客户信用与应收账款管理

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包信用曜与企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。

如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。

如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。

因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。

一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益,就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。

应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。

所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。

因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。

（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。

完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。

利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。

企业应收账款管理问题及对策摘要：企业应收账款管理是企业经营中至关重要的一环，直接影响企业的现金流和盈利能力。

但随着消费者付款能力的下降和竞争加剧，企业应收账款管理问题日益突出。

本文将探讨企业应收账款管理的问题及对策，从客户信用评估、账款回收及风险控制等方面进行分析，以提高企业的账款回收能力，增强企业的市场竞争力。

关键词：企业应收账款管理、客户信用评估、账款回收、风险控制正文：一、问题分析企业应收账款管理是企业经营中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的现金流和盈利能力。

但是随着市场竞争的加剧，消费者付款能力下降，企业账款回收问题日益突出。

其中主要存在以下几个方面问题：1. 客户信用评估不足企业在开展业务时，应首先进行客户信用评估，评估客户的代偿能力和信用状况。

但是随着企业发展，客户数量增多、异地交易增加，商业机构之间的合作也变得越来越频繁，企业在开展业务时难以对客户进行全面的信用评估，这导致了企业收款过程中存在风险。

2. 账款回收渠道不畅企业的账款回收主要分为两个渠道：一是自行调查核实后要求客户付款，二是将逾期账款交给催收机构。

但是企业在回收逾期账款时，常常遇到对方拒绝付款、无责任心等情况，同时传统回款渠道也在滞后，导致了企业账款回收效率低下的问题。

3. 风险控制水平不高随着市场竞争的加剧，企业面临的风险也在增加，如：市场风险、信用风险、合作伙伴风险等。

但是，部分企业在面临风险时，依然持有“侥幸心理”，忽视风险的存在和发展，这导致了企业风险控制水平不高的问题。

二、对策措施1. 强化客户信用评估企业应当进一步加强客户信用评估工作，建立健全评估体系，根据客户的信用状况对其进行分类评估，并制定相应的信用限额，加强对风险客户的管理和控制。

2. 建立良好的账款回收机制企业应该建立完善的账款回收机制，加强与客户的沟通，及时了解客户的付款情况，营造良好的账期管理氛围，减少账款回收难度，提高回款效率。

3. 提高风险控制管理水平企业应注重风险管理，提高对市场、信用和合作伙伴等风险的识别和应对能力。

如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。

对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。

一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。

对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。

同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。

二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。

此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。

三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。

四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。

监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。

五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。

公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。

加强应收账款管理的方法有：
1.建立完善的客户信用管理制度：通过制定信用政策，确定信用
标准、信用条件（信用期限、现金折扣政策）和收账政策，对客户的信用状况进行调查和评估，控制应收账款的风险。

2.加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批、内
部审计、风险管理等方面的制度，确保应收账款的准确性和完整性。

3.实行定期对账制度：定期与客户进行对账，确保双方对应收账
款的数额和状态保持一致，及时发现和解决问题。

4.加强催收管理：制定合理的催收政策和程序，采取多种方式进
行催收，如电话催收、信函催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。

5.建立坏账准备制度：根据应收账款的风险程度和实际情况，建
立坏账准备制度，对可能出现的坏账进行预警和处理。

6.加强合同管理：在签订合同时，明确收款方式、收款期限、违
约责任等条款，确保合同内容的合法性和有效性，降低应收账款的风险。

7.利用信息技术手段：采用信息化手段进行应收账款管理，如使
用专业的应收账款管理软件，提高管理效率和准确性。

8.加强员工培训：定期对员工进行应收账款管理方面的培训，提
高员工的意识和技能水平，确保应收账款管理的有效实施。

总之，加强应收账款管理需要从多个方面入手，建立完善的制度和流
程，加强内部控制和风险管理，确保应收账款的准确性和完整性，降低企业的财务风险和经营风险。

客户信用风险管理在应收账款管理过程中的应用探讨作者：刘海艳来源：《理财·经济版》2024年第06期赊销可以扩大销售规模并促进企业利润增长，但同时也带来了收款难度的增加和坏账的风险。

