2019-纳税评估案例-范文模板 (3页)

纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923)业的资料审核分析不能公式化，评估人员要对评估企业所属行业和企业特征进行分析，了解行业特点，熟悉行业财务制度，掌握行业税收政策，只有这样，才能在审核分析中发现疑点。

3．加强税法宣传，优化税务服务，使纳税人能够及时了解国家税收政策；强化公开办税，开展信息交流，使纳税人能够了解纳税评估工作，从而能自觉执行税收政策，规范纳税申报，提高纳税申报的真实性和准确性。

（江苏省溧阳市国税局葛树瑾金国华王洪才）第五篇：个人所得税纳税评估案例某汽车零部件有限公司纳税评估案例内容提要：某汽车零部件有限公司成立于202*年，经济性质为其他有限责任公司，注册资本202*万元，经营范围为：汽车座椅、门内饰板及汽车零部件的设计、制造、销售业务。

属于增值税一般纳税人，企业所得税在武经开发区国税局缴纳。

武经区地税局对该纳税人进行202*年度纳税评估时，发现该户在正常经营的情况下，业务量较202*年度有较大增长，但其202*年度缴纳的个人所得税的增长幅度却与其主营业务收入的增长幅度不匹配，遂将其列为评估对象。

经举证约谈和实地核查，共计补缴个人所得税34392.12元。

分析选案：评估人员对该企业202*年度个人所得税查账户进行纳税评估时，发现该企业202*、202*两个年度主营业务收入的增长（202*年主营业务收入2518万，202*年主营业务收入3745万，同比增长48.73%），与其个人所得税入库金额的增长（202*年入库113134.00元，202*年入库124539.00元，同比增长10.08%）不匹配，存在着隐瞒收入以及随意列支扣除项目的嫌疑。

举证约谈：针对上述疑点，评估人员向该企业送达了《税务约谈通知书》。

要求该企业对个人所得税申报异常情况进行解释，并按规定要求提供工资表和财务报表等相关资料。

[纳税评估(pínɡ ɡū)案例]纳税评估篇一:[纳税评估(pínɡ ɡū)]地税局自查税收工作汇报地税四分局作为市国家高新区地税管理机构，面对近2万户纳税人，在开展评估、检查前，创新工作方法，充分运用税收(shuìshōu)自查，取得了较好的效果。

一、主要(zhǔyào)做法1、在开展纳税评估前，向纳税人发放涉税风险提示和涉税风险提示表。

涉税风险提示和涉税风险提示表就是针对目前地税分管的税种，分税种认真梳理出纳税人在日常纳税申报中可能发生(fāshēng)的涉税点，整理成涉税风险提示，再根据涉税风险提示内容设计成类似健康体检表式样的涉税风险提示表，把一个个涉税风险点逐一列示。

并把整理出来的涉税风险提示和涉税风险提示表发放到纳税人手中，由纳税人对照自身的经营情况，分税种对照计算应纳税情况，以便于纳税人自我发现问题、进行自我整改。

2、在开展日常纳税检查前，进行第一次税收自查。

由于分局管理的纳税人近2万户，而从事纳税检查人员只有6人，要想对近2万户纳税人检查一遍，按每人1年检查48户计算，时间要70年，这不太现实。

那只有分行业，分重点、分区域、分税种开展税收自查。

从4月开始，分局就开展了对房地产、建筑业行业、高收入行业、中介业、药品经销业等5大行业的自查辅导会，自查辅导会采用座谈、召开大会、上门辅导、网络交流、QQ群等多种形式开展。

3、根据第一次税收自查情况，开展税务约谈，进行第二次自查。

随着我国经济的开展，纳税人对税法的遵从度不断提高，但不可否认的现实是，少许纳税人抱着侥幸的心理，对税务机关开展的自查工作不配合，如果这种现象不加以制止话，势必会影响其他纳税人自查心理。

