算物资采购管理离不开完整的管理制度ꎬ这就需要公立医院能够建立物资采购申请制度ꎬ并围绕采购监管的相关法律法制来落实采购计划ꎬ也提升采购效益ꎮ公立医院各部门各科室之间应当做好沟通ꎬ明确所需物资的种类及数量ꎬ并提交相应的清单ꎬ在分级管理与合规经营中完善制度体系ꎬ同时保证编制预算的精准度ꎮ而对公立医院来说ꎬ也需要明确划分物资采购岗位的权责ꎬ询价问价与供应商确定㊁合同审批与订立等各个环节需要加大管理力度并实现职务分离ꎬ同时根据医院物资采购的计划编制来进行各阶段工作控制ꎬ所涉及的各个票据需要保证其真实完整ꎮ对公立医院来说ꎬ也需要结合不同类型物资的用法用量做好库存管理ꎬ把控其储备时间并做好库存清查ꎬ实施物资采购业务申请制度ꎬ合理划分和归类各部门所提出的采购要求ꎬ关注采购预算的合理性ꎬ而所有流程需要经过相关负责人审批结束之后予以执行[４]ꎮ涉及特殊情况也需要及时进行协调并保证所提交的单证完整ꎬ经过审批再进行采购ꎬ并合理的控制物资采购管理成本ꎮ围绕预算目标ꎬ规划物资采购方向ꎬ全面落实预算管理机制ꎬ同时也要进一步创新采购方法㊁精简采购流程ꎬ并及时丰富档案信息ꎬ从而为物资采购工作顺利开展提供有效依据ꎮ(二)建立物资采购供应商准入制ꎬ选择合理的采购方式公立医院经营管理过程中ꎬ为保证物资采购内部控制的有效性ꎬ需要建立科学合理的供应商准入和评估机制ꎬ借助现代化的信息系统做好供应商资质筛查与审核ꎮ同时也能够建立供应商管理信息系统ꎬ明确供应商清单库ꎬ并签订质量保证协议书ꎬ供应商所提供的物资价格㊁质量㊁时效等均需要进行有效控制ꎮ而市场环境变动ꎬ物资的成本价格也将发生改变ꎬ所以这也需要公立医院做好市场调研工作ꎬ做好招标采购㊁定向采购等ꎬ也要针对物资的规模大小合理选择招标方式[５]ꎮ物资采购的过程中ꎬ工作人员需要关注价格所产生的变动ꎬ保证公立医院的成本不会受到损失ꎮ同时为了规避不必要的成本支出ꎬ公立医院也要积极构建采购物资管理价格体系ꎬ做好物资需求分析ꎬ落实精细化的管理目标ꎬ并遵循库存优先原则ꎬ供应量不足的情况下再优化采购计划ꎮ而对物资采购以及管理人员来说ꎬ也需要准确把控库存数量ꎬ既要关注过剩或是紧缺的物资需求ꎬ也要避免物资随意领用情况ꎮ做好物资型号㊁价格等方面标注ꎬ关注物资编码的精确性ꎬ各部门领用物资时ꎬ应进行直接确认ꎬ保证物资采购以及管理流程的规范化ꎮ(三)强化招标工作管理ꎬ完善岗位责任制在公立医院经营管理过程中ꎬ设备是一个重要的２３１物资采购环节ꎬ一般也会在公立医院的物资采购中占据绝大比例ꎬ同时设备的好坏也会对病患的诊疗质量造成直接影响ꎮ所以ꎬ在采购的过程中ꎬ既要关注其价格ꎬ也要保证其质量ꎬ这就需要做好招标管理ꎬ建立健全招标委员会的制度ꎬ全面实施采购制度ꎬ保证设备采购的规范化[６]ꎮ在公开招标的基础上ꎬ需要对物资的供应商进行全面的资质预审ꎬ确保物资招标的公平性和安全性ꎬ同时也要进行相应的结果公示ꎬ而为降低公立医院的采购风险ꎬ也需要对供应价格㊁产品质量等当面进行前期调查ꎮ公立医院的工作人员需要组织竞争性洽谈ꎬ对供货商而言ꎬ也需要将承诺的优惠体现在文本合同中ꎬ保证中标执行的规范化ꎬ也防止出现变相涨价情况ꎮ除此之外ꎬ参与到实践工作中的相关工作人员也需要全面落实岗位责任ꎬ并体现其工作的专业性ꎬ保证公立医院物资采购内部控制工作的顺利进行ꎮ(四)健全严格的物资采购验收制度和付款制度公立医院在经营管理中所涉及的物资数量与物资类型较多ꎬ为保证内部