为了解决这些问题，企业需要采取一系列管理措施：第一，建立客户档案数据库，全面提升信息管理效率。

第二，建立新老客户信用等级评估机制和流程，通过量化指标对客户进行综合评分，以确定信用等级。

第三，合理设定信用期和信用额度，以年度再评估和特殊情况再评估相结合的方式，保障信用政策的灵活性和有效性。

第四，建立特殊审批流程，当超信用额度或前期应收账款已超信用期时，执行特殊审批以确保业务的正常开展。

这些措施可以为企业在激烈的市场竞争中保持良好的财务状况奠定基础。

一、目前应收账款监控和管理过程中存在的问题（一）应收账款管理挑战当前企业在应收账款管理中面临着一系列挑战。

首先，应收账款的监控和管理方式仍然停留在数字表面，缺乏深入的分析和全面的管理策略。

一些企业仅仅依据发货日期进行简单的账龄分析，而另一些企业只对账期较长的客户进行催收，而催收的效果是否达到预期缺乏后续的监督与管理。

这导致管理过程的表面化，难以全面把握应收账款的实际状况。

其次，即便进行了催收，企业也存在对催收效果后续管理不足的问题。

在催收后，对催收效果的分析与评价缺乏系统性，企业无法及时发现催收策略的不足之处，也无法采取有针对性的应对措施。

这使得企业在面对应收账款回笼不及时的情况时，无法迅速调整管理策略，进一步加剧了对企业的不良影响。

在面对这些挑战时，企业有必要重新审视并优化应收账款管理流程。

应收账款管理的挑战需要企业采取更加综合、科学的管理方式，通过深入分析和有效的后续管理，提高對应收账款的监控水平，确保企业在竞争激烈的市场中能够更加稳健地发展。

（二）清晰权责边界缺失企业面临的第二个挑战是在应收账款和客户信用监控与管理方面存在清晰的权责边界缺失。

这种缺乏明确的责任分工和协同机制导致在处理呆坏账等问题时出现销售和财务之间的相互推诿现象。

应收账款管理中的内控措施随着公司业务的扩大，应收账款管理变得越来越重要。

良好的内部控制体系不仅可以优化公司财务管理，保障公司的经济利益，还可以降低公司信用风险，维护公司声誉。

本文将重点探讨应收账款管理中的内部控制措施。

一、客户信用评估应收账款的核心是客户信用评估，客户信用评估是建立一个有效的应收账款管理体系的前提。

在支持信用政策过程的背景下，公司可以通过对客户生产、经营能力及企业信誉等方面的考察，做出相应的信用评估，根据评估结果决定是否开展合作，从而避免有部分客户信用状况较差，出现还款迟缓或欠款等情况。

二、合同管理通过合同管理，公司与客户可以达成一致的意见，明确双方应履行的义务，规范分期付款、逾期付款等事项，从而避免争议产生。

当出现违约问题时，公司可以通过合同中预先约定的条件及违约方式，对违约行为进行清晰的规定及惩罚措施，从而可以保障公司的合法权益。

三、销售管理销售过程是应收账款的开始环节，销售部门对客户的信用评估、销售合同的订立、账务的开立等方面起着关键作用。

公司可以通过规范销售流程中的环节，确保销售过程的规范化和透明化，此外，应当还可以建立一套完备的销售管理规定，明确销售人员职责及权限，从而优化销售流程，避免应收账款欠款。

