浅谈“营改增”对交通运输业的影响

“营改增”对交通运输业的影响一、交通运输业“营改增”概述具有中国特色的“营改增”，是税收改革的一个重要历程，从试点到现在的全面实行“营改增”，是我国税制越来越完善的体现。

交通运输业是我们生活与其他行业的纽带，是国民经济的支柱，“营改增”避免了重复纳税，减轻纳税人的税收负担，促进社会经济的可持续增长，提高企业的竞争力。

（一）“营改增”概述2012年1月1日，以上海市为试点城市，最先开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”，2013年开始逐渐实行全面税改，交通运输企业及部分现代服务业在之前缴纳营业税的部分现在按照增值税进行申报缴纳。

增值税和营业税是我国的两大税种，主要向我国第二、三产业进行征税。

营业税是对国内企业、个人的营业金额而征收的税种，由于企业业务繁杂，现在分工越来越细并且多环节流转，虽然税制方便征收和管理，但不利之处是多环节的重复征税，这样会使企业的成本负担加大。

增值税是对国内的企业、个人通过销售、加工等方式获取的增值部分的金额征收的税种，因为只针对纳税人获得增值部分计算，且增值税税负独有的转嫁的特征，在商品的不断交易中，增值税的销项税额逐渐转移到产品的售价中，最终的转移环节就是最后的税负承担者，具有不重复征税的特点，公平税负，减少了偷税漏税的现象。

（二）“营改增”对交通运输业的意义向交通运输业征收营业税是从1949年开始的，以营业收入为计税基础，几十年来慢慢发展磨合，逐渐走上完善轨道，并不断地打造更有利于我国交通运输业的税收环境，直至税改前，以交通运输业全营业额的3%征收营业税，最大地突破税制财政管理体系，并逐渐规范起来。

但营业税自身存在的弊端，并不是所有行业都适合征收营业税，交通运输业的税收征管问题引发人思考，究竟怎样才可以保护企业和政府的利益。

通过税改合理设置税率，增值税可抵扣的税收机制最大可能地消除交通运输业营业税重复征税的情况，完善了我国的税收制度。

当前我国正处于转变国家经济发展模式的重要时期，大力发展第三产业对调整现有的经济结构以及提高国家经济综合实力有着重大意义。

浅谈“营改增”对交通运输业的影响和对策从2012年1月1日启动“营改增”试点及从2013年8月1日在全国实施“营改增”以来，相关部门精心组织实施，改革成效逐步显现。

实施“营改增”后大多数企业税收负担得到减轻，给各行业带来了经济利润的增加。

但某些行业却出现税负不减反而增加的现象，特别是物流行业中的交通运输业体现更为明显。

本文针对“营改增”实施给交通运输业带来的影响做出分析，探讨在交通运输业实施“营改增”的对策。

标签：交通运输业营改增影响对策交通运输业做为第三产业的代表，在我国得到迅速发展，在促进我国经济方面也起到了举足轻重的作用，国家为了消除重复征税，完善我国税制，促进第三产业的快速发展，对交通运输企业及部分现代服务业实施“营改增”，但是，实施“营改增”能否减轻所有交通运输企业的税负还有待探讨。

1 “营改增”的简介所谓“营改增”，是营业税改征增值税的简称，就是将原属于营业税的征收范围变为增值税的征收范围，能够减少重复征税的环节。

“营改增”改革被认为是继2009年增值税转型改革之后，又一次重要的结构性减税改革。

2 实施“营改增”对交通运输业的影响国务院办公厅于2011年8月发布了《关于推动物流业健康进展政策措施的意见》，明确要求切实减轻物流企业税收负担。

然而从2012年开始试行“营改增”后，交通运输业的税务负担是否真的都减轻了呢？根据调查显示，在上海进行“营改增”的70多家物流企业，在过去的三年时间里，各个企业的年平均税率为 1.4%，实行“营改增”后，交通运输企业的增值税平均税率增加到了4.5%，在上海市的营改增试点中就有60%的物流企业所缴纳的增值税比往年所缴纳的营业税增加了6万以上，甚至个别的大型物流企业增加税负达到百万以上。

如此看来，在交通运输业实施“营改增”后并不是很乐观。

实施“营改增”后，交通运输业的税率发生了显著的变化，交通运输业一般纳税人（年营业额500万元以上的企业）由以前按含税收入3%的税率缴纳营业税改为按不含税收入11%的税率缴纳增值税，物流辅助服务业一般纳税人的税率变化相对较小，由以前按含税收入5%的税率缴纳营业税改为按不含税收入6%的税率缴纳增值税，物流企业小规模纳税人（年营业额500万元以下的企业）由以前按含税收入3%的税率交纳营业税改为按不含税收入3%的税率缴纳增值税。

