宏观调控法律制度：税收法律制度共19页

宏观调控法定义:是国家对国民经济和社会发展运行进行规划、调节和控制过程中发生的经济关系的法律规范的总称。

即是指调整宏观调控关系的法律规范的总称，是国家管理宏观经济的主要法律手段之一。

（1）法律手段，指国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段。

主要通过经济立法和经济司法进行调节经济，有权威性和强制性；（2）经济手段，是国家运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。

主要方法有：1、财政政策和货币政策的调整，2、制定和实施经济发展规划、计划等，对经济活动进行引导，是一种间接手段，但是是主要手段；（3）行政手段，指国家通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施，来调节和管理经济。

如利用工商、商检、卫生检疫、海关等部门禁止或限制某些商品的生产与流通，有直接性、权威性、无偿性、和速效性等特点。

以法律，经济手段为主行政手段为辅宏观调控手段国家宏观调控的手段分为:经济手段,行政手段和法律手段,经济手段包括财政政策和计划经济手段有时是政府制定的经济政策；法律手段有时是政府制定的经济法规；行政手段则是政府发布的经济命令。

经济手段：这是指政府在自觉依据和运用价值规律的基础上借助于经济杠杆的调节作用，对国民经济进行宏观调控。

经济杠杆是对社会经济活动进行宏观调控的价值形式和价值工具，主要包括价格、税收、信贷、工资等。

法律手段：这是指政府依*法制力量，通过经济立法和司法，运用经济法规来调节经济关系和经济活动，以达到宏观调控目标的一种手段。

通过法律手段可以有效地保护公有财产、个人财产，维护各种所有制经济、各个经济组织和社会成员个人的合法权益；调整各种经济组织之间横向和纵向的关系，保证经济运行的正常秩序。

法律手段的内容包括经济司法和经济立法两个方面。

经济立法主要是由立法机关制定各种经济法规，保护市场主体权益；经济司法主要是由司法机关按照法律规定的制度、程序，对经济案件进行检察和审理的活动，维护市场秩序，惩罚和制裁经济犯罪。

一、单选题1、下列关于宏观调控的说法错误的是（）。

A.国家进行宏观调控的目的是为了实现总供给和总需求的平衡B.宏观调控的主体是国家C.宏观调控以直接手段为主要调控方式D.凯恩斯主义经济学家认为，政府应当主动干预经济运行正确答案：C解析：宏观调控以间接手段为主，主要借助市场机制，包括计划、税收、金融等各种手段。

2、下列关于政策性银行的说法正确的是（）。

A.政策性机构以营利为目的B.政策性银行由政府创办C.政策性银行主要从事存款业务D.中央银行不对政策性银行进行监督和指导正确答案：B解析：政策性银行不以营利为目的，主要从事的是贷款业务，央行会对中央银行进行监督和指导。

3、下列有关预算法的说法错误的是（）。

A.预算包括中央预算和地方预算B.我国实行一级政府一级预算的政策C.我国的预算要接受人大的监督D.政府的财政报告不需要进行公开解析：政府的财政报告应当在批准后20日内由本级政府财政部门向社会公开。

4、税收的特征不包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.惩罚性正确答案：D解析：税收不是惩罚措施，不具有惩罚性。

5、下列关于增值税的说法错误的是（）。

A.具有税收中性，不会重复征收B.对生产、批发、零售、进口各环节征收C.实行超额累进税率D.税收负担最终由消费者承担正确答案：C解析：我国的增值税实行比例税率。

6、下列关于消费税的说法错误的是（）。

A.消费税的税率分为固定税率和比例税率B.消费税的征税范围是应税消费品C.消费税最终由产品生产企业承担D.征收消费税的目的之一是调整人们消费习惯解析：消费税最终由消费者承担。

7、下列有关企业所得税的说法错误的是（）。

A.在计算企业所得税应纳税所得额时不允许弥补以前年度的亏损B.企业所得税的纳税人可以分为居民企业和非居民企业C.企业所得税的税率包括基准税率和优惠税率D.我国对个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税正确答案：A解析：在计算企业所得税应纳税所得额时允许弥补以前年度的亏损。

