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税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务会计试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税一般纳税人的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除（）。
A. 合理的工资薪金B. 赞助支出C. 财务费用D. 研发费用6. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民企业和非居民企业C. 个体工商户和企业D. 国有企业和民营企业7. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产8. 企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收9. 个人所得税的征收方式为（）。
A. 预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠（）。
A. 高新技术企业减按15%税率B. 小微企业减按20%税率C. 研发费用加计扣除D. 企业亏损可以无限期结转二、多选题（每题3分，共15分）1. 增值税的纳税人包括（）。
A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人2. 企业所得税的计税基础包括（）。
A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 其他收入3. 个人所得税的税目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得4. 企业所得税的税收优惠包括（）。
A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减税C. 小微企业减税D. 企业亏损结转5. 个人所得税的扣除项目包括（）。
A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会因行业不同而有所变化。
南财大学税法正考第1-3套试卷答案税法第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(答题答案：A)A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目2、下列税种中，属于直接税的是(答题答案：D)A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税3、下列属于流转税的是(答题答案：A)A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税4、下列有关税法概念的说法正确的是(答题答案：D)A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称5、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是(答题答案：C)A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金6、某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10%）发给职工，则下列说法正确的是(答题答案：A)A、应反映销项税额3.74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2.55万元7、根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的是(答题答案：B)A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入8、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
(答题答案：D)A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元9、下列货物中，不征消费税的是(答题答案：B)A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰10、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(答题答案：D)A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是(答题答案：D)A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位12、从事金融业务的纳税人的纳税期限为(答题答案：A)A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日13、某旅游企业组团到新加坡旅游。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题4. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A D5. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 其他纳税人答案：A B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。
（）答案：错误四、简答题8. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
这些企业包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业等，以及在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的利润和其他收入。
五、计算题9. 某企业2019年度实现利润总额为1000万元，该企业在2019年度捐赠了50万元给慈善机构。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，根据企业所得税法规定，捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
因此，该企业可以扣除的捐赠支出为1000万×12%=120万元。
由于实际捐赠额为50万元，小于可扣除额，故实际可扣除捐赠额为50万元。
应纳税所得额=1000万-50万=950万元。
南京财经大学考试题目及答案1、单选题两个或两个以上的企业合并成为一个单一的企业,其中一个企业保留法人资格,其他企业的法人资格随着合并而注销,这种企业的合并方式称为(。
(A新设合并(B控股合并(C创立合并√(D吸收合并参考答案:D我的答案:分值:2得分:0.0甲公司通过购买乙公司80%在外流通的普通股,从而控制了乙公司的生产经营权,这种控制形式的合并被成为(。
(A新设合并(B吸收合并(C权益结合法√(D控股合并参考答案:D我的答案:分值:2得分:0.0下列各项中,属于同一控制下企业合并会计处理特点的是(。
√(A被合并企业净资产按账面价值入账(B合并费用计入合并成本(C合并方付出的非现金资产以公允价值计价(D合并中可能产生商誉参考答案:A我的答案:分值:2得分:0.0同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关的费用,应于发生时费用化计入当期损益。
借记“(”等科目,贷记“银行存款”等科目。
(A长期股权投资√(B管理费用(C财务费用(D资本公积参考答案:B我的答案:分值:2得分:0.0在非同一控制下的企业合并中,下列项目中与合并成本无关的是(。
(A为实现合并支付的律师服务费(B合并企业承担的负债的公允价值√(C被合并企业可辨认净资产的账面价值(D合并企业支付的非货币性资产的公允价值参考答案:C我的答案:分值:2得分:0.0下列各项中不属于企业合并的是(。
(A企业A支付对价取得企业B的净资产,该交易事项发生后,撤销企业B的法人资格(B企业A通过增发自身的普通股自企业B原股东处取得企业B的全部股权,该交易事项发生后,企业B仍持续经营√(C企业A收购B公司30%的股权(D企业A以其资产作为出资投入企业B,取得对企业B的控制权,该交易事项发生后,企业B仍维持其独立法人资格继续经营参考答案:C我的答案:分值:2得分:0.0企业合并后仍维持其独立法人资格继续经营的企业合并形式为(。
√(A控股合并(B吸收合并(C换股合并(D新设合并参考答案:A我的答案:分值:2得分:0.0下列关于同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并中产生的合并成本与取得的被购买方可辨认净资产(账面价值公允价值份额的差额的处理中,说法正确的是(。
税务会计考试试题及答案题型一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C3. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣原则是：A. 按实际支付的税额抵扣B. 按发票金额抵扣C. 按实际使用的商品或服务抵扣D. 按发票金额的一定比例抵扣答案：A4. 下列哪项不是税务会计的基本职能？A. 核算税务B. 监督税务C. 预测税务D. 管理税务答案：C5. 企业所得税的预缴方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A6. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是：A. 年销售额B. 企业类型C. 行业类别D. 企业规模答案：A7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用？A. 原材料成本B. 固定资产折旧C. 非经营性支出D. 员工培训费答案：C9. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间答案：A10. 企业在进行税务会计处理时，下列哪项不是必须遵循的会计准则？A. 权责发生制B. 历史成本原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业债券利息C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A C12. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 比例计税法答案：A B13. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 业务招待费答案：A B D14. 增值税的纳税义务发生时间包括：A. 货物发出的当天B. 提供劳务的当天C. 收到货款的当天D. 合同约定的收款日期答案：A B D15. 企业所得税的优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