四、账务管理在公司财务管理中，账务管理是最核心的环节之一，往往意味着内部控制的严谨程度。

针对应收账款方面问题，公司可以在日常操作中严格按照业务规程进账、出账、跟踪账款。

通过建立一套完备的账务流程体系，分离开单、收款、应收账款管理、财务账务等环节，确保业务流程清晰，完备，及时反馈账款情况，从而降低资金风险，提高公司核心竞争力。

五、风险管理在应收账款的风险管理方面，公司可以通过追踪管理企业与客户之间的债务情况，及时掌握债务变动情况并做出预警。

此外，公司还可以建立应收账款坏账的计提机制，及时将不良账款计入坏账准备，减少坏账损失，从而维护公司的经济利益。

综上所述，应收账款管理是公司的重要组成部分，强化内部控制管理是保障公司经济利益和声誉的前提。

应收账款管理控制点应收账款是企业在销售产品或提供服务过程中所形成的应收账款余额。

对于企业而言，开展应收账款的管理与控制是非常重要的，可以有效地提高企业的现金流和盈利能力。

本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的控制点，包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。

1. 风险评估企业在进行销售决策时，需要对客户进行风险评估。

通过评估客户的信用状况、行业地位、偿付能力等因素，可以有效降低拖欠账款的风险。

风险评估可以借助第三方征信机构的数据，也可以通过与客户进行深入沟通获取相关信息。

2. 客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的重要环节。

企业可以建立客户信用档案，记录客户的历史交易信息、付款记录等，以便及时掌握客户的付款能力。

在与新客户进行合作时，可以要求其提供相关的财务报表或银行资信证明，以评估其信用状况。

3. 账期设置合理的账期设置有助于提高应收账款的回款速度。

企业可以根据行业特点和客户可接受的支付能力，设置适当的账期，同时在合同中明确约定付款期限和罚息条款，以加强对客户的约束力，促使其按时付款。

4. 催收措施当客户逾期未付款时，企业需要及时采取催款措施，以确保应收账款的回款及时。

催收措施可以包括电话催收、催款函发送、派员上门等方式。

在进行催收时，需要与客户进行积极的沟通，了解其付款意愿和困难，并寻求解决方案，避免造成不必要的纠纷。

5. 账款回款管理企业可以采用科学的账款回款管理方法，提高回款效率。

可以建立应收账款的跟踪系统，定期对各个客户的账款回款情况进行统计与分析，及时发现问题并采取相应措施。

此外，企业还可以考虑与银行合作，利用银行的融资服务来解决应收账款回款不及时的问题。

综上所述，应收账款管理的控制点主要包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。

通过合理和有效地管理应收账款，企业可以提高现金流和盈利能力，保障经营的稳定性和可持续性发展。

应收账款全过程管理随着经济的快速发展和全球化的加速推进，进一步扩大了企业间的贸易往来，更多的企业在进行商品出售、服务提供的过程中需要面对应收账款的问题。

应收账款管理的全过程包括了从客户信用评估、销售订单确认、合同签订、发货、确认订单收款、催款等各个环节，下面将逐一进行分析。

1.客户信用评估客户信用评估是企业进行应收账款管理的首要步骤，企业需要对客户的信用情况进行评估，确保其具有良好的信誉和偿还能力。

客户的信用评估主要包括客户的信用记录、往来历史、财务报表等资料的核查，以及与客户互动的过程中的对其行为的观察等多方面的因素。

通过对客户信用记录的调查、分析，确保企业与客户的交易的安全、有效性及稳定性，减少公司的经营风险。

