审计报告(ppt 62页)

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审计报告PPT60页

（2）上期总账余额与各明细账余额合计数或日记账余额合计数相等；
（3）上期各总账余额和相应的明细账余额或日记账余额已经分别恰当地过入本期的总账和相应的明细账或日记账。
3.被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更做出正确的会计处理和恰当的列报
（1）评价被审计单位是否一贯运用恰当的会计政策；
计师应当告知管理层；
（2）如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师；
（3）如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
3.会计政策变更对审计报告的影响
如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
第一节完成审计工作
（三）期后事项审计
1．期后事项的含义期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生
的事项以及审计报告日后发现的事实。 2．期后事项的种类（1）按是否需要提请被审单位调整划分
资产负债表日后调整事项资产负债表日后非调整事项。
（2）按期后事项发生的时间不同可划分第一时段期后事项：资产负债表日后至审计报告日第二时段期后事项：审计报告日后至财务报表报出日，第三时段期后事项：财务报表报出日后
•
（3）需要在财务报表中披露的违反法规行为。
•
（4）需要确认或披露的或有事项，对财务报表具有重大影响的承诺事项和需
要偿付的担保等。
•
（5）对财务报表具有重大影响的合同的遵循情况。
•
（6）对财务报表具有重大影响的重大不确定事项。
•
（7）被审计单位对资产的拥有或控制情况，以及抵押、质押或留置资产。

审计报告PPT

审计报告PPT第一篇：审计报告PPT审计报告.txt生活是过出来的，不是想出来的。

放得下的是曾经，放不下的是记忆。

无论我在哪里，我离你都只有一转身的距离。

2010年公司出具审计报告（营业执照年检）所需资料如下：2010年公司出具审计报告（营业执照年检）所需资料如下：1、2009年12月份的资产负债表、利润表、（其他项目审计需提供现金流量表）。

2、2009年账簿，包括总账、现金日记账、银行日记账、明细账 3、2009年全年的记账凭证 4、2009年12月份银行对账单及银行余额调节表5、营业执照副本、验资报告、公司章程的复印件6、固定资产明细单。

固定资产中如有车辆需提供行车证的复印件，固定资产中如有房产需提供房产证的复印件7、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等往来科目的明细表，库存商品盘点表。

8、公章营业执照年检所用的审计报告是会计师事务所出具的审计报告，这类报告也只有会计师事务所才有资格出具，出具年检用的审计报告很简单，带上负债表和利润表会计师事务所就能给你做出来，有固定格式，也就是换换名称，只要交上钱就行，一般的事务所都可以讨价还价。

企业年度检验的时间为每年3月1日至6月30日。

办事依据：《企业年度检验办法》办事部门：1)内资和私营企业在所在地工商分局或工商所办理；2)上市股份有限公司、企业登记代理机构以及市工商局规定的其他企业在市工商局企业登记管理处办理；有广告经营项目的企业在市工商局广告管理处办理；3)外资企业在外资联合年检办公室办理。

办事条件：经工商行政管理机关依法登记的企业法人及分支机构、非法人企业，应当参加年度检验。

提交材料：1、年检报告书；2、营业执照正、副本；3、企业法人年度资产负债表和损益表；4、其他应当提交的材料。

非法人分支机构，除提交1、2项所列文件外，还应当提交所属法人营业执照复印件。

营业执照复印件应当加盖所属法人企业公章。

公司和外商投资企业应当提交年度审计报告。

内部审计报告样本PPT课件( 28页)

• 1.通过内审报告全面总结内审过程和结果，及时反馈内部工作完成情况
• 2.通过内审报告客观评价被审计单位的经营活动及其内部控制状况
• 3.通过内审及时与组织适当管理层沟通情况，认真指导组织适当管理层开展各项工作
• 4.是整个内审工作中最重要的环节之一。
• 三、审计报告的编制原则
客观性、完整性、清晰性、及时性和建设性，并体现重要性原则。
案例一：三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排，于2005年3月20日至4月5日对其所属的三泰装备厂进行了内部审计，李处长拟定于4月8日上午就审计情况与装备厂管理层进行沟通。为此，李处长制定了具体的审计沟通计划，在计划的制定中李处长着重考虑了以下因素：
1.沟通的时间、地点、管理层参加人员、职位及个性特点；沟通当日与双方参加人的时间既定安排是否冲突。
• 一、审计报告的呈报
在审计报告完成之后，内部人员应将审计报告送交相关人员，呈报对象主要包括：被审计单位；组织适当的管理层；组织外部相关机构和人员。
• 二、审计报告的保管
1.建立有关制度，限制未经批准的人员随便接近审计报告。 2.建立审计报告的借用登记制度，防止借出的审计报告遗失。
案例
（3）审计报告中的审计结论、审计决定、审计建议是否明确、恰当，是否存在错误表述。
• 三、审计报告的相对保证
内部审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。
第三节内部审计结果的交流与沟通
• 一、审计结果沟通的性质
• （一）审计结果沟通的含义及目的 • 内部审计机构与被审计单位、组织适当
1.书面沟通
对于像审计结果这样的重要事项，内部审计机构应当采用书面方式进行沟通。书面沟通文件统称为沟通函，包括管理建议书和其他各种致管理层函，对外不具有公证性。

