2019年6月江苏省高等教育自学考试《税收学》

32-27309税收学（32-27309适用江苏省）速记宝典一、简答题命题来源：围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略：（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1简述税收的特征。

(1)税收的强制性，是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。

(2)税收的无偿性，是指国家征税以后，税款归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

(3)税收的固定性，是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，征纳双方都要共同遵守，不能随意变动。

考点2简述税收产生的条件。

税收的产生与存在，取决于相互制约着的两个条件：(1)国家的产生，这是税收产生的社会条件(2)私有财产制度的产生，广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件。

考点3简述税收公平原则的含义。

税收公平原则是指国家征税耍使各个纳税人承受的负担与其经济状况稆适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。

具体包括横向公平和纵向公平。

(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

(2)纵向水平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或者纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。

考点4简述何谓税收的横向公平和纵向公平。

税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。

具体包括横向公平和纵向公平。

(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

税收学自考试题及答案税收学自考试题及答案一、名词解释(每小题1分，共15分)1、出口退税：2、小规模纳税人3、起征点二、填空题(每空1分、共15分)1、税收三要素是指，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。

12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。

将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题1分，共10分)1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。

A 7%B 10%C 13%D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。

A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。

A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于( )时代收代缴税款。

A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，( )从其应纳税额中扣除。

税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是（）A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案：A解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2. 税收的首要职能是（）A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案：B解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。

3. 下列税种中，属于直接税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。

企业所得税属于直接税。

4. 税收的经济效应表现为（）A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案：A解析：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。

5. 税负转嫁的基本方式不包括（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案：D解析：税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。

6. 下列属于中央税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：C解析：消费税属于中央税。

7. 税收原则中，最基本的原则是（）A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案：C解析：财政原则是税收最基本的原则，保障财政收入是税收的首要任务。

8. 拉弗曲线说明的是（）A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案：A解析：拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。

9. 税收制度的核心要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案：C解析：税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。

10. 我国现行增值税的类型是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案：C解析：我国现行增值税是消费型增值税。

江苏省2015.4税收学自考试卷2015年1月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题)1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是()A.纳税义务人B.课税对象C.税科D.税率2、影响税收负担水平的首要因素是()A.经济结构B.经济政策C.经济发展水平D.国家职能范围3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则是()A.纳税能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是()A.税收负担B.税收成本C.超税负担D.税收效率5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是()A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型6、我国财政收入的主要形式是()A.利润B.规费C.税收D.公债7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是()A.装饰工程B.销售建筑物C.交通运输业D.转让土地使用权8、不属于资源税应税产品的是()A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.原盐9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是()A.将委托加工的货物无偿赠送给他人B.将自产的货物作为投资C.将货物交给他人代销D.将外购的货物用于集体福利10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为()A.7%B.11%C.13%D.17%11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的是()A.财产保险费用B.合理的劳动保护支出C.企业生产经营活动中发生的利息费用D.企业支付的罚金12、下列个人所得税使用20%的比例税率是()A.工资薪金所得B.财产转让所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户的生经营所得13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是()A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元14、“营改增”在上海试点的时间开始于()A.2009年1月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是()A.1.2%B.12%C.10%D.15%16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为()A.120万元B.126万元C.144万元D.150万元17、销售下列货物应按13%征收增值税的有()A.汽车B.电冰箱C.农业机械D.方便面18、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是()A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷19、下列合同中免征印花税的是A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同D.分包和转包合同20、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是()A.7%B.5%C.3%D.%1二、判断改错题(每题2分,一共12分)21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。