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税法重点知识点归纳:―、总论部分：1,税收部分：1）税法角度定义税收:P6税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权利，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动或手段。
2）税收三大职能:plO分配收入配置资源保障稳定3）税收的分类:pl2直接税与间接税:依据税负能否转嫁。
凡税负不能转嫁于他人、需山纳税人直接承担税负的水中，即为直接税，如各类所得税和一般财产税。
凡税负可以转嫁于他人、纳税人只是间接承担税负的税种，即为间接税，如各类商品税。
3）税收原则:p20税收公平原则税收效率原则4）税收政策及与货币、财政政策的作用:p24税收政策与财政政策:通常，在税收领域实行“减税”政策时，需要有“增支” 的扩张性的财政支出政策与之相配合，反之，税收领域实行“增税”的政策时，应有“减支”的紧缩性的财政支出与之相配合。
税收政策与货币政策：当经济过热、出现通货膨胀时，山于采取“增税”或压缩财政支岀的手段会受到法律以及心理上的诸多限制，因而各国主要运用货币政策来解决这些问题；当经济过冷、出现通货紧缩时,则主要采取更为直接有效的“减税”和扩大财政支出规模、增发国债等手段。
2,税法部分：1）税法体系:p29税收体制法:基础和主导地位。
税收征纳法:主体地位。
包括征纳实体法以及征纳程序法（保障地位）。
2）税法宗旨（直接，最高）:p32直接U标:保障税收的各项职能的有效实现，即通过获取有效地实施再分配和配置资源，实现宏观调控和增进社会福利与平等的LI标，以求兼顾效率与公平;通过保障经济公平与社会公平，来促进经济的稳定增长,增进社会公益，保障基本人权。
最高U标是:调控和促进经济与社会的良性运行和协调发展。
3）税法原则:税收法定原则p33税收法定原则是指税法主体的权利义务必须山法律加以规定，税法的各类课税要件都必须且只能山法律予以明确规定;征纳主体的权利义务只以法律规定为依据, 没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。
起始于英国，具体包括课税要件法定原则、课税要件明确原则和依法稽征原则。
大二税法知识点汇总总结税法是财经类专业学生必修的一门重要课程，它对于我们了解国家税收政策、培养正确纳税观念和提高财务管理能力都有着重要意义。
下面将对大二税法的知识点进行汇总总结，希望对同学们的学习有所帮助。
一、税法基本概念税法是国家法律体系中的一门法律学科，主要研究税收关系、税收制度、税收征收与管理以及税收纠纷解决等问题。
在学习税法之前，我们需要了解税法的基本概念和学科特点，以便更好地进行深入学习。
二、税法的类型和分类税法按照适用对象、适用范围、税种等不同标准可分为多种类型。
学习税法需要了解各类税法的主要内容和适用特点，有助于我们更好地理解税收制度和税法规定。
1.所得税法：所得税是国家对个人和企业所得利润征收的一种税种，涉及到个人所得税和企业所得税两个方面。
所得税法主要包括税法适用的主体、所得税的计算和纳税义务等方面内容。
2.消费税法：消费税是国家根据消费者购买或使用商品和服务的数量或金额征收的税种，涉及到营业税、增值税等。
消费税法主要包括消费税的征收对象、税率、税基和纳税义务等方面内容。
3.财产税法：财产税是对个人和企业的财产、财富或资产征收的一种税种，主要包括房产税、土地使用税等。
财产税法主要包括财产税的征收方式、计算方法和纳税义务等方面内容。
4.关税法：关税是国家对进出口商品征收的一种税种，旨在调节国内市场和保护国内产业。
关税法主要包括进口税率、关税税则和免税政策等方面内容。
三、税收征管制度税收征管制度是指国家为了保障纳税人履行税务义务和实现税收管理的相关规定和机制。
学习税收征管制度有助于我们了解税收管理的程序和要求，有利于我们正确履行纳税义务。
1.税收登记制度：纳税人需要在规定的时限内办理税收登记，获取纳税人资格。
税收登记制度主要包括登记的义务、手续和登记证明的有效期等内容。
2.税款征收制度：税款征收制度是指国家税务机关按照法定程序和要求向纳税人征收税款。
税款征收制度主要包括税款的计征方法、纳税申报和缴款义务等内容。
税法重点知识点总结（最终版）第一篇：税法重点知识点总结（最终版）税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！税法重点知识点总结税法的概念税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。
