国家税务总局关于开展2008年税收执法检查和执法监察工作的通知

财政部国家税务总局关于做好2008年全国税收调查工作的通
知
佚名
【期刊名称】《中华人民共和国财政部文告》
【年(卷),期】2008(000)006
【摘要】<正> 各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局:财政部和国家税务总局于2008年2月25日至27日在安徽省合肥市联合召开了2008年全国税收调查工作会议(简称合肥会议)。

会议总结了2007年的全国税收调查工作,研究和部署了2008年全国税收调查工作。

现将做好2008年税收调查工作的要求进一步明确如下:
【总页数】6页(P10-15)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.财政部、国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知（2006年9月25日财税[2006]135号） [J],
2.安徽省国家税务局转发财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的补充通知——财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的补充通知 [J], 无
3.财政部国家税务总局关于2014年全国税收调查工作的通报 [J],
4.财政部国家税务总局关于做好2015年全国税收调查工作的通知 [J],
5.财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 [J],
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国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知（国税法函[1998]26号1998年7月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了做好税收执法检查的总结评比工作，特制定《税收执法检查工作考核标准》。

现印发给你们，请贯彻执行。

附件：税收执法检查工作考核标准一、考核内容与要求(一)检查组织工作。

1.高度重视，加强领导，把执法检查工作列入重要日程，检查工作由一名局领导负责，并由负责税收法制工作的机构牵头组织，有关工作机构积极配合。

2.及时向基层传达总局通知精神和要求，把执法检查同组织收入结合起来，通过执法检查促进组织收入，从组织收入中检验执法情况。

3.在总局统一安排的基础上，结合当地实际情况精心布置检查工作，做到有部署、有措施、职责明确。

(二)自查和重点检查工作。

1.检查工作深入、细致，不走过场。

检查情况应有书面记录。

2.各级税务机关及其直属机构对其执法情况应进行全面自查。

对直属机构的自查情况，各级税务机关应对其组织进行抽查，抽查的执法行为数不得少于其全部执法行为数的10%。

3.上级税务机关组成检查组对下级税务机关进行重点检查，检查面不得少于30%。

根据情况需要，各地可以在其辖区内组织地区间的交互检查，组织单位应当派人参加检查组。

4.检查组开展检查必须实地进行，应在听取被检查单位汇报的基础上，调阅被检查单位发XXX收到的涉税文件，查阅执法文书档案和纳税人纳税资料，必要时可以延伸检查纳税人纳税情况，或者到国库、银行等部门就检查事项调查取证。

国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知国 税函[2008]318 号来源：考试大 2008/4/11 【考试大：中国教育考试第一门户】 模拟考场 视频课程 字号:T T各省、 自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税 务局： 为进一步推进依法治税，规范税收执法秩序，提高土地增值税管理水平，2007 年税务 总局下发了《国家税务总局关于开展 2007 年税收执法检查和执法监察工作的通知》（国税 发[2007]58 号），对土地增值税执法检查工作进行了部署。

今年，税务总局将开始对各地土 地增值税清算工作开展情况进行督导检查，第一阶段在安徽、广东两地进行。

现就有关事项 通知如下： 一、督导检查内容 （一）土地增值税清算工作部署情况。

是否及时转发税务总局关于土地增值税清算工作 的相关文件，并对清算工作做出动员、部署。

（二）土地增值税的清算工作开展情况。

是否对当地房地产项目及符合土地增值税清算 条件的项目进行了税源调查和统计， 并在本地区范围内全面开展土地增值税的清算工作； 清 算工作中存在哪些问题。

（三）土地增值税清算王作完成情况。

是否积极推进土地增值税清算工作，完成清算的 项目占符合清算要求的项目的比例是多少；是否对下阶段清算工作做出了部署和安排。

（四）土地增值税清算中的部门配合情况。

是否在清算工作中建立了与相关部门的信息 共享机制和配合机制。

（五）中介机构在土地增值税清算中的参与情况。

引入中介机构参与纳税鉴证的地区， 是否已对中介机构从事土地增值税清算鉴证工作提出了管理要求并进行了检查。

（六）上地增值税预征情况。

是否对房地产开发项目预征了土地增值税；是否区分不同 类型的房地产项目设置预征率。

（七）二手房的土地增值税征收情况。

是否按照规定对应予征税的二手房转让征收了土 地增值税。

（八）土地增值税日常管理情况。

是否建立健全了土地增值税的日常管理机制；是否落 实了“先税后证”、“一窗式”征收等房地产税收一体化管理措施。

国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.12.24•【文号】国税发[2009]157号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发[2009]157号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局二○○九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

