心情短语之农村商业银行信息科技审计浅析

农村商业银行信息科技审计浅析作者：龚献英来源：《财会学习》2017年第14期摘要：改革开放以后，随着我国市场经济的不断发展，银行作为经济体系的重要组成部分之一，自然也受到了社会大众越来越多的关注。

对于商业银行来说，审计是银行管理的重中之重，只有做好了审计工作，银行才能正常运营。

而随着信息科技的发展，这种技术目前在商业银行中也发挥着日益重大的作用。

在本文中，笔者经过调查研究，将对商业银行信息科技审计进行一定的分析，尤其是以农商银行内部的审计中存在的一系列问题以及有针对性的解决方案为重点。

关键词：商业银行；信息科技；审计；研究正如笔者在摘要中所提到的，审计对于商业银行来说具有重要的意义，能为银行的运营和发展铺平道路，因此，银监会也要去金融机构务必做好审计工作。

而随着信息科技的发展，目前这种信新兴技术已经深入到了社会的各个角落，农商银行对信息科技也产生了一定程度的依赖。

但信息科技也是一把双刃剑，它在革新银行工作形式，提高效率，降低人力成本的同时也给银行带来的一定程度的风险，例如信息安全问题，科技风险等等，都在银行内部埋下了极大的安全隐患，并且威胁着银行的正常运营和后续的发展。

而由于信息系统已经广泛地普及，所以一旦其出现故障，势必会给银行日常的业务经营带来一定的影响，甚至会使银行业务停滞，进而导致一系列的风险，例如信誉风险等。

面对这样严峻的形势，信息科技审计已经成为了银行亟待解决的重要问题，因而对这一课题进行研究具有很强的现实意义。

下面，笔者将首先论述信息科技审计的含义，进一步指出目前农商银行信息科技审计中所存在的一系列问题，并以此为基础，提出有针对性的解决方案。

希望能对实际工作的进行起到一定的积极作用。

一、信息科技审计的含义在本文中笔者所提出的银行信息科技审计，指的是由商业银行的内部审计部门为保证银行系统的可靠性，有效性的所进行的独立并且客观的监督与评价活动，涵盖的范围有信息系统，综合管理，安全管理，风险管理，系统运行等多方面的内容。

商业银行信息科技内部审计初步探讨作者：李强来源：《时代金融》2013年第30期【摘要】中国银监会不断细化深入信息科技风险监管工作，信息科技内部审计作为商业银行重要的信息科技风险审计手段，应当在信息科技专项审计、全面审计、重要项目审计中发挥重要作用。

本文分析了当前商业银行在信息科技内部审计方面存在的困难，并提出了相应的应对措施与建议。

【关键词】信息科技内部审计信息化2000年以来，继四大行成功完成数据大集中后，各股份制商业银行纷纷加入数据大集中的行列，“科技兴行”、“科技引领”等理念不断冲击人们对商业银行信息系统的固有认识，电子银行渠道持续拓展，商业银行的业务流转也越来越依赖于信息系统的支撑。

这些变化一方面使得信息科技在商业银行中的作用不断凸显，另一方面也使得商业银行的信息科技风险进一步放大。

继2006年中国银监会发布《银行业金融机构信息系统风险管理指引》将信息科技风险纳入商业银行风险管理范畴后，2009年银监会又正式发布《商业银行信息科技风险管理指引》（下文简称《指引》），进一步加强商业银行信息科技风险管理。

2012年银监会宣布设立信息科技监管部，负责银行业信息科技监管督导和风险防范，信息科技风险监管工作不断细化、深入。

监管部门对信息科技风险管理的日趋重视，客观上提高了商业银行信息科技风险管理工作的重视程度。

一、信息科技内部审计范围《指引》提出了商业银行IT风险管理的“三道防线”，即IT管理、IT风险管理和IT风险审计。

IT风险审计作为第三道防线分为内部审计、外部审计两方面。

按照《指引》要求，银行内部审计部门应当设立足够资源与具有专业能力的IT内部审计人员，并独立于银行的日常活动。

商业银行IT内部审计应该包括以下三方面：（一）专项审计专项审计是指对IT安全事件进行的调查、分析和评估。

涉及重要业务系统、信息安全或审计部门认为必要的特殊事件都有必要展开IT专项审计。

（二）全面审计应定期实施全行范围内的IT内部审计，应充分考虑业务性质、规模及复杂度，区分总行信息部门（数据中心）、分行、支行等各个层级，制定全覆盖的IT内部审计计划。