宏观调控法——税法引言宏观调控法是指国家通过调整经济政策和使用政策工具，以达到宏观经济平衡和稳定的一种法律制度。

税法作为宏观调控法的重要组成部分，通过税收的调节和分配来影响经济运行，进而实现宏观经济目标。

本文将详细介绍宏观调控法中的税法，包括税法的定义、作用、原理和实践案例。

定义税法是国家对纳税人征收税款、管理征税活动的法律规定和制度的总称。

通常由税收法规、税务管理法规和税收法规在一定的逻辑框架下形成。

税法的核心是税法关系，即国家与纳税人之间的权利义务关系。

作用税法在宏观调控法中起到了至关重要的作用。

首先，税法可以通过税收的调节作用对经济进行宏观调控。

例如，国家可以通过提高税收率、调整税基等手段来收缩经济，实现经济的紧缩政策。

反之，降低税收率、扩大税基可以刺激经济增长，实现经济的扩张政策。

其次，税法可以通过税收的分配作用来实现社会的公平与正义。

通过税收的差别化征收和优惠措施，可以促进贫富差距的缩小，实现收入的再分配。

原理税法的实施通常遵循以下原则：平等是税法的基本原则之一。

税法应保证纳税人在法律的面前一律平等，不得在税收征收上有任何的特权和歧视。

合理原则合理是税法的另一个基本原则。

税法应该从经济效果、社会公平和效率等方面来考虑，确保税收制度的合理性。

税法应该尽量简洁明了，避免过于复杂的条款和制度。

这样可以方便纳税人的遵从和管理。

透明原则税法应该公开透明，纳税人应知道税法的具体内容和要求，以便遵守税法并行使合法权益。

公正原则税法应该根据纳税人的经济状况和社会责任来确定税收的标准和税率，实现纳税人的合理负担。

实践案例税法在实践中发挥了重要的作用。

以下是一些常见的实践案例：税收优惠政策国家可以通过税法来制定税收优惠政策，例如减免某些企业的税收负担，以鼓励其发展和创新。

这样可以激发企业的积极性，促进经济增长。

宏观调控措施在经济周期波动的时期，国家可以通过税法来调整税收政策，实施宏观调控措施。

例如，在经济低迷时期，可以降低税收率，增加企业的生产和投资成本，刺激经济增长。

宏观调控法基本原理文献综述一、宏观调控概念和特征（一）宏观调控法的概念宏观调控也称宏观经济调控，本是一个经济学上的术语，移植到法律——经济法中，才有“宏观调控”一说。

在我国，“宏观调控”是经济体制改革中新出现的一个概念，所谓宏观调控，是指国家为实现社会总需求与总供给之间的平衡，促进经济结构优化，保证国民经济持续、快速、协调增长，而运用经济的、行政的和法律的手段对经济运行所进行的调节与控制。

实行宏观调控，是针对市场经济运行而提出来的，市场经济必须充分尊重价值规律，通过市场公平竞争，使国民经济焕发出生机和活力。

然而，市场也存在缺陷，也可能出现调节失灵现象，即所谓的“市场失灵”，因而需要“国家之手”发挥作用。

但国家调节也有缺陷，也会出现失灵现象，即所谓的“政府失灵”。

因此，为了避免政府行为的主观随意性，克服计划经济体制的弊端，适应现代经济发展的需要，规范政府行为，使之有序化、明确化，最大限度地消除其不确定性，这就需要把政府的宏观调控纳入法制化轨道，实施必要的制度和手段，设定必要的权限和程序，制定一系列有关宏观调控的法律规范即宏观调控法。

宏观调控法是经济法体系中最重要的、起主导作用的构成部分，是调整在宏观调控过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称。

