货币资金审计的要点

知识创造未来
货币资金的审计目标 -回复
货币资金的审计目标包括：
1. 确保货币资金的准确性和完整性：审计师需要核实公司的货币资金余额是否准确，并确认是否存在未被记录或遗漏的资金项目。

2. 验证货币资金的存在和权益：审计师需要核实公司在财务报表中所声明的货币资金是否真实存在，并确认资金是否属于公司的所有权。

3. 评估内部控制制度的有效性：审计师需评估公司内部控制制度对货币资金的监管和审计过程的有效性，以减少误差和欺诈的风险。

4. 发现任何潜在的虚增或虚减货币资金的行为：审计师需要分析和比较公司历史数据，以确定任何虚增或虚减货币资金的行为，并确保相关的调整被正确记录。

5. 检查合规性和法律遵循性：审计师需要确保公司在处理货币资金时遵守适用的财务会计准则和法律法规，并评估公司是否准确披露相关的信息。

以上是货币资金审计的一些目标，审计师将通过收集和评估相关证据来达到这些目标，并向受审计方提出审计意见。

1。

货币资金审计及工作底稿编制1. 引言货币资金在企业的资产中占据重要地位，它直接影响到企业的经营和财务状况。

货币资金审计是财务审计中的一个重要环节，通过对企业货币资金的审计，可以评估企业现金管理的合理性和风险控制的有效性。

本文将介绍货币资金审计的一般程序以及编制审计工作底稿的要点。

2. 货币资金审计程序货币资金审计程序是指审计师在进行货币资金审计时，按照一定的方法和流程进行的一系列工作。

下面将介绍货币资金审计的一般程序：2.1 确定审计目标和范围在进行货币资金审计时，首先需要明确审计的目标和范围。

审计目标可以包括对企业现金管理的合规性和风险控制的有效性进行评估，以及发现可能存在的风险和问题。

审计范围则包括审计的时间段、审计的具体内容等。

2.2 获取审计依据审计依据是进行审计的基础，通过获取审计依据可以了解企业货币资金的情况。

审计依据包括企业的会计凭证、银行对账单、现金日记账等。

2.3 进行审计测试在审计过程中，需要进行一系列的审计测试，以验证企业货币资金的真实性和准确性。

审计测试可以包括对企业现金收付款的凭证进行抽样核查，对银行对账单和现金日记账进行核对等。

2.4 发现问题和风险在进行审计测试的过程中，审计师可能会发现一些问题和风险。

这些问题和风险可能包括现金流量管理不合理、现金资金挪用等。

审计师需要记录这些问题和风险，以便后续的分析和提出改进建议。

2.5 编制审计报告最后，审计师需要根据审计发现的问题和风险，编制审计报告。

审计报告应当包括对企业现金管理合规性和风险控制有效性的评价，提出相应的改进建议。

3. 审计工作底稿编制要点审计工作底稿是记录审计师进行审计工作的文档，在审计过程中具有重要的参考价值。

下面将介绍编制审计工作底稿的要点：3.1 标题和编号在编制审计工作底稿时，每个底稿需要有一个明确的标题和编号。

标题应当简洁明了，能够清楚表达底稿的内容。

编号用于标识和分类底稿，方便查找和整理。

3.2 目的和范围每个底稿都应当明确记录自己的目的和范围。

货币资金审计方案
x
货币资金审计方案
一、审计对象
审计对象为公司货币资金，审计目的在于查明货币资金的实际可用金额，核实账户上余额是否准确，以及是否存在被盗用、挪用或者资金滞留等情况。

二、审计方法及步骤
1、清查实物现金：清查出现金存量，并对出现金存量跟账上余额进行核对，看是否一致，如不一致，应查明原因，加以说明。

2、核对银行账户余额：应将实际银行账户上的余额与账簿记载的余额进行核对。

另外，应查附带查询单，核对各账户的期末余额、期初余额、存款及支取情况，以确认是否存在异常情况，如财务人员挪用资金等。

3、核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证：核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证，以确认货币资金的去向及合理性；
4、核对期末应收账款及应付账款余额；
5、核查在途资金：查阅各类支票、定期存单、无息存款账户明细及内部审定的资金往来记录，以确认货币资金是否有被挪用或滞留等异常情况；
6、核查净资产及净负债：核查其年初期末现金、应收票据及应收账款，确定净资产及净负债，以确认公司货币资金的正常流动性；
7、与财务人员进行确认：应实地调查核实，与财务人员交换意见，以确认货币资金的实际可用金额及其合理利用情况。