江苏省地方税务局转发《国家税务总局关于开展2008年税收执法检查和执法监察工作的通知》的通知文章属性•【制定机关】江苏省地方税务局•【公布日期】2008.07.11•【字号】苏地税发[2008]67号•【施行日期】2008.07.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江苏省地方税务局转发《国家税务总局关于开展2008年税收执法检查和执法监察工作的通知》的通知（苏地税发[2008]67号）各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局，税务稽查局：为进一步做好2008年税收执法检查和执法监察工作，加强“两权”监督，规范税收执法和行政管理行为，深入推进依法治税，现将《国家税务总局关于开展2008年税收执法检查和执法监察工作的通知》（国税发[2008]66号）转发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻执行。

一、加强领导，精心组织。

各地要按照总局的要求成立“一把手”为组长，有关部门参加的税收执法检查、执法监察领导小组，加强部门协调配合，科学制定检查、监察计划，配备专门力量开展检查、监察工作。

要进一步加强对执法检查、执法监察情况的复查、抽查、巡视，防止检查人员在检查中敷衍了事、徇私舞弊，坚决杜绝检查工作走过场，着力提高检查、监察质量。

各地在检查、监察实施前，要及时向省局报告有关情况，省局将对各地的检查、监察情况进行巡查。

二、抓住重点，力求实效。

今年税收执法检查和执法监察工作，主要是检查2007年以来税收执法和行政管理方面的情况，对重大问题可追溯到以前年度。

各地除完成总局规定的必查项目外，要把检查税收征管薄弱环节和干部选拔任用规定执行情况作为重点。

省局对注销税务登记管理统一立项，开展专项执法监察。

三、严格检查，强化追究。

各地要严格按照有关规定，扎扎实实地开展检查、监察工作，查准、查深、查实问题。

要严格按照省局“三个一流”工程实施方案，对执法检查、执法监察各个环节进行跟踪考核。

附件7税收执法督察规则（2013年2月25日国家税务总局令第29号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第一章总则第一条为了规范税收执法督察工作，促进税务机关依法行政，保证税收法律、行政法规和税收政策的贯彻实施，保护纳税人的合法权益，防范和化解税收执法风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本规则。

第二条各级税务机关开展税收执法督察工作，适用本规则。

第三条本规则所称税收执法督察(以下简称执法督察)，是指县以上（含县）各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。

第四条执法督察应当服从和服务于税收中心工作，坚持依1法督察，客观公正，实事求是。

第五条被督察单位及其工作人员应当自觉接受和配合执法督察。

第二章执法督察的组织管理第六条各级税务机关督察内审部门或者承担税收执法监督检查职责的部门（以下简称督察内审部门），代表本级税务机关组织开展执法督察工作，履行以下职责：（一）依据上级税务机关执法督察工作制度和计划，制定本级税务机关执法督察工作制度和计划；（二）组织实施执法督察，向本级税务机关提交税收执法督察报告，并制作《税收执法督察处理决定书》、《税收执法督察处理意见书》或者《税收执法督察结论书》；（三）组织实施税务系统税收执法责任制工作，牵头推行税收执法责任制考核信息系统，实施执法疑点信息分析监控；2（四）督办执法督察所发现问题的整改和责任追究；（五）配合外部监督部门对税务机关开展监督检查工作；（六）向本级和上级税务机关报告执法督察工作情况；（七）通报执法督察工作情况和执法督察结果；（八）指导、监督和考核下级税务机关执法督察工作；（九）其他相关工作。

第七条执法督察实行统筹规划，归口管理。

督察内审部门负责执法督察工作的具体组织、协调和落实。

税务机关内部相关部门应当树立全局观念，积极参与、支持和配合执法督察工作。

国家税务总局办公厅关于做好2008年税务部门规章立法计划实施工作的通知【法规类别】税收综合规定【发文字号】国税办发[2008]21号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2008.03.11【实施日期】2008.03.11【时效性】现行有效【效力级别】XE0303国家税务总局办公厅关于做好2008年税务部门规章立法计划实施工作的通知（国税办发[2008]21号2008年3月11日）局内各单位：为增强规章立法的计划性，提高规章立法质量，根据有关法律、法规、规章的规定及国务院《全面推进依法行政实施纲要》的要求，经2008年第1次局务会议审议批准，税务总局制定了《2008年税务部门规章立法计划》（见附件）。