《内部审计工作总结报告》模板PPT

系统的备份和恢复策略不够完善，存在数据丢失的风险。
具体实例和数据支持
固定资产折旧错误的具体例子，如设备 A 的实际使用年限与计算
折旧的年限不一致。
费用分摊不合理的具体例子，如部门 B 的间接费用分摊比例过高
。
供应商选择不严谨的具体例子，如供应商 C 的质量问题导致了产
品召回。
具体实例和数据支持
合同管理不规范的具体例子，如合同 D 中关于价格和交货期的条款不明确。
销售订单处理流程延误的具体例子，如订单 E 的处理时间超过了承诺的时间。
客户信息不准确的具体例子，如客户 F 的联系方式已经失效。
具体实例和数据支持
信息系统安全漏洞的具体例子，如系统 G 的用户权限设置存在问题。
系统备份和恢复策略不完善的具体例子，如数据中心 H 的备份频率过低。
单击此处添加正文，文字是您思想的提一一二三四五六七八九一二三四五六七八九一二三四五六七八九文，单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发布的良好效果单击此4*25}
建立客户信息管理制度，定期更新客户信息，提高客户满意度。
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在信息技术管理方面，应加强信息系统的安全管理，定期进行安全漏洞扫描和修复。
状况和财务状况。
02
证明文件则提供了支持审计结论的相关证据，如合同、发票、支付凭
证等。
04
感谢您的观看
THANKS
04
改进建议
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在财务管理方面，应加强会计核算的准确性，建立定期的对账和审核制度。
应规范财务报告的编制和披露，确保财务指标的计算方法一致。
在采购与供应链管理方面，应完善供应商选择和评估的标准，加强对供应商的质量监控。

审计报告概述(共48张PPT).ppt

二、审计报告的性质
审计报告是审计人员在完成审计工作后向委托人提交的最终工作产品。具有以下特征：
1.总结性 2.公信性 3.公开性 4．增强性
Contents
1 第一节审计报告概述 2 第二节审计报告的分类 3 第三节审计报告内容、格式与编写要求 4 第四节审计报告格式 5 第五节审计报告的利用
二、内部审计报告的格式
（一）中期审计报告的基本格式包括：（1）标题，可由审计项目和“中期审计报告”两部分组成
；（2）收件人；（3）审计发现；（4）审计建议；（5）附件；（6）签章；（7）报告日期。
二、内部审计报告的格式
（二）内部审计终结审计报告格式根据《内部审计实务指南第3号——审计报告》第二十三条规定：内部审计人员应当编制终结审计报告。终结审计报告的基本格式包括：（1）标题；（2）收件人；（3）审计概况（立项依据及背景介绍，上次审计后的整改情况说明，审计目的和范围，审计重点等）；（4）审计依据；（5）审计发现；（6）审计结论；（7）审计建议；（8）附件；（9）签章；（10）报告日期。
第九章
审计报告
Contents
1 第一节审计报告概述 2 第二节审计报告的分类 3 第三节审计报告内容、格式与编写要求 4 第四节审计报告格式 5 第五节审计报告的利用
Contents
1 第一节审计报告概述 2 第二节审计报告的分类 3 第三节审计报告内容、格式与编写要求 4 第四节审计报告格式 5 第五节审计报告的利用
第二节审计报告的分类
审计报告（按发表审计意见
的类分类）
无保留意见的审计报告
标准无保留意见的审计报告标准审计报告
带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告

