专升本《财政与税收》模拟题试卷

专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分）1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。

（2分）A.增值税B.营业税C.消费税D.关税标准答案：B2. 下列不属于我国现行税率的是( )。

（2分）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率标准答案：D3. 下列项目应征收消费税的有( )。

（2分）A.销售冰箱B.进口小轿车C.生产食品D.销售教学书籍标准答案：B4. 下列收入中征收营业税的是( )。

（2分）A.电影院收取的门票收入B.寺庙收取的门票收入C.文化馆举办文化活动收取的门票收入D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费标准答案：A5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。

（2分）A.财产转让所得B.偶然所得C.转让非专利技术使用权所得D.出租房产的租金所得标准答案：B6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。

对此项收入,他( )。

（2分）A.应缴纳个人所得税160元B.应缴纳个人所得税128元C.应缴纳个人所得税40元D.无须缴纳个人所得税标准答案：D7. 关税的征收机关是( )。

（2分）A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部D.海关标准答案：D8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。

（2分）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税标准答案：B9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。

（2分）年年年年标准答案：B10. 增值税属于( )。

（2分）A.直接税B.收益税C.价内税D.价外税标准答案：D11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。

（2分）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产的货物用于非应税项目D.将自产的货物作投资标准答案：A,B,C,D12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。

（2分）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品标准答案：A,B,D13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。

财政税收专业知识与实务模拟试卷（三）一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。

A.交旧领新B.定额供应C.验旧领新D.批量供应2.公共物品的核心特征是（）。

A.非营利性和非竞争性B.非营利性和非排他性C.非排他性和非竞争性D.不可分割性和非竞争性3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。

A.财政预算的调节B.累进税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节4.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。

A.政府活动扩张法则B.经济发展阶段论C.公共收入增长引致论D.非均衡增长模型5.下列税种中，属于财产税类的是（）。

A.增值税B.房产税C.消费税D.个人所得税6.国债二级市场一般是（）之间的交易场所。

A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者7.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是（）。

A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性8.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.税收B.公债C.政府预算D.补贴9.带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是（）。

A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型10.税收支出是指（）。

A.政府在筹集税收收入时费用的总和B.筹集税收的成本C.税务机关的费用支出D.减免税等税收优惠11.下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是（）。

A.实现资源合理配置B.实现收入分配公平C，实现收入分配效率D.实现公平竞争12.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。

A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权界定13.对相同境遇的人课征相同的税收，体现了税收的（）。

政府企业个人D.社会团体A.生产资料消耗的补偿价值B.劳动力价值C.剩余产品价值D.劳动力价值和剩余产品价值 A.税收 B.利润 C.公债D.规费A.强制性、无偿性、固定性B.有偿性、无偿性、固定性C.强制性、有偿性、固定性D.强制性、无偿性、不固定性 值税为（)o1920 元2880 兀C. 2000元6.根据我国消费税暂行条例规定,我国现行的消费税的税率是（)oA.比例税率B.定额税率C.累进税率D.比例税率和定额7 .下列收入免征企业所得税的是（）D.国债利息收应缴纳个人所得税的应税所得为（）。

A.仅境内所得B.仅境外所得C.境内和境外所得D.其他 《财政与税务基础》模拟试题（一）•、单项选择：（20分）1 .财政是以（）为主体运用政治权力的分配活动。

2. 财政分配的主要对象是（3. 国家参与集体企业纯收入分配的主要形式是（4.税收具有（ ）三大基本特征。

5.某商业企业小规模纳税人本月实现不含税销售收入为48000元，则应纳增D. 3063. 83 元税率A.生产、经营收入B.财产转让收入C.股息收入8. 在中国境内有住所，或者无住所在境内居住且在境内居住满1年的个人,9. 我国目前的资源税采取（），实行从量定额计征制。

A. 地区差别定额税率B.幅度定额税率C.分类分级定额税率D.幅度比例税率10. 城镇土地使用税以纳税人（）面积为计税依据。

A.财政属于分配范畴B.财政分配一般具有强制性 财政分配-•般具有无偿性财政分配一般具有非营利性 2.下列关于财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配的关A.实际占用土地B.计划占用土地C.实际占用耕地D.计划占用耕地二、多项选择：（30分）1. 下列属于财政的基本特征有（系，正确的有（）。

A.工资分配影响财政分配，财政分配制约工资分配 B .价格分配影响财政分配，财政分配制约价格分配 C .财政分配与信贷分配之间相互影响 D .财政分配与企业财务分配之间相互独立 3.国家合理科学地组织财政收入的原则包括（）oA.国家利益至上原则B.效率原则C.固定性原则D.公平原则4.财政支出按复式预算的编制要求分为（）。

财政税收专业知识与实务模拟试卷（一）一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。

A.完善公共部门的组织制度B.完善激励约束制度C.完善民主、科学的财政决策体制D.确保公共部门的行为不偏离政府的意图2.决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。

A.财政部B.国家税务总局C.残疾人员所得D.离休工资3.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资B.年终奖C.残疾人员所得D.离休工资4.我国社会福利的提供对象不包括（）。

