财务成本管理培训课件(PPT 50张)

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财务成本管理PPT课件

销售及管理费用预算以销售预算为基础82见书p8983某公司编制2007年9月份的收支计划预计2007年9月份现金余额为10000元月初应收账款为5000元预计月内可收到70本月销货30000元预计月内收款比为60本月采购材料10000元预计月内付款80月初应付账款余额4000元需在月内全部付清月内以现金支付工资9000元本月制造费用付现17000元其他经营性支出1000元购买设备支付现金12000元企业现金不足时可向银行贷款借款金额为1000元的倍数要求月末现金余额不低于60005确定现金月末余额852经营现金支出10000804000900017000100039000元5现金月末余额26000195006500元86指企业在不能准确预测业务量的情况下根据本量利之间有规律的数量关系按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算
第二章财务报表分析
• 学习目的与要求： • 财务报表分析是对企业的财务状况和经营成果的总结性分析，其目的是总结过去、评价现在、展望未来。 • 通过本章的学习与研究，应当熟练分析和判断公司的偿债能力、营运能力、盈利能力，指出企业财务状况现存的问题，作出正确的评价结论。
第32页/共88页
学习要点
• 利润代表企业新创财富 • 缺陷：
• 没考虑利润取得的时间； • 没考虑利润与投入资本的关系； • 没考虑获取利润和所承担风险的关系
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三、财务管理目标
• 2．每股盈余最大化 • 优点：考虑了利润与投入资本的关系 • 缺点：没考虑利润取得的时间；没考虑获取利润和所承担风险的关系
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备的财务理论知识和实务操作方法。
第6页/共88页
课程结构
• 第一章总论（3课时） • * *第二章财务报表分析（3课时） • * *第三章财务预测与计划（3课时） • *第四章财务估价（5课时）

成本管理培训PPT课件完整版(精)

顾客需求与期望管理
了解顾客需求和期望，针对性地改进产品和服务，提高顾客满意度。
04
成本管理与企业战略
成本管理与企业战略的关系
成本管理与企业战略相互影响
01
企业的成本管理策略需要与企业战略相匹配，以实现战略目标
。
成本管理与企业战略的协同效应
02
有效的成本管理能够降低企业成本，提高盈利能力，从而支持
目标集聚战略下的成本管理
针对企业特定的目标市场，通过精准的成本管理，提高企业在该市场的竞争力。
成本管理与企业绩效评估
1 2
成本管理对企业财务绩效的影响
有效的成本管理能够提高企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
成本管理对企业市场绩效的影响
合理的成本控制能够增强企业的市场竞争力，提高市场份额和客户满意度。
销售和分销成本控制
优化销售渠道、降低物流成本、提高库存周转率等。
研发成本控制
合理分配研发资源、控制研发成本、提高研发效率。
成本控制与质量管理的平衡
质量成本分析
识别质量成本构成，分析质量成本与产品质量的关联。
持续改进
通过持续改进产品质量和生产过程，降低质量成本和生产成本。
质量与成本的权衡
在保证产品质量的前提下，寻求成本最优的解决方案。
财务报告对成本核算的要求
财务报告要求成本核算准确、合规，以满足信息披露和审计要求。
成本核算与财务报告的协调
加强成本核算与财务报告的沟通与协调，确保信息的一致性和准确性。
03
成本控制与优化
成本控制的方法与策略
80%
目标成本法
根据市场需求和预期利润，制定产品或服务的目标成本，作为成本控制的标准。

财务成本管理培训课件

财务成本管理培训课件第一章财务管理概述〔略〕第二章财务报表剖析〔一〕净营运资本=活动资产-活动负债=临时资本-临时资产活动比率=活动资产/活动负债=1÷〔1-净营运资本÷活动资产〕。