”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。
税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。
国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。
税法的原则税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
(一)税法基本原则税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
1.税收法定原则税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
2.税法公平原则一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
税收知识点高一税收是国家收入的重要来源之一，也是维持国家正常运转的基石。
下面将介绍一些高中一年级学生应了解的税收知识点。
一、税收的概念与分类税收是指国家依法向公民、法人和其他组织征收的以货币形式支付的强制性财政收入。
税收根据征收对象的不同可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等，根据征收方式的不同可以分为直接税和间接税。
二、税收的作用与意义1. 资金来源：通过税收，政府能够筹集资金用于公共事业建设、社会保障等，促进国家的经济发展和民生改善。
2. 调节经济：通过税收政策的调整，可以对经济运行进行调节，实现经济增长、稳定物价等宏观调节目标。
3. 促进公平：通过税收的调整，可以减轻贫富差距，促进社会公平正义。
三、个人所得税个人所得税是国家对个人从各种来源收入征收的一种直接税。
根据个人所得额的不同，个人所得税分为多个级别的税率，越高的收入缴纳的税率越高。
对于高中一年级的学生来说，了解免税额、税率等基本概念即可。
四、增值税增值税是国家对企业和个体工商户在生产经营过程中创造的增值价税而征收的一种营业税。
增值税的征税方式是将税负转嫁到最终消费者，所以经营者和消费者都能够感受到增值税的影响。
在高中一年级阶段，可以了解增值税的基本概念和适用范围。
五、消费税消费税是国家对特定商品和劳务征收的一种税收。
消费税通常针对一些高档商品或者利用资源较多的产品进行征收，目的在于引导消费者合理消费和保护环境。
高中一年级的学生了解消费税与增值税的区别即可。
六、财产税财产税是针对个人和企业的财产净值征收的税收。
财产税的征收方式多样，如房产税、车船税等。
理解财产税的征收对象和税率等基本概念即可。
七、税收与经济发展税收与经济发展密切相关，税收政策的制定和调整对于经济的发展产生重要影响。
学生可以了解税收政策在促进经济增长、吸引外商投资、调节收入分配等方面的作用。
八、纳税义务与纳税意识作为公民或未来的纳税人，高中一年级的学生应该增强纳税意识，了解纳税义务以及良好纳税行为的重要性。
税收会计必学知识点总结一、税收基础知识1.税收的定义和作用：税收是国家强制性征收的财政收入，用于满足政府开支，促进经济发展和社会公共利益。
税收在宏观经济中扮演着重要的调控和收入分配的角色。
2.税收分类：根据缴纳主体和缴纳对象的不同，税收可以分为直接税和间接税；按征税方式可以分为按工资薪金收入、企业所得、个人所得、营业税、增值税等。
3.税法法规：税收的征收、计算和申报等均受到国家税法法规的约束，税务机关的相关规定也对企业纳税行为具有约束力。
4.纳税义务：企业和个人应依法履行纳税义务，如及时申报、缴纳税款、报送纳税申报表等。
5.税收政策：税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，对于企业的经营和财务活动具有直接影响。
企业应及时了解和适应税收政策的变化。
二、税务会计核算1.税务会计的目的：税务会计的主要目的是根据税法和税务机关的规定，核算和申报企业应纳税款，并保证纳税义务人依法按时足额缴纳税款。
2.税务会计的内容：主要包括税收的确认、计量、核算、报告和相关的会计政策。
3.所得税核算：企业所得税是企业常见的税种之一，相关的核算涉及到营业收入、成本费用、所得税费用等内容。
4.增值税核算：增值税是企业应交纳的主要税种之一，相关的核算包括销项税、进项税、应交增值税等。
5.其他税收核算：包括个人所得税、土地增值税、城市维护建设税等其他税种的核算。
三、税务会计报表1.纳税申报表：企业应按规定向税务机关报送纳税申报表，包括年度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2.税务报表填报要求：税收会计核算的报表填报要求应符合税法规定，确保数据真实、准确和完整。