2.销售订单确认销售订单确认主要是指在客户向企业提交订单后，企业需要在确认订单的同时，尽早地进行应收账款的确认。

销售订单确认的主要内容包括与客户确认订单的详细信息，包括产品数量、规格、价格等，商定交货期，确定付款期限，签订销售合同等。

销售订单确认的主要目的是确保交易过程中的信息准确、无误，缩短应收账款的周期，尽早取得客户的付款。

3.合同签订当确认订单后，企业需要与客户签订合同。

合同是企业进行应收账款管理的一项核心文件，能够明确确定双方在交易过程中的权利义务，约束各方行为，降低经营风险。

合同的主要内容包括商品名称、数量、规格、价格、交货方式、收款条件、违约赔偿等。

经过双方的平等协商，签订合同，确保企业应收账款的合法性和合规性，保证双方的权益。

4.发货发货是应收账款管理中的一个重要环节，当商品或服务供应到客户手中时，企业的应收账款也同时开始计算。

企业需要按照销售合同约定的要求进行发货，及时通知客户，确保客户收到货物时可以及时确认商品是否符合要求；确保发货过程中，货物损坏或丢失的相关事宜得到妥善处理。

确认订单收款是企业应收账款管理的一项关键步骤，确保在交易已经成立的情况下，及时收到客户的货款，保证企业的资金流动性。

浅谈完善客户信用管理与加强企业应收账款管理摘要：市场竞争中，应收账款作为企业一种常用的信用和促销手段，在一定程度上增加了销售量，促进利润增长，提升了企业的竞争力。

市场经济的本质是信用经济，信用销售已逐步成为商家争取客户、扩大经营规模和销售的有效手段，以信用方式为主的结算方式逐步取代了现金结算，成为企业间的主导交易形式。

但应收账款的无法及时收回甚至是坏账已成为影响企业持续经营的的重要因素之一。

只有完善客户信用管理，加强企业应收账款管理，才能加快资金周转，防范企业经营风险，使企业收益最大化。

关键词：应收账款经营风险信用管理中图分类号：f234.3 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2012）07-139-03一、应收账款及形成的原因应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权，即应向购货单位或接受劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。

加强企业应收账款管理，不仅可以降低企业经营风险，加强资金的回笼、提高资金利用率，而且还关系到企业的持续发展。

一旦出现管理不善，就会影响企业的资金周转，减少企业效益，以致引发企业的财务危机。

这就要求企业加强对应收账款的管理，加速应收账款的周转，使企业更好地发挥应收账款在市场竞争中的商业信用作用。

应收账款管理的目标，就是要在应收账款持有成本和赊销收益率两者之间进行权衡，从而采取合理有效的措施，确保应收账款的流动性，并最大程度地提高企业的效益和价值，实现最好的流动性和效益性。

企业收账部门的主要工作是提高应收账款的流动性；同时，按照效益性的要求，应收账款应控制在一定合理的规模上，既确保能实现较高的销售收入，又不会发生较高的持有成本。

应收账款发生之后，收账部门应该及时催收，避免形成坏账损失。

在市场竞争机制下，为了扩大市场占有率，企业不但要以商品、成本、价格取胜，而且必须运用商业信用进行促销。

然而，有些企业的风险防范意识不强，盲目追求市场占有率。

在未对客户资信情况作深入全面调查、对应收账款风险进行合理评估的情况下，简单地采用现金折扣、赊销策略去争抢市场，使用较为宽松的信用政策，只注重账面利润，而忽视了被客户拖欠占用的大量流动资金的资金成本以及安全性的问题，加大了应收账款的风险。