关于对商业银行开展信息系统审计的思考现代信息技术已普遍应用于商业银行的所有机构，并涵盖其业务和过程。

审计机关目前应用的主要金融审计模式是数据式审计，即对商业银行静态数据进行分析和测试。

从审计实践来看，这种审计方式由于缺乏对系统的控制而不能保障电子数据的唯一性、完整性和准确性，无法从根本上有效控制被审计单位的电子数据质量；从发展趋势来看，数据式审计方式由于过分关注数据本身而缺乏对系统整体的分析，难以控制总体审计风险，其局限性正逐渐显露出来。

为有效解决上述问题，审计机关应当尽快对商业银行开展信息系统审计。

一、商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程（一）商业银行信息系统的特点现代商业银行的信息系统一般具有下列特点：系统结构复杂，对硬件、软件的质量和安全性能要求高；数据量大（各行数据普遍实行总行大集中）；本外币一体化的统一会计核算方式；以客户为中心、面向服务的设计理念；衍生金融新产品多；业务实时性强，支持24小时服务等。

目前，商业银行系统中业务网操作系统基本是UNIX操作系统，办公网基本是WINDOWS操作系统，并根据不同类型的操作系统配备相应的客户端防病毒系统；网上银行、电子商务、网上交易系统都是通过INTERNET公网。

另外，银行的中间代理业务需要同相关单位的局域网互联。

商业银行业务系统基本采用Client/Server模式，并配备相应的备份与灾难恢复系统。

（二）商业银行信息系统的框架结构商业银行信息系统一般可分为信息管理类系统、渠道类系统和外部清算结算类系统。

信息管理类系统与决策、管理和业务相关，以提高效率和规避风险为目的，主要有贷款系统、授权和授信系统、征信系统、客户管理系统、数据仓库系统、资产负债管理系统、办公自动化系统、后督系统、档案系统（票据影像缩微系统和光学字符识别OCR）、数字终端录像系统、数字视频监控系统等。

渠道类系统是商业银行面向市场和客户的窗口，也是对外服务使用的载体，包括人工渠道、电子渠道和第三方渠道。

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着新冠疫情的持续影响和经济全球化加速发展，我国农村金融市场竞争激烈，其内部审计工作更需要转型升级。

本文将围绕新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级展开思考。

一、加强科技创新应用现代科技已经成为农村商业银行的常态，科技正逐渐渗透入各个金融业务领域。

强化农村地区的数字化服务，通过人工智能、大数据技术、区块链等科技手段，提升产品的创新性和服务的便捷性，增强风险防范能力，为企业和客户提供更优质的服务。

内部审计部门应当结合信息技术发展趋势，研究应用新技术提高审核工作的效率和准确性，自动化程度的提高和人员配备的升级是必然的趋势。

二、差异化审计思路农村商业银行内部审计工作需要对不同地区和业务类型定义差异化的审计思路和方法，以满足不同业务和风险特征的审计需求。

审计部门需要考虑到行业或地区的特点，从而在不影响审计整体安排的情况下采取差异化的审计手段，通过综合运用新技术、人性化设计等，强化风险控制和业务管理，并通过形象化操作手册，提升农村金融产品和服务的质量和效率。

三、先进的审计管理在内部审计中，计划是内部审计工作的核心。

内部审计部门应当采用先进的计划管理工具，帮助农村商业银行有效安排审计工作，制定合理的计划和目标，追踪审计进展情况，及时发现并解决问题，在审计的过程中，结合风险管理，提高审计的科学性和效率性。

四、强化外部资源的整合内部审计工作的成功必须包括各种资源的整合，其中一个重要的资源就是外部资源。

内部审计部门应当积极整合政府部门、顶级咨询机构、会计师事务所等各方资源，加强行业经验的共享，及时跟进新业务和技术的发展，并受益于外部专家本领、严密的工作规划和技术支持。

总之，内部审计转型升级需要从不断提升技术水平、差异化审计思路、先进的审计管理和外部资源整合等多个方面着手，持续提高管理水平和工作效率，更好地服务于农村商业银行的发展和国家中小企业的融资需求。