速动比率=速动资产/活动负债现金比率=〔货币资金+买卖性金融资产〕/活动负债现金流量比率=运营活动现金净流量/活动负债〔二〕资产负债率=负债/资产产权比率=负债/一切者权益权益乘数=资产/一切者权益临时资本负债率=非活动负债÷〔非活动负债+一切者权益〕利息保证倍数=息税前利润÷利息费用现金流量利息保证倍数=运营活动现金净流量÷利息费用运营现金流量债务比=运营活动现金净流量÷债务总额〔三〕1.应收帐款周转率〔次数〕=销售支出÷应收帐款应收帐款周转天数〔周期〕=365÷应收帐款周转率应收帐款与支出比=应收帐款÷销售支出2.存货周转率=销售支出〔或销售本钱〕÷存货存货周转天数=365÷存货周转率存货与支出比=存货÷支出3.活动资产周转率=支出÷活动资产活动资产周转天数=365÷活动资产周转率活动资产与支出比=活动资产÷支出4.净营运资本周转率=支出/净营运资本净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率5.非活动资产周转率=支出/非活动资产非活动资产周天数=365÷非活动资产周转率6.总资产周转率=支出/资产总资产周天数=365÷总资产周转率资产与支出比=资产/支出〔四〕销售净利率=净利/支出资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数〔五〕市盈率=每股市价/每股盈余每股盈率=净利润〔归属普通股股东〕÷加权平均股数市净率=每股市价/每股净资产市销率=每股市价/每股销售支出〔六〕净〔金融〕负债=金融负债-金融资产净运营资产=运营资产-运营负债净运营资产=〔净〕投资资本=净负债+一切者权益=净运营性营运本钱+净运营性临时资产运营性营运资本=运营性活动资产-运营性活动负债净运营性临时资产=运营性临时资产-运营性临时负债运营活动现金流量=税后运营净利润+折旧与摊销实表达金流量=税后运营净利润-净投资=运营活动现金流量-总投资总投资=运营性营运资本添加+净运营性临时资产总投资=净运营性营运资本添加+净运营性临时资产添加+折旧与摊销净投资=总投资-折旧与摊销=期末投资资本-期初投资资本〔七〕权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数=净运营资产净利率+〔净运营资产净利率-税后利息率〕×〔净〕财务杠杆净运营资产净利率=税后运营净利润/净运营资产=税后运营净利率×净运营资产周转率税后利息率=税后利息/净负债净财务杠杆=净负债/权益杠杆贡献率=〔净运营资产净利率-税后利息率〕×净财务杠杆=运营差异率×净财务杠杆第三章临时方案与财务预测一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的终点是销售预测。

《财务成本管理》PPT课件

当前利益和长远利益的矛盾，影响报酬率与风险
投资项目
资本结构
股利政策
是否采纳投资项目是否有报酬、风险
借债利息小于报酬率，通过借债提高每股盈余，增加风险。
增加保留盈余，提高预期报酬率，增大风险。
矛盾与冲突
股东
经营者
债权人
目标
股东价值最大化
目标
在职消费
目标
安全收回本金，并获得利息
经营者的目标
财务管理总论
财务管理的对象和知识体系
▪一
财务管理的目标
▪二
资金时间价值的理念
▪三
财务管理的原则
▪四
财务管理的环境
▪五
财务管理的内容
❖ 财务管理目标如何来理解？财务管理目标解决的问题是什么？
▪ 财务管理的最终目标寻求的是企业价值最大化,其需要解决的基本问题是完成筹措资金并有效地投放和使用资金的任务。
B
数额，方式
限制发行新债
协调措施
C
提前收回借款
D
不再提供新的借款
现金流量概念
计算期 ❖ 计算期的长短取决于项目的性质，或根据产品的寿命周期，或根据主
要生产设备的经济寿命，或根据合资合作年限，一般取上述考虑中较短者，最长不超过20年。为了分析的方便，我们人为地将整个计算期分为若干期，并假定现金的流入流出是在期末发生的。通常以一年为一期，即把所有一年间产生的流入和流出累积到那年的年末。
利息的计算
❖ 利息：指通过银行借贷资金，所付或得到的比本金多的那部分增值额；
❖ 利率：在一定的时间内，所获得的利息与所借贷的资金（本金）的比值
存款利率
贷款利率
1年
1.98

《财务成本管理基础》PPT课件

二、成本与费用的区别与联系
• 成本对象化 • 费用期间化
三、认识成本（费用）的意义
• 管理 • 决策
第二节成本基本分类（Classification of costs)
一、财务会计分类二、管理会计分类
一、财务会计分类
1.按经济用途分（成本项目） • 制造成本（生产成本）
直接材料直接人工制造费用非制造成本（非生产成本、期间费用）管理费用、营业费用、财务费用
2 2
解：
a=191.18(元） b=0.09944(元）
对三类成本特点的总结
单位成本对数量变动的反应不变变动
变动
变动成本固定成本
混合成本
成本总额对数量变动的反应变动不变
变动
第三节与决策相关的成本概念
一、付现成本与总成本
1.付现成本(out of pocket cost) 2.总成本(total cost)
加工：不考虑机会成本的净收益： 37 000元机会成本： 32 000元扣除机会成本之后的净收益: 5 000元
四、差别成本(differential cost)与边际成本 (marginal cost) 五、可避免成本(avoidable cost)与不可避免成本(unavoidable cost) 六、可延缓成本（deferrable cost)与不可延缓成本(undeferrable cost) 七、历史成本(historical cost)和重置成本(replacement cost) 八、专属成本（specific cost)与共同成本 (common cost)
3，管理活动论：
“会计是对各单位的经济业务主要运用货币形式，借助于专门的方法和程序进行核算，实行监督产生一系列财务信息和其他信息，旨在提高经济效益的一项具有反映和控制职能的管理活动”

