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财政税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D2. 我国现行的增值税分为几个税率？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 管理职能答案：D6. 我国税收收入的主要来源是什么？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A7. 我国税收征管法规定的纳税申报方式有哪些？A. 直接申报B. 邮寄申报C. 电子申报D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D9. 我国税收征管法规定的税务机关的职责有哪些？A. 征税B. 稽查C. 处罚D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管法规定的纳税人的义务有哪些？A. 纳税B. 申报C. 保管账簿D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：ABCD2. 我国税收征管法规定的税务机关的权力有哪些？A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 以上都是答案：D3. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC5. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。
A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。
A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。
A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。
A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。
A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。
财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政的实质是：A. 社会总资本B. 国家收入C. 国家分配D. 社会总财富2. 税收的基本特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性3. 以下哪项不属于税收的职能：A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能二、多项选择题1. 税收的三大作用包括：A. 调节经济B. 保障社会稳定C. 增加国家收入D. 促进社会公平2. 税收的构成要素包括：A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 课税对象D. 税率三、判断题1. 财政赤字是指国家财政支出超过了财政收入。
（对/错）2. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对/错）3. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。
（对/错）四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。
2. 描述财政政策和货币政策在宏观经济调控中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年的应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析税收对企业经营的影响。
参考答案一、单项选择题1. C2. D3. D二、多项选择题1. ABC2. ABCD三、判断题1. 对2. 对3. 错四、简答题1. 税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、效益性和风险控制性。
合法性要求税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定。
合理性要求税收筹划应符合企业经营的实际情况，不能为了避税而影响企业的经营活动。
效益性要求税收筹划应提高企业的经济效益，降低税收成本。
风险控制性要求在税收筹划中应充分考虑税收政策的变化，避免因政策变动而带来的风险。
2. 财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收则可以抑制经济过热。
货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如增加货币供应量可以降低利率，刺激投资和消费，从而促进经济增长。
五、案例分析题该企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
财政与税收(第五版) 习题及参考答案第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
财政与税收试卷及答案一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。
A、生产正外部性B、消费正外部性C、消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。
A、纯公共产品B、混合公共产品C、私人产品D、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是()。
A、税收B、国债C、国有资产收益D、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。
