经济生活8.2 征税和纳税

8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2、理解税收基本特征之间的关系。

（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。

★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。

学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。

下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。

请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。

为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。

（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。

2018年高考真题精析汇编—-——-必修1《经济生活》(5—8课)(具体到框题）5.1企业的经营考查知识点:5。

1：企业经营、5.1企业兼并(2018·全国卷Ⅰ·T13)企业聚焦品牌管理和供应链管理,控制产品企划和营销网络,将“设计、生产、运输配送”环节外包，与供应商、加工商和物流企业建立联盟,通过联合开发产品、数据共享，加快市场反应速度.该模式体现的企业经营理念是（）①整合上下游资源,实现优势互补②通过专业化分工,提高效率③通过兼并收购，扩大企业规模④增加市场份额，提高利润率A。

①②B。

①④ C.②③D。

③④答案：A【解析】选A。

本题主要考查企业经营。

解答本题的关键是解读、把握材料信息.企业聚焦品牌管理和供应链管理，通过与供应商、加工商和物流企业建立联盟,加快市场反应速度。

该经营理念既可以整合上下游资源,实现优势互补，也可以通过专业化分工，提高效率,①②正确；材料未体现兼并收购的问题,排除③；这一经营理念与提高利润率无关，排除④。

考查知识点：5.1:企业经营、4。

1：生产与消费、11。

2对外开放（2018·江苏单科·T11)某企业依托“互联网+智能制造"智能管理系统,成功解决了规模生产和需求差异化的矛盾,产品遍布全国并远销30多个国家和地区,从一个名不见经传的企业一跃成为行业翘楚。

材料表明,该企业的成功得益于( ）A.实现了供需的有效对接B。

实施“走出去"战略C.塑造了良好的企业形象D.注重产品的品牌效应答案：A【解析】选A。

本题主要考查影响企业经营成功的因素。

该企业成功的关键在于解决了规模生产和需求差异化的矛盾,实现了供需的有效对接，A正确且符合题意；“走出去”战略是对外开放的进程中以中国公司为主导,服务于中国公司战略的一种跨国整合模式，B 不符合题意;材料未涉及企业形象考查知识点:4。

2非公有制经济、5.1企业经营、5。

2就业9。

种类含义纳税人税率作用增殖税个人所得税1．理解税收的三个基本特征二、依法纳税是公民的基本义务思考：为什么依法纳税是公民的基本义务？【问题探究】对漫画中两个人的行为进行评析。

1．我国税收的性质、作用8.2征税和纳税学案答案判断：税收收入就是财政收入。

提示：错误。

财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。

其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。

税收本质上是一种特殊的分配关系。

想一想：税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？提示：不是。

税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。

【问题探究】(1)什么是税收？请你为小李讲解一下。

(2)若你是税务局工作人员，请你解答小李的其他几个疑惑？答案(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

在我国，影响最大的两个税种是增值税和个人所得税。

(2)①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。

小李作为纳税人必须依法纳税。

②税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

因此，税收不能打折。

③税收具有无偿性。

国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

【问题探究】对漫画中两个人的行为进行评析。

答案(1)依法纳税是公民的基本义务。

公民应自觉诚信纳税。

(2)发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行管理的基础和依据。

漫画中，消费者的行为是正确的，这有利于维护自身的利益，也间接地为国家的税收做出了贡献；商家的行为是错误的，是企图偷税的行为。

第三单元收入与分配第八课财政与税收8.2 征税和纳税导学案安塞县高级中学编制虎飞审核钱宏艳 2009-11-28 【课标导引】分析个人所得税，增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务【学习目标】税收的本质税收的基本特征依法纳税是公民的基本义务【学习重点】税收的特征依法纳税是公民的基本义务【自主预习】【精讲点拨】1、税收的基本特征2、增值税和个人所得税3、我国税收的性质4、违反税法的四种行为【典例训练】1、对个人所得税的正确认识应该是（）①个人所得税对调节收入、增加财政收入有重要作用②依法缴纳个人所得税是公民的基本义务③每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税④每个公民的所有收入都在纳税范围A①② B②③C③④ D①④解法探究：本题考查税收与纳税人的知识，考查学生的记忆力和判断能力。

①说明了个人所得税的作用，正确。

依法纳税是公民的基本义务，依法缴纳个人所得税也不例外，②正确。

缴纳个人所得税有明确的法律规定与界限，不是所有的人、所有的收入都缴纳个人所得税，③④错误。

2、（2007 广东）为了提高我国收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。

首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。

该文件的发布体现的税收特征是（）解法探究：本题考查税收的基本特征，让学生正确理解税收的强制性。

该文件提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，说明税收是国家强制征收的，纳税人必须依法纳税，C项正确。

A、B两项不符合题意，D项不是税收的特征。

【构建体系】------自主构建合作完善【当堂检测】---- 今天你收获了吗1、要让民众都能享受到公共财政的阳光，离不开税收。

因为（）①税收是财政收入的主要来源②税收是最理想普遍的财政收入形式③税收具有无偿性④我国的税收取之于民，用之于民A、①②B、①②④C、①②③D、①③④2."所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

征税和纳税教学目标分析识记：税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。

了解四种违反税法的行为，区别偷税与骗税。

理解增值税的作用，理解个人所得税的作用。

情感态度价值观方面，通过本框内容的学习，让学生知道依法纳税是公民的基本义务，同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。

教学重难点重点：税收的基本特征及其相互关系、税收的性质难点：理解增值税的作用、个人所得税的作用教学过程新课导入：复习导入：1、财政收入的形式有哪些？答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）2、税收在财政收入中的地位？答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？学生回答：4万缴纳了税收教师提问：那么税收到底是什么呢？学生回答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

【板书：一、税收及其种类1、税收的含义】教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入的基本形式。

设置情景：引出税收的特征老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。

在体彩中心，老王心里有些困惑……1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？学生回答：强制性、无偿性、固定性。

【板书：2、税收的特征及相互关系（1）税收的特征】教师：我们来具体了解一下税收的特征及相互关系。

2、税收的特征及关系（1）税收的特征①无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

②强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。