财务人员成本管理培训PPT

制造费用分摊差异制造费用差异 (OV)
产能利用差异
成本分析
相关责任中心
考核内容
采购
实际原材料采购成本（含运费）与目标成本的差异
车间、技术、生产
材料的耗用，由工艺技术工场管理导致的浪费废品
生产、采购
相关责任中心车间车间相关责任中心车间生产库
实际产量和预算产量的差异，反应了未按计划生产的影响，或紧急采购订单的影响；
l 增减数比较，如本年成本比上年降低0.5元；
式 l 指数比较，如本年成本比上年降低5%。
成本分析
成本分析方法-连锁替代法
确定引起某指标变动的各个因素影响程度的方法。在几个相互联系的因素共同影响着某一指标的情况下，可以用来计算各个因素对指标发生变动的影响程度。
计算方法： l 在计算某一因素对某指标的影响时，
成本分析
成本
1
对比分析法
2 连锁替代法
分
析
方
法
3 相关分析法
4 共同比分析法
成本分析
成本分析方法-对比分析法
通过成本指标在不同时期（或不同情况）的数据的对比，来揭露矛盾的一种方法，成本指标的对比，必须注意指标的可比性
比 l 绝对数比较，如上年产品单位成本10元，本年产品单位成本为9.5元；
较形
02
共同比分析法
两个或两个以上会计期间的共同报表并列进行趋势分析,可以揭示项目结构上的变化。
归集到产品的成本组成
成本差异及其责任分析
材料差异
采购价格差异 (PPV)
材料耗用差异 (MV) 单位材料成本差异 (UCV)
总材料成本差异(TCV) 产量差异 (VV)
材料成本差异总额生产成本差异

财务成本管理ppt课件

定期对财务成本管理的规章制度进行检查和修订，确保制度的适应性和有效性。
技术升级
积极引进先进的财务管理软件和技术手段，提高财务成本管理效率和精度。
学习培训
加强员工对财务成本管理知识的学习和培训，提高团队的整体素质和技能水平。
经验总结
在实践中不断总结经验教训，优化和完善财务成本管理体系，提高企业的综合竞争力。
人员配置
合理安排财务成本管理团队的人员结构，确保人员素质和技能符合要求。
目标设定
根据企业战略目标，设定财务成本管理的具体目标，包括成本预测、控制、分析和考核等
。
财务成本管理体系的运行流程
目标分解
将企业战略目标分解为具体的财务成本管理目标，并落实到各个部门和岗位。
考核评估
根据数据分析结果，对各部门和岗位的财务成本管理绩效进行考核评估，激励员工积极参与成本控制。
财务成本管理的工具与方法
本课程介绍了多种财务成本管理的工具和方法，包括全面预算管理、成本效益分析、成本估算方法等，并重点讲解了这些工具和方法在实际工作中的应用。
财务成本管理的实践案例
通过分享成功企业的财务成本管理实践案例，展示了如何运用财务成本管理工具和方法解决企业实际问题，并取得了显著的成果。
目的
财务成本分析报告的主要目的是帮助企业了解其成本结构，发现潜在的成本问题，提出降低成本的策略，以及监控和评估企业成本管理的效果。
财务成本分析报告的内容和格式
内容
一份完整的财务成本分析报告通常包括以下几个主要部分
1. 成本结构分析
对企业的直接材料成本、直接人工成本、制造费用等主要成本构成进行详细分析，以揭示企业的成本结构。