内部审计工作总结报告PPT

报告范围和时间段
范围
涵盖内部审计工作的各个方面，包括财务报表审计、内部控制审计、风险管理审计等。
时间段
明确总结报告的时间范围，例如XXXX 年至XXXX年度或某个特定项目的时间段。
02
内部审计工作回顾
审计项目概述
项目数量
本年度共进行了XX个内部审计项目。
项目类型
包括财务审计、合规审计、业务流程审计等。
优化审计流程
通过简化审计程序、提高审计自动化水平等措施，降低审计成本，提高审计效率。
加强人才培训
定期组织内部审计人员培训，提升团队专业素质和技能水平。
质量监控与评估
建立质量监控机制，定期对内部审计工作进行评估和反馈，确保审计质量达标。
感谢您的观看
THANKS
06
内部审计发展展望
行业发展趋势及影响预测
法规政策变动
随着国内外法规政策不断更新，内部审计需密切关注合规性要求，确保业务稳健发展。
技术创新
大数据、人工智能等新技术应用将推动内部审计向数字化、智能化转型，提高审计效率和质量。
市场竞争
市场竞争加剧要求内部审计更具战略眼光，关注企业风险，为企业创造更多价值。
沟通与协调难题
内部审计部门需要与企业内部各个部门以及外部审计师、监管机构等进行有效的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行。
原因分析及应对措施建议
1 强化风险识别和评估能力
$item1_c通过加强培训、引入先进的风险评估工具和方法等方式，提高内部审计人员对风险的识别和评估能力。
2 优化审计计划和资源配置
组织战略调整对内部审计需求变化
战略转型
企业战略调整可能导致内部审计重点发生变化，需关注新业务领域和风险点。

审计报告培训课件68页PPT

基本内容与要求
• 本章主要内容:期初余额与或有事项的审计程序与方法；期末余额的特性与审核方法；审计报告的内容结构、意见类型与编制方法。
• 学习本章要求学生：了解期初余额与或有事项的审计程序与方法，期末余额的特性与审核方法，审计报告的内容结构；掌握不同意见类型审计报告的选择与编制方法。
本章重点难点：
予以证实。 ❖ 补充实施其它适当的实质性测试程序。
期初余额的审计结论及处理
一般情况下，无需专门对期初余额发表审计意见。
如果期初余额存在严重影响本期会计报表的错报，应提请被审计单位调整或披露；如遭拒绝，应出具非无保留意见。
应将问题通知前任注册会计师。
期初余额对审计意见的影响
❖ 若期初余额对本期会计报表存在严重错报或漏报影响，要求被审计单位调帐，如已调帐，不影响审计意见类型
一、或有事项的种类
Ａ发生的可能性大Ｂ影响较大Ｃ金额不能合理估计
直接或有损失
❖ 未决诉讼 ❖ 未决索赔 ❖ 税务纠纷
间接或有损失
❖ 应收票据贴现 ❖ 应收账款抵借 ❖ 通融票据背书和其他债务担保
二、或有事项的审计
❖ 其审计的主要目的是确定或有损失的存在 ❖ 重点关注：①是否存在或有损失事项产生的
2. 期后事项因发生时间不同分为两段，对于前段期后事项，注册会计师有责任去发现并予以揭示。但注册会计师没有责任去主动发现后段期后事项
第一类期后事项
• 能为资产负债表日已存在的情况提供补充证据的事项,包括：
已证实资产发生了减少或者损失销售退回已确定获得或支付的赔偿董事会制定的相关利润分配方案
无论是否重要，注册会计师不独立应回避；如果合伙人或会计师事务所不独立，应发表拒绝表示意见。

审计报告(ppt28张)

第五节期后发现的事实

在财务报表报出后知悉的事实
管理层修改了财务报表的处理管理层未采取任何行动的处理临近公布下一期财务报表

第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息

其他信息重大不一致对事实的重大错报审计报告日后获取的其他信息
第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息
第三节标准无保留意见审计报告
二、评价财务报表合法性和三、标准无保留意见审公允性时应考虑的内容计报告的关键措词

评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制评价财务报表是否做出公允反映

无保留意见审计报告应当以“我们认为” 作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映了”等专业术语。
复习思考题

6. 在什么情况下注册会计师应出具带强调事项段的审计报告？ 7. 在什么情况下注册会计师应出具带其他事项段的审计报告？ 8. 在被审计单位的财务报表按照适用的财务报告编制基础列报时，审计报告有哪些格式上的要求？ 9. 注册会计师对于期后事项承担哪些责任？ 10. 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息承担哪些责任？

第二节审计报告的基本内容

审计意见段
审计意见段应当说明：财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

第三节标准无保留意见审计报告
本节主要内容

标准无保留意见审计报告的签发条件评价财务报表合法性和公允性时应考虑的事项标准无保留意见审计报告的关键措词

审计报告(新)

审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。
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审计报告(新)
2.审计报告的种类
1）按照审计报告使用目的不同可分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。
2）按照审计报告内容的详细程度不同可分为简式审计报告和详式审计报告。
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审计报告(新)
3、注册会计师出具的审计报告的作用
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审计报告(新)
• 保留意见的审计报告P317
如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：
（一）会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；
（二）因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
• 格式：
一、管理层对财务报表的责任
二、导致无法表示意见的事项
三、审计意见
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审计报告(新)
四、编制审计报告的步骤
• 审理和分析审计工作底稿 • 提出被审计单位财务报表的调整建议 • 确定审计意见的类型和措辞
语言要清晰简练、证据要确凿充分态度要客观公正、内容要全面完整
• 撰写审计报告
1）.鉴证作用――鉴证被审计单位会计报表是否合法、公允。
2）.保护作用――保护报表使用人的合法利益。
3）.证明作用――证明审计工作质量和注册会计师责任。
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审计报告(新)
4、审计报告的内容
（1）标题——统一规范为“审计报告”。
（2）收件人——指注册会计师按照有关法规或业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。

