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《财务管理》课程实训资料实训一财务分析与预算1.E公司为一家上市公司，为了适应外部环境变化，拟对当前的财务政策进行评估和调整，董事会召开了专门会议，要求财务部对财务状况和经营成果进行分析，相关资料如下：资料一：公司有关的财务资料如表1-1、表1-2所示：表1-1 财务状况有关资料单位：万元项目2010年12月31日2011年12月31日股本（每股面值1元）600011800资本公积60008200留存收益3800040000股东权益合计5000060000负债合计9000090000负债和股东权益合140000150000计表1-2 经营成果有关资料欢迎下载1单位：万元项目2009年2010年2011年营业收入12000094000112000息税前利润*2009000利息费用*36003600税前利润*36005400所得税*9001350净利润600027004050现金股利120012001200说明：“*”表示省略的数据。
资料二：该公司所在行业相关指标平均值：资产负债率为40%，利息保障倍数（已获利息倍数）为3倍。
资料三：2011年2月21日，公司根据2010年度股东大会决议，除分配现金股利外，还实施了股票股利分配方案，以2010年年末总股本为基础，每10股送3股工商注册登记变更后公司总股本为7800万股，公司2011年7月1日发行新股4000万股。
资料四：为增加公司流动性，董事陈某建议发行公司债券筹资欢迎下载210000万元，董事王某建议，改变之前的现金股利政策，公司以后不再发放现金股利。
要求：（1）计算E公司2011年的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、总资产周转率和基本每股收益。
（2）计算E公司在2010年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。
（3）结合E公司目前偿债能力状况，分析董事陈某提出的建议是否合理并说明理由。
（4）E公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策？如果采纳董事王某的建议停发现金股利，对公司股价可能会产生什么影响？欢迎下载32.新钢公司是一家特种钢材生产企业，在特种钢材行业中处于领先地位，在整个钢铁行业中处于中间地位。
实验一EXCEL基本技能实验-函数
一、实验要求
1、在EXCEL中建立一个工作簿。
2、选择工作表2，输入“甲企业会计余额表及发生额表”，如表1-1。
3、建立一个查询模式，用户可以输入科目名称，同时用下拉列表框选择需要显示的信息，选项有“期初余额、借方发生额、贷方发生额、借方余额、贷方余额”。
当用户输入一个科目名称后，选择一个选项后，在指定的地方显示其相应的信息。
4、选择工作表3，输入“乙企业会计科目发生额表”，如表1-2。
5、建立一个查询模式，用下拉列表框选择科目名称，当用户选择一个科目，在指定的位置显示其余额。
二、实验资料。
财务管理专业实验报告模版财务管理专业实验报告模版成都信息工程学院银杏酒店管理学院财务管理专业实验报告实验项目：电脑做账实训报告所属课程：会计实验指导老师：文兴斌班级：09级财管3班姓名：赵琴学号：202*561130一、实验内容（含实验原理介绍）：(1)填制各种原始凭证：支票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、进账单等等(2)总账的初始登记(3)根据重庆诚丰有限公司12月份的业务填制记账凭证(4)根据记账凭证登记明细账、现金日记账、银行存款日记账(5)根据各项目明细账编制08年12月1日至10日科目汇总表和12月11日至20日科目汇总表和12月21日至30日科目汇总表(6)核算成本(7)根据科目汇总表登记总账(8)编制08年12月资产负债表、利润表、年度所有者权益变动表、12月增值税纳税申报表、4季度企业所得税纳税申报表、12月银行余额调节表(9)更正错账二、实验目的：全面提高学生的识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。
通过工业会计模拟实训，熟悉成本计算操作技术处理程序，掌握材料采购成本计算、产品生产成本计算和产品销售成本计算的基本操作技能。
加深对会计，特别是工业会计的理论、知识、方法的掌握与运用，提高会计技能。
三、涉及实验的相关情况介绍（包含使用软件或实验设备等情况）：(1)实验主体的相关介绍：本次实验以重庆诚丰有限公司为会计核算主体，该公司是一家生产、批发甲醇汽油为主，兼营复印、广告制作的民营企业。
公司成立于1998年6月26日，由陈新国、峰少强两位自然人和重庆正合实业有限公司共同出资组建。
公司注册资本2500万元，其中陈新国投资1500万元，占60%的股份；峰少强投资600万元，占24%的股份；重庆正合实业有限公司投资400万元，占16%股份。
公司注册地址：重庆市华风中路88号；法人代表：陈新国；公司类型：有限责任公司；经营范围：生产：甲醇汽油（按许可证核定事项从事经营）；批发、零售：甲醇汽油、甲醇柴油、甲醇（按许可证核定事项从事经营）；销售：建筑材料、五金交电；复印、广告制作。
财务管理实验资料(doc 31页)部门： xxx时间： xxx拟稿人：xxx整理范文，仅供参考，勿作商业用途实验一：财务管理中的常用函数一、实验项目名称：常用函数二、实验目的 Excel中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础。
熟练掌握常用函数才能顺利完成后续综合性实验项目的学习。
三、实验内容1．DDB（双倍余额递减折旧法）[功能]使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。
