2012年7月国家税收试题及答案

一、单项选择题(每题1.00 分)1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。

关于其法律地位的说法，正确的是（）。

A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权答案：C2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。

A．纳税人拆本使用发票B．纳税人申请领购普通发票C．跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D．临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票答案：D3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。

经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。

根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。

A．吊销许可证B．撤回该许可C．撤销该许可D．废止该许可答案：C4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。

遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。

根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。

A．将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B．将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C．将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D．将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定答案：C5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。

37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。

六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。

38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。

但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。

那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。

答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

《国家税收》作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性2. 下列税种中，属于流转税的是（ B）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。

该免予征税的数额称为（A ）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额4. 税收权利主体是指（ C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）A. 增值税B. 资源税C. 个人所得税D. 企业所得税8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除A. ５％、１４％、１．５％B. ２％、１４％、１．５％C. ２％、１０％、３％D. ５％、１０％、３％9. 生产型增值税的特点是（ B）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款12. 税收权利主体是指（C）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额16. 按规定可以免缴增值税的是（ B）A. 销售钢材B. 销售古旧图书C. 销售粮食D. 出口货物17. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税18. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税19. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ A）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税20. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。

2012年7月试题课程代码：00061第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。

消费税税率为30％。

该公司应缴纳的消费税是A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。

该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产企业的固定资产14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是A．10万元 B．12．5万元 C．15万元 D．25万元15．工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。

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一、单选题：1、(2012年)2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。

2011年 3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。

2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。

A.A居民企业应确认股息收入225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元。

[答疑编号6484010202]『正确答案』D『答案解析』被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

2、(2012年单选题)符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

A.从事营利活动取得的收入B.因政府服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入[答疑编号6484010305]『正确答案』C『答案解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费;不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。

3、(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

初级财政税收专业知识与实务真题2012年一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 政府提供公共产品的目的是______。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化答案：B[解答] 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

而私人产品的提供则是追求利润的最大化。

2. 下列支出项目，属于保证围家职能需要的是______。

A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务答案：C[解答] 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。

这类需要是典型的社会公共需要。

3. 财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是______。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B[解答] 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。

财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。

4. 下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是______。

A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出答案：C[解答] 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。

在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。

5. 按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于______。

A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出答案：D[解答] 行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。

《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。

12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。

2．税收三性是指____________、____________和____________。

3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．税收三要素是指____________、____________和____________。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。

A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。

A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。

A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。

A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。

A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。

高等教育自学考试税法真题2012年7月(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、课程代码：00233 (总题数：30，分数：30.00)1.税法的行为规范是税法的( )（分数：1.00）A.规则性要素√B.程序性要素C.定义性要素D.原则性要素解析：2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )（分数：1.00）A.流转税√B.所得税C.财产税D.资源税解析：3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( )（分数：1.00）A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法事实√解析：4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为( )（分数：1.00）A.发包人B.承包人√C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协议约定纳税人解析：5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( )（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税√解析：6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )（分数：1.00）A.金银首饰√B.极品香烟C.高档化妆品D.进口白兰地解析：7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( )（分数：1.00）A.金融业B.保险业C.娱乐业√D.不动产业解析：8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( )（分数：1.00）A.金银买卖业务√B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务解析：9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )（分数：1.00）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地√D.纳税人劳务发生地解析：10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) （分数：1.00）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内√D.自缴纳税款之日起3年内解析：11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。

2012年中级经济师考试《财政税收》真题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解析】本题考查公共物品的特征。

公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。

参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。

A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解析】本题考查财政的经济稳定职能。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解析】本题考查财政的收入分配职能。

调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。

(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。

参见教材P104、国债利息支出属于()。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。

按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。

国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目，所以属于不可控制性支出。

参见教材P145、财政购买性支出减少会导致()。

A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【答案】D【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。

2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是，二是。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。

3、税收发展的里程碑是的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是，凭借的是。

6、税收的三个特征：、、。

7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。

9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。

二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。

2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。

集中征收，重点稽查，强化管理。

5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币 10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。