宏观调控法一方面是对宏观调控受控主体行为的规制，使国家宏观调控措施具有法律保障。

另一方面，也是对宏观调控主体行为的规制。

宏观调控主体主要是政府，如果宏观调控主体的宏观调控行为不受法律的制约，宏观调控就会变成行政专权，可能导致法律危机。

对政府的宏观调控行为进行法律上的控制是法治国家的必然要求。

（二）宏观调控法的特征（1）宏观调控的调控主体只能是政府。

宏观调控的主体既包括调控主体，又包括受控主体，但调控主体只能是政府。

因为宏观调控是政府根据国民经济协调发展和均衡增长的要求，在市场经济运行的基础上，对国民经济总量进行的调控，这是政府的主要经济职能。

因为只有政府才有可能了解和掌握国民经济总量运行情况，才能制定相关的经济政策和运用综合的手段，来实行国家干预，使国民经济总供给和总需求达到平衡。

经济法概论试题库及答案自考版一、单项选择题1. 经济法的调整对象主要是（）A. 财产关系B. 经济关系C. 劳动关系D. 家庭关系答案：B2. 下列哪项不属于经济法的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 竞争原则答案：C3. 经济法中的宏观调控法律制度主要包括（）A. 税收法律制度B. 劳动法律制度C. 社会保障法律制度D. 环境保护法律制度答案：A4. 根据经济法的规定，企业合并需要经过哪个部门的批准？（）A. 工商行政管理部门B. 税务部门C. 环境保护部门D. 社会保障部门答案：A5. 下列哪项不是经济法中所指的不正当竞争行为？（）A. 商业贿赂B. 虚假宣传C. 侵犯商业秘密D. 正当的市场竞争答案：D二、多项选择题6. 经济法的调整范围包括（）A. 国家经济管理关系B. 经济组织内部管理关系C. 经济组织之间的经济流转关系D. 经济组织与经济组织成员之间的关系答案：A C7. 经济法的渊源包括（）A. 宪法中有关经济法律的规定B. 经济法律C. 经济行政法规D. 地方性经济法规答案：A B C D8. 下列哪些属于经济法中的宏观调控手段？（）A. 价格调控B. 财政政策C. 货币政策D. 行政命令答案：B C9. 经济法中的市场监管法律制度主要包括（）A. 反垄断法律制度B. 反不正当竞争法律制度C. 消费者权益保护法律制度D. 产品质量法律制度答案：A B C D10. 根据经济法，企业破产需要满足的条件包括（）A. 资不抵债B. 经营不善C. 明显缺乏清偿能力D. 企业自愿申请答案：A C D三、判断题11. 经济法是国家为了实现宏观经济目标而制定的法律规范的总称。

（对/错）答案：对12. 经济法的调整对象是国家在调控经济运行过程中发生的社会关系。

（对/错）答案：对13. 经济法中的消费者权益保护法律制度只保护消费者，不涉及经营者。

（对/错）答案：错14. 经济法的基本原则包括公平原则、效率原则和合法原则。

宏观调控法律制度宏观调控法律制度包括了宏观经济政策、财政政策、货币政策、产业政策、外贸外汇政策、社会保障政策、环境保护政策等多个方面。

在宏观经济政策方面，国家可以通过制定税收政策、财政补贴政策、利率政策、汇率政策等来调整和引导经济的发展方向。

例如，降低企业税收负担和提高个人所得税，可以鼓励企业投资扩大生产和个人增加消费，从而推动经济增长。

政府还可以通过货币政策调整利率和货币供应量，来影响投资和消费水平。

此外，政府还可以制定产业政策，鼓励发展战略性新兴产业和支持传统产业升级和创新，以提升国家产业竞争力。

外贸外汇政策是宏观调控的重要组成部分。

国家可以通过贸易政策和外汇政策来调整国际贸易平衡和国际收支状况。

例如，对一些进口商品加征关税或限制进口，可以促使国内企业增加生产，提高国内产业竞争力；同时，通过调整汇率政策，可以影响出口和进口的价格，从而调整国际收支状况。

在社会保障政策方面，宏观调控法律制度还包括了养老保险、医疗保险、失业保险、住房保障等政策。

这些政策为民众提供了社会福利保障，减轻了个人和家庭的经济负担，提高了居民的生活水平和社会保障感。

同时，这些政策也可以促进消费和投资，推动经济发展，实现社会和谐。

环境保护政策是宏观调控的重要组成部分。

国家可以制定严格的环境法律和政策，限制和规范污染物的排放和废物的处理，保护生态环境和资源。

这有助于实现经济的可持续发展，提高生态环境质量，减少环境污染对社会经济的不利影响。

宏观调控法律制度是国家治理体系和治理能力现代化建设的重要内容。

它能够有效地引导和调整经济社会发展的方向，提高国家整体竞争力和社会公平与稳定。

但是，宏观调控也需要遵循一定的原则，例如市场化原则、法治原则、公平竞争原则等。

同时，还需要与其他政府政策和制度相互配套，形成系统完整的法律制度体系。

总之，宏观调控法律制度是一种重要的经济社会管理方式，它通过制定和实施一系列法律规定和政策措施，来引导和促进经济社会发展。