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一文读懂预付款、进度款、结算款、工程款支付流程项目工程进度款和结算管理办法“浑水摸鱼”的措施包干你见过吗？看专家支招↓01目的理清流程，确保承建商和监理公司按照本工程有关工程款申报制度中关于申报、审批时间、流程、申报标准表格等各项要求进行工程款申报，确保工程款及时支付，保障工程顺利进展。
督促各承建商按照有关要求做好资金计划申报，提高公司资金筹集准确性和资金运用效率。
02 适用范围本工程各承建商在工程项目建造和交付维修全过程。
03术语和定义工程进度款：指各承建商按照合同条款，按月或按进度形象节点对已完工程和进行的工程进度申报款。
工程结算款：指承建商承建的工程内容，按照国家有关规范，通过政府相关职能部门竣工验收后，按照合同总价款、变更签证增减款项，水电费扣除款项、其他奖罚款项、甲供材料款项等进行结算申报的工程剩余款项。
04 原则多级审核原则：承建商提交的工程进度款申请和资金申请必须通过公司内部审核，加盖公章后，报监理公司和审计单位审核，双方审核后，提交业主审核，进入业主审核和支付流程，承建商和监理、审计单位对其提交的数据和审核结果负责。
时效性原则：各承建商必须在每月25日提交进度款申请给监理公司审核，监理、审计公司必须在7天内审核完毕，提交业主审核。
承建商应及时申报、同时做好收发文记录，监理应及时审批并转交审计公司，如每月30日，进度款申请书没有到业主方处，业主将暂停支付该月工程进度款，顺延到下月工程款中支付。
准确性原则：各承建商必须按照工程实际进度和实际完成量申请工程进度款和结算款，并提交资金计划，同时监理应认真审核。
表格统一原则：工程款申报需按照代建公司制定的表格填写和申报，如承建商上报表格错误，自行承担工程款拖延支付的责任。
完整性原则：工程款申报的手续需齐全，一份完整的进度款申报报告包括：申请报告、封面、编制说明、预算清单、形象进度、变更签证申报汇总表、变更签证单。
一份完整的工程结算申报资料包括：验收证明、竣工图、申请报告、结算对帐单、结算封面、目录、工程量及单价表（合同内）、工程量及单价表（合同外）、已审核完成的签证单、甲供材料应供量计算书及超供/节约材料价款计算书、水电费、总包管理费、奖罚单、扣款单等往来款项计算书。
被审计单位： 项目： 营业成本 编制： 日期：营业成本实质性程序索引号：SB财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表审计目标发生A 利润表中记录的营业成本已发生，且与被审计 √单位有关。
B 所有应当记录的营业成本均已记录。
C 与营业成本有关的金额及其他数据已恰当记录。
D 营业成本已记录于正确的会计期间。
E 营业成本已记录于恰当的账户。
F 营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。
财务报表认定 截分 列完整性 准确性 止类 报√ √ √ √ √二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号（一）主营业务成本1.获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账 SB2C 数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本科目与营业成本报表数核对是否相符。
2.实质性分析程序（必要时）：(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，注册会计师基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，以建立注册会计师有关数据的期望值：1)比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利ABC率，并查明异常情况的原因；SB32)比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势，并查明异常情况的原因；3)比较被审计单位与同行业的毛利率，并查明异常情况的原因；4)比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本，并查明异常情况的原因。
(2)确定可接受的差异额；1 / 12(3)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据。
（例如：通过检查相关的凭证）；(5)评估分析程序的测试结果。
ABC3.检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定，前 后期是否一致。
SB4ABC 4.复核主营业务成本明细表的正确性，编制生产成本与主营业务成 SB5 本倒轧表，并与相关科目交叉索引。
工会预付账款账务处理的主要流程及注意事项嘿！咱们今天来聊聊工会预付账款账务处理的主要流程及注意事项呀！首先呢，咱们得搞清楚啥是工会预付账款。
哎呀呀，简单来说，就是工会预先支付出去的款项，等着后续收到相应的商品或者服务。
比如说，工会提前支付给供应商的货款，或者提前支付给服务商的费用等等。
那工会预付账款的账务处理主要流程是咋样的呢？哇，这可得好好说道说道。
第一步，得有个明确的审批流程。
比如说，相关部门或者人员提出预付账款的申请，这申请得写清楚为啥要预付，预付多少，预计啥时候能收到对应的东西或者服务。
然后呢，经过层层审批，确保这事儿合理合法合规。
接下来，就是财务这边的操作啦。
财务人员会根据审批通过的申请，进行账务处理。
他们会借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”或者“库存现金”等科目。
这一步可重要啦，一定要把账目记清楚，不能马虎哟！等到收到了商品或者服务，并且验收合格了，就得进行冲销预付账款的操作啦。