控制到位ꎬ公立医院需要建立严格的物资采购验收制度和付款制度ꎬ对物资采购人员来说ꎬ做好前期市场价格调查货比三家后也要关注其质量安全ꎬ同时需要配合库房管理员ꎬ提高检验力度优化其工作成效ꎮ管理员也需要对采购的物资进行验收签字ꎬ出具相应的验收证明ꎬ若是发现问题需要及时查明原因做好汇报并依照程序规定进行处理[７]ꎮ对公立医院来说ꎬ预付账款和定金管理制度也需要全面推行ꎬ合理划分各级各类业务的付款审核的权责ꎬ结合采购预算和供货合同等内容审核相应的发票和凭证ꎬ在确认无误后开展付款业务ꎮ对一些大额或者是长期的预付款采购项目ꎬ工作人员需要做好追踪反馈ꎬ避免某一环节出现问题而引发成本风险ꎬ采用现代化技术进行监测ꎬ及时做好风险预防ꎮ(五)订立框架协议ꎬ签订采购合同公立医院在物资采购内部控制的过程中需要结合物资采购的实际情况来订立框架协议ꎬ并保证供货商资质审核的规范性ꎬ签订采购合同前期也需要保证购货合同拟定的精准度ꎬ关注价格及采购形式的合理性ꎬ本着合作双方互惠互利原则对所涉及的权利㊁义务和违约责任进行明确ꎮ对采购人员来说ꎬ也需要动态跟踪合同履行的实际情况ꎬ若发现异常需要及时报告并协调ꎬ保证公立医院的成本不受损失ꎮ对医院管理者来说ꎬ也需要重视起物资采购工作ꎬ完善供应商评价体系ꎬ落实公立医院物资采购成本控制要求ꎬ并建立良好的合作关系[８]ꎻ同时也做好数据资源共享ꎬ关注公立医院所需要的各类物资产品ꎬ提高研发设计效率ꎬ确保其供应满足实际需求ꎮ积极落实公立医院物资采购成本综合控制目标ꎬ保障公立医院的经济效益ꎬ对物资采购的价格㊁产品性质㊁质量安全㊁交货期等多个方面进行严格控制ꎮ在物资采购的内部控制过程中ꎬ也要防止主观随意性失误问题ꎬ对采购环节出现的变化需要及时进行分析ꎬ以灵活科学的方式开展物资采购内部控制工作ꎬ并结合市场价格变化对供应商评价体系进行优化ꎬ有效预防公立医院的物资成本控制风险ꎮ(六)建立采购的廉洁㊁自律制度ꎬ提升职业操守公立医院的物资采购人员专业能力将直接影响工作效果ꎬ所以这就需要相关人员能够提高其自身的专业能力水平ꎬ既要熟练和掌握物资采购的相关规章制度ꎬ也要做好价格分析ꎮ公立医院应当定期组织开展业务培训工作ꎬ建立物资采购环节的廉洁自律制度ꎬ确保工作人员能够落实其职业准则ꎬ同时在廉洁教育当中需要组织签订廉洁承诺书ꎬ完善相应的信用档案ꎬ约束其工作行为ꎮ公立医院在物资采购内部控制过程中ꎬ通过打造专业的物资采购队伍ꎬ可以保证专业人才的作用有效发挥ꎬ根据工作需要引进更多专业能力强的采购人才参与到工作当中也能够提升其整体工作效率ꎻ结合公立医院的物质采购内部管理现状ꎬ优化采购人才培养计划ꎬ完善专业人才体系ꎬ从而为物资采购内部控制提供重要支持ꎮ对公立医院来说ꎬ应当明确现有的专业人才队伍在工作中需要进一步改善的问题ꎬ了解其综合素质与专业能力差异性ꎬ提高物资采购岗位的适配性ꎬ也将物资采购管理中的重要内容划分到培训体系当中ꎬ让物资采购人员改善采购工作中存在的普遍性问题ꎻ同时也在实践工作当中找到优化物资采购内部控制的方式方法ꎬ在物资采３３１购管理人员的专业支持下ꎬ保证公立医院物资采购任务目标顺利达成ꎬ也防止公立医院出现较大的物资采购风险ꎮ四㊁建立综合立体的采购物资绩效考核管理机制在当前公立医院的物资采购内部控制中ꎬ需要定期组织物资采购结果的审核评价工作ꎬ也要对相关工作人员的整体工作效果进行考核ꎬ关注物资采购整体质量安全ꎬ并积极建立综合立体的采购物资