调整存款准备金对商业银行的影响

1. 利率的四个界限中，目前还没有放开的是（ ） √

A 贷款利率的上限

B 贷款利率的下限

C 存款利率的上限

D 存款利率的下限

正确答案： C

2. 以下不属于利率市场化短期影响的是（ ） ×

A 利差收窄

B 盈利冲击

C 行业洗牌

D 机构垄断

正确答案： D

3. 存款保险制度监督的是（ ） ×

A 信用风险

B 事后行为

C 市场风险

D 操作风险

正确答案： B

多选题

4. 货币管理当局对金融业监管的三道防线包括（ ） √

A 预防性监管

B 临时救援

C 存款保险制度

D 紧急救助

正确答案： A C D 5. 存款保险制度的特征包括（ ） √

A 关系的互助性和有偿性

B 时期的有效性

C 机构的垄断性

D 结果的损益性

正确答案： A B C D

判断题

6. 银行业内在不稳定性的根源是资产负债流动性的不对称性。 √

正确

错误

正确答案： 正确

7. 最早实行存款保险制度的国家是加拿大。 √

正确

错误

正确答案： 错误

8. 在保险额度方面，大部分国家目前的做法是实行全额保险。 √

正确

错误

正确答案： 错误

Ｉ　ＧＯＮＧ　ＺＵＯ　ＪＩＵ　Ｊ　论存款准备金率调整　函／文　对中小商业银行转型的影响　一、存款准备金制度的作用　存款准备金是银行和其他存款　机构为保证客户提取存款和资金清　算需要而准备的以库存现金或上存　中央银行形式持有而不放贷或投资　出去的存款，存款数额由中央银行决　定。此存款占金融机构存款总额的比　例就是存款准备金率。存款准备金主　要包括法定存款准备金和法定清算　余额以及超额准备金三部分。存款准　备金制度具有多方面作用：一是存款　准备金可以保护存款者的存款安全，　商业银行通过保持一定比例的存款　作为准备金以避免发生支付危机。二　是存款准备金率具有货币政策工具　的功能，央行可以通过调整准备金比　例来传导货币政策。三是法定准备金　率具有影响银行存款的潜在能力。提　高或降低存款准备金率的高低可以　直接影响到商业银行的货币乘数，对　经济建设的开展发挥杠杆作用。四是　存款准备金可以调整商业银行的资　产结构，对于商业银行的业务发展有　指引作用。　二、存款准备金率调整对中小　商业银行转型的影响　（一）对于商业银行信贷规模的　直接影响　贷款规模是指为了实现一定时　期内的货币政策目标而确定的新投　放贷款的最高限额，又称贷款总限　额。中国人民银行对贷款规模实行　“限额管理，以存定贷”的办法。主要　三、经验对会计准则执行的影响　经验是来源于直接感官知觉的观　念和来源于反思的观念。社会学的研　究发现经验在许多领域对人的表现都　有积极作用。这里所指的是会计人员　在工作中的经验积累。会计人员的经　验和会计准则之间相互作用。一方面，　会计人员在执行会计准则的过程中积　累大量经验；另一方面，这些经验又反　作用于会计准则的执行，相互促进。综　观会计准则执行过程，经验大致从三　个方面对其效果产生影响：　（一）经验让会计人员积累执行会　计准则的基本能力。会计是一门注重　实际操作的学科，任何会计理论都必须　与实际对应。实践验正是把抽象转化为　具体的绝佳方式。毫无疑问，仅凭知识　和能力并不一定能在实际工作中良好　地执行会计准则，有经验积累铺垫的　会计人员在会计准则执行过程中对会　计准则具体要求的理解更准确贴切。　（二）经验让会计人员积累对行　业的了解，使其更准确理解和执行　会计准则。正如上文提到，在实际工　作中，每个企业有着变化多端的经济　业务，不同行业又有各自特殊性，会　计业务千差万别而又错综复杂。随着　经验的积累，会计人员对这些行业的　了解越来越多，逐渐发现这些行业在　会计准则执行中的区别点、重点、难　点和易错点、争议点，这些经验会让　会计人员对会计准则把握更精准。　（三）经验可以转化为会计人员　的知识和能力，影响会计准则的执　Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　２０１　１・１２・３６期　行。会计人员实践所得的经验并不是　以独立的形态存在，因为对经验的总　结和反思，可以形成有条理有逻辑的　抽象知识。经验还可以形成特定会计　操作技巧从而转化为具体能力。从　而，让经验通过知识和能力的方式来　影响会计准则的执行。　（四）经验可能对会计准则的执　行产生消极影响。会计人员积累起来　的经验可能会固化他们的思维和认　识，在潜意识中对接纳新知识形成阻　碍，从而产生消极的影响。在新旧会　计准则交替和会计准则不断修订完　善的过程中，这种经验固化同样会阻　碍会计准则的执行进程。　（作者单位：西南财经大学会计学院）　责任编辑思思　道　晰　～　肿　院　洌性　喇　楸般　一流麸睁阶～　蛐躺锺祥 ～～一～～一艨一一 ｌ　ＧＯＮＧ　ＺＵＯ　ＹＡＮ　ＪＩＵ『　内容有：限额是对贷款增量及贷款总　量的限制，各专业银行和其他金融机　构，在核批的贷款限额内，主要依靠　自己组织吸收存款来实现贷款最高　限额。