财务成本管理入门培训教材

戴明理论
25－40 25－40 10-15 1-5
SPT 占质量总成本的百分比
11.77 11.72 58.31 17.85
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财务成本管理入门培训教材
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3、计划－物流－库存与成本控制
目标有：成本最小/利润最大最大限度满足顾客要求最小库存投资生产速率稳定（变动最小）人员水平变动最小设备、设施从分利用
•第四次浪费：多余搬运费，多余 •设备搬运费，多余库存管理、 •质量维持者，多用计算机
•第三次浪费：过量库存
•第二次浪费：过量制造的浪费
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•第一次浪费（基本）：1)多余 •的人力 2)过剩的设备 3过剩的 •库存
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1、价值工程与技术降成本
•观点：1）购买材料的目的是为了获得某些功能并非材料本身
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举例：
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与库存有关的费用：
库存物资占用资金采购管理成本库存管理成本缺货损失费用
•E 主要物流费用
• 库存费用，一般是库存金额的8％，欧洲指数为20％
• 库存占有资金费用（6％） • 仓库运作费（1％） • 材料折旧（1％）
• 我们公司目前每月有47万USD的物流费无形支出
复杂物品（非标件）：
① 要供应商作成本分析 ② 多家供应商的成本分析比较得到底价 ③ 议价
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5、车间/班组的成本控制
• 成本意识与职责 • 优化流程，提升效率（IE） • 消灭7种浪费 • 消除6大损失 • 标准化操作 • 多技能

财务管理培训课件PPT(共 54张)

（二）股东财富最大化
• 【提示】在已上市的股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。
• 【例·判断题】就上市公司而言，将股东财富最大化作为财务管理目标的缺点之一是不容易被量化。（）（2011年）
• 【答案】× • 【解析】对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
• 【答案】×
• 【解析】公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税。所以会面临双重课税问题，合伙制企业合伙人不会面临双重课税问题。
• 二、企业财务管理内容 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 成本管理 • 收益与分配管理
财务管理的概念：
施。 • （4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提供合理恰当的福利待遇，培养职
工长期努力地为企业工作。 • （5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。 • （6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。 • （7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象的宣传，遵守承诺，讲究信誉。 • （8）保持与政府部门的良好关系。
险限制在企业可以承受的范围内，不是强调尽可能降低风险，所以选项A不正确。相关者利益最大化目标强调股东首要地位，所以B错误。
2、各种财务管理目标之间的关系
利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化等各种财务管理目标都是以股东财富最大化为基础。【例题·判断题】企业财务管理的目标理论包括利润最大化、股东财富最大化、公司价值最大化和相关者利益最大化等理论，其中，公司价值最大化、股东财富最大化和相关者利益最大化都是以利润最大化为基础的。（）（2015年）【答案】×

财务管理培训课件(共36张)

第七章收益分配
第一节收益分配概述第二节股利理论和股利政策第三节股利分配第四节股票分割与股票回购
第一节收益分配概述
一、收益分配基本原则广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期（2）企业投资机会（3）企业筹资能力和筹资成本（4）企业资本结构（5）股利信号的传递功能（6）借款协议及法律限制（7）股东偏好（8）通货膨胀

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（一）财务管理的概念
企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
（二）财务管理的内容
第二节财务管理目标
本节内容框架
企业目标与经营者目标的冲突与协调利润最大化财务管理的目标（股东目标）企业价值最大化（每股市价最大化）与债权人目标的冲突与协调每股盈余最大化
第一章财务管理概述
本章的重点

企业财务管理目标三种观点的优缺点；股东与经营者、股东与债权人的冲突及其协调方法；三大类十二条理财原则；影响理财目标实现的金融市场环境中的利率的构成及影响因素等有关内容。
一、企业的组织形式
1、个人独资企业 2、合伙企业 3、公司制企业
二、财务管理的内容
【例1-1】作为财务管理的目标，与企业价值最大化相比，每股盈余最大化的缺点（）。 A、没有考虑货币的时间价值 B、没有考虑投入与产出之间的关系 C、没有考虑风险 D、计量比较困难【答案】AC
【例1－2】以下各项财务指标中，最能够反映上市公司财务管理目标实现程度的是（）。 A.扣除非经常性损益后的每股收益 B.每股净资产 C.每股市价 D.每股股利【答案】C