现印发给你们，并就做好实施工作通知如下：一、切实履行工作职责，确保顺利完成年度立法工作任务。

各单位应继续严格按照《税务部门规章制定实施办法》（国家税务总局令第1号）和《国家税务总局办公厅关于进一步规范税务部门规章制定程序的通知》（国税办发[2006]56号）的要求，认真做好规章草案的起草、征求意见和审查工作。

规章立法工作要实行各单位“一把手”负责制，即规章的起草和审查分别由起草单位和审查单位的一把手负责把关。

起草单位要统筹兼顾、合理安排，抓紧做好起草工作，尤其要做好对重大分歧意见的沟通和协调，按规定时限（附件中各项目的所列时间）将规章草案提交审查。

被征求意见单位要高度重视征求意见工作，认真、及时回复意见，回复意见要由主要负责人签署。

对同一问题在审议时提出新的意见，应当提供充足的理由。

审查单位要从合法性方面对规章草案进行审查和监督，以维护税法的统一和完整。

要加强组织协调，对经过充分协商仍不能取得一致意见的，应当提出解决问题的倾向性意见报请局务会议审议。

二、建立规章立法项目联系人制度。

对每一规章立法项目，起草单位和审查单位要指定固定的联系人，便于起草单位与审查单位及时沟通协调，掌握规章立法工作进程，提高规章立法的质量和效率。

国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。

附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。

为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。

但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。

因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。

强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.12.19•【文号】国税发[2008]125号•【施行日期】2008.12.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知（国税发〔2008〕125号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，密切税务稽查和行政监察部门的协调配合，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，总局制定了《税收违法案件一案双查办法（试行）》，现印发给你们，请各地结合工作实际，认真贯彻执行。

执行当中的问题请及时反馈总局有关部门。

附件：《税务机关（人员）违法违纪线索转交单》国家税务总局二○○八年十二月十九日税收违法案件一案双查办法（试行）第一条为加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，制定本办法。

第二条本办法所称一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。

一案双查由稽查部门和监察部门按照职责分工实施。

稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，监察部门负责调查税务机关和税务人员违法违纪问题。

第三条税务机关在下列情况下，实行一案双查：（一）稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的；（二）举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的；（三）重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。

第四条稽查部门发现税务机关或税务人员涉嫌以下违法违纪行为的事实或线索，应将有关证据和材料转交有管辖权的监察部门：（一）与不法分子相勾结，虚开、买卖发票，骗取国家税款的；（二）为涉案纳税人通风报信、作伪证、说情、影响案件查处的；（三）索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的；（四）经商办企业或在企业入股分红的；（五）不履行或者不认真履行职责造成税款损失的；（六）违法违纪和失职渎职的其他行为。

国家税务总局印发《关于进一步加强税务稽查工作的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.19•【文号】国税发[1998]75号•【施行日期】1998.05.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局印发《关于进一步加强税务稽查工作的意见》的通知（国税发〔１９９８〕７５号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《关于进一步加强税务稽查工作的意见》印发给你们，请认真贯彻执行，并将执行中的情况及时报告总局。

１９９８年５月１９日关于进一步加强税务稽查工作的意见近几年来，我国在全面落实、规范新税制的同时，加快了税收征管改革步伐，加强了税务稽查工作。

为在新形势下进一步做好税务稽查工作，现提出如下意见。

一、提高认识，切实加强对税务稽查工作的领导税务稽查工作是税收征管工作的重要组成部分，是税收工作实现“两个转移”的重点内容之一。

加强税务稽查工作对于建立税收征管新模式、确保税制改革顺利进行、促进依法治税、打击经济领域违法犯罪和保证税收收入等都具有重要意义。

各级税务机关要从税收工作全局出发，提高对税务稽查工作重要性的认识，统一思想，充分重视税务稽查工作。

要按照集中、统一、规范、高效的原则，强化税务稽查工作。

要将税务稽查工作纳入主要议事日程，从实际出发，切实加强对税务稽查工作的领导。

要紧紧依靠各地党委、政府的支持和各有关部门的配合，努力开创税务稽查工作的新局面。

二、建立健全税务稽查机构，合理确定各地税务稽查机构的职责《国家税务总局关于印发＜关于修订省、自治区、直辖市国家税务局职能配置、内设机构和人员编制方案的意见＞的通知》（国税发〔１９９７〕１４４号，以下简称《通知》）中已经明确，省、自治区、直辖市国家税务局统一设置稽查局，为直属机构，负责税务稽查工作的组织、管理和指导，协调和指导案件查处工作，办理重大案件稽查的具体事项。