城市交通运输业“营改增”后的会计核算影响案例分析
我们需要了解营改增政策对城市交通运输业的影响。

营改增是指增值税改革，即将原
来的营业税和增值税合并为一种税种，这一改革政策的出台对城市交通运输业的会计核算
产生了一定的影响。

根据政策规定，城市交通运输业的增值税率由营业税税率和增值税税
率合并为一种税率，这意味着这一政策对城市交通运输业的会计核算造成了部分变化。

我们将以某城市的出租车公司为例，对其营改增后的会计核算影响进行分析。

某出租
车公司在营改增政策实施前，其主要涉及的会计核算科目包括：运输服务收入、燃油费用、车辆维护费用、人工成本等。

营改增政策实施后，出租车公司的增值税率由原来的3%调整为11%，这意味着公司在计算增值税方面将产生一定的变化。

营改增政策对出租车公司的运输服务收入产生影响。

根据政策规定，出租车公司的运
输服务收入将按照11%的增值税率进行计算，这将会使公司的增值税成本增加。

公司需要
对增值税的核算和申报工作进行调整，以满足政策的要求。

营改增政策还对公司的燃油费用和车辆维护费用产生影响。

由于增值税率的调整，公
司在计算燃油费用和车辆维护费用时需要考虑新的税率因素，这对公司的成本核算和预算
管理带来了一定的挑战。

营改增政策对城市交通运输业的会计核算产生了一定的影响。

对于出租车公司来说，
政策实施后需要对其运输服务收入、燃油费用、车辆维护费用、人工成本等方面的会计核
算进行调整和优化，以适应新的税收政策。

对于城市交通运输业来说，了解和适应政策变化，对会计核算进行合理调整，将对企业的经营和发展产生积极的影响。

“营改增”对交通运输业的影响及对策研究随着我国“营改增”政策的不断推进，交通运输业也面临着影响和挑战。

由于交通运输业属于服务业，营业税转为增值税将带来一系列改变，可能影响企业经营和利润。

因此，需要研究“营改增”对交通运输业的影响及对策，以应对新政策带来的挑战。

一、“营改增”对交通运输业的影响1.成本上升：从营业税转为增值税后，交通运输企业将无法再享受到原来的税收优惠政策，使得企业的成本明显上升。

增值税按照增值额征收，企业需要缴纳更多的税款，从而影响到企业的经营成本和利润。

2.税负增加：增值税是按照产品或服务的增值额征收税款，而营业税则是按照销售额征收税款。

对于交通运输业来说，增值税税负会随着增值额的增大而增加，使得企业在缴纳税款时更为繁杂和负担加重。

3.竞争加剧：由于“营改增”政策的实施，所有交通运输企业都需要遵循新的税制政策，这将使得市场上的竞争更加激烈，企业之间的价格竞争也将进一步加剧。

4.企业管理难度增加：企业需要对原有的营业税制度进行，并合理规划增值税政策对企业的影响。

新的税收政策可能会带来一系列的管理难题，企业需要做好管理转型以适应新政策的要求。

二、对策研究1.提高运营效率：交通运输企业可以通过提高运营效率来降低成本，例如优化运输路线、提高装卸速度、降低物流成本等。

这些措施可以帮助企业降低增值税的税负，提高盈利能力。

2.控制成本支出：企业可以通过控制固定成本支出和降低管理费用来缓解税收压力。

例如优化人力资源分配、降低仓储成本、减少无效开支等，从而提高企业的盈利能力。

3.加强财务管理：企业需要加强对财务管理的重视，做好财务预测和分析，及时了解企业经营现状和税收情况，做好税务筹划，降低税收负担。

4.优化运营模式：企业可以通过优化运营模式，拓展业务范围，提高企业的经营收入。

例如开发新的运输线路、开发新的业务领域、引入新技术等，使得企业更具竞争力。

5.加强市场营销：企业可以通过加强市场营销，提高企业的知名度和竞争力，在市场上获得更多的订单和合作机会。

浅析“营改增”对交通运输业的影响摘要：以激发企业活力，降低企业税负为目的，2011年“营改增”开始在上海试点，是我国税制结构的一项重大调整，本文主要分析营改增后对企业的税率、账务处理和企业税负三个方面的影响。

关键词：税率；抵扣；计税基础；进项税额营改增即征营业税改征增值税，2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。

自2012年1月1日上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点以来，试点地区陆续扩大到北京、天津、上海、天津、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、广东、深圳等12个省、直辖市等，2013年8月1日起，“营改增”试点已在全国范围内推广，试点的行业则是交通运输业和部分现代服务业。

一、实行“营改增”的原因增值税和营业税是我国现行税制结构中最重要的两个流转税税种。

随着市场经济的建立和发展，这种划分行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性，给经济运行带来很多不利因素。

从税制结构和税收管理的角度，增值税和营业税并行，难以界定两税的划分标准，比如，商品和服务兼并销售的现象较多，形式越来越复杂，即一部分收入交纳增值税，一部分缴纳营业税，要准确划分哪一部分缴纳增值税，哪一部分缴纳营业税越来越难。

再如，随着信息技术的发展，商品和服务的区别模糊，销售产品和提供服务联系越来越紧密，是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生，另外，两税并行，破坏了增值税抵扣链条，现行税制中增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断。