应收账款全过程管理应收账款是指企业销售商品或提供服务后所形成的应收账款。

应收账款管理是企业为了提高资金周转率、降低坏账风险和加速资金流动而进行的一项重要管理工作。

应收账款管理的全过程包括客户信用评估、应收账款的确认和登记、催收及结算等多个环节。

本文将依次对应收账款管理的全过程进行详细介绍。

一、客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的第一步，也是非常重要的一环。

客户信用评估的目的是为了确保企业与客户建立起长期稳定的合作关系，并确保客户具有良好的信用记录和还款能力。

对于新客户，企业应该要求客户提供必要的资信证明材料，同时可以通过第三方机构进行信用调查，以了解客户的经营和还款状况。

对于老客户，企业应该定期进行信用复核，以确保客户的信用状况没有发生改变。

二、应收账款的确认和登记一旦客户的信用评估合格，企业就可以给客户提供商品或服务，并形成相应的应收账款。

在确认应收账款之后，企业需要将应收账款登记到财务系统中，对每一笔应收账款进行详细记录，包括客户名称、账款金额、账款到期日等信息。

这样一来，企业可以随时掌握每一笔应收账款的情况，以便进行后续的催收和管理。

三、催收管理一旦应收账款到期，企业就需要进行催收工作。

催收工作的目的是促使客户及时还款，加速资金流动，降低坏账风险。

企业可以通过电话、邮件、短信等方式对客户进行催收，提醒客户及时还款，并了解客户是否有还款困难的情况。

对于有困难的客户，企业可以考虑与客户协商还款计划，或采取法律手段进行催收。

在催收的过程中，企业需要注意保持良好的客户关系，避免对客户形成负面影响。

四、结算管理一旦客户还款，企业就需要进行结算工作。

结算工作的目的是确认客户的还款情况，更新应收账款的状态，并通知相关部门进行相应的会计处理。

在结算工作中，企业需要核对客户的还款金额和账期，并进行相关的会计凭证的登记和核对。

企业还需要将还款情况及时通知销售部门，以便销售人员了解客户的还款情况，对客户信用评估进行及时调整。

应收账款管理制度与客户信用管理课后测试1. 应收账款管理制度包括哪些内容？- 应收账款的定义和分类- 应收账款的核销和报销流程- 应收账款的风险评估和控制措施- 应收账款的催收和追讨策略- 应收账款的定期审核和报告。

2. 客户信用管理的目标是什么？客户信用管理的目标是为了防范风险，确保客户按时支付应付款项，同时保持与客户良好的业务关系。

3. 客户信用管理包括哪些方面的内容？- 客户信用评估：评估客户的信用状况，包括财务状况、支付能力和支付记录等。

- 客户信用控制：设定客户的信用额度限制，确保客户的购买能力与实际支付能力相符。

- 客户信用监控：定期对客户的信用状况进行监控，及时发现与客户关系相关的风险。

- 客户信用收回：对超过信用额度或支付能力的客户进行督促和催收，确保及时回收应付款项。

- 客户信用报告：定期向内部和外部提供客户信用状况的报告，方便决策和风险评估。

4. 应收账款管理制度和客户信用管理的目标和内容有何联系？- 应收账款管理制度包括了客户信用管理的具体实施步骤和控制措施，帮助企业确保客户的支付能力和按时付款。

- 客户信用管理作为应收账款管理的一部分，帮助企业评估客户的信用状况，并根据评估结果制定相应的应收账款管理措施和策略。

5. 如何提高应收账款的回收率？- 加强客户信用评估，选择具备良好信用的客户进行业务合作。

- 定期对客户的信用状况进行监控，及时发现潜在的支付风险。

- 与客户建立良好的业务关系，建立互信和合作的基础。

- 采取灵活的支付方式，例如提供折扣或提前付款优惠等，刺激客户及时付款。

- 加强催收和追讨策略，确保对逾期未付款的客户进行催收和追讨，并采取适当的法律手段。

6. 如果客户超过信用额度，应该采取什么措施？- 首先，及时与客户沟通，了解其情况和原因。

- 可以要求客户提供相关的财务状况和支付能力证明，评估是否能够提高其信用额度。

- 如果客户无法提供证明或者评估结果不符合要求，可以要求客户提前付款或缩减订单数量。

信用经济是世界经济发展的必要历程，在客户信用的基础上发展经济是当前的发展热潮。

客户信用对扩大市场经济规模、减少成本、发展经济等诸多方面都有着巨大的作用。

客户信用制度起源于西方国家，尤其美国之所以拥有相对活跃的经济，大比例在于其建立了健全的信用体系。

但现阶段我国的信用政策存在一定的漏洞，很多企业通过采用赊销和促销的理念，刺激企业销售规模，从而应对日益激烈的市场竞争，面临巨额账款的无法收回的结果，导致企业的营运资金被占用，给企业带来一定程度的经营风险。