A.盲聋哑等残疾人B.鳏寡孤独C.特殊社会成员D.军烈属5.现代社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利6.纳税人销售的应税消费品，釆取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天7.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。

A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能8.主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。

A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会9.衡量财政分配规模应采用的指标是（）。

A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值10.财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照（）分类。

A.补贴环节B.补贴项目和形式C.补贴经济性质D.补贴内容11.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。

A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配12.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。

A.市场经济的需要B.政府分配的要求C.公共物品需求D.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例13.抚恤和社会福利救济费支出属于（）。

《财政与税收》模拟试卷3附参考答案1．财政的本质是（）。

A．物物交换；B. 社会财富的使用；C. 货币收支关系；D．以国家为主体的分配关系。

2．生产发展的规模决定（）。

A．财政分配的规模B．财政分配结构C．财政分配政策D．财政分配增长速度3．税负转嫁的程度取决于( )。

A．商品的供求弹性B．价格变动C．计划价格D．指令性计划4．教育支出，尤其是高等教育支出，应属于（）。

A．纯公共产品B．混合公共产品C．私人产品D．企业产品。

5．财政分配的主要对象是（）。

A．剩余产品B．社会总产品C．必要产品D．社会财富6．税收制度的中心环节是（）。

A．纳税人B．征税对象C．税率D．计税依据7．现行增值税属于（）。

A．价内税B．价外税C．价内税与价外税并存D．从量税8.现代社会保障制度的核心内容是（）。

A．商业保险 B．社会救助C．社会福利 D．社会保险9．在计算个人所得税时，可以减征30％的所得是（）。

A．工资所得B．稿酬所得C．讲学所得D．股息所得10．下列政策手段中不属于财政政策手段的是（）A．公共支出B．税收C．公开市场业务D．公债二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的代码填入答题表内，多选、少选、错选均不得分。

每小题2分，共10分)1．财政属于（）。

A．历史范畴B．经济范畴C．生产范畴D．分配范畴2．以生产资料私有制为基础的国家财政是指A．原始社会国家财政B．奴隶制国家财政C．封建制国家财政D．资本主义国家财政3．下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）。

A．税收附加B．加成征收C．规定起征点D．加收滞纳金4．下列各项措施中，能够带来正外部性的有（）A．造纸厂对河流造成污染B．植树造林C．河流上游修建水库D．水泥厂造成的粉尘5．财政政策与货币政策的组合方式通常有（）。

A．松的财政政策与松的货币政策B．松的财政政策与紧的货币政策C．紧的财政政策与松的货币政策D．紧的财政政策与紧的货币政策三、名词解释(每小题3分，共15分)1．购买性支出2．公共产品3．流转税4. 销项税额5．规费收入四、简答题(每小题5分，共30分)1. 什么是财政？如何正确理解财政的概念？2．与私人投资相比，政府投资有什么特点？3．简述组织财政收入应遵循的原则4．什么是增值税？增值税有什么特点？5. 从经济角度看公债有什么作用？6、什么是税收？税收的基本特征是什么？五、计算题(每小题5分，共15分)1．某增值税一般纳税人购进钢材5000吨，共付款1000万元（含增值税），已验收入库并取得增值税专用发票。

财政与税收专升本复习题一及答案一、客观题（单选题、多选题、判断题）1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。

A.增值税B.营业税C.消费税D.关税标准答案：B2. 下列不属于我国现行税率的是( )。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率标准答案：D3. 下列项目应征收消费税的有( )。

A.销售冰箱B.进口小轿车C.生产食品D.销售教学书籍标准答案：B4. 下列收入中征收营业税的是( )。

A.电影院收取的门票收入B.寺庙收取的门票收入C.文化馆举办文化活动收取的门票收入D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费标准答案：A5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。

A.财产转让所得B.偶然所得C.转让非专利技术使用权所得D.出租房产的租金所得标准答案：B6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。

对此项收入,他( )。

A.应缴纳个人所得税160元B.应缴纳个人所得税128元C.应缴纳个人所得税40元D.无须缴纳个人所得税标准答案：D7. 关税的征收机关是( )。

A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部D.海关标准答案：D8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。

A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税标准答案：B9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。

A.3年B.5年C.2年D.10年标准答案：B10. 增值税属于( )。

A.直接税B.收益税C.价内税D.价外税标准答案：D。

《财政与税收》模拟试卷1班级 __________ 姓名__________ 学号_________ 成绩__________ 一、填空题（每空0.5分，共11分）1．税收的形式特征是指税收具有_________、_________和_________的特征。

2．增值税的征税对象是指在中国境内__________、或者提供___________以及__________的行为。

3．个人产品由_____________提供，而公共产品则需由_____________提供。

4．增值税的类型有_____________、_____________和_____________三种。

5．营业税的征税范围分为三大类，包括__________、________和_________。

6．我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票注明税款进行抵扣的_______________。

7．私人产品具有____________、____________两个特征8．外商投资企业是指_______________、_______________和_______________。