四分局对申报的自查资料进行分析后，发现有的纳税人确实不认真自查。

针对这些存在问题的纳税人，检查人员发出税务约谈检查通知书，以约谈形式对纳税人进行询问，让纳税人主动分析自身存在的问题，再一次让纳税人进行自查。

煤炭经销公司纳税评估案例概述本文档旨在通过一个煤炭经销公司的纳税评估案例，分析该公司在纳税方面的情况，揭示其纳税策略的合理性和潜在的风险。

本文将从公司的经营特点、税收政策、纳税申报情况等方面进行分析，以便做出准确的纳税评估和建议。

公司背景XYZ煤炭经销有限公司是一家位于中国某省的煤炭经销公司。

公司主要从国内外煤矿购买煤炭，并通过自有的物流渠道将其销售给国内工矿企业。

公司在该省的煤炭经销行业占据一定的市场份额，拥有稳定的客户群体和良好的业绩。

税收政策根据国家税收政策，煤炭经销公司需要缴纳增值税和企业所得税。

增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

同时，煤炭经销公司还可以享受煤炭资源税的减免政策，该减免政策将根据公司的销售额和税收贡献程度进行评估。

纳税申报情况根据公司的财务报表和相关资料，我们对其纳税申报情况进行了分析。

以下是公司近三年的纳税申报数据：•2018年：销售额1亿，实际纳税额850万•2019年：销售额1.2亿，实际纳税额900万•2020年：销售额1.5亿，实际纳税额1000万从上述数据可以看出，公司的销售额和纳税额在逐年增长。

然而，我们需要进一步分析公司的纳税策略是否对公司的财务状况和税收风险有利。

纳税策略分析增值税申报根据公司的销售额和增值税税率，我们可以计算出公司应该缴纳的增值税额。

然而，根据公司的纳税申报数据和实际纳税额，可以发现公司的实际纳税额要低于应缴税额。

这可能是因为公司采取了合理的税收筹划措施，如利用冲抵、抵扣等税收优惠政策，从而降低了实际纳税额。

然而，我们需要进一步评估公司的税收筹划措施是否符合税法规定，避免潜在的税收风险。

企业所得税申报与增值税类似，企业所得税的申报也需要根据公司的利润额和税率计算出应缴税额。

根据公司的纳税申报数据和实际纳税额，我们可以发现公司的实际纳税额较接近应缴税额。

公司的实际纳税额接近应缴税额可能是因为公司在企业所得税申报方面较为规范，未采取大额抵扣、避税等手段。

零售业--其他未列明零售业合肥××有色金属材料有限公司纳税评估案例评估人员：黄辉、李磊（安徽省合肥市瑶海区国税局）一、企业基本情况合肥××有色金属材料有限公司，纳税人识别号：××，登记注册类型为：私营有限责任公司，生产经营范围为：金属材料销售。

生产经营地址位于合肥市××号，注册资本××元，法人代表：××。

2010年申报销售收入15417759.71元，实现增值税95466.13元，税负率0.619%；企业所得税4201.12元，税负率0.0272%。

二、案头疑点分析及评估预案（一）根据企业《风险识别报告》，风险异常指标情况：1．本期增值税修正税负该企业本期增值税修正税负计算指标值0.0009，低于预警值[0.0023, ]下限,异常。

2．本期存货周转次数该企业本期存货周转次数计算指标值 1.3513，实际应为5.4051，低于预警值[14.9746, ]下限,异常。

3. 进项税额控制差异率该企业进项税额控制差异率计算指标值-0.073，低于预警值[0.0223,]下限,异常。

4. 运费油品金额与运费销售收入对比指标该企业运费油品金额与运费销售收入对比指标计算指标值0.0381,实际应为0.0474，高于预警值[,0.0145]上限,异常。

