国家税收(一)(OK)

税法主讲：王秋梅第一章税法基础知识第一节税收的概念税收：是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配，从而取得财政收入的一种形式。

如何理解税收：（一）税收分配的目的首先是满足社会公共需要国家的职能有1政治职能（对内镇压各种反抗，对外防止侵略）需要大量的财力2经济职能。

（发展经济、发展生产力）更需要资金以上两种职能需要大量的财力，只有国家能够满足社会的公共需要，（二）税收分配的主体是国家，凭借的是国家的政治权利1、税收体现分配关系分配就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。

征纳过程反映对社会产品的分配关系。

2、税收是凭借国家的政治权利实现的特殊分配分配的权利有两种1财产权力（正常的分配）2政治权利（特殊的分配）税收的本质是凭借国家的政治权利实现的特殊分配关系（三）税收是政府取得财政收入的最主要的形式财政收入的形式很多：发行货币、公债、收费、罚没收入、税收。

只有税收占90%以上（四）税收是政府调节经济的重要手段国家宏观调节经济靠税收，使国民经济协调发展。

税收的性质与国家的性质一致，社会主义国家税收的性质是：取之于民，用之于民。

税收作为一种社会产品的分配关系，无疑是属于经济基础的范畴。

但是税收又是通过国家制定法律来实现的，这种制约税收分配关系的法律制度，则属于上层建筑的范畴。

税收分配关系中反映出来的这种辨证统一关系，正式税收这种特殊分配形式的体现。

二、税收的形式特征（一）税收的强制性强制性：是指国家以社会代表身份，凭借社会公共权利，通过法律或政令形式确定征税人和纳税人的权利和义务，实行强制征收，负有纳税义务的纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

第一，税收的强制性体现在分配关系实现的前提上。

第二，税收的强制性体现在国家法律和税收征收机关的依法强制征收上第三，税收的强制性体现在纳税人依法纳税的无选择上（二）税收的无偿性无偿性；是指国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转化为国家所有，不需要付给纳税人任何代价或报酬，也不在直接返还纳税人。

国家税收的概念什么是国家税收国家税收是指国家政府为实现其公共服务和社会管理职能而从公民、企业和其他组织处收取的一种强制性财政收入。

税收是政府的重要财政来源之一，用于支持国家的运作、提供公共服务以及实施国家政策。

税收在现代国家经济中扮演着非常重要的角色，其作用包括但不限于以下几个方面：1.资源配置：通过税收，政府能够从富有的人和组织手中收取相对较多的税款，在国家范围内实现资源的合理分配。

2.公共服务提供：税收是政府提供基础设施和公共服务的重要手段，如医疗保健、教育、道路建设等。

3.政策调控：通过税收政策，政府可以对经济进行调控和干预，以实现经济增长、社会稳定等目标。

4.财政平衡：税收是政府财政收入的主要来源之一，通过税收调控，政府可以维持财政平衡，控制财政赤字和债务水平。

税收的分类税收可按多个维度进行分类，下面将介绍几种常见的分类方法：1. 按税种分类根据征收的对象和方式不同，税收可以分为以下几种主要税种：•所得税：征收个人和企业的利润所得等相关收入•消费税：通过对商品和服务的消费进行征税，如增值税、营业税等•财产税：对个人和企业的财产进行征税，如房产税、车辆税等•关税：对进口和出口货物征收的税款•资源税：对自然资源的开采和使用征收税款根据征收主体的不同，税收可以分为以下几类：•中央税：由中央政府征收的税款，如个人所得税、企业所得税等•地方税：由地方政府征收的税款，如房产税、城市维护建设税等•共享税：由中央和地方政府共同征收和分配的税款，如增值税、消费税等根据税收的目的和用途，税收可以分为以下几类：•一般性税收：用于政府日常运作、提供基础设施和公共服务等用途的税收•附加税：用于特定项目或目的的附加税收，如烟酒税、环境保护税等•奖励税：用于激励特定行为或产业发展的税收，如减免个人住房贷款利息的税收优惠等税收的征收和管理税收的征收和管理是一个复杂而细致的过程，通常包括以下几个环节：1.税收政策制定：政府根据经济发展和财政需求制定相应的税收政策，包括税率、税种、税收优惠等。

