(2011-3)关税制度02章(本)-关税制度要素

第一章总则第一条为规范关税征收管理，维护国家关税权益，促进对外贸易发展，根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国海关对进出口货物、物品征收关税的活动。

第三条关税征收管理应当遵循以下原则：（一）法定原则：关税征收应当依照法律法规的规定进行，不得擅自扩大或者缩小征收范围，提高或者降低税率。

（二）公平原则：关税征收应当公平合理，不得歧视任何国家或者地区的货物、物品。

（三）便民原则：关税征收应当简化程序，提高效率，方便纳税人办理申报、缴纳税款等手续。

（四）保密原则：海关应当对纳税人的商业秘密和个人隐私予以保密。

第二章征收范围和税率第四条关税征收范围包括：（一）进出口货物、物品的关税；（二）进出口货物的完税价格、原产地确定、减免税等事项的关税；（三）进出口货物、物品的关税保证金、滞纳金等。

第五条关税税率分为：（一）普通税率；（二）最惠国税率；（三）协定税率；（四）特惠税率；（五）关税配额税率。

第六条关税税率的适用，按照海关规定执行。

第三章征收管理第七条进出口货物、物品的纳税人应当依照下列规定办理关税申报：（一）进出口货物、物品的收发货人或者代理人；（二）进出口货物、物品的所有人；（三）法律法规规定的其他纳税人。

第八条纳税人办理关税申报，应当向海关提交以下材料：（一）关税申报单；（二）进出口货物、物品的报关单；（三）其他海关要求提供的材料。

第九条海关对纳税人的关税申报进行审核，对申报不实的，可以责令其改正；拒不改正的，可以依法处理。

第十条纳税人应当按照规定期限缴纳税款。

逾期未缴纳税款的，海关可以依法征收滞纳金。

第十一条纳税人发现多缴税款的，可以在三年内申请退税。

第十二条海关应当建立健全关税征收管理制度，加强信息化建设，提高征收管理的科学化、规范化水平。

第四章法律责任第十三条纳税人违反本制度规定，有下列行为之一的，由海关依法予以处罚：（一）未按规定申报关税的；（二）申报不实的；（三）逾期未缴纳税款的；（四）其他违反关税征收管理规定的。