3.税务报表解释和申报：企业应按照税务机关的规定对报表中的数据进行解释和申报，如有错漏应及时更正。
四、税务会计合规管理1.税务合规管理：企业应建立健全的税务管理制度，严格遵守税法法规，确保纳税合规。
2.税务风险管理：根据企业经营特点和税收政策的变化，及时发现并防范税务风险。
3.税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划措施，降低企业税负，提高经济效益。
高考税务知识点总结税收是国家财政收入的重要组成部分，也是国家经济运行和社会发展的重要手段之一。
在高考中，税务知识常常是考生需要了解和掌握的内容之一。
下面，我们来总结一下高考中与税务相关的重要知识点。
一、税收基本概念税收是指政府依法向纳税人征收财产和收入的一种行政权力，并从中获取资金用以满足公共支出的需要。
税收的基本特征包括强制性、无偿性、特殊性和综合性。
二、税收分类税收根据征收对象的不同可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人根据自己的收入和财产状况向政府交纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由商品和服务的提供者向消费者收取，并通过商品和服务的价格中包含的税款来实现征收，如增值税、消费税等。
三、税收的作用和功能税收在经济和社会发展中发挥着重要的作用和功能。
首先，税收是财政收入的重要来源，为政府提供资金来满足公共支出的需要。
其次，税收在调节经济发展中起到了促进和稳定经济的作用。
再次，税收可以用来扶持和引导特定产业的发展，实现产业结构的优化。
最后，税收也可以用来调节和调控社会收入分配，促进社会公平与公正。
四、常见的税种和税率在我国税制中，常见的税种包括增值税、所得税、消费税、资源税等。
其中，增值税是目前我国最重要的税种，适用于商品的流转环节；所得税则适用于居民个人和企业的所得；消费税适用于特定的消费品等。
对于不同的税种，我国税法也规定了相应的税率和征收方式。
五、纳税申报和纳税义务纳税申报是纳税人按照法定格式，将自己的应税情况和纳税金额报送给税务机关的行为。
纳税人有义务按照法定的申报期限和方式进行纳税申报，并按时缴纳相应的税款。
同时，纳税人也有权利对自己的纳税问题进行咨询和申诉。
六、税收优惠政策为了促进经济发展和特定行业的发展，政府通常制定了一些税收优惠政策。
这些政策可以体现在税率上的优惠，也可以是在税基上的减免或缩小。
例如，我国对小微企业往往享受较低的企业所得税税率，对科技创新企业也有相应的税收优惠政策等。
课件一1税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法参与社会财富的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
2征税目的：履行国家职能国家的产生私有制与剩余产品的出现3三个形式特征强制性：基本保障无偿性：核心固定性：约束课件2 1.税制要素税制是税收制度的简称，税收制度是一国根据税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政政策需要所制定的各项税收法律法规及征收管理办法的总称。
税收制度就是税收的法律形式，属于上层建筑。
税制要素是构成税收法律制度的共同因素。
即每个税法中都共同具有的。
2．三个基本要素1 纳税人：纳税主体2征税对象：纳税客体3．征税对象：重点1）一种税区别于另一种税的主要标志2）可从质和量两方面具体化质的具体化：征税范围和税目量的具体化：计税依据和计税单位税源、税本4. 税率基本税率形式1比例税率：最广、最常见2定额税率3累进税率4全累与超累5超额累进税率6还有超率累进税率（土地增值税）其他税率形式1名义税率与实际税率2平均税率与边际税率5. 速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额超额累进税额=全额累进税额-速算扣除数6. 按课税对象的性质分1以计税依据：从价税与从量税2以税负转嫁：直接税与间接税（主体税种的选择是建立合理税制结构的中心环节）3以税收与价格：价内税与价外税4 以管理权限：中央税、地方税和共享税其他分类 1 实物税、力役税和货币税2一般税和目的税3定率税和配赋税课件3 1现代税收原则：税收法治税收公平税收效率税收财政2 调节社会经济税收是宏观调控的工具之一3反映监督税务部门在征收过程中，收集纳税人的各项经济资料促使纳税人正确履行纳税义务，本身就具有监督功能4税收对个人收入分配的影响1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具2．