探析商业银行内部审计信息化建设商业银行作为金融行业的重要组成部分，扮演着资金中介、支付结算和信贷投资等多种功能，因此其内部审计工作显得尤为重要。

而随着信息化技术的不断发展，商业银行内部审计信息化建设也日益受到关注。

本文将探讨商业银行内部审计信息化建设的重要性、现状和发展方向。

随着金融业的不断发展和竞争的加剧，商业银行的经营模式和风险形势也发生了巨大变化。

传统的手工审计方式已经无法满足复杂的金融业务需求，需要借助信息化技术来提高审计效率和质量。

商业银行内部审计信息化建设的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提高审计效率。

信息化建设可以使审计人员利用信息化工具对大量数据进行快速整理和分析，提高审计的效率，降低审计成本。

2. 提升审计质量。

信息化建设可以实现审计的自动化和标准化，提高审计的准确性和全面性，减少人为因素对审计结果的影响。

3. 增强风险防控能力。

信息化建设可以对银行各项业务进行实时监控和风险预警，有利于发现和解决潜在风险，提高风险防范能力。

4. 提升信息安全性。

信息化建设可以加强对银行信息系统的安全管理，保护重要数据和信息资产的安全，防范信息泄露和破坏。

目前，我国商业银行内部审计信息化建设取得了一定进展，但仍存在一些问题和不足。

1. 技术水平不高。

一些商业银行的内部审计信息化建设水平相对较低，缺乏先进的信息化技术和工具支持，导致审计效率和质量不高。

2. 缺乏统一标准。

商业银行内部审计信息化建设缺乏统一的标准和规范，导致各家银行的信息化建设存在差异，难以形成统一的信息化管理体系。

3. 人才短缺。

由于内部审计信息化技术相对专业，一些商业银行缺乏相关人才，导致信息化建设的进度受到一定影响。

4. 安全风险较大。

随着信息技术的飞速发展，商业银行内部审计信息化建设面临着越来越大的信息安全挑战，一些银行的信息系统安全防护措施薄弱，存在一定的安全隐患。

针对商业银行内部审计信息化建设的现状和问题，可以从以下几个方面提出发展方向：1. 投入更多的资金和人力。

论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速，农村商业银行在国民经济中的作用越来越重要。

但是，在农村商业银行的发展过程中，内部审计存在一系列的问题。

本文将就农村商业银行内部审计存在的问题进行分析，并提出解决问题的一些办法。

问题一：内部审计人员素质不高农村商业银行的内部审计工作，需要专业的知识和技能。

但是，在目前的具体工作中，部分内部审计人员的素质不高，缺乏专业知识和行业经验，无法全面把握审计工作的全貌，难以发现和解决问题。

同时，还存在部分内部审计人员缺乏责任感和担当精神，认为自己只是工作中的一个环节，对审计中发掘的问题不够重视。

解决办法：提高内部审计的工作标准，加强对内部审计人员的培训和教育，让他们了解到内部审计在银行工作中的重要性。

鼓励内部审计人员参加专业培训，不断学习新知识，提高专业素质。

同时，加强对内部审计人员的考核和管理，提高内部审计人员的责任感和担当精神，让他们能够在审计中起到更好的作用。

问题二：审计人员过于依赖模板化在一些农村商业银行的内部审计过程中，审计人员过于依赖模板化，无法全面把握审计的真实情况，无法及时发现和解决问题。

这种情况往往会导致审计工作出现较大的偏差，影响审计的准确性和可靠性。

解决办法：加强内部审计工作的规范化和标准化，制定和完善内部审计的工作流程和方法。

同时，鼓励内部审计人员在审计过程中勇于质疑和思考，充分发挥专业知识和经验，将审计工作做到全面而准确。

问题三：审计与业务部门沟通不畅在一些农村商业银行的内部审计工作中，审计人员与业务部门之间的沟通存在一定的问题。

在审计过程中，审计人员往往需要与业务部门中的人员联系交流，在了解业务过程中发现问题。

但是，由于信息沟通不畅，会导致审计效率低下，影响审计工作的效果。

解决办法：加强内部审计人员对业务过程的了解和掌握，尽可能减少与业务部门之间的沟通成本。

同时，加强沟通的机制，建立健全的信息交流渠道，让审计人员能够及时了解到业务部门的相关情况，让业务部门也能够在第一时间提供所需的信息，确保审计工作的顺利进行。

论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法农村商业银行内部审计存在的问题有：审计目标不明确、审计程序不完善、审计人员素质不高、审计报告不及时等。