关于关税的管理制度关税的征收主要分为进口关税和出口关税两种，其中进口关税是指国家对国外商品进入本国的征税政策，出口关税是指国家对本国商品出口到国外的征税政策。

进口关税主要是用来保护国内产业和增加国家税收，而出口关税则主要是用来调节国际市场价格和保护本国的资源。

关税政策在国际经济贸易中起到了重要的作用，可以通过调整关税税率、关税种类和关税制度等方式来适应国际贸易的发展和变化。

关税政策的主要目的是保护国内产业，调节国际市场价格，维护国家的经济安全和国民经济利益，同时也可以用来发挥一定的保护主义作用。

在实施关税政策时，需要考虑到国际贸易规则、国际经济体系和国际贸易环境等因素，形成合理的关税征收管理制度。

关税的管理制度包括了政府部门、法律法规、征管措施、税收监督等方面，主要目的是保证关税的征收合法、公正、有效。

关税的管理制度在国际贸易中起到了关键作用，对于维护国家的经济利益和国际贸易秩序都至关重要。

本文将从关税的定义、分类、作用和影响等方面对关税的管理制度进行深入探讨。

一、关税的定义和分类关税是指进出口商品在跨国贸易中必须缴纳的一种税收，是政府对外贸易商品的进出口进行征收的税收。

关税是国际贸易中的一种非关税壁垒，是政府通过对进口商品和出口商品征收一定比例的税款，来影响商品的流通和价格，进而对国家经济产生一定的影响。

关税是国家对外贸易进行管理的一种手段，是国际贸易征税的一种形式，也是国际贸易政策的一部分。

根据征税对象的不同，关税可以分为进口关税和出口关税两种。

进口关税是指国家对国外商品进入本国的征税政策，是国家对进口商品征收的税款；出口关税是指国家对本国商品出口到国外的征税政策，是国家对出口商品征收的税款。

进口关税主要是用来保护国内产业和增加国家税收，调节国际市场价格，维护国家的经济安全和国民经济利益，从而调整国际贸易平衡。

出口关税主要是为了调节国际市场价格，保护国内资源和环境，维持国际贸易平衡，同时也可以用来增加国家税收和对外贸易的管控。

进口关税规章制度管理办法第一章总则第一条为了规范进口关税的征收和管理，保障国家税收权益，促进对外贸易稳定增长，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称进口关税，是指对进口货物征收的关税，包括普通关税、优惠关税和其他特殊关税。

第三条进口关税的征收和管理，应当坚持依法行政、公开透明、便利通关、防范风险的原则。

第四条海关总署负责全国进口关税的征收和管理，各级海关应当按照规定的权限和程序履行职责。

第二章进口关税的征收第五条进口关税的税率和税基，根据国家加入的世界贸易组织货物贸易减让表和其他有关国际条约、协定确定。

第六条进口货物的关税完税价格，由海关按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的规定确定。

第七条进口货物的关税税额，按照下列公式计算：关税税额 = 关税完税价格× 关税税率第八条进口货物的关税，应当在货物申报进口时向海关缴纳。

第三章进口关税的减免第九条下列货物可以免征或者减征进口关税：（一）无商业价值的广告品和货样；（二）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（三）捐赠给公益事业或者慈善事业的物资；（四）依照国家规定享受税收优惠的进口货物；（五）其他依照法律法规规定可以免征或者减征进口关税的货物。

第十条免征或者减征进口关税的货物，应当按照规定的程序向海关申请，并提供有关的证明材料。

第四章进口关税的征收和管理第十一条海关总署应当根据国家进出口政策和国际市场情况，制定进口关税的征收和管理规章制度，并及时调整。

第十二条各级海关应当加强对进口关税的征收和管理，确保税收安全，防止逃税、漏税等违法行为。

第十三条海关总署应当定期对进口关税的征收和管理情况进行统计分析，并向国家有关部门报告。

第五章法律责任第十四条违反本办法规定的，由海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等法律法规的规定给予处罚。

第十五条海关工作人员在进口关税的征收和管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二节我国的关税制度一、我国关税制度的建立与发展新中国成立后，彻底取締了帝国主义在中国的一切特权，建立了完全独立自主的关税制度和海关管理制度。

1949年10月设立了海关总署，统一领导全国海关机构和业务。

1951年颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《海关税则》）和《中华人民共和国海关进出口税则暂行实施条例》（以下简称《暂行实施条例》）。

这两个最基本的文件一直执行到1985年3月。

由于改革开放，1951年颁布的《海关税则》和《暂行实施条例》已不适应新形势的发展要求。

为此，1985年对关税制度进行了全面修改，制定了新的《中华人民共和国海关进出口关税条例》（以下简称《进出口关税条例》）和《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《进出口税则》）。

1987年1月颁布了《中华人民共和国海关法》，而后在2000年和2014年进行了修订。

此后，在2011年和2013年先后两次修订了《中华人民共和国海关进出口关税条例》。

自2002年起，海关总署对《中华人民共和国海关进出口税则》进行了多次修订。

2003年10月29日国务院第26次常务会议通过了新的《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起施行。

《中华人民共和国进出口关税条例》第三条规定，国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。

为适应市场发展的需要，2012年海关总署重新修订了《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》，保证了我国关税制度的动态、规范调整。

二、关税政策关税政策是国家为了在一定时期根据本国经济和社会发展的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。