A、国防支出B、科教文卫支出C、社会集团购买D、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是()。
A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、商业保险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。
A、动用财政结余B、发行政府债券C、向银行透支D、增加税收8、我国国家预算的审批权属于（）。
A、国务院B、财政部C、全国人大D、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。
A、企业所得税B、增值税C、消费税D、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是()。
A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B、规费C、上缴利润D、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。
A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。
A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。
A、税收收入B、债务收入C、利润收入D、其他收入15、成本——效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。
（）A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（）。
A、外部效应B、公共产品和服务C、信息不对称D、宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。
财政与税收试题及答案高中一、选择题1. 财政收入的主要来源是（）A. 税收B. 国有资产收益C. 债务收入D. 其他收入答案：A2. 我国税收的主要形式是（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 以下哪项不属于财政支出的范畴？（）A. 国防支出B. 教育支出C. 企业利润D. 社会保障支出答案：C4. 增值税属于（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B5. 财政赤字指的是（）A. 财政收入大于支出B. 财政支出大于收入C. 财政收入等于支出D. 财政收入和支出都为零答案：B二、判断题1. 财政政策是国家宏观调控的重要手段之一。
（）答案：正确2. 个人所得税属于间接税。
（）答案：错误3. 财政收入的增加必然导致财政支出的增加。
（）答案：错误4. 财政支出主要用于满足社会公共需要。
（）答案：正确5. 财政赤字可以通过发行国债来弥补。
（）答案：正确三、简答题1. 简述财政的作用。
答案：财政是国家进行经济调节、资源配置、收入分配和稳定经济的重要手段。
它通过税收、支出等手段，调节国民经济的运行，促进社会公平和经济的持续健康发展。
2. 什么是税收？税收有哪些特点？答案：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地从经济单位和个人取得财政收入的一种形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
四、论述题1. 论述财政政策与货币政策在宏观调控中的作用及其相互关系。
答案：财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收可以抑制经济过热。
货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如降低利率可以鼓励投资和消费，增加货币供应量可以缓解经济衰退。
两者在宏观调控中相辅相成，财政政策更侧重于直接影响经济活动，而货币政策则通过影响资金成本和流动性来间接调控经济。
结束语：通过本试题的学习和练习，同学们应该对财政与税收的基本概念、作用以及在宏观经济中的重要性有了更深入的理解。
高三一轮经济生活第八课财政与税收真题一、选择题1.下列关于财政收入的说法，错误的是：A. 财政收入是国家财政收入的主要来源之一；B. 财政收入主要有税收和非税收两个方面；C. 不同国家的财政收入构成有差异；D. 财政收入主要用于国家建设和社会保障。
2.国内一些地方政府出予企事业单位的资金较多，对此，下列说法正确的是：A. 地方政府拥有较多财政支出；B. 地方政府拥有较强的财政收入能力；C. 地方政府应该加强对企事业单位的财政监管；D. 地方政府需要增加财政支出，以推动经济发展。
3.关于税收的说法，不正确的是：A. 税收属于财政收入的一种；B. 税收可以通过多种途径征收；C. 税收在经济中发挥着调节和引导作用；D. 税收与个人所得息息相关。
4.以下关于财政与税收的说法，错误的一项是：A. 财政与税收是国家经济运行中的重要组成部分；B. 财政与税收对国家财政收入起到重要作用；C. 财政与税收只与经济相关，与社会发展没有关系；D. 财政与税收的合理规划和管理对国家经济稳定发展具有重要意义。
二、判断题1.财政与税收的目的是为了满足国家开支，实现公共利益。
( )2.财政收入主要来自税收，而非税收只占较小比例。
( )3.税收可以通过直接税和间接税来征收，直接税包括个人所得税、企业所得税等。
( )4.财政与税收对于国家经济的平稳发展具有重要作用，能够调节经济发展的速度和方向。
( )三、简答题1.请简述财政收入的分类及其特点。
答：根据财政收入的不同来源和性质，可以将财政收入分为税收收入和非税收收入两大类。
税收收入是指国家通过法律规定，强制性地向纳税人征收的财政收入，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
非税收收入是指国家通过行政手段或其他方式，从单位和个人收取的非强制性财政收入，主要包括罚款、经营收入、财产收入等。
税收收入是财政收入的主要来源，其特点是稳定、可预见、具有强制性和公平性；非税收收入相对不稳定，具有一定的灵活性和可变性。
