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税收基础知识（小编整理）第一篇：税收基础知识税收基础知识税收的作用: 税收具有资源配置的作用。
税收具有收入再分配的作用。
税收具有稳定经济的作用。
税收具有维护国家政权的作用经济学角度来看，目前国际上公认的税收原则可归纳为三个方面：收入原则、效率原则和公平原则。
收入原则1.含义：也称财政原则，是指税收制度的建立，应能够为国家提供足额、稳定、适度、合理的财政收入。
2.内容：收入足额；收入稳定；收入适度；收入合理。
效率原则1.含义：要求国家征税要有利于有效配置资源和提高行政管理效率。
2.内容：税收经济效率：指资源的优化配置，一般以帕累托最优效率为判断标准。
税种、税基和税率的设计应该有助于提高社会资源的利用效率，促进资源的优化配置。
税收行政效率：一方面要求税收征管成本应力求最少，以保证国家取得更多的收入；另一方面必须努力使纳税人的缴纳成本支出最少1.含义：指征税应根据经济能力或纳税能力平等分配负担。
公平原则 2.内容：横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人，应当缴纳相同的税款。
即以同等方式对待经济情况和条件相同的纳税人，使他们税后仍具有同样的福利水平。
纵向公平：是指经济能力或纳税能力不同的人，应当负担的税收也不同。
即以不同的方式对待经济情况和条件不同的纳税人，纳税能力强的纳税人要比纳税能力弱的纳税人承担更多的税收负担2.、税收职能的概念：一）财政职能二）经济职能三）监督职能3.一、按税收形态分类：力役税、实物税、货币税二、按计税依据分类：1、从价税是指以征税对象的价值量为计税依据，根据一定的比率计算应纳税额的税种。
从价税的税负轻重与征税对象的价值量的高低变化成正比关系。
如增值税、营业税等。
2、从量税是以征税对象的实物量为计税依据，根据单位税额计算税额的税种。
从量税的税负轻重与征税对象价值量的高低变化无关。
三、按税收与价格的关系划分1、价内税价内税是指税金包含在商品或劳务价格之中，课征时需以含税价格作为计税依据的税。
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税收基础第一节：税收基础知识税收的特征：强制性、无偿性、固定性第一单元：税收的基本概念一、税收法律关系的构成二、税收制度的构成要素1、税率：A、比例税率：统一比率税率；差别比例税率（产品、行业、地区、幅度差别）；（增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税）B、定额税率：资源税、城镇土地使用税、车船使用税C、累进税率：全额累进税率；优点：计算简单、累计幅度大、大幅调节收入；缺点：累进急剧、分界点超额累进税率（个人所得税、财产税、遗产税）；优点：累进幅度缓、税收负担合理；缺点：计税依据数量大，级距多，计算步骤多；边际税率和平均税率不一致；税收负担透明度低；三、税收征管范围（P327）（财政、税务、海关）中央税：国家税务局征收管理；地方税：地方税务局征收管理；中央地方共享税：第二单元税种介绍一、所得税类1、个人所得税（P329~344，非常重要）应纳税所得额适用税率１、工资、薪金大陆居民每月收入－１６００５－４５％九级涉外每月收入－４８００５－４５％九级２、个体户、承包户每年收入－必要费用５－３５％五级３、劳务报酬每次收入４０００元以上每次收入－８００２０－３０－４０％三级每次收入４０００元以下每次收入×（１－２０％）２０－３０－４０％三级４、稿酬每次收入４０００元以上每次收入－８００２０％×（１－３０％）＝１４％每次收入４０００元以下每次收入×（１－２０％）１４％５、特许权使用费每次收入４０００元以上每次收入－８００２０％每次收入４０００元以下每次收入×（１－２０％）２０％６、利息、股息、红每次收入２０％劳务报酬所得A、次；劳务报酬：一次性收入；同一事项连续取得，一月一次；稿酬：再版，稿酬另次；连载、出版，各计；连载，合并；分次支付稿酬，合并一次；追加印数，与前次合并；练习题：1、某歌舞团演员杜丽月工资6800元，2006年1月参加各该团在上海的三场演出，得到6000元的报酬，同月，应一家娱乐公司的邀请，出席了在广州举行的演唱会，获得20000元报酬，请问杜丽应交的所得税为？2、张某在1月份取得以下收入❖（1）在境内A企业取得工资收入3000元，❖（2）在境内B企业取得工资收入5000元❖（3）转让某项专利权，取得收入12000元❖（4）为某企业做设计取得收入6万元，通过当地民政局捐赠给希望小学2万元❖（5）出租家中闲置的车辆，月租金2万元❖（6）写稿获得收入3万元❖（7）国债利息收入1万元❖（8）借钱给朋友，取得利息收入3万元❖（9）中彩票得1万元3、2005年三月，陆先生转让自己发明的一项专利技术，分别在2005年3月、4月、5月三次向他支付转让收入，金额分别为7500元，5000元，1500元，则陆先生的应纳税所得额为？应交的所得税为？4、如果一员工12月的月工资薪金所得为2000远，12月发的年终奖为10000元，则年终将应该缴纳的格人所得税为？如果一员工12月的工资只有1400元，则年终将应该缴纳的格人所得税为？5、张先生2006年3月份取得税前工资7,000元，其中包含按国家规定应缴纳的“三险一金”1,200元，则张先生本月应缴纳个人所得税( )。