存款准备金是以现金方式持有　或上交央行保管的存款金额，这笔金　额在财务上是不能流通的。法定准备　金率的调整影响银行系统创造交易　存款的潜在能力，因准备金率是决定　货币供应乘数的主要因素，其他条件　确定时，中央银行调低准备金率有利　于银行扩大放贷能力，提高货币乘　数，从而增加货币供给；相反，当中央　银行调高准备金率时，银行被迫收缩　贷款和投资，货币乘数下降，货币供　给减少。存款准备金率上调会使银行　本身资金量相对减少，而银行多以放　贷来拉动资金运转，总的资金量减少　了，银行的可贷资金随之减少，银行　收入就少。　因而，在短期内，存款准备金率　的高低对于商业银行的信贷规模具　有直接的反相关作用。中央银行不会　对商业银行的信贷规模直接做出硬　性规定，通过存款准备金率的调整则　可以间接而缓和地实现对中小商业　银行信贷规模的经济学控制。传统的　商业银行以存贷款的利息差作为银　行利润的主要来源。信贷规模的减　少，会直接减少商业银行的贷款利息　收入，同等情况下就减少了银行的利　润。但是我国对于存款准备金实行付　息制度，中小商业银行所支付的存款　准备金实际上是有利息收入的，因而　对于中小商业银行来说，存款准备金　率的提升是一个中性的财务操作，它　只是在一定范围内降低了银行的利　润，但是并不会给商业银行带来很明　显的不利。　．　（二）优化中小商业银行的资产　质量　资产质量问题一直是商业银行经　营管理中的一个核心问题，资产质量越　高，商业银行的核心竞争力就越强。资　产质量是银行发展情况的衡量标准，度　量资产质量高低的一个最重要的指标　就是不良贷款占资产总额的比例。中小　商业银行应做好以下几点：一是更加重　视存款工作，增加资金实力。存款准备　金率的提升，使得商业银行存款中的可　用资金比例下降。为了保证商业银行的　盈利，银行需要更加努力地吸收存款，　以保证可动用资金比例下降的前提下，　存款总量的提升。通过基数的扩大来降　低比例减少对中小商业银行造成的信　贷规模的影响。二是提升资金利用率。　可盈利资金量的减少，要求中小商业银　行对于资金利用的质量和效益进行提　高。商业银行内部资金运动的自我约束　增强，商业银行出于利润追求的动力，　会对新增贷款的放贷条件进行严格审　核，可以有效地减少不良贷款率，提升　银行资产的优化度。三是存款准备金率　是市场的重要风向标之一。央行不断提　高存款准备金率，是实行紧缩性货币政　策的表现，投资者的投资热情受到一定　打压，盲目建设现象和随大流的经济泡　沫会减少，这可以减少市场对于贷款的　需求热度，可以有效减少中小商业银行　产生不良贷款的外界压力。我国社会的　法制还不够健全，社会信用体系尚未建　立起来，借款人逃债现象严重，再有盲　目投资和低水平重复建设层出不穷，中　小商业银行如果不能审慎分析市场状　况及当事人资信水平，则有可能使银行　积累起来的资产转化为不良贷款。　（三）可以促进中小商业银行的中　间业务发展　存款准备金率的提高，有利于加　速商业银行战略转型，推动银行加大　中间业务发展力度，从主要依赖利息　收入的发展模式向利息收入和非利　息收入均衡发展的模式转变。中小商　业银行可贷款资金的减少，会促使银　行积极开拓其他的非利差收入获得　渠道。首先，可以发挥中小商业银行　Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　２０１　１・１２・３６期　网店多、熟悉当地信息的地域性优　势，代理金融产品的销售。其次，可以　在投资银行、资产托管、融资顾问、私　人银行及信用卡、国际结算等中间业　务上全面提速，提升中间业务的盈利　能力和服务能力。经济关系的规范性　和经济发展的复杂性要求商业银行　能够紧跟市场的变化，重视实际的业　务需求，对其业务不断进行创新，积　极开发先进高效的业务软件、进行系　统集成和网络技术的水平等方面的　技术改进。　（四）对于中小商业银行流动性　的影响　商业银行的流动性是银行承兑　能力的直接反映，体现的是银行资金　的供求关系。流动性的比率需要保持　在一个合理的水平上，才能保证中小　商业银行业务的顺利开展，避免流动　性风险或流动性过剩的问题。中小商　业银行的转型必须建立在完善解决　资金流动性问题的基础上。流动性风　险是指银行在资金供求关系紧张的　情况下可能出现的集中汇兑风险。流　动性过剩则是指银行出现的资金供　应量严重大于需求的现象。在中央银　行不断提高存款准备金率的情况下，　我国中小商业银行的流动性风险几　乎不存在；而流动性过剩问题则由于　紧缩的货币政策以及投资者的观望　心态而在部分地区出现。　我国的市场调解功能还不充分，　投资的快速增长和低水平重复建设　并行，导致中小商业银行面对的信用　风险、市场风险、政策风险具有很大　的不确定性。提高存款准备金率，可　以有效地减少中小商业银行的流动　性风险，同时增加中小商业银行的资　本充盈率，为中小商业银行的转型奠　定坚实的资金基础。　（作者单位：宁夏财经职业技术学院）　责任编辑钟音　６１

