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一、单项选择题(每题1.00 分)1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是（）。
A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权答案：C2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。
A．纳税人拆本使用发票B．纳税人申请领购普通发票C．跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D．临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票答案：D3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。
A．吊销许可证B．撤回该许可C．撤销该许可D．废止该许可答案：C4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。
遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。
根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。
A．将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B．将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C．将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D．将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定答案：C5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（A ）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额4. 税收权利主体是指（ C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除A. ５％、１４％、１．５％B. ２％、１４％、１．５％C. ２％、１０％、３％D. ５％、１０％、３％9. 生产型增值税的特点是（ B）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款12. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。
2012年7月试题课程代码：00061第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
消费税税率为30％。
该公司应缴纳的消费税是A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。
该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产企业的固定资产14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是A．10万元 B．12．5万元 C．15万元 D．25万元15．工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。
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一、单选题：1、(2012年)2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。
2011年 3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。
A.A居民企业应确认股息收入225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元。
[答疑编号6484010202]『正确答案』D『答案解析』被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2、(2012年单选题)符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入[答疑编号6484010305]『正确答案』C『答案解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费;不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。
3、(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
初级财政税收专业知识与实务真题2012年一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 政府提供公共产品的目的是______。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化答案：B[解答] 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
而私人产品的提供则是追求利润的最大化。
2. 下列支出项目，属于保证围家职能需要的是______。
A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务答案：C[解答] 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。
这类需要是典型的社会公共需要。
3. 财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是______。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B[解答] 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。
财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。
4. 下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是______。
A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出答案：C[解答] 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。
在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
5. 按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于______。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出答案：D[解答] 行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。
《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
2012年7月高等教育自学考试国家税收试题课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（）4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
消费税税率为30％。
该公司应缴纳的消费税是（）7-150A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40 元。
该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（）8-214 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（）8-218A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产企业的固定资产14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（）8-210A．10万元 B．12．5万 C．15万元 D．25万元15．工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。
则李某应缴纳的个人所得税是（）8-268A．1120元 B．1680元 C．2400元 D．2840元16．下列属于资源税种征收范围的是（）9-299A．土地 B．自来水 C．盐 D．森林17．某油田年销售原油100万吨，自用10万吨，另有12万吨尚待销售，则该油田计算资源税的计税依据是（）9-302A．90万吨 B．100万吨 C．110万吨 D．122万吨18．某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值8000万元，2010年将其中一半对外出租，取得租金收入300万元，房产税税率为12％，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，则该政府机关当年应纳的房产税是（）10-333A．3．6万元 B．36万元 C．67．2万元 D．96万元19．某坐落于市区的生产企业，2010年1O月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7％，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）11-374A．1．75万元 B．2．8万元 C、4．55万元 D．4．9万元20．耕地占用税的计税依据是土地的（）9-307A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用面积 D．居住面积21．下列各项中，属于行为税的是（）6-110A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．城市维护建设税22．我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（）13-413A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．营业税23．从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自领取营业执照之日起（）14-423A．7日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内24．下列选项中，应征收车船税的是（）10-343、345A．消防车 B．救护车 C．出租汽车 D．浮桥用船25．下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）14-418A．契税 B．增值税 C．房产税 D．税收机关征收的附加费二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
26．西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（）4-70/71A．公平原则 B．便利原则 C．税收不可侵及资本原则 D．税收不可驱使财富流向国外的原则E．税收不可侵及纳税人最低生活费原则27．下列各项中，免征个人所得税的有（）8-269/270A．国债利息 B．保险赔款 C．军人转业费 D．政府特殊津贴E．企业发行的企业债券利息28．下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（）10-337、338、339A．国有土地使用权出让 B．土地使用权出售 C．以房产抵债 D．以房产作投资E．城镇职工按规定第一次购买公有住房29．下列选项中，属于免征土地增值税的有（）9-324/325A．国家重点项目建设需拆迁的土地B．被政府征用的房地产C．房地产公司建造的度假村D．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20％E．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30％30．制定税收管理体制的原则是（）13-407/409A．与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则 B．责、权、利相结合的原则C．按收入归属划分税收管理权限原则 D．按企业性质归属划分税收管理权限原则E．有利于发展社会主义市场经济的原则第二部分非选择题三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)请在答题卡上作答。
31．简述税负转嫁的方式。
5-91/9232．简述税收的经济职能。
3-44/4833．简述“税收三性”。
1-10/1234．简述税收负担的衡量指标。
5-85/8735．简述我国现行的税制体系。
6-110四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)请在答题卡上作答。
36．某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年11月发生如下经济业务；(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。
(2)委托A公司加工一批化妆品，提供的材料成本为90万元，支付A公司加工费10万元，当月收回该批委托加工的化妆品，A公司没有同类化妆品的销售价格。
已知化妆品的消费税税率为30％。
要求：(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税；7-150(2)计算A公司代收代缴的消费税。
7-151(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)37．中国公民陈某就职于某高校，2011年10月取得工资为8，500元，当月获得保险公司赔款5，000元，出版教材获得稿酬30，000元。
要求：计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。
8-268(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)题37表个人所得税工资薪金所得税率表38．2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
该企业2010年度其他有关情况如下：(I)发生的公益性捐赠支出26万元；(2)支付诉讼费2．5万元；(3)支付违反交通法规罚款0．4万元。
已知：企业所得税税率为25％。
要求：(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；(2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。
(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)8-214、21639．某公司2010年3月发生下列业务：(1)与银行签订流动资金借款合同，最高限额50万元，当月实际履行20万元；(借款合同印花税税率为0．05‰)(2)与某运输公司签订运输保管合同，记载运输费50万元，装卸费28万元，仓储保管费用25万元，货物保价300万元；(运输合同印花税税率为0．5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰)(3)租人工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值80，000元，租金800元。
(财产租赁合同印花税税率为1‰)要求：(1)计算该企业流动资金借款合同应纳印花税；(2)计算该企业运输合同应纳印花税；(3)计算该企业租赁合同应纳印花税。
(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)11-368五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)请在答题卡上作答。
40．试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。
4-79/8041．试述税收的微观作用机制。
3-50/532012年7月高等教育自学考试国家税收试卷答案课程代码 00061一、单选题1~5DCABA6~10 BBABA 11~15ADDBA 16~20CCBCC 21~25 DACCD二、多选题26CDE27ABCD28ABCD29ABD30ABCE三、简答题31.答：（1）前转又称顺转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，顺利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。
（2）后转又称为逆转，是指税负无法通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
（3）混转又称为散转，指纳税人所应承担的税负，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。
（4）消转又称转化，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故被称为消转。