财政与税收试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 财政的基本职能包括以下哪项？A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 所有以上2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要形式不包括：A. 直接税B. 间接税C. 财产税E. 服务费3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税4. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性5. 我国个人所得税的征收方式包括：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%7. 以下哪项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 透明原则8. 财政赤字是指：A. 政府支出超过收入B. 政府收入超过支出C. 政府收支平衡D. 政府债务9. 政府通过发行债券来筹集资金，这种债券通常被称为：A. 国债B. 地方债C. 企业债D. 金融债10. 以下哪个国家不是采用增值税的国家？A. 中国B. 美国C. 德国D. 法国答案：1-5 D E B D D 6-10 B C D A B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于财政政策工具？A. 政府支出B. 税收C. 货币发行D. 利率调整2. 税收的分类包括：A. 直接税B. 间接税C. 流转税D. 行为税3. 以下哪些因素会影响税收的公平性？A. 税基的确定B. 税率的设置C. 税收的征收方式D. 税收的用途4. 财政支出的主要领域包括：A. 国防B. 教育C. 医疗D. 基础设施建设5. 以下哪些措施可以提高税收效率？A. 简化税制B. 减少税种C. 降低税率D. 加强税收征管答案：1 A B 2 A B C 3 A B C D 4 A B C D 5 A B D三、判断题（每题1分，共5分）1. 财政政策和货币政策是宏观经济调控的两大手段。
《财政与税收》练习题《财政与税收》练习题吴凯第一章财政概论1.简述财政的含义。
2.简述财政的特征。
3.简述公共物品的特征。
4.简述市场失灵的表现。
5.简述政府干预经济的手段。
6.简述科斯定理的内容。
7.简述社会公共需要的范围。
8.简述财政的无直接偿还性。
9.简述市场不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平的原因。
10.简述市场经济条件下的财政职能。
第二章财政支出分析1.简述我国将财政支出按照国家职能分类的内容。
2.简述购买性支出与转移性支出的区别。
3.简述影响财政支出规模的因素。
4.简述瓦格纳法则。
5.简述皮库克与威斯曼的替代—规模效应理论。
6.简述财政支出结构的制约因素。
7.简述政府对文教科卫干预的原因。
8.简述政府在农业发展中的作用。
9.简述基础产业的特点。
10.简述我国社会保障体系的主要内容。
11.简述社会保险与商业保险的区别。
12.简述社会保障资金来源。
13.简述养老保险基金的筹集模式。
14.简述现收现付制。
15.简述完全积累制。
第三章财政收入分析1.简述我国财政收入的主要形式。
2.简述财政收入的分类。
3.简述预算外收入的内容。
4.简述影响财政收入规模的基本因素。
5.简述非税收入的概念。
6.简述公债的特点。
8.简述公债的功能。
7.简述公债与私债的区别。
9.简述衡量国债限度的常用指标。
10.简述公债的偿债的资金来源。
第十章政府预算1.简述政府预算的含义。
2.简述政府预算的功能。
3.简述政府预算的特性。
4.简述政府预算的分类。
5.简述国家预算的编制原则。
6.简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。
7.简述部门预算的特点。
8.简述部门预算的编制原则。
第十二章财政管理1.简述财政管理的含义。
2.简述财政管理的目标。
3.简述财政体制管理的内容。
4.简述公平征税的实现方式。
5.简述财政管理体制的概念。
6.简述财政管理体制的构成。
7.简述分税制的含义及其内涵。
8.简述分税制改革的意义。
9.简述我国分税制改革的主要内容。
《财政与税收》课程练习题《财政与税收》练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（）①企业②国家③家庭④社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配4.财政分配的目的是（）①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益③实现国家职能④维持国家机器的正常运转5.主“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件6.财政产生的必要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做( )①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是( )①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( )①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括( )①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（）①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（）①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有( )①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有( )①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性④控制风险和不确定性⑤促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面( )①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有( )①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质6.财政职能是指财政的在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：( )①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。