三、审计报告
1、可用货币资金的计算：根据审计过程中所得出的实地调查结果，计算出公司实际可用的货币资金；
2、结论：依据审计工作所得出的结果，可对公司货币资金的状况作出审计结论；
3、建议：如果审计发现货币资金在使用、管理、计提税收等方面存在可能影响财务报告真实、准确的情况，应向公司提出相应的审计建议，以确保财务报告的真实、准确、可信及合法性。

财务报表审计有哪些重点关注在企业的经济活动中，财务报表审计是一项至关重要的工作。

它不仅有助于保障企业财务信息的真实性、准确性和完整性，还能为投资者、债权人、管理层等利益相关者提供可靠的决策依据。

那么，在进行财务报表审计时，有哪些重点需要关注呢？一、资产项目的审计1、货币资金货币资金是企业流动性最强的资产，审计时需要重点关注其存在性和计价的准确性。

要审查银行存款日记账、现金日记账，核对银行对账单，确认资金收支是否真实、合法，是否存在账外资金或资金被挪用的情况。

同时，还需关注货币资金的受限情况，如冻结、质押等。

2、应收账款应收账款的审计重点在于其真实性、可收回性和计价的合理性。

审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，核实应收账款的发生额和余额是否准确。

对于长期挂账的应收账款，要评估其可收回性，必要时进行函证或实地调查，以确定是否存在坏账风险。

3、存货存货审计涉及数量、计价和质量等方面。

要审查存货的收发存记录，进行盘点以核实存货的数量。

对于存货的计价方法，要检查其是否符合会计准则，是否存在成本计算错误或存货减值的情况。

此外，还需关注存货的质量，是否存在积压、过时或损坏的存货。

4、固定资产固定资产的审计要点包括资产的存在、所有权、折旧计提和减值准备。

审计人员要实地查看固定资产，核对资产清单和财务记录，确认资产的存在和所有权归属。

检查折旧政策的合理性和一致性，以及是否足额计提折旧。

对于存在减值迹象的固定资产，要评估其减值准备是否充分。

二、负债项目的审计1、短期借款和长期借款借款项目的审计重点是借款的真实性、完整性和利息计提的准确性。

审查借款合同、还款计划，确认借款金额、利率、期限等信息的准确性。

检查利息的计算和支付是否合规，是否存在逾期未还的借款。

2、应付账款应付账款的审计关键在于核实其发生额和余额的真实性。

通过检查采购合同、发票、入库单等，确认应付账款的形成是否合理。

对于长期未付的应付账款，要查明原因，判断是否存在纠纷或潜在的债务风险。

审计准则——货币资金审计摘要：如今,随着商业模式的快速发展货币资金造假案频频发生。

货币资金业务形式发展逐渐多样化,互联网的快速发展不仅改变了我们的支付方式,也引起了传统金融机构在技术,工具,理念方面的大变革,不仅引入了创新的技术,而且更加重视个性化的金融服务,大大提升了市场的资金配置效率。