（二）评估预案及思路评估人员结合该企业本身业务特点，对企业期末存货过大、运费过高及不合理的期间费用作为评估检查的重点，进行了评估前疑点分析：1.企业期末存货过大，造成进项税额过大，影响增值税税负下降；2.是否接受虚开或代开运费造成进项税额过大、成本过高，影响增值税税负下降，影响利润率降低；3.是否虚列不合理的期间费用，影响利润率降低。

根据评估前疑点分析结果，评估人员制订了具体评估预案。

决定到企业实地评估检查，评估检查时首先检查原材料入库流水帐，控制、询问仓库保管员，掌握原材料的第一手资料；其次针对疑点查阅当年的帐册，然后对公司法人代表、会计进行重点询问，核查货物流、发票流、资金流的真实性。

纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。

2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。

并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。

二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。

**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。

全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。

然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。

特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。

河北**家具有限公司增值税纳税评估案例河北**家具有限公司增值税纳税评估案例廊坊市国家税务局一、企业基本情况河北**家具有限公司，成立于2002年10月23日，于2003年2月认定为增值税一般纳税人。

该公司经济类型为中外合资企业，中方注册资金220万元，美方出资20万美元，主要从事生产各式家具、软体家具、木制品及木制工艺品的生产，产品除内销外，大部分自产产品出口。

二、评估数据采集（1）内部数据采集评估人员通过综合征管系统软件和金税稽核系统提取了企业2006年经营纳税信息：该公司2006年实现销售收入共46029514.57元，销项税额371346.42元，进项税额7024884.28元，实现增值税免抵税额981433.96元，增值税负率为2.13%。

（2）外部数据采集评估人员根据指标测算需要，要求企业提供了2006年度期初、期末库存产品产量、本期产量、销量和成本、销售利润等。

该公司期初产成品金额1915100.64元，本期产成品金额46611211.04元，期末库存产成品金额3930572.2元，产成品销售成本42600457.7元，主营业务成本42600457.7元，产成品销售利润3429056.87。

三、疑点分析评估人员通过对采集的内、外部数据指标，分别应用了增值税税收负担率和用企业存货变动情况测算当期销售额，发现该企业存在以下主要疑点（一）税负对比疑点分析。

2006年实现销售收入46029514.57元，实现增值税免抵税额981433.96元，增值税负率为2.13%，比本地同行业的平均税负率3.49%低1.36个百分点，并低于税负预警值下限2.46％，明显低于同行业平均税负，可能存在隐瞒销售收入和虚抵进项税额的问题。

（二）用企业存货变动情况测算当期申报销售额分析。

评估人员对企业的产成品的期初数、本期完工金额、期末数及产品销售利润和产品销售成本和应收帐款各明细科目进行了详细的核查与测算。

用收入类评估分析指标测算出该企业本期产品销售收入测算数应＝{期初产成品（1915100.64）＋本期完工产成品金额（46611211.04）-期末库存产成品金额（3930572.2）}×{1＋产成品销售利润（3429056.87）÷产成品销售成本（42600457.7）}＝48163398.64元，比该公司2006全年申报销售收入46029514.57元大2133884.07元。

XX金属材料有限公司纳税评估案例XX金属材料有限公司纳税评估案例一、内容提要（一）、评估对象描述XX金属材料有限公司系政府招商引资企业，开办于2001年，为私营有限责任公司，注册资本100万元，2002年3月认定为增值税一般纳税人，有委托出口业务并取得出口资格。

主要从事氯化金、氯化钯等贵金属氯化物的加工和销售，主要原材料为黄金、钯和各种废金属，主要抵扣凭证为增值税专用发票和废旧物资销售发票。

产品主要销往电子、医药行业科研作催化剂使用，在国税部门涉及的税种主要是增值税。

（二）、评估工作简介本次纳税评估由万安县国家税务局税源管理一科和征管股组织实施，于2005年8月初结合吉安市国家税务局对用废企业发布的《税收风险预警通报》，将其列为评估对象开展评估，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对其2005年1-7月份的纳税情况进行了纳税评估，8月底处理终结。