[语法结构]DDB(cost,salvage,life,period,factor)cost - salvage( 前期折旧总值 ) * factor / life[参数约定]cost 为资产原值。
Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。
Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。
Period 为需要计算折旧值的期间。
Period 必须使用与life 相同的单位。
Factor 为双倍余额递减速率。
Microsoft Excel 自动设定 factor 为 2。
[示例]某工厂购买了一台新机器。
价值为 240000元，使用期限为 10 年，残值为 30000元。
要求：用双倍余额递减法计算第五年折旧值。
（结果保留两位小数）[实验步骤]1．打开（或在Word文档中直接插入）EXCEL工作表。
2．在工作表中选择存放实验数据的单元格；在此选择B1：F2单元格3．输入实验数据。
4．选择存放实验结果的单元格。
在此选择A1；A2单元格。
5．在A2单元格“粘贴函数”。
在常用工具栏中选择“粘贴函数”，（也可通过在单元格中直接输入该函数名进行操作）出现如下窗口（图1.3.1）图1.3.16．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“DDB”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.2图1.3.27．根据示例中的资料及对话框中对各参数的提示，输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”。
该函数值即出现在所选定的单元格中。
《财务管理》课程实训资料实训一财务分析与预算1.E公司为一家上市公司，为了适应外部环境变化，拟对当前的财务政策进行评估和调整,董事会召开了专门会议，要求财务部对财务状况和经营成果进行分析，相关资料如下:资料一：公司有关的财务资料如表1-1、表1-2所示:万元表1-1 财务状况有关资料单位：项目2010年12月31 日2011年12月31日股本（每股面值1元）6000 11800 资本公积6000 8200留存收益38000 40000 股东权益合计50000 60000 负债合计90000 90000 负债和股东权益合计140000 150000表1-2 经营成果有关资料单位：万元项目2009年2010 年2011 年营业收入120000 94000 112000息税前利润*200 9000利息费用*3600 3600税前利润*3600 5400所得税*900 1350净利润6000 2700 4050现金股利1200 1200 1200 说明：“ *”表示省略的数据。
资料二：该公司所在行业相关指标平均值：资产负债率为40%利息保障倍数（已获利息倍数）为3倍。
资料三：2011年2月21日，公司根据2010年度股东大会决议，除分配现金股利外，还实施了股票股利分配方案，以2010年年末总股本为基础，每10股送3股工商注册登记变更后公司总股本为7800万股，公司2011年7月1日发行新股4000万股。
资料四：为增加公司流动性，董事陈某建议发行公司债券筹资10000万元，董事王某建议,改变之前的现金股利政策，公司以后不再发放现金股利。
要求：(1)计算E公司2011年的资产负债率、权益乘数、禾利息保障倍数、总资产周转率和基本每股收益。
(2)计算E公司在2010年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。
(3)结合E公司目前偿债能力状况，分析董事陈某提出的建议是否合理并说明理由。
(4)E公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策？如果采纳董事王某的建议停发现金股利，对公司股价可能会产生什么影响?2.新钢公司是一家特种钢材生产企业，在特种钢材行业中处于领先地位，在整个钢铁行业中处于中间地位。
营运资金管理现金管理∙现金管理的目标是尽量减少现金余额以维持公司的盈利性和流动性。
现金管理可以分割成三块内容：加速现金收款管理、现金付款管理和确定最佳现金持有量。
∙1.加速现金收款管理∙集中银行法：在收款较为集中的地区设立收款中心，并指定一个主要的开户行为集中银行进行收款，可以缩短邮寄时滞的支会时滞；∙锁定系统法：租用专门的邮政信箱以消除从支票开出到公司收到并存入银行的时间，免除公司办理收款、将货款存入银行的手续，提高收款速度。
∙2.现金付款管理∙现金付款管理主要是控制支出时间，即在信用期或折扣期的最后一天付款、采用汇款支付以推迟实际支付时间、支票支付工资和股息、充分利用浮存。
∙3.确定最佳现金持有量∙现金的管理除了要做好日常收支，加速现金流转速度以外，还需控制好现金持有模式，即确定适当的现金持有量。
∙现金管理的一般规定：∙1.使用现金的范围：支付职工工资或津贴，支付个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金，支付各种劳务，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，结算起点（1000元）以下的零星支出，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；∙2.库存现金的限额：企业的库存现金由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以3～5天的零星开支额为限；∙3.企业不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易额，现金收入应于当日了时送存开户银行；∙4.企业不得出租、出借银行账户。