税务会计综合习题一、单项选择1、税务会计以（ ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（ ）。
A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ）。
A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（ ）。
A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5.所得税递延的前提是（ ）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目7、税收法律关系的主体是（ ）。
A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（ ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ ）以下。
A、50万元B、80万元C、100万元 B、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（ ）。
A、农机B、汽车C、家用电器 D、办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。
A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ ）。
A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（ ）。
A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。
该业务应纳增值税为（ ）元。
A.61 025.64B.65 384.62C.73 500D.76 50016、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。
A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备C、外购职工生活用水电D、 外购发给职工的节日慰问品17、 某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。
该业务计税销售额为（ ）元。
A.50 351B.50 300C.50 200D.50 10018、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（ ）。
A、（材料成本+价格费用）÷（1-消费税税率）B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）C、（材料成本+价格费用）÷（1+消费税税率）D、（成本+利润）÷（1+消费税税率）20、下列应税消费品中，适用定额税的是（ ）。
A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒21、我国土地增值税实行（ ）。
A、超额累进税率B、差别比例税率C、超率累进税率 D、定额税率22、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（ ）。
A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税23、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、20％B、15％C、25％D、18％24、我国现阶段只对（ ）特定货物征收消费税。
A、14类B、9类C、11类D、21类25、下列货物中，不征消费税的是（ ）。
A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。
A、使用该种消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、移送时缴纳增值税D、销售最终消费品时缴纳消费税27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）。
A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格28、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。
A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用29、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（ ）。
A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享30、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
A.企业派出员工到境外提供劳务B.物业管理部门代收的水、电费C.个人出售报刊取得的收入D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（ ）。
A.使用该消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税32、下列项目中，征收消费税的是（ ）。
A.进口金银首饰B.商店销售白酒C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油33、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。
A、销售货物取得的收入B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费D、提供运输劳务取得的收入34.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ）。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入35.下列不计入进口完税价格的是（ ）A.货物价款B.由卖方负担的包装费C.进口关税D.运杂费36、下列收入中，免征营业税的有（ ）。
A、公园收取的门票收入B、文化馆开办少儿英语班收取的学费C、寺院出售纪念品的收入 D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用37、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业-代理业D、服务业-租赁业38、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
A.货物价款 B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费 C、进口关税 D、运杂费39、我国从（ ）起对出口产品实行退免税的办法。
A、1985年4月1日B、1993年12月30日C、1994年1月1日D、1994年4月1日40、某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入 （ ）。
生产成本 B、制造费用 C、销售费用 D、营业税金及附加41、某锰矿6月计划开采锰矿石6 000吨，实际开采6 200吨，计划销售5500吨，实际销售5 800吨，则当月的资源税课税数量为（ ）吨。
A.5 500B.5 800C.6 600D.6 20042、根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（ ）。
A、39%B、40%C、50%D、60%43、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量44、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业45、下列那类企业不是企业所得税纳税人（ ）。
A、国有企业B、外商投资企业C、有限责任公司D、合伙企业46、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（ ）万元。
A.0.6B.6C.9D.1047、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。
A.6.6B.30C.39.6D.548、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入D、购买国库券利息收入49、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。
A、5B、6.6C、30D、39.650、某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费得扣除限额是（ ）。
A、0.5B、4.5C、4.8D、851、土地增值税实行（ ）。
A、超率累进税率B、差别比例税率C、 超额累进税率D、定额税率52、企业按规定缴纳的车船税，应在（ ）账户中核算。
A、管理费用B、营业税金及附加C、主营业务成本D、销售费用53、土地增值税实行（ ）。
A.超额累进税率B.差别比例税率C.超率累进税率D.定额税率54、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（ ）。
A、企业代政府相关部门收取的各项基金B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C、企业将自产货物用于基建工程D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用55、企业计算应交的土地增值税，借记（ ）账户，贷记“应交税费——应交土地增值税”账户。
A、管理费用B、营业税金及附加C、营业外支出D、在建工程56、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业——代理业D、服务业——租赁业57、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（ ）。
A、购进时全部扣除B、付款时全部扣除C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除58、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。
A、赠与社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵压期满权属转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产59.企业计提城市维护建设税时，一般应借记（ ）账户。
A.管理费用B.销售费用C.其他业务成本D.营业税金及附加60、企业销售不动产应缴纳（ ）。
A．营业税 B．增值税 C．消费税 D．个人所得税61、纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。
A．1.2% B．12% C．10% D．30%62、企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。