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7
❖ （二）非标准审计报告 ❖ 非标准审计报告，是指带强调事项段或
其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括： ❖ 1、保留意见的审计报告； ❖ 2、否定意见的审计报告； ❖ 3、无法表示意见的审计报告。
8
第二节审计报告的基本内容
审计报告应当包括九大要素：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）报告日期。
按《财政部关于CPA在审计报告上签名盖章有关问题的通知》财会 [2001]1035 号）的规定执行
（9）
事审计报告应
CPA在审计报告中载明事务
务
当载明事务
所地址时，标明事务所所
所
所的名称和
在的城市即可
的
地址，并加
名
盖事务所公
12
（10）报告日期
是指CPA在审计报告上签署的日期，准则将审计报告日规定为完成审计工作的日期审计报告。
3
❖ 审计报告是注册会计师在完成审计工作后，向委托人提交的最终“产品”，具有以下特征：
❖ 1、注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作；
❖ 2、注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告；
❖ 3、注册会计师通过对财务报表发表审计意见履行审计业务约定书约定的责任；
❖ 4、注册会计师应当以书面形式出具审计报告。
（一）标准审计报告标准审计报告，是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。无保留意见，是指当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时发表的审计意见。包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被称为标准审计报告。
4
二、审计报告的作用
CPA签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。
1、鉴证作用：鉴证财务报表――针对被审计单位；
2、保护作用：保护会计信息使用者的利益 ――针对社会公众；
3、证明作用：证明工作成果和明确审计责任――针对CPA。
5
三、审计报告的类型
按照审计报告的性质可分为标准审计报告和非标准审计报告。
10
（4）管理层对财务报表的责任段
是指审计报告中用于描述管理层对财务报表的责任的段落
（5）CPA 的责任段
是指审计报告中用于描述 CPA责任的段落
应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括：1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2）选择和运用恰当的会计政策；3）作出合理的会计估计。
应当说明：1）CPA的责任是在实施审计工作的基础
上对财务报表发表审计意见。CPA按照中国CPA审计
准则的规定执行了审计工作。中国CPA审计准则要求
CPA遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财
务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2）审计
工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和
披露的审计证据。选择的审计程序取决于CPA的判断，
第十章审计报告
1
第一节审计报告的涵义、种类与作用第二节审计报告的内容第三节审计报告的要求、编制步骤
2
第一节审计报告的涵义、作用与类型
一、审计报告的含义 ❖ 审计报告，是指注册会计师根据中国注册
会计师审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审单位的财务报表发表审计意见的书面文件。
1）审计报告应当载明收件人的全称； 2）对整套通用目的财务报表出具的审计报
告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的全体股东或董事会
是指审计报告中用于描述已审计会计报表的段落
应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；2）提及财务报表附注；3）指明财务报表的日期和涵盖的期间
6
❖ 强调事项段的内容，是指已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
❖ 其他事项段的内容，是指未被要求在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告有关。
包括对由于Leabharlann 弊或错误导致的财务报表重大错报风险
的评估。在进行风险评估时，CPA考虑与财务报表编
制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的
并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的
合理性，以及评价财务报表的总体列报。3）CPA相
信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计
意见提供了基础
11
（6）审计
意见段
是指审计报告中用于描述 CPA对会计报表发表意见的段落
应当说明，财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
（8） CP A的签名和盖章
审计报告应当由CPA签名并盖章
9
专业术语
（1）标题
（2）收件人
（3）引言段
审计报告要素的具体要求
含义
具体要求
审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”
考虑到这一标题已广为社会公众所接受，因此，我国CPA出具的审计报告中标题没有包含“独立”两个字，但CPA在执行财务报表审计业务时，应当遵守独立性的要求
是指CPA按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人
审计报告应当注明报告日期。审计报告的日期不应早于CPA获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。CPA在确定审计报告日期时，应当考虑：（1）应当实施的审计程序已经完成；（2）应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整；（3）管理层已经正式签署财务报表。审计报告的日期非常重要。CPA对不同时段的资产负债表日后事项有着不同的责任，而审计报告的日期是划分时段的关键时点。在实务中，CPA在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署已审计财务报表， CPA即可签署审计报告。CPA签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。在审计报告日期晚于管理层签署已审计财务报表日期时，CPA应当获取自管理层声明书日到审计报告日期之间的进一步审计证据，如补充的管理层声明书。