税收支出也是影响收入分配的重要工具3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段课件6 1消费税的特点征税范围的选择性征税环节的单一性2征收方法的多样性: 从价、从量、复合3 税收调节的特殊性：税率高、税负差异大4税负可转嫁价内税消费税应纳税额的计算1确定纳税义务发生时间：P83 基本与增值税规定相同2消费税应纳税额计算的一般方法：T消＝计税依据×t消有三种情况：从价定率、从量定额、复合征税3特殊情况的处理：进口应税消费品：T消＝P组×t消（参考增值税）消费税应纳税额计算的一般方法T消＝计税依据×t消解析：一般消费税的税率会给出，因此计算消费税的重点是确定计税依据消费税的计税依据有两种：、1从价定率：销售额2从量定额：销售量介绍三种常规计算方法：从价定率从量定额复合征税从价定率征收T消＝销售额×t消核定消费税的计税销售额可参考增值税的计税销售额的核定，二者大多数情况下基本相同（仅从价定率征收时）从量定额征收T消＝销售量×t消（单位税额）在消费税应纳税额的计算中，最为简单！但要考虑到计税单位的不同。
税收概论知识点总结一、税收的概念和特征1. 税收的概念税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性支付，用于满足政府运作和公共服务支出的一种收入形式。
2. 税收的特征（1）强制性。
纳税人必须依法缴纳税款，没有选择权。
（2）普遍性。
税收适用于所有纳税人，不分贫富，不分阶层。
（3）公共性。
税收是用于政府公共支出的一种收入来源，用于满足国家公共服务和建设的资金需求。
（4）稳定性。
税收是国家的稳定收入来源，能够保障政府的运作和发展。
二、税收制度1.税种分类（1）依纳税对象分类。
分为个人所得税、企业所得税、增值税等。
（2）依税收方式分类。
分为直接税和间接税。
（3）依税收对象分类。
分为中央税和地方税。
2.税收征收和管理（1）税收征收机构。
由税务局、海关等部门负责税收的征收工作。
（2）税收管理。
包括纳税申报、抵扣、汇缴等管理工作。
（3）税收征收程序。
包括税收申报、核定、征收和缴纳等程序。
三、税收的作用和意义1. 财政收入来源。
税收是国家财政收入的主要来源，能够保障政府的基本运转和公共服务的提供。
2. 调节经济和社会发展。
税收政策可以通过调整税率和征收方式，来影响经济发展和社会公平。
3. 调节收入分配。
税收能够通过纳税人负担的不同来实现财富的重新分配，实现社会公平和公正。
四、税收的原则和政策1. 税收的公平原则。
税收应该符合纳税人的付费能力和经济收入水平。
2. 税收的公正原则。
税法应该公正透明，避免不公正和歧视。
3. 税收的效率原则。
税收应该尽可能的减少税收的破坏性，促进经济的发展和有效的资源配置。
4. 稳定原则。
税收应该具有一定的稳定性，能够保障政府财政的稳定收入来源。
五、税收政策和改革1. 税收政策的目标。
包括促进经济增长、合理调节收入分配、保障社会公平等。
2. 税收改革的内容。
包括税收体制改革、税种改革、税率调整等。
3. 税收政策的实施。
通过采取差别化税率、减免税款和调整税收征收方式等措施来完善税收政策。
六、税收与经济发展1. 税收与经济增长。
关于税收的知识点税收是国家收入的重要来源之一，也是公民义务之一。
它被用于维持社会运转，提供公共服务和发展国家经济。
税收对于我们每个人来说都是一个重要的概念，尤其对于成年人来说更是如此。
让我们来了解一些关于税收的重要知识点。
1.什么是税收？税收是政府从个人和企业收取的一种强制性贡献。
它是通过各种税收形式实现的，例如所得税、消费税、企业税等。
税收的目的是为了筹集资金，以便政府能够提供服务和维持国家的运作。
2.为什么需要税收？政府需要税收来满足社会的需求和公共服务。
税收的收入可以用于教育、医疗保健、基础设施建设、国防等各个方面。
没有税收，政府将无法提供这些重要的服务。
3.不同类型的税收•所得税：这是从个人和企业的收入中征收的一种税收。
个人所得税根据收入水平的不同而有所不同，而企业所得税则根据企业的利润而有所不同。
•消费税：这是在商品和服务销售时征收的税收。
消费税的目的是鼓励人们减少消费和储蓄，以便提高国家的储备或减少通货膨胀。
•企业税：这是对企业的利润征收的税收。
企业税的目的是为了筹集资金，以便政府能够提供公共服务和支持经济发展。
•财产税：这是对个人和企业拥有的财产征收的税收。
财产税的目的是通过对财产征税来平衡财富分配。
4.纳税人的义务作为公民，我们有义务按照国家的税法履行纳税义务。
纳税人需要准确报告自己的收入和财产，支付应纳税款，并及时申报纳税。