农村商业银行内部审计存在的问题是审计目标不明确。

由于农村商业银行的业务范围广泛，且涉及的对象众多，审计目标不明确会导致审计工作的重点不确定，审计资源的浪费以及对风险控制的不利影响。

审计程序不完善也是农村商业银行内部审计存在的问题之一。

审计程序不完善会导致审计工作的效率低下，且难以保证审计的全面性和准确性。

审计程序不完善还容易被被审计对象识别和规避，从而影响审计结果的客观性。

农村商业银行内部审计人员素质不高也是一个问题。

农村地区的商业银行往往缺乏经验丰富的内部审计人员，他们的专业知识和技能有限，无法达到审计工作的要求。

这导致了审计过程中的疏漏和错误，从而降低了审计的有效性和可靠性。

审计报告不及时是农村商业银行内部审计存在的问题之一。

审计报告不及时会使得问题的发现和解决延迟，可能导致问题的扩大化和风险的增加。

审计报告不及时还会影响到农村商业银行的内外部信誉，造成不良的影响。

明确审计目标。

农村商业银行应制定明确的审计目标，明确审计工作的重点和重要性，对审计资源进行科学合理的分配，提高审计工作的效益。

完善审计程序。

农村商业银行应建立科学的审计程序，确保审计工作的全面性和准确性。

应加强对审计程序的监督和检查，及时修订和改进审计程序，提高审计工作的质量。

提高审计人员素质。

农村商业银行应加大对审计人员的培训力度，提高他们的专业知识和技能，使他们具备熟悉银行业务和审计理论的能力。

还应建立一套合理的激励机制，吸引和留住优秀的审计人员。

及时发布审计报告。

农村商业银行应建立健全的审计报告发布机制，确保审计报告能够及时准确地发布。

在审计工作完成后，应按时向有关部门提交审计报告，并及时向内外部相关方公布审计结果，增强审计的透明度。

解决农村商业银行内部审计存在的问题需要明确审计目标、完善审计程序、提高审计人员素质，并及时发布审计报告。

论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法随着我国农村经济的发展，越来越多的农村商业银行应运而生。

然而，这些银行在发展过程中，也面临着一系列内部审计方面的问题。

本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的解决办法。

问题一：审计人员能力不足在农村商业银行内部审计中，存在着一些审计人员能力不足的情况。

一些审计人员对银行业务的了解不够深入，对银行业务风险的判断不够准确，影响了审计工作质量。

解决办法：加强培训和考核。

针对审计人员的实际情况，银行应加强内部培训和外出培训，提升审计人员的能力和素质。

同时，应加强考核，对工作表现不佳的人员进行相应处理，确保审计人员的素质符合银行要求。

问题二：审计焦点不够突出一些农村商业银行在审计中，容易将重点放在某些单一的问题上，而忽略了其他问题。

这样的审计焦点不够突出，影响了审计工作的全面性和有效性。

解决办法：制定有针对性的审计方案。

银行应结合银行自身实际情况，对需要审计的事项进行分类，制定有针对性的审计方案，从而确保审计焦点的突出和全面性。

问题三：审计报告价值不高一些农村商业银行在审计结束后，审计报告的价值不高。

这是因为一些审计报告过于简单粗略，只是简单地列举问题，缺乏帮助银行改进风险管理的有价值的建议。

解决办法：提升审计报告水平。

银行应提高审计报告水平，从报告结构的设计、报告内容的选材、报告的表述风格等多个方面入手，使审计报告更具有可操作性和可参考性。

问题四：审计工作协调不畅农村商业银行内部审计中，审计工作协调不畅也是一个普遍存在的问题。

一些银行内部部门之间缺乏交流和沟通，导致审计工作难以顺利开展。

解决办法：加强内部协调和沟通。

银行应积极推进内部部门之间的协调和沟通，确保各部门知道自己的职责和任务，并且相互之间可以配合、支持和协调。

综上所述，农村商业银行内部审计存在着一系列问题。

银行应针对这些问题采取措施，提高审计人员的素质和能力，制定有针对性的审计方案，提高审计报告的水平，加强内部协调和沟通，从而保障银行内部审计工作的全面性、有效性和可靠性。