加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。

关键词：内部审计；货币资金审计；内部控制一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。

根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。

完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

二、货币资金审计程序货币资金审计的范围取决于对其他循环审计结果的依赖程度。

比如审计人员了解并测试收款和支付循环，评价内部控制的可信赖程度较高，判断控制风险低于可接受水平时，审计人员就可以减少货币资金的测试范围。

与此对应，如果审计人员评价控制风险为较高水平时，则有必要扩大货币资金的测试范围，以期发现问题。

（1）审计应函证企业所有银行账户，获取单位的银行对账单，并收回确认函。

函证是审计取得所有证据中最有说服力的证据。

但审计时应注意有伪造银行对账单、与银行串通虚假答复、银行函证加盖的是私刻银行印章等情况发生的可能。

货币资金是企业资产中一项重要的资源，对企业的经营和发展具有关键影响。

因此，审计货币资金非常重要，可以帮助企业确保资金的合理、安全使用，提高企业的经济效益。

审计货币资金的目标主要包括以下几个方面：1.准确性：审计的首要目标是确认货币资金数额的准确性。

审计员需要对企业的现金流量概况进行审查，审计现金银行存款的准确性和真实性。

审计员需要仔细核对银行对账单、现金日记账等资料，确保资金记录的准确性，发现并纠正可能存在的差错和遗漏。

2.合规性：审计货币资金还需要关注企业的资金使用是否合规。

审计员需要查验相关的法律法规、政策规定和合同协议，确保企业在资金运作中遵守相关的法律法规，减少合规风险。

审计员还需要核实资金支出的用途和依据，确保企业的资金支出符合合同协议和预算计划。

3.安全性：货币资金的安全性是审计的重点之一。

审计员需要核实企业的现金库存、银行存款、其他货币资金的安全情况，包括现金的储存和保管、银行存款的账户余额和利息收入等。

审计员需要核对现金流量的进出情况，确认是否存在未经授权的现金支出或盗用情况。

4.一致性：审计货币资金还需要核实企业的会计凭证、账簿和财务报表是否一致。

审计员需要核实现金流量的记录与银行对账单、银行存款凭证的一致性，以及与其他财务凭证和报表的一致性。

审计员还需要检查现金库存和银行存款的盘点结果是否与账簿一致，确保现金流量的真实性和准确性。

在审计货币资金时，审计员可以参考以下内容：1.《企业内部控制基本规范》：该规范规定了企业资金管理的基本要求，审计员可以参考其中的相关内容，评估企业的内部控制制度是否健全。

2.《企业会计准则解释第11号——现金流量表》：该准则解释详细规定了现金流量表的编制方法和要求，审计员可以参考其中的内容，核实企业现金流量的真实性和准确性。

3.《企业财务报告审计准则》：该准则规定了对企业财务报告的审计要求和程序，审计员可以参考其中的相关内容，确保对货币资金的审计符合相关的审计准则。

审计货币资金循环总结-概述说明以及解释1.引言1.1 概述审计货币资金循环是指对企业在经营活动中涉及的货币资金收支情况进行全面审计，以确保企业的财务活动合法、规范、有效。

货币资金是企业最重要的资产之一，直接关系到企业的生存和发展。

审计货币资金循环的概述部分主要介绍了审计货币资金循环的基本概念、目的和意义，为后续进一步探讨审计货币资金循环的步骤和注意事项奠定基础。

审计货币资金循环对于企业的财务管理、风险控制和经营决策具有重要意义，是企业健康发展的重要保障。

1.2 文章结构本文主要分为引言、正文和结论三个部分。

在引言部分中，将概述审计货币资金循环的背景信息，并介绍本文的结构和目的。

在正文部分，将详细探讨审计货币资金循环的意义、步骤和注意事项。

最后，结论部分将总结审计货币资金循环的重要性，展望未来审计货币资金循环的发展，并给出结论。

通过对这些内容的系统性分析和总结，将帮助读者更好地理解审计货币资金循环的相关知识和意义。

1.3 目的:审计货币资金循环是为了验证和确认企业货币资金的流动过程是否符合规定的程序和规范，是否存在安全隐患或风险，以确保企业的资金运作安全和有效。

通过审计货币资金循环，可以对企业财务运作的真实性和合规性进行全面审查，及时发现和解决可能存在的问题，提高企业财务管理水平，保护企业财产安全，增加企业的经济效益和竞争力。

因此，本文旨在深入探讨审计货币资金循环的重要性和具体步骤，为企业提供有效的风险防范和管理建议。

2.正文2.1 审计货币资金循环的意义审计货币资金循环的意义在于确保企业的资金管理运作规范、合法和有效。

通过审计货币资金循环，可以发现资金流转过程中存在的问题和风险，及时加以解决，进而提高企业的资金利用效率和管理水平。

具体来说，审计货币资金循环的意义包括以下几个方面：1. 发现资金管理风险：通过审计货币资金循环，可以及时了解企业在资金运作中存在的风险，如资金流失、挪用、滞留等情况，有助于企业及时采取措施加以应对。

