道真自治县行政事业单位会计集中核算管理办法(试行)
第一章总则
第一条根据县人民政府《关于道真自治县财政会计管理体制改革的实施意见》，为加强我县行政事业单位财务管理，规范会计结算中心预算执行、会计结算行为，更好地贯彻执行会计法规，特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入会计结算中心管理的行政事业单位的财务会计事项。
第三条自治县会计结算中心，是我县纳入统管的行政事业单位财务管理的主管机构，按照国家统一的行政、事业单位财务规则，负责我县纳入结算中心管理的行政事业单位、社会团体及独立设账的临时机构财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。
第四条纳入会计结算中心统一管理单位的会计业务和财务事项实行单一账户集中支付、统一结算的管理制度；并由会计结算中心根据财政部统一下发的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算。
第五条县会计结算中心的一般会计方法按财政部发布的《会计基础工作规范》处理；会计人员的职责按《中华人民共和国会计法》的规定执行；会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第六条会计结算中心的工资管理，支出报销审核及管理，会计凭证制作，会计账簿登记，会计报表的编报按照财政部颁发的《会计电算化管理办法》规定，均采用计算机网络管理。
第二章会计结算中心职责
第七条会计结算中心的职责
（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。
（二）实行单一账户集中支付制度，统一办理纳入中心管理单位的资金结算等经济业务事项，并按照财政部门核定的单位年度预算，对各单位的资金使用情况进行监控，提高财政性资金的使用效益。
（三）认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况。
（四）定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。
（五）对各单位的财务管理情况进行监督，并向财政部门报告有关重大财务事项。
（六）认真执行国家工资政策，配合财政部门及各单位做好工资管理工作。
（七）集中管理纳入会计结算中心统管单位的会计档案。
（八）对纳入会计结算中心统管单位管理和使用的财产进行定期或不定期的账实检查，配合各单位搞好财产物资管理工作。
（九）财政部门规定的其他职责。
第三章会计集中核算的运作方式
第八条会计结算中心本着规范运作，优质、高效服务的原则，充分发挥计算机网络管理的优势，设立如下工作岗位及职责。
一、总会计：
（一）依照国家预算法和财政部门的规定，掌握各行政事业单位的综合预算的编制和批复情况，控制各统管单位的收支指标，监督统管单位的综合预算收支。
（二）负责登记所管单位的总账，即分单位登记收入、拨款、支出、往来款项总账。
（三）具体组织统管会计、资金会计做好资金结算、账务处理和其他各项会计基础工作，
指导和培训各统管会计的业务。
（四）审核资金会计报送的收、支原始凭证和记账凭证是否合规、合法，并将审核结果及时传递给统管会计。
（五）负责审核统管会计编制的单位会计报表，并将审核无误的会计报表报财政部门和统管单位。
（六）负责审核各单位分月用款计划，并汇总上报财政部门审批。
二、统管会计：
（一）负责依照《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务规则》，帮助指导单位财务经办员编制部门单位综合预算用款计划，办理分管单位的会计核算，并实施会计监督。
（二）依据财务制度的规定复核总会计审核的原始凭证，按期与资金会计办理现金、银行存款的收、付、存结算和核对。
（三）根据审核无误的记账凭证，及时、规范地做好统管单位的总分类账和各种明细分类账的登记工作，并据以编制会计报表及财务报告。
（四）负责单位会计档案的管理工作，对会计凭证、会计账簿和各种会计报表等会计资料及时装订成册、归档，并妥善保管。
三、资金会计：
（一）按照《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务规则》的规定，检查、督促统管单位预算内、外资金的收缴与支付工作。
（二）负责在单位存款余额内办理现金、转账、汇兑等资金结算业务。
（三）负责审核收支原始凭证，并登记银行、现金日记账。
（四）定期与总会计、统管会计核对有关账项，做好会计凭证的交接工作。
四、单位财务经办员：
（一）负责本单位的财务管理与资产管理工作，协助单位负责人开展单位财务监督检查，与统管会计共同做好本单位综合预算的编制工作。
（二）负责向结算中心申报本单位的用款计划，以及办理单位预算内外收入的缴交和票据缴、销工作。
（三）依照《现金管理暂行条例》规定以及备用金管理的规定，负责本单位财务收支的具体业务，审查、归集原始凭证，把好凭证的报销关，按期办理凭证交接手续。
（四）负责本单位职工工资审批，并按月向结算中心提交经有关部门审定的工资名册。
第九条会计结算中心工作流程、运行方式：
（一）会计结算中心对纳入中心管理的单位核定备用金，用于各单位的小额零星支出，单位因特殊情况需调整备用金额度，应向结算中心提出书面申请，经核准后，予以调整。
（二）单位备用金采取银行通兑信用卡管理方式，由结算中心分单位在商业银行办理通兑信用卡，交由单位财务经办员负责专管，并对备用金卡的安全负责。该卡只能支取现金，不能存入现金，单位备用金支用后，结算中心根据其核销支出数额补足备用金额度并划拨到信用卡上。
（三）单位财务经办员持支出报销单据和备用金收支月报表，向统管会计办理结报手续。
（四）统管会计收到单位备用金收支月报和原始凭证后，要审核每一份报账单的金额和所附原始凭证是否合规，审核无误后，以现金支付通知单或转账支付通知单，通知资金会计办理现金报销或转账手续。统管会计在办理支出事项时要确保其资金都有可支付的银行存款和预算指标，出现存款红字或超指标现象时，应通知单位暂停报销，待落实存款和指标后，方可办理报销手续。
（五）总会计、统管会计、资金会计三者之间建立相互联系、相互制约、互相监督的管理机制，共同完成会计事务的集中统一结算工作，通过计算机网络管理实施全面监控。