（二）期权估价理论期权调整净现值＝不考虑期权的净现值＋期权净现值
四、财务管理原理用于筹资

【例1-4】下列关于企业履行社会责任的说法中，正确的是（）。 A.履行社会责任主要是指满足合同利益相关者的基本利益要求 B.提供劳动合同规定的职工福利是企业应尽的社会责任 C.企业只要依法经营就是履行了社会责任 D.履行社会责任有利于企业的长期生存与发展
『正确答案』D 『答案解析』履行社会责任不光要满足合同利益相关者的要求，也要满足非合同利益相关者的要求，A的说法错误；选项B满足合同规定的职工福利不是社会责任；选项C只是履行了法律规定的最低义务，不是社会责任；选项D的表述正确。
二、学习方法建议
1.拟定学习计划，让学习成为一种习惯。 2.分阶段安排学习计划——循序渐进，逐步推进。首先，要掌握教材的知识点。其次，在对知识点的理解基础上，需要大量的练习。
三、《财务成本管理》教材基本框架结构

《财务成本管理》教材共二十章，可以分为两大内容（财务管理和成本管理）五大部分：第一部分财务管理概述(第一章、第二章、第三章)；第二部分财务管理的主要环节或方法（第四章至第七章）；第三部分财务管理的重要内容（第八章至第十五章）；第四部分成本计算、成本控制、成本分析和业绩评价（第十六章至第二十章）。
内部因素投资报酬率风险法律环境
外部因素经济环境金融环境
投资项目理的目标
观点理由缺点 1、没有考虑时间因素； 2、没有考虑投入与产出关系; 3、没有考虑风险问题。 1、没有考虑时间价值； 2、没有考虑风险因素。
利润最大化
利润代表新创造的财富，财富越多，越接近企业目标
二、股东、经营者和债权人目标的冲突与协调
利益集团
经营者
目
标
与股东冲突的表现
协调方法
监督激励
增加报酬道德风险增加闲暇时间逆向选择避免风险
债权人
获得利息收入违约投资于高风险项目契约限制到期收回本金发行新债使旧债贬值终止合作
【例1-3】下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者矛盾的方法有（）。 A、规定借款用途 B、规定借款的信用条件 C、要求提供借款担保 D、收回借款或不再借款【答案】ABCD
每股盈余最大化把利润与股东投入的资本相（权益资本净利联系率最大化）
股东财富最大化 1、考虑了时间价值；（企业价值最大 2、考虑了风险因素；计量比较困难化） 3、考虑了投入与产出关系。
提示:

企业价值=股权价值+债务价值，债务价值通常用估价时的账面价值。所以，企业价值最大，股权价值（股东财富）也最大。股权价值=股数×每股价值，在股数既定的情况下，每股价值最大就是股权价值(股东财富) 最大。在资本市场有效的情况下,股票价格等于股票价值,所以股权价值(股东财富)可近似用股价最大化表示。
第三节财务管理的原理
一、财务管理的基本原理与核心概念

【例1-5】下列说法中，正确的有（）。 A.判断一项财务決策的是否可行的标准就应当是股东财富，能够增加股东财富的决策是好的决策，否则就是不好的决策 B.财务管理的核心概念是内涵报酬率 C.净现值是财务管理基本原理模型化的结果 D.净现值的定义，涉及到现金和现金流量、现值和折现率、资本成本等子概念
财务成本管理
姜鑫2#104
一、学科特点及学习方法
1、财务成本管理不同于其它会计学科，计算题和公式比较多，同学们在学习时要注意把握这一特点，花时间理解和记住一些重要的公式，可以达到事半功倍的效果。 2、多做习题可以更好地掌握所学内容。 3、如果同学们在学习中有任何问题，请大家及时地提出来，我们可以共同解决。希望我们共同努力，把这门课学好。
『正确答案』ACD 『答案解析』财务管理的核心概念是净现值，所以选项B的说法不正确。
二、财务管理的基础理论
三、财务管理原理用于投资

财务基本原理在投资中的应用，主要是资本预算和期权定价。（一）资本预算如果项目的净现值为正值，表明项目可以为股东创造了价值，应当实施。如果项目的净现值为负值，表明项目会损害股东财富，应当放弃。如果项目的净现值为零，表明项目既不会创造价值也不会损害价值，不会影响股东财富。
三、财务目标与利益相关者
1、合同利益相关者，包括主要客户、供应商和员工，受到合同的约束。 2、非合同利益相关者，包括一般消费者、社区居民以及其他与企业有间接利益关系的群体，公司的社会责任政策，对非合同利益相关者影响很大。
四、企业的社会责任和商业道德
社会责任：合同利益相关者：劳动合同之外员工的福利，改善工作条件，友善对待供应商等。非合同利益相关者：环境保护，产品安全，市场营销，对社区活动的态度。