应收账款管理∙应收账款是公司账目中的一个重要项目。
良好的应收账款管理能使公司出售商品或提供劳务的成本迅速及时地得到实现，并获得实际的利润，从而有利于公司的进一步发展。
否则，公司的应收账款将变成呆账，损坏公司的效益甚至导致公司陷入财务困境。
∙一、制定信用标准并考察评估客户信用等级∙信用标准是客户为获得公司提供的信用所具备的信誉和实力，主要考虑客户是否会出现延迟付款或坏账的概率。
公司应当根据自身情况确定合适的信用标准。
财务管理实验课（一）指导书
天津科技大学
财务管理教研室
实验一资金时间价值
1. 终值、现值计算
某人5年后要想从银行取出10000元，年利率6%，按复利计算，则现在应存入银行的现金是多少？若某人现在存入银行10000元，年利率6%，按复利计算，则5年后复利终值是多少？若有一笔年金，5年中每年年末支付1000元，年利率6%，则这笔年金的现值是多少？若有一笔年金，5年中每年年末支付1000元，年利率6%，则这笔年金在第5年末的终值是多少？若有一笔年金，分期支付，5年中每年年初支付1000元，年利率6%，则这笔年金的现值是多少？若有一笔年金，5年中每年年初支付1000元，年利率6%，则这笔年金在第5年末的终值是多少？
提示：设计计算表格（可参照表1-1），输入基础数据，利用插入函数（fx）功能进行计算，所用函数：FV、PV。
表1-1
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实验二 风险价值
公司的某投资项目有A 、
B 两个方案，投资额均为10000元，其收益的概率分布，如表2-1所示。
假设风险价值系数为8%，无风险收益率6%。
要求：分别计算A 、B 方案的 （1） 预期报酬率。
（2） 标准差。
（4） 投资方案应得的风险收益率。
（5） 必要投资收益率。
（6）作出分析决策 表2-1
提示：设计计算表格（可参照表2-2），输入基础数据，利用插入函数（fx）功能进行计算，所用函数：SUM、POWER、SQRT。
表2-2
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实验三筹资方式选择
1. 利息、本金的偿还
（1）购买一栋房子，办理了一笔期限为10年的抵押贷款。
贷款总金额为300000元，该抵押贷款的年利率为5%，与银行约定以等额偿还方式偿付贷款，那么，这笔抵押贷款的每月末偿还额是多少？列出第一年各月的偿还额中有多少用来偿还利息和本金？
提示：设计计算表格（可参照表3-1），输入基础数据，利用插入函数（fx）功能进行计算，所用函数：PMT、IPMT、PPMT。
表3-1 长期借款等额本息还款方式还款计算表
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贷款金额（元）300000
贷款期限（年）10还款期数
（月）
120贷款利率（％）5月利率
期次年偿还额
（PMT函数）
支付利息
（IPMT函数）
偿还本金
（PPMT函数）
剩余本金
1
2
3
4
5
6
7
8
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10
使借款金额、年限、利率自动变动，以自动求出上各期的还款总额、本金和利息。
利用控件工具中的“滚动条”进行设置。
（2）若采用等额本金偿还方式，列出第一年各月偿还的本金、利息及总金额。
表3-2 长期借款等额本金还款方式还款计算表
贷款金额（元）300000
贷款期限（年）10 还款期数
（月）
120
贷款利率（％）5月利率
期次期初本金偿还本金
（PPMT函数）
支付利息
（IPMT函数）
年偿还额
（PMT函数）
1
2
3
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使借款金额、年限、利率自动变动，以自动求出上各期的还款总额、本金和利息。
2.筹资方式选择
A企业准备筹资购置一台设备，需200000元，使用年限10年， 10年后报废，直接法折旧，报废后无残值，所得税税率25%。
A企业面临两种选择：（1）举债筹资。
银行借款200000元，利率8%，10年内以等额偿还方式偿付。
（2）租赁筹资。
租赁公司租赁给A企业设备，10年内摊销，要得到8%资金收益率，出租人维修设备，而A企业不支付附加费用，租金在期末支付。
要求：通过模型计算，对两种方案进行比较分析。
（1）举债筹资模型设计表格参照表3-3、3-4
表3-3
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表3-4
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(2)租赁筹资模型设计表格参照表3-5、3-6
表3-5 租赁融资分析计算表
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表3-6
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实验四综合资本成本
1．某企业拟筹资4 000万元，其中按面值发行长期债券1 000万元，票面利率10%，期限4年，筹资费率1%，每年末付息一次，到期一次还本；长期借款600万元，3年期，年利率11%；发行普通股2 000万元，筹资费率4%，预计第一年股利率12%，以后按每年以4%的增长率递增。
此外，公司保留盈余400万元，所得税税率25%。
要求：计算该公司的综合资本成本。
提示：设计计算表格，可参照表4-1，输入基础数据，建立公式的动态链接。
表4-1 个别资本成本及综合资本成本计算表
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2．请根据以上题目自行设计一道综合资本成本计算题目，并通过计算表进行计算。
