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我国消除国际重复征税的基本方法
我国消除国际重复征税的基本方法包括以下几种：
1. 签订双重征税协定：我国已经与100多个国家和地区签订了双重征税协定（以下简称“协定”），协定为两国之间的税收互惠提供了合理的法律保障。
协定通过规定税收管辖权、避免和减免双重征税、举报和信息交换等机制来解决国际重复征税的问题。
2. 依据协定的规定请求对方国家纠正：如果对方国家出现重复征税的情况，中国可以根据相关协定的规定向对方国家提出请求纠正。
对方国家应当按照协定的规定协助解决重复征税问题。
3. 对重复征税进行调整：如果税务机关认定已经发生了重复征税，应当按照相关规定对已经征收的税款进行调整，以消除重复征税。
4. 国际互助和合作：我国加强与其他国家的税务互助和合作，积极参加全球税收合作、信息交换等国际机制，通过共同打击税收逃避和避税等行为，促进全球税收合作与互惠。
总的来说，我国一方面通过签订双重征税协定，规范和调整国际税收关系，避免和减少双重征税的发生；另一方面，积极开展国际税务互助与合作，促进全球税
收治理和互相获益。
避免国际重复征税的方法及举例说明
避免国际重复征税的方法主要有免税法和抵免法。
免税法是指居住国政府对本国居民来源于国外的所得和财产免于征税。
这种方法承认非居住国地域管辖权的优先执行地位，对本国居民来源于国外并已在国外纳税的那部分所得或财产，在一定条件下，放弃行使居民管辖权，以免除国际双重征税。
例如，澳大利亚规定，免税法仅对国外的经营所得适用；法国规定，来自国外的投资所得即利息、股息和特许权使用费不适用免税法。
抵免法是指居住国政府对居民纳税人向非居住国政府缴纳的税款予以抵免。
这种方法承认了非居住国地域管辖权的优先执行地位，但同时保留了居民管辖权。
在计算应纳税款时，既考虑了纳税人在来源国的实际纳税额，又考虑了纳税人净所得和一般财产价值在居住国的分布情况。
间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免，其具体计算方法如下：
1. 计算视为纳税额，即付股息的子公司向其所在国缴纳的所得税中按比例属于股息的份额，这一份额视为收取股息的母公司向子公司所在国缴纳的所得税款。
2. 计算母公司来自国外的应税所得，即母公司的股息与视为纳税额之和。
3. 母公司的国外应税所得乘以其居住国的公司所得税税率，即为母公司所在国应给予母公司的间接抵免额。
如果母公司按股息所承担的税款与间接抵免限额相等，可以全部得到抵免；如低于间接抵免限额、在全部抵免后，应补交差额；如高于间接抵免限额，其超出部分，一般不准许抵免。
以上内容仅供参考，建议咨询专业律师以获取更准确的信息。
第1篇一、引言随着全球化进程的加速，国际经济贸易活动日益频繁，跨国公司的发展也日益壮大。
然而，在跨国经营的过程中，由于各国税法规定不同，导致国际重复征税问题日益凸显。
为了解决这一问题，国际社会在长期实践中形成了一系列的法律规定和制度安排。
本文将从国际重复征税的概念、成因、现状以及各国和地区的法律规定等方面进行探讨。
二、国际重复征税的概念及成因（一）概念国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人的同一征税对象或所得进行征税，导致纳税人承担双重或以上税负的现象。
（二）成因1. 各国税法规定差异：由于各国经济发展水平、税收政策、税收征管等方面的差异，导致税法规定存在较大差异，从而引发国际重复征税。
2. 跨国公司全球布局：跨国公司通过跨国经营，在全球范围内配置资源，实现利润最大化。
在这一过程中，跨国公司可能会在不同国家产生所得，导致重复征税。
3. 国际税收协定执行不力：尽管各国签订了一系列国际税收协定，旨在解决国际重复征税问题，但实际执行过程中，仍存在一些问题，如协定解释不一致、信息交流不畅等。
三、国际重复征税的现状国际重复征税问题在当今世界广泛存在，尤其在发展中国家和地区更为严重。
以下是国际重复征税的现状：1. 发展中国家和地区：由于税法规定不完善、税收征管能力不足等原因，发展中国家和地区更容易出现国际重复征税问题。
2. 跨国公司：跨国公司在全球范围内的经营活动中，更容易遇到国际重复征税问题。
3. 特定行业：某些行业，如金融、电信、石油等，由于涉及跨国经营，更容易出现国际重复征税问题。
四、国际重复征税的法律规定（一）国际税收协定1. 概述：国际税收协定是两个或两个以上的国家，为了解决国际重复征税问题，签订的具有法律效力的双边或多边协议。
2. 主要内容：国际税收协定主要包括以下内容：（1）避免双重征税：协定明确规定了避免双重征税的方法，如税收抵免、免税等。
（2）税收协定执行：协定规定了税收协定的执行方式，如协定解释、争议解决等。