而3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。

单项选择题1不属于我国征税的主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率3下列属于税收程序法的是（）A税收征管法 B个人所得税C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4仅对本国境内所得征税是（）A地域管辖权 B公民管辖权C居民和地域管辖权 D居民管辖权5小规模纳税人适用的征收率是（）A17% B13% C6% D3%6卷烟适合的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7邮电通信适用的营业税率（）A3% B5% C5-20% D20%8下列哪种行为不征资源税（）A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）A车船使用税 B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得11国家税收课征的依据是国家的（）A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）A3年 B10年 C无限期 D15年15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）A17% B13% C6% D4%16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）A5% B6% C7% D10%17现行营业税共有（）税目A14 B6 C12 D918金银首饰的消费品税率是（）A5% B10% C15% D17%19进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）A170万元 B50万元 C30万元 D200万元21税收活动的目的是实现国家的（）A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能22下列不属于我国税收原则的是（）A财政 B稳定 C公平 D效率23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁24税收收入的主要来源（）A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）A国际税收关系B涉外税收关系C关税关系 D国内税收关系26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。

2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收是国家依据法律征收的，而并非自愿交纳，这属于税收基本特征的（）A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．稳定性2．在税制要素中能够反映征税广度的是（）A．税率 B．纳税环节 C．征税对象 D．减免税3．将公平、简便、节约作为税收的三条标准的学者是（）A．亚当·斯密 B．威廉·配第 C．尤斯迪 D．西斯蒙第4．《营业税暂行条例》中规定交通运输业适用的营业税税率是（）A．1％ B．3％ C．5％ D．7％5．增值税小规模纳税人采用简易办法计算缴纳增值税，适用小规模纳税人的征收率是（）A．2％ B．3％ C．4％ D．6％6．下列属于增值税征收范围的是（）A．在我国境内销售不动产 B．在我国境内提供加工、修理修配劳务C．在我国境内提供建筑安装劳务 D．在我国境内转让无形资产7．下列有关烟叶税表述正确的是（）A．烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 B．纳税人应当自纳税义务之日起10日内申报纳税C．烟叶税的征收环节为烟叶销售环节 D．烟叶税的税率为10％8．我国实现内、外资企业所得税统一的时间是（）A．1999年 B．2004年 C．2006年 D．2008年9．企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但只能扣除当年度利润总额的（）A．3％ B．10％ C．12％ D．20％10．某油田10月份销售原油20万吨，天然气80万立方米。

已知该油田的原油适用税额18元／吨，天然气适用税额15元/立方米。

该油田本月应纳资源税（）A．360万元 B．360．12万元 C．361．2万元 D．380万元11．土地增值税的计税依据是纳税人转让土地取得的增值额，土地增值额的计算公式正确的是（）A．土地增值额=转让土地所取得的收人-房地产余值 B．土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额C．土地增值额=房地产原值-房地产余值 D．土地增值额=出售房地产的总收入-房地产原值12．某企业坐落在一中等城市，其土地使用证上记载土地面积为20000平方米，该市政府制定的该地土地使用税税额为5元／平方米。

2012 初级财政税收真题一、共60题，每题1分，每题的备选项中，只有 1 个最符合题意1( 单项选择题)政府提供公共产品的目的是() 。

A. 经济利益的最大化B. 社会效益的最大化C. 公司福利的最大化D. 企业效益的最大化2(单项选择题)下列支出项目，属于保证国家职能需要的是() 。

A. 高等教育B .铁路设施C. 国防建设D. 电信服务3(单项选择题)财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是() 。

A .资源配置职能B .收入分配职能C. 经济稳定职能D .经济发展职能4(单项选择题)下面具有"内在稳定器"作用的财政手段是()。

A. 允许进行抵扣税款的增值税B. 按比例征收的企业所得税C. 社会保障支出D. 发行国债增加基本建设支出5(单项选择题)按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于() 。

A. 一般公共服务支出B. 国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出6（单项选择题）下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A. 国家物资储备支出B. 企业挖潜改造支出C. 抚恤和社会救济支出D. 生产性支农支出7（单项选择题）在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是A. 量入为出B. 量出为入C. 统筹兼顾、全面安排D. 厉行节约、讲求效益8（单项选择题）财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A. 补偿性支出B. 积累性支出C. 消费性支出D. 购买性支出9（单项选择题）我国的科学事业支出属于（）。

A. 积累性支出B. 非生产性支出C. 转移性支出D. 生产性支出10（单项选择题）下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A. 办公费B. 邮电费C. 水电费D. 公务费11（单项选择题）我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

A. 由财政部门核定进行追加B. 由财政部门和主管部门核定进行追加()般情况下事业C. 由主管部门进行调剂D. 不予追加经费12（单项选择题）我国对事业单位实行"核定收支"，其中的"收"是指（）＜A. 仅限于财政补助收入B. 仅限于非财政补助收入C. 事业单位的自营收入D. 包括财政补助和非财政补助收入13（单项选择题）建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。