不遵守纳税义务会导致罚款或其他法律后果。
5.税收对经济发展的影响税收对经济发展有重要影响。
适当的税收政策可以促进经济增长，提供公共服务，并减少社会不平等。
然而，高税收率可能会对企业和个人的经济活动产生负面影响，减少投资和消费。
6.税收的合理分配税收的合理分配是一个重要的问题。
政府应该根据不同人群和企业的能力来征收税收，并确保税收的公平性。
这意味着富人应该承担更多的税收责任，以支持那些在社会中较弱势的人。
总结起来，税收是一个复杂但重要的概念。
它对国家经济和社会福利有着重要影响。
高考财税知识点总结一、税收基本概念及分类税收是指国家根据法定的税法规定，从个人和企业的经济活动中强制性地征收的一种财政收入。
税收的分类主要包括直接税和间接税。
1. 直接税：直接税是指由个人和企业根据其自身的收入、财产等直接纳税的税收，如个人所得税和企业所得税。
2. 间接税：间接税是指由企业或个体经营者将税款转嫁给消费者的税收，如增值税和消费税。
二、税收制度与税法原则税收制度是指国家对税收进行组织、管理和实施的体系。
税收制度主要包括税种、税率、税基和税收征管等方面的内容。
税法原则是制约税收制度的基本法律原则，主要包括法定性原则、公平原则和简洁透明原则等。
1. 法定性原则：税收的征收与使用必须有法律依据，纳税人有权依法享受纳税人的权利并承担纳税人的义务。
2. 公平原则：税收应该根据纳税人不同的经济状况、财务能力进行差别化的征收，实现税收的公平与合理。
3. 简洁透明原则：税法应当简洁明了，便于纳税人理解和遵守，并且税收征管应当公开透明，方便纳税人监督。
三、个人所得税与企业所得税1. 个人所得税：个人所得税是指个人根据其所取得的各种所得，按照税法规定缴纳的一种税收。
个人所得税根据所得的来源可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得以及偶然所得等。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业根据其与经营活动有关的所得，按照税法规定缴纳的一种税收。
企业所得税的计算方法通常采用“应税所得×税率-减免税额”的方式，其中应税所得是指企业在一定纳税期内所实现的应税所得额。
四、增值税与消费税1. 增值税：增值税是一种营业税，是指在生产和销售过程中，根据价值增长的额度对企业的应税产品或劳务实行征收税金的一种税收。
增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人身份，纳税人根据其资质和实际经营状况选择相应的纳税人身份。
2. 消费税：消费税是指国家对特定消费品或者实施特定消费行为的征收的一种税收。
第一章税收及其存在的必要性1.税收产生的两个前提条件是什么？2.税收发展过程中，其征收形式和主体税种是如何变化的？3.简述税收存在的必要性。
4.国家征税的依据是什么？5.什么是税收？其特征有哪些？6.公共物品、免费搭车、公共悲剧的含义是什么？答案：1. 税收的产生，取决于相互制约着的两个前提条件：一是国家的产生——客观条件二是私有制的出现——经济条件2. 征收形式的发展变化：以实物形式为主实物和货币并存货币缴纳形式主体税种的发展变化：（1）以古老的简单直接税为主的税收制度（2）以商品和劳务税为主的税收制度（3）以所得税为主的税收制度（4）以商品和劳务税与所得税并重的税收制度3.从根本上说，税收的存在是由社会公共需要决定的。
府通过由政提供公共物品来满足1）纯社会公共需要（1）保证执行国家职能的需要（2）大型公共设施及基础产业2）.准社会公共需要如大学教育、社会保障、医疗卫生等4.税收属于再生产中的产品分配，参与分配的依据只能是参与生产；国家是以执行社会职能、为生产提供必要的外部条件的形式参与生产的。
因此，税收的依据只能是国家的社会职能。
5.税收定义（tax）税收是国家为了满足社会公共需要，以其社会职能为依据参与社会成员收入分配，无偿地取得财政收入的一种形式强制性无偿性固定性6.1.公共物品的概念：公共物品是指满足社会公共需要的产品和服务。
由于公共物品具有非排他性，这就意味着有可能形成“免费搭车”，即消费者追求私利的心理将使其选择享受他人出资提供的公共物品，而自己不付任何代价。
“免费搭车”的后果：（1）整体效益下降（2）相互效仿，引发“公共悲剧”第二章税收要素与税收分类1.经济意义上的税收要素有哪些？2.区别纳税人与负税人、起征点与免征额。
3.法定税率的形式有哪些？各自的主要作用是什么？4.累进税率如何计算？5.常见的税收分类方法有哪些？根据不同的分类方法，税收是如何分类的？答案 1.1）税收的主体：课征主体（课税主体、征税主体）、缴纳主体（纳税人、负税人）2）税收的客体(源泉)一般地说法定税收客体包括财产、所得、商品等。