国家税收1——税收概述简介税收是国家用来筹集资金的一种方式。

它是国家收入的重要来源之一，同时也是政府调控经济和社会发展的重要手段。

本文将重点介绍税收的定义、分类以及税收的基本原则和功能。

定义税收是指国家依法向居民和非居民索取的一种强制性征收的财政性收入。

它是政府根据法定的税法规定，对纳税人按照一定的税率和征收方式征收的一种经济性收入。

税收的征收对象包括个人、企业和其他组织。

分类税收根据征收主体的不同可以分为中央税和地方税。

中央税是由中央政府征收的税收，包括个人所得税、增值税、企业所得税等。

地方税是由地方政府征收的税收，包括房产税、土地使用税、车辆购置税等。

另外，税收还可以根据征收对象的不同进行分类，如个人税和企业税；根据税收征收方式的不同可分为直接税和间接税。

基本原则税收征收过程中遵循一定的原则，以保障公平、公正和效率。

以下是税收征收的基本原则：1. 平等原则平等原则是税收征收中的重要原则之一。

它要求政府在征收税收时要平等对待所有的纳税人，不得有歧视，保证纳税人的平等权益。

公平原则要求税收征收应该根据个人或企业的收入、财产等情况，按照一定的比例征收税款。

通过适当的税率差异和税收优惠，实现财富分配的公平。

3. 简便原则简便原则要求税收征收应该简化程序，减少纳税人的负担。

政府应该建立便捷的征收系统，提供简便的办税方式，降低纳税人的成本。

公正原则要求政府在税收征收过程中要公正、公开、透明。

政府应该公正地对待所有的纳税人，避免腐败现象的发生，提高税收征收的公信力。

5. 经济效益原则经济效益原则要求税收征收要考虑经济效益的最大化。

政府应该合理确定税率和税收政策，以促进经济的健康发展，提高税收的收入水平。

功能税收的功能是多方面的，主要包括财政功能、调控经济和社会功能、再分配功能和激励功能。

1. 财政功能税收作为国家获取收入的重要方式，主要用于财政收支的平衡。

通过税收征收，政府可以筹集资金来支付公共服务，如基础设施建设、教育、医疗等，也可以用于社会保障和国防开支。

第三讲国家税收一、税收概述（一）税收的概念税收是国家为满足其公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式，税收的概念包含四个方面的含义：（1）税收是国家筹集财政收入的一种形式；（2）税收和国家的存在密切相关，是国家机器赖以存在并行使其职能的物质基础；（3）税收按照法律规定的标准和程序征收，征收的依据是国家的政治权利；（4）税收的主体是国家，体现以国家为主体的分配关系。

(二)税收的基本特征税收作为一种政府分配行为，其在阶级社会中具有强烈的“阶级性”。

而从市场经济运行的角度看，税收是市场经济条件下公共财政为市场提供公共产品和公共服务的“价格”，具有市场价格性。

与其他财政收入相比，税收具有以下特征。

1.强制性。

税收的强制性是指税收参与社会产品分配的依据是国家政治权力，和生产资料的占有没有联系。

税收的强制性具体表现在税收是以国家法律形式规定的，普遍适用于不同的所有者，任何组织和个人都必须遵守，如不依法纳税就要受到法律制裁。

税收的强制性说明，依法纳税是人们不可回避的法律义务。

正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入最普遍、最可靠的一种收入形式。

2.无偿性。

税收的无偿性是指就具体的征税过程看，国家征税后税收即为国家所有，不再直接偿还给纳税人，纳税人依法纳税后并未获得直接报酬。

但从财政活动的整体看，税收是对财政提供公共产品和服务的成本补偿，总体上呈现“取之于民，用之于民”的相对有偿性。

特别是在社会主义条件下，税收具有马克思所说的“从一个出于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接间接地用来为处于私人地位的生产者谋福利”的有偿性性质。

3.固定性。

税收的固定性是指课税对象固定、每一单位课税对象的征税比例或数额相对固定，并且以法律形式事先加以规定，只能按预定标准征收，纳税人发生了纳税行为、取得了应税收入，就必须按规定标准如数缴纳。

当然，税收的固定性是一个相对概念，随着社会经济条件的变化，征税标准也必须适时调整。

1、增值税：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或者提供劳务的增值额和货物进口金额为课税对象征收的一种流种税。

税率：一般纳税人基本17%，低税13%。

小规模3%纳税期限：1、3、5、10、15、1个月、一个季2、消费税：是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其消费额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

税率：3%纳税期限：同上3、营业税：是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。

税率：3%、5%、5%——20%纳税期限：5、10、15、一个月、一个季度4、企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他征税的所得税。

税率：基本25%。

低税率20%。

纳税期限：月或季预缴，年终清算5、个人所得税：是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，市政府利用税收对个人进行调节的一种手段，纳税对象不仅包括个人，还包括自然人性质的企业。

6、城建税：是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的三税税额为计税依据计算征收的一种附加税。

税率：市区7%，县5%，非城非县1%。

纳税期限：1、3、5、10、15为一个纳税期7、教育附加税：是对其缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加税。

税率：3%纳税期限：同上8、车辆购置税：是在中国境内购置规定的车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

税率：10%9、车船税：是对在我国境内依法应到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门等级的车辆船舶，根据其种类按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。

纳税期限：1月、7月10、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律的凭证的单位和个人，就其应税凭证征收的一种税。

11、资源税：是对在我国境内从事应税矿产品开发和生产盐的单位和个人，就其生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。