货币资金审计方案
一、审计目标
本次货币资金审计的目标是确保公司的货币资金账目准确无误，符合相关法律法规和内部控制要求。

二、审计范围
本次审计将涵盖公司所有的货币资金账户，包括但不限于：
- 现金账户
- 银行存款账户
- 短期投资账户
三、审计程序
1. 了解内部控制制度：审计人员将与公司财务部门合作，了解
公司的内部控制制度，包括货币资金的收付流程、授权和记录程序等。

2. 核对银行对账单：审计人员将核对公司的银行对账单与公司
账目记录进行比对，确保账目一致性和准确性。

3. 检查现金账户：审计人员将对现金账户进行抽查，核实现金
收付的合法性和准确性。

4. 核实银行存款账户余额：审计人员将核实公司的银行存款账户余额，与银行对账单进行比对，确保账面余额的准确性。

5. 检查短期投资账户：审计人员将对公司的短期投资账户进行核查，确保投资的合规性和准确性。

6. 与银行沟通确认：审计人员将与相关银行进行沟通，确认公司的货币资金账户信息和余额。

四、审计报告
审计结束后，审计人员将根据审计结果撰写审计报告，报告内容将包括审计范围、审计程序、审计发现和建议等。

审计报告将提交给公司的管理层和相关部门，并按照内部流程进行审阅和存档。

五、时间安排
本次货币资金审计计划于XX年XX月XX日开始，预计于XX年XX月XX日完成。

具体时间安排将根据实际情况和审计进展进行调整。

以上为货币资金审计方案的简要概述，具体的审计细节和程序将根据实际情况和需要进行进一步细化和完善。

货币资金审计的方法货币资金审计是对一个企业或组织的现金和银行存款进行审计的过程。

这种审计的目的是确保现金和银行存款的正确性、完整性和合规性。

货币资金审计的方法主要包括以下几个方面：1. 内部控制审计方法：内部控制审计是审计人员通过评估企业内部控制制度的有效性来确定现金和银行存款是否受到合适的保护。

审计人员可以依照企业内部控制制度来评估各个环节的风险，如现金收付、银行存款管理等，并针对这些风险制定相应的审计程序。

2. 现金收付审计方法：现金收付审计是对企业的现金收入和支出进行审计。

审计人员可以选择抽取一定时间段内的收入和支出记录，对这些记录进行核对，以确保现金收付的准确性和合法性。

审计人员还可以对现金收付的公司政策和程序进行审查，验证其是否合规。

3. 银行存款审计方法：银行存款审计是对企业在银行开立的账户进行审计。

审计人员可以通过抽取一定时间段内的银行对账单和交易明细，与企业的账户余额和流水进行核对，以确保银行存款的准确性和合规性。

同时，审计人员还可以对企业与银行的合同和协议进行审查，以验证银行业务是否符合企业的需求和法规要求。

4. 现金和银行存款的物理计数：现金和银行存款的物理计数是通过对企业现金和存款进行实地核实，验证其准确性的方法。

审计人员可以随机选择一定时间段内的某一天，对企业现金和存款进行实际计数，然后与企业账面金额进行比对，以验证数目是否一致。

如果存在差异，审计人员需要进一步调查找出差异的原因。

5. 现金和银行存款的证明函确认：审计人员可以通过发函给企业的银行和第三方确认企业的现金和银行存款情况。

确认函的内容包括账户余额、账户类型、账户的开户名等。

审计人员可以通过对确认函的核对和比对，验证企业现金和银行存款的准确性和合规性。

在进行货币资金审计时，审计人员还应当根据实际情况采用其他适当的方法，如抽样审计、数据分析、业务流程审核等。

审计人员还需要遵守相关的审计准则和法规要求，确保审计工作的独立性和客观性。

可编辑修改精选全文完整版货币资金内部控制审计详细指南一、现金审计的基本方法和内容（１）通过审查企业现金管理的内部控制制度，选择审计方法。

对内控制度比较健全、完善的企业，可以采取抽查办法进行审计。