3）税收的标准2.纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人，也可以是法人起征点：征税对象数量所达到的应当征税的界限。
征税对象数量达不到起征点的，不征税。
在这种情况下，税基为零。
征税对象数量达到并超过起征点的，按全部数额征税。
在这种情况下，税基为征税对象的全部数额。
免征额：准予从征税对象数量中扣除的免予征税的数额。
征税对象数量小于免征额时，不征税。
在这种情况下，税基为零。
征税对象数量超过免征额时，只就超过的部分征税。
在这种情况下，税基为征税对象数量超过免征额的部分。
3.（1）比例税率（单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率）比例税率是应征税额与征税对象数量的比例关系。
这种税率，不因征税对象数量多少而变化——相对于累进税率。
如增值税，对纳税人生产销售的一般商品征收17%的增值税。
•优点：计算简便，利于税收征管。
可调动纳税人的生产积极性。
所以，在流转税的征收中往往使用比例税率。
•缺点：对收入的调节效果欠佳，且有悖于量能纳税的原则，还显示出累退的性质（2）定额税率：按课税对象的一定计量单位规定一个固定的税额。
例如：气油0.2元/升；卷烟150元/标准箱（50000支）。
•优点：计算简便，而且不受价格变动的影响，不要求较高的征收管理水平。
•缺点：负担不尽合理，因而只适用于特殊的税种。
（3）累进税率：税率随着课税对象数额的增大而逐步提高，即按课税对象数额大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。
按计算方法不同分为：1）全额累进税率：是将课税对象的全部数额按照与之相适应等级的累进税率征税。
2）超额累进税率：分别计算各等级的税额，然后加总。
全额累进与超额累进税率的不同：•全额累进比超额累进的累进程度高。
•全额累进比超额累进计算简便。
•全额累进税率有一弊病：在所得额级距的临界点处，会出现税额增长超过所得额增长的不合理现象。
5.一、按课税对象的性质分类商品课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税二、按税负能否转嫁分类直接税、间接税。
三、按课税标准分类从量税、从价税。
四、按税收与价格的关系分类价内税、价外税。
五、按税收收入的归属分类中央税、地方税、共享税。
第三章税收的职能与原则1.市场经济下，税收职能有哪些？2.什么是基尼系数？3.什么是税收原则？简述其演化过程。
4.如何衡量纳税人的纳税能力？5.简述税收公平与效率原则的含义及其内容。
1.1）财政收入职能是指税收所具有的取得财政收入，满足国家行使职能物质需要的能力。
2）.社会政策职能是指税收所具有的调节财富分配、实现社会公平的能力。
3）经济调控职能是指税收所具有的调节经济运行、保持经济效率和稳定增长的能力。
3.税收原则是制定、评价税收制度和税收政策的基本准则或指导思想，也是税收执行职能中处理所涉及的各种问题的准则4.1)以净收入为依据2）以财产为依据3）以消费支出为依据由于每种依据各有利弊，因此，各国税制建设中往往收入、财产和支出三方面都同时考虑。
也因此，单一税制体系不被广泛采用。
5.公平原则——税收要以公平为本，具体要做到：普遍征税、平等征税受益原则即要求每个人所承担的税负应当与他从公共产品中的受益相一。
•纳税能力原则即根据每个人纳税能力的大小来确定其应当承担的税收。
效率原则—核心原则包括：税收的财政原则（税收应当能够为政府活动提供充足的资金，保证政府提供公共服务的需要）、税收中性原则（政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况）。
税务行政效率原则（①税收成本：因征税而发生的资源耗费。
②税务行政效率原则：为了使社会资源得到更加有效的配置，应当以最小的税收成本取得最大的税收收入，这就是税务行政效率原则。
）第四章税收负担与税负转嫁1.什么是税收负担？其衡量指标有哪些？2.影响税负的因素有哪些？3.什么是拉弗曲线？它给了我们什么启示？4.什么是税负转嫁？常见方式有哪些？5.影响税负转嫁的条件有哪些？1.税收负担是指纳税人因纳税而承受的经济负担。
简称税负。
税负水平的衡量指标：1）.宏观税负指标宏观税负是一定时期内（通常是一年）税收收入总额占同期国内生产总值的比重。
宏观税率=税收收入/GDP2）微观税负指标微观税负是指纳税人实纳税额占其可支配产品的比重，它是研究企业或个人的税负水平的指标。