题目设计要求：债券按溢价或折价发行，筹资种类包括长期债券、长期借款、优先股、普通股、留存收益。
实验五 资本结构决策
1.每股收益无差别点分析。
某公司原有资本700
万元，其中债务资本200万元，债务利率12%，普通股资本500万元，（发行普通股10万股，每股面值50万元）。
公司的变动成本率为60%，固定成本为180万元，所得税税率25%。
由于扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有两种选择： （1） 全部发行普通股：增发6万股，每股面值50元；（2） 筹借长期债务：债务利率仍为12%，利息36万元。
要求：通过每股收益无差别点分析，对筹资方案进行决策，基础数据表格见5-1、5-2。
表5-1 现有资本结构
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表5-2
备选筹资方案
提示：设计表格见5-3，在对表格5-3中数据计算计算基础上，利用插入图表（折线图）功能，绘制销售额-每股收益之间的关系图。
表5-3 每股收益与销售额的关系计算表
实验六折旧计算
假设某公司一固定资产原始成本20 000万元，预计净残值600万元，使用期限为5年，试用直线折旧法、年数总和法和双倍余额递减法计算该固定资产各年折旧额（参照表6-1），并绘制不同折旧方法对比分析图（插入图表功能）。
表6-1 各年折旧额计算表单位：万元
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实验七项目投资经济评价
1.投资方案选择
某公司现有三项投资机会，三个方案的有关资料如表7-1所示。
表7-1 三个方案的有关资料单位：元
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要求：
（1）如果该企业采用行业基准投资收益率10%作为三个投资方案的贴现率，计算三个方案的净现值；（2）计算三个方案的内含报酬率。
（3）如果三个方案为互斥方案，利用净现值指标做出投资决策。
提示：设计表格可参照7-2，再输入基础数据基础上，利用插入函数（NPV、IRR）功能进行计算。
表7-2 项目投资决策计算分析表
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2.项目可行性分析
某企业投资一项固定资产建设项目，建设期需要1年，并于第一年年初、第二年年初分别投入资金100000元，该固定资产估计可使用10年，报废时无残值，采用直线法计提折旧。
项目于第二年投产后，每年的营业收入为8500000元，付现成本为7900000元。
所得税税率为40%，企业要求的最低投资报酬率10%。
问该项目是否可行?
表7-3 投资项目计算与评价表
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表7-4 投资项目计算与评价表
第 18 页
实验八现金管理
1.成本分析模式
某企业有四种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本、短缺成本如表8-1所示。
表8-1
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要求：计算四种方案的现金持有总成本，并进行决策分析。
创建工作表格，如表8-2所示。
表8-2 现金持有总成本计算表
通过表8-2的资料，利用EXCLE图表向导工具，绘制现金持有总成本图。
2．鲍莫模式
某企业预计全年需要现金80000元，现金交易性成本每次80元，有价证券的年利率为10%，要求：计算最佳现金持有量。
提示：创建工作表格，如表8-3所示。
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表8-3 最佳现金持有量计算表
实验九应收账款政策决策某企业现有应收账款政策及新应收账款政策基本数据如表9-1所示：
表9-1 基本数据区
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应收账款政策分析区
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实验十财务分析
假设A公司2009年12月31日的资产负债表、利润表和利润分配表：
表10-1 资产负债表
编制单位: 2009年12月31日单位:万元
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表10-2 利润表
编制单位： 2009年度单位:元
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表10-3 利润分配表
编制单位： 2009年度单位:元
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要求：根据资料进行财务比率分析
（1) 在EXCEL输入以上基础表，要求表中相关数据要输入计算公式，如流动资产。
（2) 创建财务指标分析表，如表10-4所示。
表10-4
财务指标分析表
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希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：
1、生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。
2、推销产品要针对顾客的心，不要针对顾客的头。
3、不同的信念，决定不同的命运。
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