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第4章 系统内往来业务的核算

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第4章 ERP系统的构成

第4章 ERP系统的构成

在MPS决定生产多少最终产品 MPS决定生产多少最终产品 再根据BOM BOM， 后，再根据BOM，把企业要生 产的产品的数量 产品的数量转变为所需生 产的产品的数量转变为所需生 产的零部件的数量 零部件的数量， 产的零部件的数量，
ERP原理及应用 原理及应用
4．能力需求计划 ．
包括粗能力计划(RCCP)和细能力需求计划(RCP) 包括粗能力计划(RCCP)和细能力需求计划(RCP) (RCCP)和细能力需求计划 RCCP是对主生产计划所需的关键资源生产能力进行 是对主生产计划 是对主生产计划所需的关键资源生产能力进行 估算， 给出能力需求的概貌， 从能力方面对主生产 估算 ， 给出能力需求的概貌 ， 从能力方面对 主生产 计划的可行性进行评估 的可行性进行评估。 计划的可行性进行评估。 CRP是用来检查物料需求计划可行性，它根据物料需 CRP是用来检查物料需求计划可行性，它根据物料需 是用来检查物料需求计划可行性 求计划， 对工厂现有能力进行能力模拟 能力模拟， 求计划 ， 对工厂现有能力进行 能力模拟 ， 同时根据 工作中心能力负荷状况判断计划的可行性 判断计划的可行性。 各工作中心能力负荷状况判断计划的可行性。
ERP原理及应用 原理及应用
3．物料需求计划(MPR) ．物料需求计划(MPR)
MRP模块主要功能 MRP模块主要功能 (1)MRP计算的数据源 )MRP计算的数据源 )MRP计算 (2)MRP计算 (3) 物 料需 求 计 划 和 主 生 对照现有库存量， 对照现有库存量，根据设定 产计划 规则， 计算， 的MPR规则，进行 规则 进行MPR计算， 计算 (4) 采 购申 请 单 和 生 产 任 生成加工单和采购单 务单 生成加工单和采购单，产生 报表， 报表 (5)任务分割和生产排产 MRP报表，包括明细表和会 总表以及例外报表等， 总表以及例外报表等，形成企 业生产计划。 业生产计划。

金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编

金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编

<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。

金融企业会计练习题-答案

金融企业会计练习题-答案

金融企业会计练习题-答案-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。

其假定（）。

A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。

A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。

A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。

A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。

A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。

A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( )。

A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（）。

A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。

第四章 账务与报表处理系统(答案)

第四章 账务与报表处理系统(答案)

第四章账务与报表处理系统一、单项选择题1、账务处理系统第一次投入使用时，应根据单位的实际情况，将通用的账务处理系统变为满足特定单位需要的系统，这一工作称为【D】。

A、设置会计科目B、设置账套C、设置凭证类别D、系统初始化2、使用报表处理软件编制会计报表，一般要有报表定义和【A】两个过程。

A、报表编制B、报表审核C、报表查询D、系统初始化3、当用户使用相同的操作员姓名登录系统，并对其编制的凭证进行审核时，系统一般都会【A】。

A、给予提示，要求更换为其他操作人员B、发生死机C、自动退出凭证审核操作D、给予提示后审核通过4、在月末结账前，发现已登账的凭证有错误，可以用下列【C】方法进行更正。

A、下个月再处理B、直接修改凭证C、编制调整凭证D、不作处理5、经过审核但还没有记账的记账凭证发现有错误，应该【B】。

A、直接进行修改B、取消审核后修改C、不能进行修改D、用红字冲销法修改6、某企业会计科目编码方式为4222，请问1211010203表示的是【A】科目。

A、四级B、三级C、二级D、五级7、若凭证类别只设置一种，通常为【A】。

A、记账凭证B、收款凭证C、付款凭证D、现金凭证8、若某类凭证的借方必须出现某一科目，可选择【B】限制类型。

A、凭证必有B、借方必有C、贷方必有D、凭证必无9、若某企业的会计科目为三级明细，某科目既有一级科目，又有二级和三级科目，在录入期初余额时【B】。

A、只需输入一级科目余额B、只需输入三级科目余额C、输入哪一个科目余额都可以D、三者都需输入10、在【D】情况下可以实现自动银行对账。

A、对账单文件中一条记录和银行存款日记账未达账项文件中一条记录完全相同B、对账单文件中一条记录和银行存款日记账未达账项文件中多条记录完全相同C、对账单文件中多条记录和银行存款日记账未达账项文件中一条记录完全相同D、对账单文件中多条记录和银行存款日记账未达账项文件中多条记录完全相同11、一般来说，会计报表系统在描述报表结构时，把报表分成若干部分，这些部分通常包括【A】。