抽查可分为随意抽查和判断抽查。

判断抽查应以金额大、项目内容发生较多现金收支的为抽查重点。

对内控制度不健全、不完善的企业，则要进行详细审计，逐项审计现金收付的各类凭证。

详查或抽查的主要内容是：追踪查阅有关记帐凭证和原始凭证，查看现金收支是否符合有关规定，是否真实，记帐凭证和原始凭证是否真实、一致。

凭证上的要素是否齐全、真实。

（２）通过审查企业往来帐户发现企业现金管理问题。

如审查企业“其他应收款”、“其他应付款”等明细帐，可以查出企业套取、转移现金行为、个人长期占有企业资金化公为私的贪污违法行为。

（３）盘点法是发现企业现金管理中是否存在违纪违规问题的最直接、有效的方法。

①采用盘点法最重要的是必须采取突击手段，即审计人员在对库存现金进行盘点之前，不得以任何方式告知被审单位。

盘点时间最好选择某一天上午业务工作开始以前，或选择下班停止业务结帐之后。

参加人员应有两名以上审计人员、会计部门负责人和出纳人员。

审计人员准备好盘点空白表。

②宣布对库存现金进行盘点后，首先要求出纳人员将应属于库存现金的现金，全部存入保险柜并上锁加封，然后由出纳员根据现金日记帐、手中已办理收付款手续而尚未登记现金日记帐的收、付款凭证，结算出当时应存库存现金，并编制出现金余额表交给审计人员，审计人员再对出纳人员提交的表（现金余额表）、帐、证进行审查核对。

如有不符，须查明原因，直至确定库存现金应存数额。

③出纳员在表、帐、证相符基础上，在全体参加盘点人员在现场情况下，开箱清点保险柜实存现金，并将清点过的现金全部交审计人员。

审计人员重新清点现金并与出纳人员清点结果一致后，还应对保险柜进行清查，查看有无其他物件、凭证、白条等。

这里应注意的是，出纳人员在开柜取钱时，全体参加盘点的人员须同时在场，并监督出纳人员从保险柜中只准取出现金，不许拿出、藏匿其他任何物件。

货币资金审计要点
货币资金审计是财务审计中非常重要的一个环节，以下是一些货
币资金审计的要点：
1. 现金审计：
- 检查现金日记账和现金总账的余额是否相符。

- 对现金进行实物盘点，核对现金余额与账面余额是否一致。

- 检查现金收入和支出的原始凭证，确保交易的真实性和合法性。

- 审查现金管理制度，确保现金的安全和合规使用。

2. 银行存款审计：
- 获取银行对账单，核对银行存款余额与账面余额是否一致。

- 检查银行存款日记账和银行对账单的交易记录是否相符。

- 对重要的银行账户进行函证，确认银行存款余额的真实性。

- 审查银行存款的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。

3. 其他货币资金审计：
- 核对其他货币资金的账面余额与实际余额是否一致。

- 检查其他货币资金的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。

- 对其他货币资金的账户进行函证，确认余额的真实性。

4. 货币资金内部控制审计：
- 审查企业的货币资金内部控制制度，评估其有效性。

- 检查货币资金的授权审批流程，确保资金的安全和合规使用。

- 测试货币资金的内部控制，如现金盘点、银行对账等关键控制点。

5. 审计结论和报告：
- 根据审计结果，得出货币资金审计的结论。

- 编制货币资金审计报告，详细描述审计发现和建议。

在进行货币资金审计时，审计人员应保持独立性和客观性，运用适当的审计方法和技巧，确保审计的准确性和可靠性。

货币资金的审计方法
货币资金的审计方法通常包括以下几个步骤：
1.获取相关的财务记录：审计师需要获取公司的银行对账单、现金收支凭证、现金日记账等财务记录，以便于对货币资金进行核对和确认。