国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。

一般来说，关税政策可以分为财政关税和保护关税。

财政关税主要是为了增加国家财政收入而征收的关税。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

国际贸易中的关税制度分析随着全球化的发展，国际贸易逐渐成为了世界经济的重要组成部分。

在国际贸易中，关税制度是一个非常重要的环节。

本文将对国际贸易中的关税制度进行分析，探究关税制度的概念、分类、作用及其现状。

一、概念关税指的是进口商品起征点、税率等各种形式税收。

关税制度是指一个国家在进出口贸易中所施行的关税政策。

它包括商品分类、税率、关税优惠等内容。

二、分类1. 按产生关税的方式不同，可以将关税分为普通关税、反倾销税、保障措施关税三种。

普通关税是货物进口或输出原产地之间的关税，也称为常规关税。

其目的是为了保护本国市场，促进本国工业和农业的发展。

反倾销税是指当本国市场受到进口商品价格倾销之害时，政府采取的防范性措施。

常用于钢铁、纺织、化工等行业。

保障措施关税是指当本国市场面临某些特殊情况，如紧急情况、国内制造商的严重损失等，政府为其提供的保护措施。

与普通关税相比，其税率较高，且常用于非常规产品。

2. 按关税调节对象不同，可以将关税分为单一关税和差别关税两种。

单一关税是指所有产品都征收同一关税税率，不论是本国产还是进口的产品。

利于平衡贸易，但可能导致消费者支付更高的税收。

差别关税是指对不同种类的产品征收不同税率。

它是根据政府采取的目标，即保护本国产业或促进贸易平衡而设定的。

如汽车、化妆品、奢侈品等高税收。

3. 按关税税率高低不同，可以将关税分为高关税和低关税。

高关税是指税率高于平均税率的关税，常用于限制特定商品的进口。

低关税是指税率低于平均税率的关税，常用于促进进口，也是参加各种国际协议的重要条件之一。

三、作用1. 关税对经济增长的作用关税的设立旨在保护国内产业，减少国外产品的竞争。

然而，高关税的设置也会导致本国生产成本升高，并影响产品价格的合理竞争。

因此，过高的关税不利于经济的增长。

2. 关税对国际贸易的影响一方面，关税的设立是国际贸易的一个重要组成部分。

它可以调节不同国家之间的贸易差异，同时也可以保护国内市场不受外来冲击。

关税征收管理规定
第一条：关税的确定和调整
1.根据国家相关法律法规，海关将根据商品的种类、价值和来源国等因
素，确定适用的关税税率。

2.关税税率在根据经济情况和国际贸易形势变化需要的基础上，经过相
关程序的审批和调整。

3.进口货物的关税税率适用标准由海关总署根据相关法律和政策制订，
并公布于各地海关。

第二条：关税申报和征收
1.进口商应当向海关申报进口货物的相关信息，包括货物的名称、规格、
数量、价值等。

2.海关依据企业申报的进口货物信息，计算应纳关税的金额。

3.进口商在规定的时间内向海关缴纳相应的关税款项。

4.海关对进口货物进行查验，确保进口商申报的货物信息准确无误，并
根据实际情况确定关税征收额。

第三条：关税征收管理
1.海关对进口货物的关税征收实行监管制度，加强对关税征收过程的监
督和管理。

2.海关依法对违反关税规定的行为予以处理，包括但不限于罚款、没收
违法所得等。

3.进口商应积极配合海关的检查和监管工作，确保关税的合规缴纳。

第四条：降低关税征收管理成本
1.海关在关税征收管理过程中，应采用信息化手段提高效率，降低相关
成本。

2.支持进口商合法权益，提供相关咨询和指导，帮助企业减少关税征收
过程中的不必要成本。

结语
本规定自发布之日起生效，海关将依据相关法律法规对关税征收管理进行严格
的监督和管理，加强执法与守法意识，确保关税征收工作的合法、公正、高效进行。

一、海关税则概念按照《海关法》的规定，准许海关依法对进出口的货物、进出境物品征收关税。

海关税则是海关凭以征收关税的法律依据，也是一个国家关税政策的具体体现。