因此，客户信用与应收账款管理对我国市场经济的发展具有重要影响。

一、应收账款及客户信用的意义（一）应收账款的涵义及现状。

应收账款是企业短期资产的一个重要项目，指企业在销售商品、产品、提供劳务等业务过程中，向购买方收取的款项，包括由购买方负担的税金、垫付的包装费及各种运杂费等。

应收账款是随企业销售产品所产生的一项债权，是流动资产的重要组成部分，应收账款的变现很大程度上影响企业的流动性，如果无法按时收回资金，将影响到企业的运营活动，打乱企业的正常生产活动。

应收账款是一把双刃剑。

一方面可以提高销量、抢占市场、增加利润、减少库存、提高企业竞争力等；另一方面应收账款管理不当，也会造成资本成本、坏账损失、收账费用等费用的增加，给企业带来巨大的经营风险，加重企业的经营负担。

因此，企业必须结合自身情况及国际市场环境，制定合理的管理策略充分发挥应收账款功能基础上，降低企业应收账款的成本，扩大销售过程中所增加的效益大于各种管理成本。

目前，我国企业的应收账款逐年呈上升趋势，基于国家统计局发布的数据显示：2019年末，规模以上工业企业应收票据及应收账款17.40万亿元，比上年末增长4.5%；从数据可得，我国企业的应收账款金额巨大，据统计，我国大多数企业应收账款占流动资产的比例超过50%，远远高于发达国家20%的水平。

因此，企业即使具有良好的盈利能力，但应收账款数额过大，导致占用大量营运资金，短期资产断裂的情况也不断出现。

企业应收账款管理与客户信用管理制度建设中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02摘要在现代商品经济中，企业之间大量的商品交易都是建立在商业信用的基础上，以赊销方式来实现的。

商业信用在拓展市场、扩大销售、降低整体经营成本、强化企业市场竞争能力，进而实现规模经营等方面有着其他任何结算方式都无法比拟的优势。

因此，以赊销为表现形式的商业信用就成为竞争的必然结果。

那么由赊销所形成的应收账款管理成为企业管理的一个重要组成部分，同时，应收账款的等管理和企业的客户信用管理制度也有密不可分的关系。

因此，将企业应收账款管理与客户信用管理制度建设做一个整体性的研究很有必要。

本文首先对企业应收账款和信用制度建设得概况进行了总体介绍，而后从基本前提、关键环节、重要保证和技术支撑等四个方面对企业应收账款管理与客户信用管理制度建设问题进行了系统阐述。

关键词企业应收账款信用管理制度建设应收账款是指企业因销售产品、商品或提供劳务而形成的债权，也是企业流动资产的重要组成部分。

如果企业缺乏客户信用管理方面的必要制度，应收账款就极容易转化为坏账损失，而居高不下的坏账率是企业经营中的大忌之一。

所以，若想最大限度地避免坏账损失，必须进行客户信用管理制度建设。

与此同时，应收账款管理本身也是客户信用管理制度的一个重要环节。

企业信用状况主要包括合同履行、企业登记、银行贷款偿还、应收应付账款、产品质量、企业经济、合同纠纷、法定代表人信用记录等。

所谓企业信用制度建设，是指企业通过对企业的信用资源进行规范化管理，在管理过程中不断地对信用管理过程进行分析、测量和评审，持续性地改进管理过程，最终达到企业信用管理目标的管理措施。