这时候，财务人员会根据发票等凭证，借记相关的费用科目或者资产科目，贷记“预付账款”科目。
在这整个流程中，有好些注意事项呢！比如说，审批环节一定要严格。
哎呀呀，可不能随便谁一说要预付就预付啦，得认真审查是不是真的有必要，金额是不是合理。
还有呀，合同管理也很关键呢！在预付之前，一定要签订好合同，把双方的权利义务都写清楚，免得后面有纠纷。
另外，财务人员要及时跟踪预付账款的情况。
哇，这可不能忘！要定期和供应商或者服务商沟通，问问进展如何，有没有啥问题。
要是发现有异常情况，得赶紧汇报，采取措施解决。
而且呢，对于长期挂账的预付账款，一定要重点关注。
是不是对方出了啥问题，还是有啥误会，得查清楚，不能让钱就这么不明不白地放在那儿。
还有哦，内部的沟通也特别重要。
财务部门要和业务部门保持密切联系，及时了解业务的进展，业务部门也要配合财务部门提供相关的资料和信息。
总之呢，工会预付账款账务处理虽然看起来不算特别复杂，但是每个环节都不能掉以轻心。
财务部预付款申请流程预付款是指在实际交付货物或提供服务之前，提前支付一部分或全部金额给供应商或服务提供商的财务行为。
预付款流程在财务部门中具有重要的地位，能够有效管理和控制资金的使用。
下面将介绍财务部预付款申请的具体流程。
一、申请人填写预付款申请表格1. 预付款申请表格应包括以下主要内容：- 供应商或服务提供商的名称和联系方式- 预付款的金额- 预计交付货物或提供服务的时间- 付款方式（例如支票、电汇等）- 预付款的理由和必要性说明二、申请人提交预付款申请1. 申请人将填写完整的预付款申请表格提交给财务部门。
2. 财务部门将对申请表格进行审核，确保表格内容完整、准确，并核实供应商或服务提供商的合法性。
三、财务部门审批预付款申请1. 财务部门会根据公司内部的财务政策和预算限制，评估申请的合理性和必要性。
2. 如有必要，财务部门可能会要求申请人提供更多的相关文件和证明材料。
3. 财务部门审批通过后，将签署并授权预付款申请表格。
四、付款操作1. 财务部门将根据授权的预付款申请表格，按照预定的付款方式进行操作。
2. 财务部门可能需要联系供应商或服务提供商，核实其收款账户信息，并将资金及时转账或发放支票。
五、记录和归档1. 财务部门将保存所有的预付款申请表格、审批记录和付款相关的文件。
2. 进行详细的记录，包括预付款金额、付款日期、收款方信息等，以便日后的跟踪和查询。
六、预付款监控1. 财务部门会对已支付的预付款进行监控，确保供应商或服务提供商按时交付货物或提供服务。
2. 如有需要，财务部门可能会与申请人、供应商或服务提供商进行沟通，协商解决潜在的问题。
七、报销和结算1. 在供应商或服务提供商交付货物或提供服务后，相关部门会进行验收。
2. 验收合格后，财务部门会对相关费用进行核对和报销，并将预付款与实际费用进行结算。
以上是财务部预付款申请的流程。
通过明确的步骤和规范的操作，财务部门能够更好地管理和控制预付款，确保公司资金使用的合理性和安全性。
工程预付款、进度款和结算款支付流程工程预付款、进度款和结算款支付流程1、工程预付款支付流程1）施工单位提交预付款《工程款支付申请表》给基建预算人员，施工单位项目经理要签字确认；2）预算办根据合同约定的预付比例审核预付款，签署预付款《工程款支付申请表》然后交给财务部；3）财务部再次复核后，交给总经理和董事长审批，然后将审核审批通过的《工程款支付申请表》交给出纳安排付款。
2、工程进度款支付流程1）施工单位先向工程部提交进度款《工程款支付申请表》，要求附上已完工程的预算书，一式叁份(工程部、预算部、财务部各一份)，施工单位项目经理要签字。
2）工程部审核当月完成的部位及项目及相关工程量，审核完毕由工程部经理签字后交到预算员（审核专员）。
3）预算员（审核专员）审核已完成工程量，并审核工程预算价，确定当月完成工程造价，根据合同约定，审批工程款，然后预算员（审核专员）签字确认。
(注：预算人员要求提供电子版预算书时，施工单位要积极配合。
)4）预算员（审核专员）将进度款《工程款支付申请表》上交财务部审核。
5）财务部审核无误后，将进度款《工程款支付申请表》交由总经理和董事长审批。
6）施工单位根据审核审批通过的进度款《工程款支付申请表》中的金额开具当地建安发票，发票需按进度款《工程款支付申请表》中的工程项目分别填开。
7）施工单位将审核审批通过的进度款《工程款支付申请表》以及相同金额的建安发票上交到财务部，财务部再次复核《工程款支付申请表》的金额是否与发票金额一致，以及核对发票的各项内容后，交到出纳处办理该款项的转付。
8）其他注意事项：施工单位要提供开户信息并加盖公章，开户信息内容有：单位名称、合同编号、开户名称、行号、账号、开户行。
3、工程结算款支付流程：1）施工单位向工程部提交《工程款支付申请表》(必须经施工单位项目经理签字并加盖印章)。
2）现场工程师核实本次请款的实际完成工程数量及工程质量，并签署《工程款支付申请表》上报工程部经理。
预付账款现流表附表项目
1. 预付账款的期初余额，即在报告期开始时公司持有的预付账款的余额。
2. 本期新增预付账款，报告期内公司发生的新增预付账款的金额。
3. 本期预付账款使用或转回，报告期内公司使用或转回的预付账款金额。
4. 预付账款的期末余额，即在报告期结束时公司持有的预付账款的余额，通常是期初余额加上本期新增预付账款减去本期预付账款使用或转回的金额。
此外，预付账款现金流量表附表还可能包括对预付账款的详细说明和解释，以及相关的会计政策和假设。
这些信息有助于用户理解公司在报告期内预付账款的变动情况，以及预付账款对公司现金流量的影响。
预付账款处理流程预付账款是指企业在交易中提前支付给供应商或服务提供商的款项。
在企业的财务管理中，预付账款的处理流程非常重要，它涉及到资金的安全性和合规性。
下面，我们将详细介绍预付账款的处理流程。
一、预付账款的申请与审批企业在需要预付账款时，首先需要经过内部审批程序。
申请人需要填写预付账款申请表，明确预付款的金额、用途、付款对象等相关信息。