税收基础知识第一篇：税收基础知识税收作为国家重要的财政收入来源，对于每个公民、企业都是一个非常重要的话题。
在我们生活和工作中，税收与我们息息相关，但是对于税收的基础知识，很多人还不太清楚。
本篇文章将从税收的定义、种类、税收政策以及税收对公民和企业的影响等方面进行简单介绍。
一、税收是什么？税收是国家用来调节经济、分配资源、实现社会公平的一种财政手段。
税收是指国家根据法律规定，对公民、企业等合法税务义务人的财产、收入和行为征收的一定比例的财政收入。
二、税收种类1.直接税和间接税直接税是指由个人和企业直接缴纳的税种，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
间接税是指由消费者间接缴纳的税种，如增值税、消费税等。
2.中央税和地方税中央税是指由中央政府征收的税种，如个人所得税、企业所得税等。
地方税是指由地方政府征收的税种，如房产税、土地增值税等。
三、税收政策税收政策主要包括税收的征收标准、税率和税收优惠政策等。
税收政策的目的是通过调节税率和征收标准等手段，达到调节经济发展、促进社会公平和调节收入分配的目的。
四、税收的影响1.对公民的影响税收对公民的影响主要体现在税收对个人收入和财富的影响。
个人所得税、房产税等都是直接征收的税种，对个人财产和收入有着直接的影响。
2.对企业的影响税收对企业的影响主要体现在企业所得税、增值税等税种的征收上。
税收的征收标准和税率会影响企业的生产经营，高税率和征收标准会导致企业的成本上升，降低企业的盈利能力，影响企业的发展。
五、税收知识小贴士1.小心谨慎填写纳税申报表。
避免在纳税申报中出现错误或漏报等问题，影响自己和企业的利益。
2.及时了解税收政策。
随着税收政策的不断变化，及时了解税收政策对企业的影响，有利于企业在经营中做出正确的决策。
3.合理规避税收风险。
企业应根据自身的实际情况合理规避税收风险，在遵守税收法规的前提下尽可能减少税收支出。
本文简要介绍了税收的基础知识，涉及了税收的定义、种类、税收政策以及税收对公民和企业的影响等方面。
税法第一章知识点总结汇总一、税法的基本概念税法是指国家法律对纳税人及其财产所征用的税收的法律规范的总称。
税收是国家的一种特殊收入，是国家通过税法规定按照一定的税率和征税方式从纳税人上征收的，并用于国家支出的财政资源。
税法作为一部经济法律，它的性质是经济法律；它是一部行政法律，也是一部财政法律。
二、税法的基本原则1. 税法公平原则：税法对纳税人在预先设定的税制下所应缴纳的税款进行适当的调节，确保税收的公平和合理性。
实行贫富征税公平原则，社会公共利益与纳税人的个人利益公平博弈和统一。
2. 税法平等原则：税法实行纳税人在同等条件下应纳税款的金额。
纳税人在税法面前一律平等，不存在任何歧视性与差别性。
3. 税法合法原则：税法对纳税人所应纳税金数额数量以及纳税方式的跟踪以及在严格并有操作性的法律根据和法律程序基础上约束与调节纳税人其税金义务。
4. 税法便民原则：税法的立法内容设立利用妥善措施，简化法定体例，方便纳税人遵从税法，通过地方税额，产权税交纳纳税程序便利，简化并作用，实现方便纳税人。
5. 税法宽松原则：税法在应对内外因素变化，具备灵活性，实事求是，高效运用税法机能应对税收实施。
在经济社会因素政策环境骤变因素，应调整税率，做一些特别政策安排，其他稳定特征，激励经济稳定发展。
三、税法的主要内容1. 税收体系：税收体系是指国家制定的用来拨付国家财政收入的税收制度。
税收体系包含了税收的种类、范围、税率、征收方式和税收目的。
主要包含了国税、地方税和非税收入。
2. 纳税人：纳税人是指应按照法律规定应当承担纳税责任的单位或者个人。
纳税人分为纳税义务人和纳税委托人，根据税法法规确定并实施纳税义务的单位性质的法人和自然人。
3. 税务管理机关：税务管理机关由国家税务局和地方税务局组成。
国家税务局管辖全国的税收管理工作，地方税务局主要负责地方税收管理。
4. 税收政策：税收政策是国家对税收进行宏观调控、控制和分配的政策。
税收政策的目的是调节经济适可采用财政投入与支出及其既定政策要求和各种经济社会政策和经济社会活动的整个税收制度。