本文将从应收账款管理的角度出发，从基本前提、关键环节、基本保证和技术支撑等方面探讨客户信用管理制度的内容。

一、基本前提：充分考虑应收账款产生的经营风险，建立客户信用评价制度做好客户的资格信用管理，对客户的信用情况进行收集和风险评估，是强化信用管理的基础。

企业应收账款管理存在的问题及应对一、问题的存在在企业经营中，应收账款管理是一个非常关键的环节，直接影响到企业的经营成果和现金流量。

在实际操作中，企业在应收账款管理上常常面临一系列问题，如账期过长导致资金占用过多、客户信用风险高、催收工作效率低下等。

要解决这些问题，企业需要对应收账款管理进行深入思考，采取相应的应对措施。

二、问题分析1. 账期过长许多企业为了维护客户关系和扩大市场份额，会给予客户较长的账期。

长期未收回的应收账款会导致企业的资金被占用，影响企业的正常经营。

若账期过长，企业还需担负更多的信用风险。

2. 客户信用风险高客户信用风险是企业面临的重要问题。

部分客户可能会出现付款不及时甚至拖欠款项的情况，这会直接影响到企业的现金流量，给企业带来资金压力。

3. 催收工作效率低下对于已出现欠款的客户，企业需要加强催收工作，以尽快收回欠款。

由于催收工作的复杂性和耗时性，企业在催收上往往面临效率低下的问题，导致欠款难以收回。

三、应对措施1. 优化账期管理企业应对客户的账期设置进行优化，可以根据客户的信用状况和过往交易情况来制定合理的账期。

对于信誉良好、支付能力强的客户，可以适当延长账期以维护客户关系；而对于信誉较差的客户，则可以采取缩短账期、预收款等措施。

通过优化账期管理，既能减少资金占用，又能降低信用风险。

2. 强化信用风险管理企业可以建立客户信用评估体系，通过客户的信用报告、行业情况等数据，对客户的信用状况进行评估。

对于信用较差的客户，可以增加垫付保证金、要求提供担保等方式来降低企业的信用风险。

企业还可以建立风险预警机制，对于风险较大的客户及时采取措施，以防范信用风险带来的损失。

3. 提升催收效率在催收工作方面，企业可以采用多种手段来提升效率。

建立完善的催收流程和制度，对欠款客户进行分类管理，分级推进催收工作；可以利用信息化手段，对欠款客户进行定期跟进和提醒，提高催收的及时性和精准度；企业还可以考虑委托专业的催收机构，以提高催收效率，尽早收回欠款。

应收账款管理的方法
应收账款管理方法包括以下几种：
1. 设立良好的信用政策：制定明确的信用政策，包括确定客户的信用额度、付款条件和收款期限等，确保向信用良好的客户提供信贷服务，减少坏账风险。

2. 定期审查客户信用：定期评估客户的信用状况，包括客户的财务状况、支付记录和信用评分等，及时调整信用额度和付款条件，对风险较高的客户加强监控和管理。

3. 加强应收账款的催收工作：确保在收款期限到达之前，及时向客户进行催收，采取电话、短信、邮件等多种方式，提醒客户付款，加快账款回收速度。

4. 使用应收账款管理系统：采用应收账款管理系统可以对账款进行全面管理，包括发票的开具、发放、回款记录等，提高工作效率，减少错误。

5. 建立与客户的良好关系：与客户密切合作，建立良好的合作关系，减少违约风险，提高应收账款的回收率。

6. 通过保险或担保方式降低风险：可以考虑购买信用保险或者与第三方机构签订担保协议，以减少坏账的损失风险。

综合运用以上方法，可以有效降低应收账款的风险，加快资金回流，提高财务效益。

应收账款管理制度与客户信用管理课后测试单选题1、导致应收账款管理不善的企业环境原因是（10 分）A企业惯性思维、盲目追求销售额、信用制度不完善等B行业惯例、客户信用有问题、客户自用资金缺乏等C应收账款监控分析不到位、未制定汇款目标、对回款没有奖惩制度等 D没有指定收款计划、不敢对客户提出要求、缺乏收账技巧等正确答案:B2、应收账款管理中，遇到客户无还款意愿时，应该如何应对（10 分）A与客户协商还款计划B寻找客户可置换的资产C发现问题，逐步施压D委托第三方或采取法律途径解决正确答案:D多选题1、对账单的审核发出需要注意什么（10 分）A应收账款对账单发出无须经相关责任人审核。