提高商业银行存款准备金率　

・张瑞／文　对现金流　

≥２０１１年１月１日以来，我国央行　

多次提高商业银行存款准备金率．其　

主要的影响是造成商业银行的现　

全　鉴　，圈些，直些堡　廛垒　整　

控制风险的前提下。加强对会计的管　

墨垄　丝鲞　些竖。查　坌堑！握壶　存款准备金率对商业银行现金流的　

堕，羞塾堑笪廛壁盎垫垒查坌空　调对商业银行现金流的冲击提出了　

盐　

一、提高存款准备金率与商业　

银行现金流的关系　

提高存款准备金，是限制金融机　构信贷扩张和保证客户提取存款和　

资金清算需要而准备的资金。今年由　

于我国实行紧缩的货币政策，通过提　

高存款准备金率，包括商业银行在内　的各大银行向中央银行缴纳的存款　

准备金已达到了历史的高位．而分析　

提高存款准备金率与商业银行流动　

性关系是基于会计管理和监督经济　的需要。　

（一）提高准备金率后，商业银　行放款和创造信用能力下降。从当前　

商业银行的资金结构来看，商业银行　

的大部分资金都和地方经济的发展　

密切相关，小部分资金通过上市来获　影Ｕ同　

■　■　

取融资和增发。提高准备金率后，商　

业银行可提供放款的数额下降，导致　

创造信用的能力下降，流动性减小。　

因为准备金率提高，货币乘数就变　小，从而降低了整个商业银行体系创　

造信用、扩大信用规模的能力，其结　

果是社会的银根偏紧．货币供应量减　

少，利息率提高，投资及社会支出都　相应缩减。　

（二）存款准备金制度的平衡作用。　

金融机构不能将其吸收的存款全部用　

于发放贷款，必须保留一定的资金即存　

款准备金，以备客户提款的需要，因此　存款准备金制度有利于保证金融机构　

施的基础性保证。一方面，可以通过　对现有会计人员进行环境会计理论　

与实务的专业培训，加强后续教育，　

改善会计人员的知识结构，使其能胜　

任环境会计信息披露工作。另一方　

面，应在财经类院校增设环境会计专　业，或者在现有的专业课程体系中增　

设环境会计、环境审计课程。培养社　

会需要的环境会计专业人才。　（六）采取有效激励措施，强化　

Ｅｃｏｎｏｍｉｃ＆Ｔｒａｄｅ　ＵｐｄａｔｅＳｕｍ．ＮＯ．２１７Ｓｅｐｔｅｍｂｅｒ．２０１１　

持续调高存款准备金率对我国商业银行盈利性的影响　

李敦祥时智远郭润寒　

（桂林理工大学，广西桂林５４１００４）　

【摘要】我国金融机构的存款准备金率从２００７年的９％提升到了２０１１年６月２０日的２１．５％的历史最高水平，这对于我国商业银行盈利的影响是毋庸置疑的。商　

业银行如何调整自己的盈利模式以保证在安全性与流动性的前提下，应对不断调高的存款准备金率是本文研究的主要问题。本文从超额存款准备金率、存贷利　

差、中间业务和流动性四个方面入手分析，得出了高位的存款准备金率在预期方面的效果更加强，对商业银行的多元化发展模式起到推动作用和大型商业银行　受到的影响小于中小商业银行的结论。　

【关键词】存款准备金率；商业银行；盈利　

一、引言　２０１１年６月２Ｏ日，人民银行宣布将存款准备率继续提升０．５个　

百分点，调整以后大型金融机构的存款准备金率为历史最高点　

２１．５％，中小机构为１８％。据统计，截止２０１１年５月份，我国Ｍ２总量　为７６．３４万亿元，由此可估计此次准备金率的提高大概又冻结银行　

金融机构３８００多亿元人民币。人民币贷款增速高位回落后总体走　

稳，２０１０年末人民币贷款余额为４７．９万亿元，同比增长１９．９％，增　

速比上年末低ｌ１．８个百分点，比年初增加７．９５万亿元，同比少增　

１．６５万亿元。按照２０１０年末的货币乘数（广义货币供应量／基础　

货币）为３．９２计算，此次上调０．５％的法定存款准备金率的紧缩效　

应将可以达到１．４９亿元。这于金融市场特别是以贷款为主要业务　

收入的商业银行的影响是极为严重的。　

二、我国商业银行目前的基本盈利状况　

２００９年，在国际金融危机的严重影响下，在国际银行业遭　遇大萧条以来最严重的冲击下，我国银行业在此次国际金融危机　

中逆势而上，综合实力、风险管理和抵补能力、国际地位全面提　

升。Ｏ９年我国银行业金融机构整体实现税后利润６６８４亿元；资本