其次，从产业发展和经济结构调整的角度来看，我国大部分服务业缴纳营业税，营业税计税基础是全额计征，即以含增值税的金额，再交营业税造成重复征税，对服务业的生产经营和投资发展带来不利影响。

二、“营改增”后对交通运输业的影响根据《应税服务范围注释》（财税〔2011〕111号文附件一），本次纳入交通运输业“营改增”试点范围的有陆路运输服务（暂不包括铁路运输）、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

辅修毕业论文（设计）题 目： 浅谈“营改增”对交通运输业的影响学生姓名：刘 学 号： 2014010371 所在学院：文花与传媒学院 专业班级：汉语言文学 辅修专业：财务管理 指导教师：周皖西学院本科毕业论文（设计）创作诚信承诺书1.本人郑重承诺：所提交的毕业论文（设计），题目《浅谈“营改增”对交通运输业的影响》是本人在指导教师指导下独立完成的，没有弄虚作假，没有抄袭、剽窃别人的内容；2.毕业论文（设计）所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，文中所有引用的他人观点、材料、数据、图表均已标注说明来源；3. 毕业论文（设计）中无抄袭、剽窃或不正当引用他人学术观点、思想和学术成果，伪造、篡改数据的情况；4.本人已被告知并清楚：学校对毕业论文（设计）中的抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为将严肃处理，并可能导致毕业论文（设计）成绩不合格，无法正常毕业、取消学士学位资格或注销并追回已发放的毕业证书、学士学位证书等严重后果；5.若在省教育厅、学校组织的毕业论文（设计）检查、评比中，被发现有抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为，本人愿意接受学校按有关规定给予的处理，并承担相应责任。

学生（签名）：日期：年月日浅谈“营改增”对交通运输业的影响学生：刘（指导老师：周）皖西学院文传学院摘要：近年来，政策的调整对交通运输业的影响越来越大，这里特别强调的是营改增。

本文将会围绕这一主题，简单分析“营改增”对交通运输业的影响。

2009年的增值税转型改革的基础上进而推出的“营改增”是一项重要的结构性减税改革，并且对各个行业的影响不一。

本文将通过对“营改增”改革的简单剖析来展现其现实意思、对交通运输业税负利润的影响，从而体现其社会经济效应。

关键词：营改增税负交通运输业AbstractIn recent years, the camp to increase the implementation of transportation industry impact is very big. On this academic background, shallow analysis of "camp to add" effect on the transportation industry, the camp to increase is considered following the 2009 transformation of value-added tax reform after another important structural tax reform, through the reform, various industries this reform of the reaction are also different. In this paper, through interpretation of the value-added tax policy, practical significance and the transportation tax profit change analysis to show the camp to increase social and economic effect。

营改增对交通运输业的影响营业税改为增值税，这一政策在2012年1月1日正式在上海试运行，其目的就是为了避免传统营业税的部分重收现象，从而降低缴税人的负担，但是通过上海的试运行发现，情况并非如此，相当一部分企业在新政策实施以后不仅没能降低税务负担，反而有增加的趋势，所以这一问题这值得探讨。

本文将就营改增对交通运输业的影响进行探讨。

标签：营改增；交通运输业；影响一、营改增的意义及现状1.营改增的意义我国长期的税制是营业税与增值税并存，这样就导致很多产业存在着重复征税的想象，所以这就增加了纳税人的税务负担。

2008年我国的经济出现了一次大的危机，这就使得我国的产业结构必须做出改变，不然就很难应对这次大的危机。

然而传统的税制对产业结构的调整并不利，所以这就需要做出改变。

通过营改增这一政策的推行，这样就可以有效的促进我国的第三产业，从业促进我国产业结构的调整。

此外，通过这一政策的推行，还可以有效的降低一些纳税人的税务负担，所以这对不仅对国家经济有利，对老百姓也是有利的。

2.营改增的现状营业税改增值税这一政策是在2012年1月1日于上海试运行的，通过一年多的试点运行之后，于2013年8月1日开始在全国范围内开始全面实施。

通过调查发现，虽然在该政策全面实施以后，避免了以往的重复收税的现象，有效的促进了交通运输业的发展，同时也规范了税务制度。

但是由于该制度自身的一些规定，这样就造成了短期内并没有能够降低纳税人的税务负担，甚至增加了部分纳税人的税务负担。

二、营改增对交通运输业的影响1.短期内交通运输业的赋税增加营业税改交成增值税，可能会使得很多企业的税负会增加。

在营改增之前，有些企业可能刚刚购进了大批设备，但是在这政策出台之前，购置该批设备既要交纳营业税又要交纳增值税，这就是双重税额，相比较营改增政策实施以后，就多缴纳了营业税额，使得在当前税负期间可以抵扣的增值税减少，也就相当于增加了增值税额。

同时对于有些企业，他们需要外购设备和服务，而在外购的时候不一定可以取得增值税专用发票，既然未取得增值税专用发票，那么按照增值税的抵扣规定，未取得增值税专用发票的就不能予以抵扣。