包括：（1）企业税负指标（2）城镇居民税负指标2. 1）.经济发展水平2）国家职能的大小3）税收征收管理能力4）政府收入渠道3. 拉弗曲线就是用来研究最佳税率问题的拉弗曲线给予我们的三点启示：1.）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2.）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3.）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件4. 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税负转嫁的常见方式： 1.前转（顺转） 2.后转（逆转） 3.混转（散转）4.其他转嫁方式（1）消转（2）税收资本化5、1.基本条件：价格可以自由的变动2.制约条件：（1）商品的供求弹性【结论】需求弹性较小、供给弹性较大的商品，税负越易转嫁。
（2）课税范围【结论】课税范围越大，税负越易转嫁。
（3）课税对象的性质【结论】商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁。
（4）商品的性质【结论】垄断性商品容易转嫁，竞争性商品较难转嫁。
第五章税收制度1.什么是税制？有哪些类型？2.为什么各国均采用复合税制？3.一国税制的发展变化主要体现在什么地方？4.为什么我国近年来先后对消费税、增值税、所得税等进行了调整？1、税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
税制=不同税种组成的税收体系以税种数量为标准，可将税制划分为单一税制和复合税制。
1.单一主体复合税制。
如美国：所得税 2.双主体复合税制。
如中国：流转税+所得税3.多主体复合税制。
2、实行复合税制的必要性：（1）可使税收保持适度规模（2）可使税收负担公平分配（3）可使税收在多方面对经济发挥调整作用3、一国税制的发展变化主要体现在构成税制的各个税种的演变和主体税类的交替。
4、消费税调整的背景随着我国经济的快速发展，现行消费税制也存在一些问题：（1）征税范围偏窄，不利于在更大范围内发挥消费税的调节作用；（2）原来确定的某些属于高档消费品的产品，这些年已逐渐具有大众消费的特征；（3）有些应税品目的税率结构与国内产业结构、消费水平和消费结构变化不相适应（4）消费税促进节约资源和环境保护的作用有待加强。
第七章我国的税收制度1.商品课税的主要特点有哪些？2.简述生产型增值税与消费型增值税的优缺点3.所得课税的主要特征是什么？4.增值税、个人所得税和企业所得税的如何计算？5.资源课税与财产课税的主要特征是什么？1.商品课税的概念：是指以生产、消费的商品或提供的劳务为课税对象而征收的一类税。
具有代表性的是增值税、营业税、消费税和关税增值税定义：是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种税。
所得课税概念：是以所得额为课税对象而征收的一类税。
资源课税：以自然资源为课税对象而征收的一种税。
包括： 1.资源税：2.城镇土地使用税 3.耕地占用税： 4.土地增值税财产课税：以纳税人所拥有和支配的财产课征的一类税。
包括： 1.房产税2.契税3.遗产税4.车船税1、1）.课征及税收负担普遍，课税隐蔽。
2）.以商品或非商品的流转额为计税依据。
3）.以比例税率为主，便于征管。
4.）全环节征税（道道征税）。
5.）有利于实施区别对待政策。
2、生产型增值税：不允许扣除购进的固定资产价款。
就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，故称生产型增值税。
优点：税基较宽，易于取得财政收入；资本有机构成低行业和劳动密集型生产有利。
缺点：税基中含有折旧，存在重复征税问题。
不具有刺激投资的功效。
消费型增值税（国际通用）：允许一次全部扣除当期购进的用于生产应税商品的固定资产价款。
就整个国民经济而言，计税依据只包括消费价值部分优点：只对消费征税，有利于抑制消费；有利于加速设备更新，推动技术进步；彻底消除重复征税，并使出口退税更彻底。
缺点：税基窄，提供财政收入方面不如前两类潜力大；稳定经济的功能较差。
3、特征：1）.税源广泛，税收具有弹性。
2.）税负不易转嫁，不影响商品的相对价格。
3）.税负相对公平，具有较好的收入分配功能。
4）.有利于维护国家的经济权益。
4、企业所得税：应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失增值税：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额不含税销售额=含税销售额/1+税率5、资源课税与财产课税的特征1）.课税比较公平。