绩效考核管理机制ꎮ围绕效率㊁全面㊁安全等目标来把控医院各项指标ꎬ提高物资采购的整体效果ꎬ同时也对其流程进行控制ꎬ以绩效评价工作指标为依据也可以规范物资采购人员的采购行为ꎬ在可量化的绩效考评管理体系当中ꎬ既有助于控制物资采购成本ꎬ也可保证各项工作有序推进ꎬ更有助于公立医院的稳定经营ꎮ五㊁公立医院物资采购中的内部控制管理(一)提高可行性物资采购的预算编制公立医院在物资采购中的内部控制管理过程中ꎬ需要借助以往的采购数据进行分析ꎬ围绕医院的实际经营情况以及各部门各科室的工作需要完善预算编制计划ꎬ保证其计划的可实施性ꎮ医院管理层在工作当中既要明确预算编制目标ꎬ也要将其纳入整体考核体系当中ꎬ做好各部门各科室的沟通和协调工作ꎬ及时了解其日常所需ꎬ也能合理的规划编制物资采购预算ꎻ同时借助大数据㊁云计算等信息化技术与平台ꎬ可以及时做好问题沟通ꎬ并明确公立医院物资安全存量ꎬ及时调整相应的物资采购计划ꎬ并强化预算管理效果ꎬ积极构建物资采购预算管理的新体系ꎮ(二)监督审计贯穿物资采购全过程公立医院在物资采购中的内部控制管理过程中ꎬ需要明确其物资采购涉及的范围广以及品种多问题ꎬ而一般情况下物资采购的整体金额较大ꎬ需要协调的部门众多ꎮ为保证物资采购的安全性和有效性ꎬ需要审计部门参与其中ꎬ既对整体采购业务流程进行控制ꎬ也要切实关注其使用安全ꎮ做好采购事前控制ꎬ并保证采购规范性ꎬ同时也能够提高审计监督效率ꎬ从而推进公立医院物资采购内部控制工作顺利开展ꎮ(三)严格规范物资采购的管控公立医院在物资采购中的内部控制管理过程中ꎬ做好手续审核可以有效预防风险ꎬ因采购的规模数量较大ꎬ而采购的时间又各有不一ꎬ所以在审核的过程中需要保证其手续的规范性ꎮ同时也要关注物资整体使用效率ꎬ基于物资采购的内部控制管理要求ꎬ需要对物资采购进行全流程跟踪反馈ꎬ工作人员也要对医院所涉及的各项物资使用情况进行效益分析ꎮ六㊁结论综上所述ꎬ在现代化公立医院经营管理过程中ꎬ为稳定其整体经营质量需要做好物资采购内部控制ꎬ关注市场价格变动ꎬ并提高政府采购㊁预算管理等关注力度ꎮ既要全面优化制度ꎬ也要完善基础保障ꎬ积极推进物资采购流程优化ꎬ同时也以内控为抓手ꎬ规避不必要的成本支出ꎬ实现公立医院物资采购管理的规范化ꎮ同时借助相应的数据技术分析物资采购效率和质量ꎬ合理控制采购成本ꎬ也全面落实采购责任ꎬ为公立医院的稳定经营创造条件ꎮ参考文献:[１]李瑞霞.公立医院物资采购内部控制问题研究[Ｊ].财经界ꎬ２０２１(１０):１２３－１２４.[２]余廉ꎬ范慧明ꎬ蒲瑞球.公立医院医用物资采购内部控制有效性探讨[Ｊ].会计之友ꎬ２０１５(２４):９１－９３.[３]阮静.公立医院物资采购流程的内部控制研究[Ｊ].安徽工业大学学报:社会科学版ꎬ２０１７ꎬ３４(２):４１－４２.[４]刘爱军.公立医院物资采购内部控制建设研判[Ｊ].现代审计与会计ꎬ２０２１(１２):２６－２７.[５]李爱群ꎬ何烨ꎬ唐靓ꎬ等.医院物资采购内部控制改进研究[Ｊ].卫生经济研究ꎬ２０１８(７):５９－６１.[６]彭莉琳ꎬ段绪坤ꎬ黄辉.Ｃ医院采购环节内部控制优化研究[Ｊ].当代会计ꎬ２０２１(７):９－１２.[７]李莉莎.当前公立医院药品采购内部控制问题研究[Ｊ].中国管理信息化ꎬ２０１７(８):２１－２２.[８]彭芬.医院开展物资采购内部审计工作存在的问题及对策[Ｊ].财经界ꎬ２０２１(２５):１８５－１８６.４３１。