9．纳税人是指_________上规定直接负有_________的人。

二、名词解释（每题3分，共9分）公共产品税负转嫁外溢性三、判断题（每题2分，共20分）1．混合产品就是同时具备排他性和非对抗性的产品。

( )2．纳税人兼营营业税应税劳务和增值税应税项目的，合并征收增值税。

（）3．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。

（）4．负税人是指税款的实际负担者，也就是实际承担纳税义务，缴纳税款的个人。

（）5．纳税人进口应税消费品，其应纳消费税与应纳增值税按同一税基计算。

（）6．在增值税当中计算货物组成计税价格时，成本利润率为10%。

（）7．我国企业所得税属于分类所得税制。

（）8．征收消费税的商品，一定也征收增值税。

财政与税收模拟试卷及答案Prepared on 24 November 2020开放教育金融学（专科）《财政与税收》模拟试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1.公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。

2.预算收入：指按照现行财政体制规定列入地方预算,直接缴入地方金库的财政收入。

3.纳税环节：是税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节.4.财政平衡：指国家预算收支在量上的对比关系大体相等。

二、单项选择题（在下列每小题选项中，选出一个正确答案，并将其序号字母填入题中的括号内。

每小题2分，共30分）1、下列属于纯粹公共产品的是（ C ）A、公共交通B、高等教育C、国防设施D、高速公路2、我国财政支出中，属于补偿性支出的是（ A ）A、价格补贴支出B、基本建设支出C、挖潜改造支出D、债务支出3、当分配政策逐渐强调集中时，财政收入占国民生产总值的比重将（ A ）A、逐渐提高B、逐渐降低C、保持原有水平D、对其没有影响4、下列金融商品中，属于“金边债劵“的是（ C ）A、收益高的债券B、金融债券C、国债D、企业债券5、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ C ）A、中央固定收入B、地方固定收入C、中央与地方共享收入D、调剂收入6、下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ C ）A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所经重D、不同地区之间的实际税负应尽可能公平7、按照国际惯例，外债偿债率安全线为（ B ）A、25%B、20%C、60%D、100%8、我国增值税实行凭（ A ）扣税的办法。

A、进项税额B、销项税额C、增值税专用发票D、应纳税额9、消费税的纳税人是在中国境内从事（ D ）应税消费品的单位和个人。

A、生产B、委托加工C、进口D、ABC都是10、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税人义务发生时间为收到（ C ）的当天。

财政与税收(专升本)多选题1. 通常用_____表示财政收入的相对量。

(2分)(A) 财政收入占GDP的比重(B) 人均财政收入(C) 中央财政收入(D) 中央和地方财政总收入参考答案：A,B2. 财政分配具有以下特征_____。

(2分)(A)财政分配以政府为主体B) 财政分配一般具有强制性C) 财政分配一般具有无偿性D) 财政分配一般具有非营利性参考答案：A,B,C,D3. 国家预算按收支管理范围不同，可以分为_____。

(2分)(A) 中央预算(B) 总预算(C) 地方预算(D) 单位预算参考答案：B,D4. 下列项目在计征个人所得税时，允许每次扣费20%的有_____。

(2分)(A) 特许权使用费一次收入3000元(B) 一次中奖收入5000元(C) 房租收入每月800元(D) 一次取得讲课费收入7000元参考答案：B,D5. 税收具有以下三大特征_____。

(2分)(A) 强制性(B) 无偿性(C) 固定性(D) 法律性参考答案：A,B,C判断题6. 请问，我国现阶段实行的是复式预算？(2分)参考答案：正确7. 请问，我国房产税是向房屋的产权所有人征收的一种税？(2分)参考答案：正确8. 请问，我国财政收入的主要来源是税收？(2分)参考答案：正确9. 请问，课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别于费的主要标志?(2分)参考答案：正确10. 请问，建筑公司自己建造一幢办公用房自己使用，不需要缴纳营业税？(2分)参考答案：正确11. 请问，增值税的征税范围是在中国境内销售货物要纳增值税？(2分)参考答案：错误12. 请问，公共产品具有排他性和消费上的非竞争性？(2分)参考答案：错误13. 请问，饭店附设的歌厅单独核算，饭店的所有收入应一并按歌厅适用的税率20%征营业税？(2分)参考答案：错误填空题14. 应纳税所得额是企业每一纳税年度的___(1)___ ，减除___(2)___ 、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是企业所得税的___(3)___ 。

《财政与税收》试卷及参考答案第1套试卷一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)1.公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性2.财政用于文教科卫方面的支出属于( )。

A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出3. 农业基础设施投资主要应由( )承担。

A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政4. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。

A．存款 B.国债 C.税收 D.罚款5. 各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债6. 我国的预算体系由( )组成。

A. 中央和地方两级预算B. 中央、省、市三级预算C. 中央、省、市、县四级预算D. 中央、省、市、县、乡五级预算7.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为( )。

A.零基预算B.增量预算C.复式预算D.单式预算8. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为( )。

A. 自动稳定的财政政策B. 扩张性财政政策C. 相机抉择的财政政策D. 紧缩性财政政策9. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。

A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位10.整个税收征管过程的核心环节是( )。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）1. ( ) 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

2. ( ) 通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。

3. ( ) 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

4. ( ) 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。

5. ( ) 国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。