财政与税收（练习题）基础巩固1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
下列选项能体现这一作用的是（）A．2018年6月12日起新能源汽车补贴新政实施B．2018年度计划投资南昌至九江高铁209. 4亿元C．2018年1月1日起退休人员基本养老金上调5%D．2018年10月15日起我国存款准备金率下调1%【答案】C【解析】退休人员基本养老金上调体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C正确且符合题意；A B体现了财政具有促进资源合理配置的作用，D体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用，都与题意不符，均应排除。
故选C。
2．2019年1月15日，某省政府召开新闻发布会，解读近期该省印发的《关于深化省级预算管理改革的意见》和《关于深化省以下财政管理体制改革的实施意见》。
意见指出，增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋子基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀。
这一改革旨在（）①解决市场失灵问题，规范市场秩序②更好发挥财政在国家治理中的作用③提高资源利用效率，优化资源配置④发挥市场在资源配置中的决定作用A．①② B．②③ C．②④ D．③④【答案】B【解析】依据题意，“增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋予基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀”，这一改革旨在更好发挥财政在国家治理中的作用;提高资源利用效率，优化资源配置，②③正确且符合题意；材料所述的改革不是为了“解决市场失灵问题，规范市场秩序”，②与题意不符，排除；材料所述的改革举措属于政府宏观调控，而不是发挥市场在资源配置中的决定作用，④与题意不符，排除。
故本题答案选B。
3．2018年6月，国务院决定，在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中央调剂基金，确保基本养老金按时足额发放。
这种调剂（）A．有利于完善初次分配，促进劳动报酬增长B．表明财政具有促进资源合理配置的作用C．有利于再分配调节，促进社会公平与和谐D．目的是提高企业职工基本养老保险水平【答案】C【解析】材料中的“基本养老金按时足额发放”属于社会保障制度的内容，属于再分配，同时，也与劳动报酬增长无关，故A错误；材料体现的是财政促进社会公平，改善人民人民生活，没体现财政具有促进资源合理配置的作用，故排除B；材料强调在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中央调剂基金，确保基本养老金按时足额发放，这有利于再分配调节，促进社会公平与和谐，故C符合题意；材料中这种调剂的目的是促进社会公平，保障和提高人民的生活水平，而不是提高企业职工基本养老保险水平，故D错误。
故选C。
4．2018年8月31日,全国人大常委会通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点由每月3500元提至每月5000元,扩大较低档税率级距。
这一调整会（）①增加财政收入,实现共同富裕②使个人收入分配更趋公平合理③减轻中低收入群体的税收负担④缩小收入差距，避免重复征税A．①② B．①④ C．②③ D．③④【答案】C【解析】将个税起征点由每月3500元提至每月5000元，扩大较低档税率级距。
这一调整有利于减轻中低收入群体的税收负担，使个人收入分配更稳公平合理，②③项符合题意；这一调整不一定能够增加财政收入，①项说法错误；个税调整不能避免重复征税，增值税有利于避免重复征税，④项说法错误；正确选项为C。
5．2018年10月3日，国家税务部门公布某知名女星偷逃税收案调查处理结果，该女星被责令按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。
税务部门依法作出的处罚（）①维护了我国税法的权威性、严肃性②促进了我国经济持续、健康发展③增强了纳税人依法行使权利的意识④具有警示和教育类似违法行为的作用A．①③B．①④C．②④D．②③【答案】B【解析】税务部门依法作出的处罚具有警示和教育类似违法行为的作用，维护了我国税法的权威性、严肃性，①④项符合题意；税务部门依法作出的处罚与我国经济持续、健康发展之间没有直接关系，②项与题意不符；税务部门依法作出的处罚增强了纳税人依法纳税的意识，而不是行使权利的意识，③项说法错误；正确选项为B。
6．2018年10月初，我国提出了今年减税1.3万亿元的目标，以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
这一做法的主要依据在于（）A．减税降费能消除周期性的经济波动B．税收是国家治理的基础和重要支柱C．降低制度性成本可以激发市场主体积极性D．减税降费能增加货币市场的流动性【答案】C【解析】我国通过减税政策，以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