申请人还需提供相关的业务合同或协议作为依据，并附上供应商或服务提供商的资质证明。
申请表和相关资料提交后，需要经过预付账款审批流程。
审批流程一般包括财务部门、采购部门等多个环节，确保预付款的合理性和必要性。
二、预付账款的支付与登记经过审批后，预付账款需要进行支付和登记。
支付可以通过企业的财务系统或银行转账等方式进行。
支付完成后，需要将支付凭证和相关的预付账款申请表及资料进行归档，方便后续的核对和跟踪。
三、预付账款的跟踪与核对企业在支付预付账款后，还需要进行跟踪和核对。
跟踪是指对预付款的使用情况进行监控，确保预付款的使用符合合同约定和企业的规定。
核对是指对预付账款的使用情况进行核对，确保预付款的金额和使用情况与合同一致。
在跟踪和核对过程中，可以通过与供应商或服务提供商的沟通和协商，及时解决可能出现的问题和纠纷。
四、预付账款的结算与调整在合同约定的时间到期或业务完成后，预付账款需要进行结算和调整。
结算是指对预付款的使用情况进行总结和核算，确保预付款的使用符合实际情况和合同约定。
调整是指根据实际情况对预付款进行调整，如退还多余的预付款或进行补充支付。
结算和调整需要与供应商或服务提供商进行结算对账，并签署相应的结算文件或调整协议。
五、预付账款的风险控制与审计预付账款的处理流程中，风险控制和审计非常重要。
企业需要建立完善的风险控制制度，确保预付款的安全性和合规性。
同时，定期进行预付款的审计，对预付款的使用情况进行全面的检查和评估，及时发现和解决问题。
六、预付账款的汇报与分析企业在预付账款的处理过程中，还需要进行汇报和分析。
2020年中级审计师《审计理论与实务中级》真题（4）一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性2. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是：A.监事会或审计委员会领导体制B.总经理领导体制C.财务副总经理领导体制D.董事会领导体制3. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南4. 根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申请之日起：A.30日内B.45日内C.60日内D.120日内5. 下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是：A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准6. 下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成7. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A.审计证据B.审计依据C.审计准则D.审计质量控制标准8. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性9. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是：A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B.能够将抽样风险数量化，并加以控制C.充分利用审计人员的实践经验D.运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征10. 注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是：A.无法表示意见B.保留意见C.否定意见D.增加说明段的无保留意见11. 审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.抽样风险D.审计风险12. 为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：A.当年的销售合同B.当年的发运单C.当年的销货单D.当年的订购单13. 为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：A.决算日之前的领料单B.决算日之前的验收单C.决算日之前的订购单D.决算日之前的请购单14. 审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：A.证实存货计价的合理性B.证实存货账务处理的正确性C.证实存货采购成本的正确性D.证实存货的存在性15. 某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：A.220件B.320件C.120件D.520件16. 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理17. 为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：A.决算日后任意一天B.决算日当天C.整个审计期间D.决算日前后数天18. 审计人员为了验证其他单位投入被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是：A.审阅无形资产明细账B.检查无形资产摊销政策C.获取并审阅有关作价协议和证明文件D.检查无形资产减值准备的计提19. 审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门20. 在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的合规性C.审阅资产负债表的格式D.审查资产负债表所列主要指标的可信性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