（三）、主要成效和影响通过对该单位的评估处理，对其他利用废旧物资进行生产加工的企业起到了警示作用。

随着地方政府招商引资工作的开展，引进的企业良莠不齐，部分企业税收法制意识薄弱，利用与地方政府签定的所谓税收优惠政策，有少缴甚至不缴税的侥幸心理。

因此，我们认为，加强对招商引资企业，特别是用废企业的纳税评估，对提高纳税人的纳税意识，推进和谐社会进程无疑具有重要意义。

二、案例介绍（一）分析选案环节万安县国家税务局根据年初制定的工作计划，结合废旧物资生成经营单位税源状况和税收征管工作的实际情况，在吉安市国家税务局《用废企业税收风险预警通报》的基础上，确定该单位为评估对象。

评估人员首先通过综合征管软件查阅了该单位的有关基础信息资料，在核实该单位的产品销售收入、税款缴纳、发票使用情况后，结合日常管理，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对企业申报及财务数据进行抽取，采用纳税评估相关通用分析指标和选用分析指标进行评估分析、测算。

1、税收负担率的分析税收负担率=（本期累计应纳税额/本期累计应税销售额）×100%申报资料反映：2005年1-7月份销售收入72415416.89元，销项税额12310470.16元，进项税额10302532.64 元，应纳税额为2007937.52元，已缴纳税款464291.62元，实缴税款少于应纳税款，若按已缴纳税款计算税负，则税收负担率为：464291.62/72415416.89=0.78％，低于全市同行业平均税负水平。

纳税评估案例某公司是一家标准纳税人，该公司为了评估自己的纳税情况，决定进行纳税评估。

下面是该公司的纳税评估案例：该公司是一家电子产品制造商，主要生产手机和电脑。

根据公司财务数据，该公司去年的销售额为1亿人民币，利润为5000万元。

根据税法规定，企业的所得税税率为25%。

在评估纳税情况时，首先要计算销售额和利润的纳税额。

根据税法规定，企业所得税的计算公式为：所得税额 = 计税利润 * 税率。

所得税额要在该公司年度报表中列示。

根据上述数据，该公司去年的计税利润为5000万元，税率为25%，所以所得税额为1250万元。

除了计算销售额和利润的纳税额外，企业还需要计算增值税的纳税额。

增值税是对企业销售商品和提供劳务所增加的价值进行征收的税。

根据税法规定，增值税税率为17%。

该公司去年的销售额为1亿人民币，根据税法规定，销售额需要扣除成本后才能计算增值税。

该公司的销售成本为7000万元。

根据上述数据，该公司去年的增值税额为（1亿- 7000万）* 17% = 1530万元。

除了所得税和增值税外，企业还需要计算其他税费的纳税额。

例如，企业需要缴纳印花税、城市维护建设税、教育附加费等。

根据税法规定，这些税费的计算公式不同。

以印花税为例，印花税的计算公式为：印花税额 = 印花税税率 * 契税价格。

契税价格是指交易价格或其他价格。

为了简化计算，假设该公司去年没有进行契税价格相关的交易，也没有其他需要缴纳的税费。

那么，该公司的其他税费纳税额为0元。

综上所述，根据该公司去年的销售额和利润，以及相关税法规定，该公司的纳税额为所得税1250万元和增值税1530万元，共计2780万元。

纳税评估的目的是帮助企业了解自己的纳税负担情况，合理规划和预测税务成本。

对于该公司来说，根据去年的纳税情况，可以得出以下结论：- 所得税是销售额和利润的重要组成部分，对企业经营状况影响较大，需要提前规划和预测，以减少税务成本；- 增值税是企业销售额的一部分，需要在销售成本的基础上计算，可以通过合理的销售成本控制来减少增值税负担；- 其他税费的纳税额相对较小，但也需要关注，以避免税务风险。