2.核对银行对账单：审计师需要核对公司的银行对账单与公司财务记录中所记录的银行存款余额是否一致，以确保银行账户的准确性。

3.确认现金收支凭证：审计师会抽查公司的现金收支凭证，核对其凭证的合法性和准确性。

审计师还会确认凭证上所记录的现金收支是否与银行对账单一致。

4.检查现金日记账：审计师会检查公司的现金日记账，确认其中所记录的现金收支情况是否与其他财务记录一致，以及是否存在未被记录的现金交易。

5.抽样核实现金余额：审计师可能会进行现金盘点，并从现金账户中随机抽取样本进行确认，以验证现金存量的准确性。

6.核查现金的归属权：审计师需要核实公司名下的银行账户是否与公司所有权相关，以防止现金被挪用或用于非法目的。

7.确认银行存款利息：审计师还会确认公司的银行存款是否按照合同约定或银行
利率计算利息，并核对利息收入的准确性。

8.确认银行借贷及担保：审计师会核对公司存在的银行借款和担保情况，并检查相关合同和凭证的合法性和真实性。

以上是货币资金审计的一般步骤，具体的审计方法可能会根据具体情况而有所调整。

此外，审计师还需要遵守相关审计准则和规范，确保审计工作的独立性和公正性。

货币资金审计的内容包括以下几个方面：
1. 库存现金审计：需要检查库存现金是否在规定范围内，是否有超出限额的情况；需要检查现金账面余额与库存现金是否相符；需要检查是否有白条抵库和挪用现金的情况；需要检查现金收支的合理性和合法性。

2. 银行存款审计：需要检查银行存款余额是否正确；需要检查是否存在多头开户现象；需要检查银行存款的收支是否合理合法，有无违反规定转账、坐支等情况；需要核对银行日记账和银行对账单是否相符，有无未达账项，如有，应逐笔核对原因。

3. 其他货币资金审计：需要检查各种票据的取得和保管情况；需要检查票据的背书转让和贴现情况；需要检查是否建立了严格的授权批准制度，防止贪污、诈骗和“账外账”等不法行为。

在审计过程中，还需要注意以下几点：
1. 货币资金的内部控制制度审计：货币资金的内部控制制度健全有效是保证货币资金安全的重要保障。

审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行审查，重点关注制度的执行情况和效果。

2. 审计程序和方法：审计人员需要根据被审计单位的实际情况，采用适当的审计程序和方法，对货币资金进行全面、系统、有重点的审查和核对。

3. 记录和报告：审计人员需要对审计过程中发现的问题和疑点进行记录，并及时向领导汇报，提出改进意见和建议。

总的来说，货币资金审计是保证企业资金安全的重要环节，审计人员需要认真履行职责，严格按照审计程序和方法进行审查，发现问题及时报告并采取措施解决，以确保企业资金的安全和完整。

同时，企业也需要加强对货币资金的管理和监督，建立健全内部控制制度，提高资金的使用效益，从而更好地实现企业的发展目标。

货币资金审计的相关内容货币资金审计主要关注以下方面：1. 货币资金的收支是否实行计划管理，收支指标是否分级落实，并规定有效的控制和调节措施。

2. 货币资金的收支是否规定严格的凭证手续制度和业务处理规程，并有效实施。

出纳、记帐、审核是否严格分工，收支是否均经审核并及时入帐。

3. 收入现金是否及时存入银行，库存现金是否超过限额，有无白条抵库的情况。

库存现金和银行存款是否经常审查。

同时要查明如何处理现金溢缺以及银行对帐单余额与银行存款帐余额的差异。

4. 对销售业务是否及时办理结算，应收帐款是否及时收回，坏帐损失的处理方法是否适当。

5. 货币资金的支出是否均取得正式凭证，并经审核无误后才予付款。

有无签发空白支票，支出凭证付款后是否均加盖“付讫”戳记并编号保存。

6. 空白收据、支票等重要凭证是否预先编号，作废凭证是否加盖“作废”戳记，空白凭证、作废凭证和入帐后的凭证是否妥善保管。

7. 确定货币资金是否存在；若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。

8. 检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。

9. 银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。

10. 抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。

11. 抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。

12. 检查非记账本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。

以上信息仅供参考，如有需要建议查阅审计学相关书籍或咨询审计机构专业人员。