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2012年会计职称考试《初级经济法》重点导读：个人所得税法律制度第一部分：考试大纲要求（一）掌握个人所得税的纳税人和扣缴义务人（二）掌握个人所得税征税对象、税目和计税依据（三）掌握个人所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（四）熟悉个人所得税的税率（五）熟悉个人所得税税收减免（六）了解个人所得税的特点（七）了解个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点第二部分：重点内容导读第一节个人所得税的特点一、个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
二、个人所得税的特点1.实行分类征收；2.累进税率与比例税率并用；3.费用扣除额较宽；4.计算简便；5.采取课源制和申报制两种征纳方法。
第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人一、个人所得税的纳税人个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，具体来讲，是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人、中国香港、中国澳门、中国台湾同胞及个人独资企业和合伙企业等。
（一）居民纳税人和非居民纳税人个人所得税对纳税义务人的管辖权通常分为来源地税收管辖权和居民管辖权。
在界定两者管辖权的标准上，常用住所标准和居住时间标准。
我国的个人所得税制在纳税义务人的界定上既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税义务人划分为居民和非居民两个部分。
居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
（二）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务1.居民纳税人的纳税义务。
居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外取得的所得，向中国政府履行全面纳税义务。
2.非居民纳税人的纳税义务。
非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务。
2012年个人所得税讲义本章内容第一节概述第二节征税对象第三节纳税人第四节税率第五节计税依据的确定第六节应纳税额的计算第七节减免税优惠第八节申报和缴纳第九节个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定第一讲概述一、个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
1980年《个人所得税法》1993年修改1999年、2005年、2007年6月和12月修订四次2011年6月30日再次修订，自2011年9月1日起施行。
二、个人所得税的特点（一）实行分类征收：11类，加强源泉控管、方便征收，便于体现国家政策。
（二）超额累进税率与比例税率并用：合理调节收入、量能负担；计算简便（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取源泉扣缴和个人申报制两种征纳方法第二讲纳税人及税率本讲内容提要：一、纳税人（居民纳税人和非居民纳税人）二、纳税义务范围（全面纳税义务和有限纳税义务）三、相关条件的判断四、税率设计的原则五、适用税率情况一、纳税人（一）纳税人分类1.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
2.非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
（二）分类标准1.住所标准在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
（习惯性住所）《民法通则》公民以其户籍所在地的居住地为住所。
（永久性住所）2.居住时间标准在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
二、纳税义务范围居民纳税人：负有全面纳税义务，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。
非居民纳税人：负有有限纳税义务，从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
中华人民共和国主席令第四十八号《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于２０１１年６月３０日通过，现予公布，自２０１１年９月１日起施行。
中华人民共和国主席胡锦涛２０１１年６月３０日全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：一、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
”二、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
”三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。
四、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：级数全月应纳税所得额税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
2012年个人所得税税率表第一篇：2012年个人所得税税率表随着中国经济的发展和社会财富的不断增加，个人所得税也成为了社会各界密切关注的焦点之一。
而2012年，我国个人所得税税率也进行了一定的调整，下面就让我们来看看2012年个人所得税税率表。
首先，我们需要了解的是，个人所得税税率根据收入水平而定，税率分为7个级别，具有渐进性。
下面是2012年个人所得税税率表：第一级：月应纳税所得额不超过1500元，适用税率3%，速算扣除金额0元。
第二级：月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率10%，速算扣除金额105元。
第三级：月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，适用税率20%，速算扣除金额555元。
第四级：月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，适用税率25%，速算扣除金额1005元。
第五级：月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，适用税率30%，速算扣除金额2755元。
第六级：月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用税率35%，速算扣除金额5505元。
第七级：月应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率45%，速算扣除金额13505元。
以上就是2012年个人所得税的税率表，其中，月应纳税所得额的计算公式为：月应纳税所得额=月收入-减除费用-社保费用-专项扣除-基本扣除。
另外，需要注意的是，减除费用具体可以在网上查询相关政策。
总之，个人所得税税率表的调整对于广大人民的生活产生了深远的影响，也表明了政府对于税收政策的重视和调控能力的提高。
希望在未来的发展中，我国的税收政策能够更加合理、科学、人性化，更好地服务于广大人民群众的需求，实现全面建设社会主义现代化国家的宏伟目标。
第二篇：2012年个人所得税税前扣除项目在了解2012年个人所得税税率表之前，我们需要先了解一下个人所得税税前扣除项目。
税前扣除项目是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中先扣除的一些支出项目，以减少个人应纳税额的计算。
第八章个人所得税法律制度一、单项选择题1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。
陈某当月需缴纳个人所得税( ）.A.420元 B。
924元 C。
929.6元 D。
1050元2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是 ( ）。
A．劳动分红 B．误餐补助 C。
独生子女补贴 D。
差旅费津贴3。
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。
A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴C．军人复员费D．救济金4。
张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元(每月10000元），相关税费共9000元（每月750元)，没有发生相关修缮费用。
计算此项业务张某应缴的个人所得税为( )。
A．7770 B．8880 C．17760 D．218405. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按( )计征个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得6。
甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。
契税税率是3％,营业税税率是5%，城建税税率是7％,教育费附加率是3%,不考虑土地增值税和印花税。
此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。
A．0。
53 B．8.42 C．8.27 D．16。
537。
王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。
2009年加工店的销售收入是40万元,允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元.计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）.A.8000元 B。
4800元 C.3200元 D.2000元8。
刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税( ）.A。