海关税则就是指根据国家的经济政策和关税政策，按照一定的商品分类目录序列排列的进出口货物、进出境物品应税和免税的关税税率表。

海关税则一般由目录和税率两部分组成，目录包括税号和货物、物品名称，税号是货物、物品分类的编号，税率则是征税的幅度。

在这里所称的货物、物品分类，通常又称为商业分类。

在制定海关税则时，对商品一般都是按生产部类分成大类，然后再按加工程序、商品的自然同性、用途功能等分成章和目。

我国海关税则的制定和适用有以下规定1.国务院根据《海关法》制定《中华人民共和国进出口关税条例》作为行政法规，国务院又成立了关税税则委员会，其职责之一是提出制定或修订海关进出口税则的方针、政策、原则，审议税则修订草案，制定暂定税率，审定局部调整税率。

2.海关进出口税则是进出口关税条例的组成部分。

依据条例，国家准许进出的货物，除国家另有规定的以外，依照海关进出口税则征收进口关税或者出口关税。

3.进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办法由国务院关税税则委员会另行制定。

二、海关税则与《协调制度》在国际上存在多个商品分类目录，不利于国际贸易的发展，也不便于了解进出口贸易情况。

随着国际贸易和国际交往的不断发展，人们逐渐认识到，商品目录必须进行系统、科学地分类，使其有国际通用性，才能适应国际贸易发展的需要。

因此，一些国家便制订了一个共同海关税则目录，1972年定名为《海关合作理事会商品分类目录》，到1987年世界上有150多个国家和地区以它为基础制定本国的海关税则。

我国是在1985年采用《海关合作理事会商品分类目录》的。

随着国际经济贸易的发展，利用计算机技术高效处理国际贸易的信息，这进一步需要有统一协调的商品名称、商品编码，于是由作为国际组织的海关合作理事会主持进一步研究制订了一个更高层次的、在更大范围内协调的商品目录，称之为《商品名称及编码协调制度》，简称为《协调制度》。

第1篇一、引言关税，作为国际贸易中的一种重要手段，对于调节国家经济、保护国内产业、促进国际收支平衡等方面具有重要意义。

关税的法律规定是保障关税政策实施、维护国家利益和国际贸易秩序的重要依据。

本文将从关税的定义、关税的法律体系、关税的征收原则、关税的税率和减免、关税的征收程序等方面对关税的法律规定进行详细阐述。

二、关税的定义关税是指进出口商品在通过一国关境时，根据该国法律规定，对进出口商品征收的一种税。

关税分为进口关税和出口关税两种，其中进口关税是关税的主要形式。

三、关税的法律体系1. 国际关税法律体系国际关税法律体系主要包括以下三个方面的法律规范：（1）国际关税协定：如《关税与贸易总协定》（GATT）、《世界贸易组织协定》（WTO）等，这些协定规定了国际贸易中关税的征收原则、税率和减免等。

（2）国际关税公约：如《国际关税公约》、《国际海关公约》等，这些公约规定了国际海关事务的基本原则和程序。

（3）双边或多边关税协定：如中欧关税协定、中韩关税协定等，这些协定是各国之间在关税方面达成的具体协议。

2. 国内关税法律体系国内关税法律体系主要包括以下法律规范：（1）关税法：如《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关法》等，这些法律法规规定了我国关税的征收原则、税率和减免等。

（2）海关规章：如《海关进出口货物征税管理办法》、《海关进出口货物减免税管理办法》等，这些规章对关税的具体征收程序和操作进行了详细规定。

（3）其他相关法律法规：如《中华人民共和国对外贸易法》、《中华人民共和国对外贸易法实施条例》等，这些法律法规从不同角度对关税进行了规范。

四、关税的征收原则1. 非歧视原则：对同一国家的商品征收的关税税率不得高于其他国家的商品。

2. 最惠国待遇原则：对某一国家给予的关税待遇，必须同样给予其他国家。

3. 国民待遇原则：对国内商品征收的关税税率不得高于对进口商品征收的关税税率。

4. 自由竞争原则：关税税率应保持适度，不得对国内产业造成过度保护。