浅析农村商业银行内部审计存在的问题及对策作者：杨光成来源：《时代金融》2017年第29期【摘要】我国农村商业银行是在农村信用社的基础上改制的一种新型的金融机构，为“三农”和我国城乡统筹发展提供服务，对农村经济的发展有重大的扶持作用。

内部审计部门是农商行内部控制的重要部分，是农商行规避风险和损失的重要手段，也是决定农商行能否长期稳定发展的法宝。

鉴于此，本文分析我国农商行内部审计存在的问题，进而提出针对性的建议，对完善和稳定农村经济具有重要的参考意义。

【关键词】农商行内部审计问题对策一、我国农村商业银行内部审计存在的问题（一）内部审计缺乏独立性我国很多农商银行大部分都有设立内部审计单位。

审计单位在银行的组织架构上也有了新的调整，审计单位管理者是有董事长直属管辖，但大部分是由银行的副行长负责和管理的。

这样审计单位的内部地位就得到了很大的提升。

但是实际进行审计工作的时候，被审计部门提供的资料很大程度上受到单位领导影响，对于审计资料的真实性和有效性很难进行鉴别，若提供的信息不真实，就会影响管理层做出正确的判断和决策。

大多数情况下，审计单位由监事长进行领导。

但是我国农商银行一般却是由股东进行此项工作。

股东在农商银行或企业中拥有绝对的掌控权和话语权，而监事会在实际企业或商业银行运营中多为摆设地位，严重削弱监事会的职能和作用，它的工作也会受到股东们的限制。

对于农村商业银行和企业的重大决策几乎没有反驳不了董事会，如此以来审计工作的开展就受到很大限制，对农商银行在进行重大决策的产生极为不利的影响。

（二）内部审计工作风险控制不到位农商行内部审计风险的来源主要包括审计人员的疏忽和审计职业风险。

审计人员的不认真、疏忽很可能会得出错误的审计结论，进而为农商行增加更大的风险，导致造成更大的损失。

审计职业风险是指除了农商行内审计人员之外的原因给农商行带来的资金损失，它主要包括在取证、查证和定性过程中可能会出现的风险。

农商行的取证风险指的是审计证据不足或不充分等因素所引起的风险，无形中给银行带来损失；查证风险是指在核查账目等过程中出现纰漏，造成账目与实际情况不一致，进而导致农商行的部门业务受到牵连和影响，影响审计的结论和结果，不利于农商行的管理者和决策者做出正确的管理措施和方法。

探析商业银行内部审计信息化建设商业银行内部审计是银行保持良好经营风险管理与内控机制的重要手段。

随着信息技术的快速发展和应用，商业银行内部审计也面临着信息化建设的迫切需求。

信息化建设可以提高审计效率、加强审计的科学性和客观性，并全面提升商业银行内部审计的质量。

信息化建设可以提高商业银行内部审计的效率。

通过引入信息技术的手段，可以实现审计过程的自动化、规范化和标准化。

审计人员可以利用信息系统快速获取和整理大量的审计数据，并通过数据分析工具对数据进行挖掘，快速找出异常交易和风险点，提高审计的效率和准确性。

信息化建设还可以通过电子审计工具实现对风险区域的持续监控，及时发现和防范风险隐患，提高商业银行内部审计的实效性。

信息化建设可以加强审计的科学性和客观性。

信息化建设可以帮助审计人员建立庞大的数据库，并通过数据分析工具进行数据模型和关联分析，为审计提供客观的依据和科学的方法。

信息化建设还可以通过提供实时数据和多维数据分析，帮助审计人员全面了解银行的运营情况和风险状况，减少主观判断的干扰，提高审计的客观性和科学性。

信息化建设还可以实现审计人员与业务部门的信息共享和协作，促进审计与业务的紧密衔接，提高审计的有效性和实效性。

信息化建设可以全面提升商业银行内部审计的质量。

信息化建设可以帮助银行建立健全的审计管理机制和流程，并通过信息系统实现审计过程的全程监控和记录。

这样可以提高审计的可追溯性和可证明性，为审计结果的准确性和可信度提供有力的保障。

信息化建设还可以实现审计数据的备份和灾备，确保审计数据的安全性和完整性。

信息化建设还可以通过提供自动化审计报告和数据可视化分析工具，提升审计报告的质量和可读性，为银行的监管和管理提供重要参考。