医院物资采购内部控制探讨医院作为人民群众关注的重点领域之一，其物资采购的质量和效率直接关系到人民群众的健康和生命安全。

因此，医院物资采购内部控制是非常重要的。

一、医院物资采购内部控制的意义医院物资采购内部控制不仅能够保证物资采购工作的合规性和准确性，还能够减少不必要的开支和浪费，提高医院的经济效益和社会效益。

1.保证医院物资采购工作的合规性和准确性医院作为一个特殊的机构，其物资采购涉及到病患的健康和医疗安全，因此必须严格遵守相关的法规和规范，避免发生医疗事故和纠纷。

医院物资采购内部控制能够确保采购过程的规范性和透明性，防止利益输送和腐败现象的发生，保证物资的质量和价格符合要求，从而保障患者的医疗安全和社会公正。

2.减少不必要的开支和浪费随着医用物资和设备的进步和变化，医院的采购需求也变得越来越复杂和多样化，这就需要医院进行有效的采购管理，确保开支的合理化和资金的有效利用。

医院物资采购内部控制能够通过制定采购目录、统一采购标准和决策流程，防止重复采购和废弃物资的浪费，最大化地节约医院的开支，并提高医院的经济效益和社会效益。

二、医院物资采购内部控制的基本原则医院物资采购内部控制的实施必须遵循一些基本原则，以确保采购过程的规范性和透明性。

1.公开和透明原则医院物资采购应当公开透明，所有买卖双方都应当明确自己的权利和义务，采购流程应当公开公正，特别是在采购供应商、物资品种、采购数量和单价等方面，必须向公众公开信息，以避免不必要的误解和纠纷，并提高采购效率和质量。

2.合理和有效原则医院物资采购必须遵循合理和有效的原则，物资的品种、数量、价格和供应商必须按照实际需求和价格控制管理，否则将会增加不必要的成本和浪费，降低采购效益和质量。

3.公正和平等原则医院物资采购中所有的人员必须遵循公正和平等的原则，所有经销商和供应商都应当受到平等对待，采购人员和供应商之间的任何不正当关系都应当被彻底排除。

三、医院物资采购内部控制的实施医院物资采购内部控制的实施包括标准化采购、内部审批、采购决策、采购执行和跟踪管理等环节。

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT公立医院耗材采购内部控制评价研究石麒歆四川大学华西口腔医院　吴依西四川大学华西医院　吴昊四川省肿瘤医院摘要：耗材采购作为公立医院日常业务，具有多种类、高频次的特点，内部控制管理质量能规范采购活动，控制合规、廉洁等风险。

建立健全内部控制评价体系，达到以评促建的成果，已成为越来越多公立医院研究的重点。

本文通过阐释耗材采购内部控制评价程序，包括内部控制评价体系构建、评价方法等内容，并提出一些普适性建议，以期为公立医院进行耗材采购内部控制评价工作提供参考和启示。

关键词：公立医院；耗材采购；内部控制评价引言2021年，《公立医院内部控制管理办法》（国卫财务发〔2021〕31号）中规定，公立医院每年度需报送内部控制评价报告，努力推动公立医院内部控制建设和评价工作。