××设备制造有限公司增值税评估案例一、内容提要××设备制造有限公司属专用设备制造业，由于该行业的生产经营受市场影响较大，原材料和辅助材料品种繁多，产品多按需方要求定制，更有些产品是现场制作，难以准确对其库存情况进行核实和盘点，而且销售方式灵活多样，销售收入和生产成本难以控制，给税务机关的日常管理带来了较大的难度。

我们根据有关的预警值，将其确定为重点评估对象，由沙河市城区分局抽调人员组成评估小组进行评估。

经过评估，查找出企业因政策理解偏差，而造成了少缴增值税 436,968.19 元。

经过约谈和调查核实后，该企业承认了少缴以上税款的事实，对以上少缴的税款主动进行申报缴纳，并作了调帐处理。

我们认为，通过对此企业的评估工作，取得了一定的成效，增强了企业依法纳税的意识，为我们今后加强对该行业的管理积累了有效的经验。

二、案例分析( 一) 、分析选案1、评估对象选取根据邢台市国税局下发的评估模型，该公司2008 年至 2009 年1-6 月企业税负为3% ，低于于省局发布该行业的平均税负3.02% ，特别是 2008 年度该企业的增值税税负仅为 2.33% ，与省局增值税平均税负相差较大。

详见下表：单位名称行业××设备制造有限公司专用设备制造业2008 年 -2009 年 6 月企业实际税负率河北省平均税负3% 3.02%针对以上情况，我局将××设备制造有限公司列为重点评估对象，进行重点评估处理。

2、基本情况××设备制造有限公司成立于××年，系有限责任公司，是××上市公司的控股子公司。

位于沙河市建设路××号，为增值税一般纳税人，具有特种设备安装改造资质证书，注册资金1000 万元，企业性质：其他有限责任公司，所属行业专用设备制造业，主要生产经营范围为游艺机制造安装、冶金设备、机电设备安装、钢结构制造安装等。

某拖拉机制造有限公司纳税评估案例第一篇：某拖拉机制造有限公司纳税评估案例某拖拉机制造有限公司纳税评估案例案案例评估行业：通用设备制造业一、企业基本情况某拖拉机制造有限公司注册资金224万人民币，增值税一般纳税人，职工425人。

主要产品小四轮拖拉机、手扶式拖拉机和微耕机，属于农业机械产品，适用增值税税率13%，购进原材料和半成品为适用税率17%的货物。

2006年8月企业改制，分别成立某拖拉机制造公司、销售公司和研究所，销售公司成立后，主管税务机关根据财税字[2001]第113号文件规定，批准其从2006年12月1日起享受增值税税收减免优惠。

2007年制造公司实现销售收入123,661,283.14元，应纳增值税653,308.12万元，年末留抵税款59,786.05元。

二、案头分析我们从总局综合数据管理系统和企业2007年度财务报表提取企业相关相关涉税数据及疑点如下表：项目 2006年 2007年疑点分析增值税应税收入108486056.35 123,661,283.14 主营业务收入108486056.35 121,896,445.93主营业务成本102,383,515.05 116,416,996.74 主营业务税金及附加 63269.11 71863.88 主营业务利润 5,407,585.31 6,039,272.19 营业费用管理费用2,327,913.85 1,549,463.99 3,414,317.40 3801859.46财务费用169,815.90 12620.53 主营业务成本率94.3748% 95.5048% 毛利率 5.625% 4.495% 异常低主营业务利润率 5．567% 4.436% 主营业务利润率变动幅度异常偏高，异常-20.31% 不配比，主营业务收入变动率12.36% 主营业务成本变动率13.71% 销项税金16,159,012.75 进项税金增值税税负资产总额权益总额 15,565,490.68 0.528% 异常低 59,259,400.44 7,258,559.47存货余额22,741,365.70 其中：产成品余额6822409.71 存货周转率总资产周转率销售净利润 5.087正常2.12-185,342.10 异常资产报酬率-0.3231% 股东权益报酬率-2.6377% 疑点分析：（一）增值税税负较低。