这一做法主要是因为降低制度性成本可以激发市场主体积极性，C项符合题意；减税降费能降低企业负担，但不能消除周期性的经济波动，A项说法错误；财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障，B项说法错误；减税降费能增加企业资金的流动性，但与货币市场的流动性之间没有直接关系，D项说法错误；正确选项为C。
7．国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，进行增值税改革(如表一表二)。
此举旨在（）①优化资源配置，增加财政收入②为实体经济向高质量发展增添动力③调整货币政策，提髙经济效益④完善税制，减轻市场主体税负A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】C【解析】增值税纳税税率降低，纳税起征点提高，会减少税收收入，减少财政收入，①不选。
企业赋税降低，收入提高，有利于为实体经济向高质量发展增添动力，②正确。
税收属于财政政策，③错误。
完善税制，有利于减轻市场主体税负，④正确。
选C。
8．“阴阳合同”存在于建筑施工、房屋买卖、影星片酬等合同中。
右边漫画反映的这一现象（）A．说明我国税收取之于民、用之于民B．需要税务机关采取措施依法追缴C．本质是偷税行为，要追究刑事责任D．说明初次分配要兼顾效率与公平【答案】B【解析】漫画反映的阴阳合同现象是一种偷税行为，需要税务机关采取措施依法追缴，B项符合题意；漫画反映这一现象是违反税法的偷税行为，反映不出我国税收的性质是取之于民、用之于民，A项与题意不符；对于阴阳合同这种偷税行为，不一定都要追究刑事责任，C项说法错误；漫画反映的这一现象与初次分配要兼顾效率与公平之间没有直接关系，D项与题意不符；正确选项为B。
9．继2018年10月1日个人所得税率先释放“起征点上调”减税红利后，2019年1月1日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式开始实行。
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目纳入个税专项附加扣除。
对此认识正确的是（）①国家运用货币政策，有效降低纳税人的负担②国家通过再分配关注社会公平，体现了共享理念③纳税人如伪造减扣证明骗取税收优惠属于偷税行为④居民应诚信纳税、据实申报，国家应健全社会征信体系A．①② B．③④ C．①③ D．②④【答案】D【解析】本题考查个人所得税的知识。
个人所得税“起征点上调”和专项附加扣除都是国家在运用财政政策宏观调控，不是货币政策，①不选；题干个人所得税的调整都是国家通过再分配关注社会公平，体现了共享理念，②正确；纳税人如伪造减扣证明骗取税收优惠属于骗税行为，不是偷税，③表述错误；税收具有强制性，居民应诚信纳税、据实申报，国家应健全社会征信体系，④正确。
本题选D。
10．新个税法于2019年1月1日起全面施行，工资、薪金所得基本减除费用标准由每月3500元提高至5000元，并按新的税率表计算纳税。
某企业职工月工资收入11000元(扣除险金等项目)。
若不考虑其他因素，实行新个税法后,他每月收入应纳税（）新版个税税率表(综合所得适用,个税起征点5000元)注:①本表适用综合所得，综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
②本表中应纳税所得额=综合所得金额-险金等应扣除部分-起征点5000元。
A．390元B．300元C．600元D．90元【答案】A【解析】由材料可知，应纳税所得额为11000-5000=6000元。
根据新版个税税率表，应纳税为3000×3%+3000×10%=390元，A正确。
BCD均错误。
故本题选A。
模拟题冲刺11．中央经济工作会议提出，2019年宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，适时预调微调，稳定总需求。
以下举措中属于积极的财政政策的是（）①实行普惠性减税和结构性减税相结合②增加对脱贫攻坚、“三农”等领域的财政支出投入③鼓励金融机构加大对民营企业特别是中小企业的支持④连续下调小微企业贷款利率A．①② B．②③ C．①④ D．③④【答案】A【解析】实行普惠性减税和结构性减税相结合、增加对脱贫攻坚、“三农”等领域的财政支出投入等属于积极的财政政策，①②项符合题意；鼓励金融机构加大对民营企业特别是中小企业的支持、连续下调小微企业贷款利率等属于稳健的货币政策，③④项与题意不符；正确选项为A。
12．2018年，我国继续坚持“放水养鱼”政策，深入推进减税降费，全年减税降费规模约1.3万亿元。
与此同时，全国一般公共预算收入同比增长6.2%。
下列推导正确的是（）①解决企业融资问题②企业税费负担减轻③税收来源和规模扩张④企业创新活力增强⑤经济建没支出增加⑥财政赤字率大幅提高A．②→④→③B．⑥→⑤→④C．②→①→③D．⑤→①→⑥【答案】A【解析】本题考查财政的作用的相关知识。
②排在第一位，依据题意，坚持“放水养鱼”政策，深入推进减税降费，会直接带来企业税费负担减轻；④排在第二位，企业税费负担减轻，企业创新活力会进一步增强；③排在第三位，企业创新活力增强，带来税收来源和规模扩张；①不合题意，“解决企业融资问题”应该实施的是货币政策，而题意主旨强调的是发挥财政政策的作用，故不选；⑤⑥不合题意，题意主旨强调的是推进减税降费，而不是增加经济建没支出、提高财政赤字率；因此，坚持“放水养鱼”政策，深入推进减税降费，带来的影响的传导正确的是：②→④→③。
故本题选A。
13．根据新修订的个人所得税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除。
不考虑其他因素，本次个税修订对经济发展的影响路径是（）①增加社会各阶层收入②释放居民消费潜力③推动经济持续发展④居民可支配收入增加A．①→②→③B．①→④→②C．④→①→③D．④→②→③【答案】D【解析】计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除，这意味着居民可支配收入增加。