内部控制评价已成为医院管理工作的重要内容，有助于推动医院高质量发展。

耗材采购作为医院日常业务活动中的一项基础工作，建立健全耗材采购内部控制，改进和加强耗材采购控制管理，能够控制不合理医疗费用、保障耗材质量、规范医疗市场秩序。

对公立医院耗材采购内部控制进行评价，能够帮助建立健全内部控制体系，达到以评促建的目的。

一、耗材采购内部控制评价现状（一）评价机制不健全相关数据显示，部分医院尚未建立评价机制，未对耗材采购内部控制开展评价工作。

耗材采购内部控制制度设计及执行的有效性属于监督盲区，不利于耗材采购风险防范、流程优化。

另外，虽然建立了相关评价机制但执行力度不够，未进行全面评价，或在相关领域政策发生重大变化时，未及时根据变化内容对评价内容进行改进，导致未能发挥以评促建的作用。

（二）评价程序不完善，评价指标体系不明确医院的评价水平参差不齐，并未按照完整的评价程序实施评价，或未参照标准的指标体系形成量化的结果。

使得评价效果无法为优化内部控制体系提供建设性意见，难以促进采购业务管理水平提升。

（三）内部控制意识薄弱，评价结果应用不充分评价工作如果出现相关业务人员不重视、不充分配合的情况，则会影响评价工作的开展。

公立医院耗材采购内部控制评价研究摘要：耗材采购作为公立医院的重要业务活动，其还具备有多种类与高频次的特点。

在耗材采购过程中通过内部控制管理工作的开展，能够对采购活动起到规范化管理，避免采购风险的发生，提高公立医院的耗材采购工作开展质量。

因此公立医院还需要基于耗材采购工作的实际开展需求，进行内部控制评价体系的合理构建，对内部控制的评价程序跟评价方法进行明确，借此来强化公立医院的耗材采购管理水平，本文就公立医院耗材采购内部控制评价工作进行了探究分析。

关键词：公立医院；耗材采购；内部控制评价公立医院在耗材采购过程中，还需要做好内部控制评价体系的建立，促进耗材采购工作朝着规范化跟透明化的方向发展，对耗材采购中的资金浪费问题也能够起到良好的解决效果，进一步提高医院的经营效益水平。

因此公立医院还要加强对耗材采购期间内部控制评价体系的重视力度，在此基础上不断强化内部控制机制水平，为公立医院正常医疗业务活动的开展奠定良好的基础。

1 公立医院医用耗材现状探究近年来我国医疗领域得到了迅速的发展，公立医院在医疗耗材上也投资了大量的资金，医疗耗材的价格也得到了一定程度的降低。

但是很多公立医院在日常业务活动中并没有做好医用耗材的管理工作，医用耗材的浪费情况频频发生，导致公立医院的运营成本进一步增加。

公立医院医疗耗材近年来的耗材浪费情况如表1所示。

因此在医疗耗材采购过程中，采购部门还需要做好与各科室部门的沟通与交流，对医用耗材的损耗情况跟实际使用需求进行明确，在此基础上进行耗材采购内部控制评价体系的建立，提高耗材采购工作的针对性跟科学性，降低医用耗材浪费等问题发生。

表1：近年来公立医院的医用耗材浪费情况2 公立医院耗材采购的内部控制评价体系2.1 业务活动风险评估针对公立医院耗材采购业务活动进行风险评估，就采购期间可能发生的风险问题跟造成影响的严重程度进行评估，随后梳理出风险事项，进行风险清单的形成。

评价人员可以根据风险清单进行风险评估调查问卷的设计，由风险控制部门进行各种采购风险的自评。

公立医院物资采购内部控制建设研究摘要：为了给公立医院医疗业务活动提供基础支撑和基本保障，医院成立了专门的物资采购部门。

采购工作政策性强、流程规范化要求高，采购过程中资金流向受到广泛关注，因此，加强医院物资采购内部控制建设就显得尤为重要。

本文阐述了公立医院物资采购内部控制建设过程中存在的问题，并提出了加强物资采购内部控制的相应措施，以提高医院物资采购规范化水平，有效防范风险，推进医院各项工作持续有序运转。

关键词：公立医院；物资采购；内部控制前言：药品、医疗设备和试剂耗材是公立医院在诊疗活动中必不可少的资源，开展医疗物资采购工作要立足于医院的运行现状，制定可行的计划和方案。

医院临床医技科室大量应用新型、高端的医疗设备及药品耗材，提高了公立医院的诊疗水平和服务效率。

医院物资采购管理是否高效，采购内部控制制度是否健全，执行是否有力，采购成本是否合理，决定着医院的运行效率和医疗水平提提升，进而影响患者的医疗费用。

由于医疗物资具有专业性强、品种繁杂的特性，通过加强医疗物资内部控制制度建设，提升物资采购效率，有利于推进公立医院健康有序发展。

一、公立医院物资采购内部控制建设存在的常见问题（一）物资采购制度不够完善国家卫生健康委、中医药管理局2020年12月发布的《公立医院内部控制管理办法》对公立医院加强物资采购和管理内部控制建设提出了明确要求，要求公立医院要加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范相关内涵经济活动的医疗业务风险，及时纠正存在的问题等。

由于大部分医院管理人员不了解物资采购内部控制制度，没有系统的进行物资采购相关政策文件的学习和培训，无法意识到物资采购内部控制建设的重要性。

加之医院物资采购相关制度建设受到的重视度不够，制度建设滞后，导致物资采购过程中没有参考依据，或是在采购制度的建设上缺乏针对性和可操作性，无法起到制度规范应有的指导作用，物资采购管理工作的效率不理想。