B核对出货数量与送货单所记载的数量是否一致。

C核对发票单价与订单所标明的单价是否一致。

D若订单单价是不含税的在对账单的备注栏一定要标明“不含税报价”。

正确答案:B C D2、建立客户信用档案的目的是什么（10 分）A筛选客户B降低风险C促进销售正确答案:A B C3、客户信用档案的内容包括哪些（10 分）A客户基础资料B客户特征C客户业务状况D客户交易现状E客户信用资料正确答案:A B C D E4、客户信用档案的管理需要注意什么（10 分）A设置信用管理员岗位，负责信用档案收集后的管理，归档工作。

B明确公司相关人员查阅客户信用档案应履行的程序及条件限制。

C建议信用管理员以资料卡片形式整理客户信用档案。

D制定专门保管客户信用档案的地点。

E将客户信用档案的收集与管理纳入应收管理考核体系。

F客户资料发生变化时，应提交资料通知信用管理员，由信用管理员及时维护客户信用档案。

正确答案:A B C D E F5、如何加强客户信用管理的执行力（10 分）A各部门人员相互配合B客户信用管理政策与应收绩效考核制度相结合C多种渠道，多种方式收集客户资料正确答案:A B C判断题1、绩效管理体系的目的是保证客户信用体系有效执行。

（10 分）A正确B错误正确答案:正确2、应收账款绩效考核制度考核的就是销售人员。

应收账款回收与客户信用管理课程目标：一、教导学员了解完全销售对企业的重要性。

二、教导学员如何替企业制定一套有效的应收账款管理策略。

三、教导债权人和催收人员克服讨债时的心理障碍，攻破债务人的心理防线。

四、找出债务人拖延账款背后的原因，教导学员如何从心理和法律层面双管齐下，快速收回欠款。

五、教导学员正确处理不良债权和呆账的具体作法，确保利润。

六、教导学员掌握信用管理的相关知识及其理念。

七、教导学员掌握信用管理的主要流程及其各流程操作要点八、掌握信用管理实施过程中部门及岗位设置的技巧与方法课程收益：一、百分百收回应收账款，增强企业竞争实力。

二、增加资金的周转率，强化企业体质。

三、实施有系统、有效的管控措施，快速收回账款，提高自有资金的比率。

四、洞烛先机，察觉客户异常状况，作好预防和补救措施，降低呆帐风险。

五、通过信用管理体系及流程的建立，变传统的应收账款的事后控制为事前控制以及事中控制。

六、掌握信用管理建立的主要流程及其组织架构保证措施的具体落实课程大纲：一、应收账款回收和完全销售的重要性1.信用交易盛行的原因剖析2.应收账款的特质3.应收账款早期回收的必要性二、应收账款管理绩效不佳的原因探讨1.外部环境因素分析2.内部环境因素分析三、顾客迟延付款的理由分析四、改善应收账款绩效的方法五、提升应收帐款品质的具体作法六、收款时的应对要领和技巧七、处理不良债权的五大技巧八、顾客信用亮起红灯的种种迹象1.财务付款方面2.经营反常现象的异态3.销售采购方面的异态4.经营者本身的反常现象九、信用管理相关知识介绍1．信用管理的关键成功要素 2．信用管理的引导理念十、信用管理的理念1．信用与商业信用及其发展 2．信用风险的来源及其防范3．信用管理价值链 4．信用管理的目标及职能5．信用管理的组织方式 6．信用客户的范畴及其控制7．信用风险模型 8．信用信息的获取和解读9．信用政策的类型及其调整 10．信用成本十一、信用管理的主要流程1．建立信用部门 2．制定信用总则3．新客户授信 4．赊销跟踪5．客户信用重审十二、信用管理的组织保证1．信用委员会 2．信用经理3．信用主管与信用管理员。