商业银行系统内往来业务的核算

商业银行系统内往来业务的核算

3．“待清算辖内往来”科目，该科目属于资产负债共同类科目，用以
核算各发、收报经办行与清算行之间资金汇划往来与清算情况。 4．“上存辖内款项”科目，该科目属于资产类科目，是各支行、网点
用以核算其存放在上级行的备付金存款。
5．“辖内款项存放”科目，该科目属于负债类科目，是各分行、支行 用以核算其所辖支行、网点上存的备付金存款。
第二节 资金汇划清算系统简介
头寸控制。指各清算行在总行清算中心开立备付金存款账户、保证足 额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不 足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头 寸不足可向总行借款。 集中监督。指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金
资金汇划清算系统处理的汇划业务，其信息从发报经办行发起，经发报清
算行、总行清算中心、收报清算行，至收报经办行止。 各发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据，全部及时发送至 发报清算行；发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算 中心；总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据及时传输给收报清算行； 收报清算行当天或次日将汇划数据传输给收报经办行，从而实现资金汇划业务。
存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。
第三 系统内资金汇划与清算的核算
一、业务范围与处理流程
（一）资金汇划清算系统的业务范围
包括系统内行际间的异地划收款、划付款业务 异地划收款业务：单位、个人之间结算业务的各项资金划拨（包括信汇、 电汇、托收承付、委托收款结算种类）、系统内行处间的资金划拨等。 异地划付款业务：解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户移转， 以及按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务。 （二）资金汇划清算系统的业务处理流程

商业银行系统内往来的核算练习答案

商业银行系统内往来的核算练习答案

第4章商业银行系统内往来的核算1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行南京分行。

会计分录为：借：待清算辖内往来——南京分行 20 000贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司 20 000 （2）工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。

会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000贷：待清算辖内往来——江浦支行 20 000 （3）工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行广州分行。

日终，系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账户。

会计分录为：借：系统内款项存放——广州分行备付金 20 000贷：系统内款项存放——南京分行备付金 20 000 （4）工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及粤秀支行的账务。

对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：借：其他应收款一待处理汇划款项 20 000贷：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000 次日，广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：借：待清算辖内往来——粤秀支行 20 000贷：其他应收款一待处理汇划款项 20 000 代理粤秀支行记账的会计分录为：借：吸收存款——汇出汇款 20 000贷：待清算辖内往来——广州分行 20 0002．各经办行、清算行及总行的账务处理如下：（1）工商银行西安长安支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行西安分行。

会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——友邦商贸公司 16 000贷：待清算辖内往来——西安分行 16 000 （2）工商银行西安分行收到长安支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。

第4章商业银行系统内往来的核算

第4章商业银行系统内往来的核算

❖实时汇划业务核押无误后，由收报清算行一并处理本身及
收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行。如为贷报业 务，则会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：待清算辖内往来——××行
同时，代理收报经办行记账，会计分录为：
借：待清算辖内往来——××行
借报业务会
贷：吸收存款或其他科目
计分录相反
❖批量业务核押无误后，收报清算行当日进行挂账处理。如
4．收报清算行的处理
收报清算行收到汇划业务报文，系统自动更新在总行清 算中心的备付金存款账户，采用分散式或集中式进行处理。 其中，实时业务即时处理并传输至收报经办行，批量业务处 理后次日传输至收报经办行。
（1）集中式
集中式是指收报清算行作为业务处理中心，负责全辖汇 划收报的集中处理及汇出汇款等内部账务的集中管理。
为贷报业务，则会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：其他应付款——待处理汇划款项
如为借报业务，则会计分录为：
借：其他应收款一待处理汇划款项 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 次日，由清算行代收报经办行逐笔确认后冲销“其他应付
款”、“其他应收款”。如为贷报业务，则会计分录为：
借：其他应付款——待处理汇划款项 贷：待清算辖内往来——××行 如为借报业务，则会计分录为：
“上存系统内款项”
资产类科目，是下级行用以核算其存放在上级行的资金 。
各清算行（直辖市分行、总行直属分行、二级分行）和 省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行 开立的调拨资金账户均使用该科目进行核算。
“上存系统内款项——上存总行备付金” “上存系统内款项——上存省区分行调拨资金”
“系统内款项存放”
“系统内借入”科目 负 债

会计电算化课件_金蝶财务软件操作(4)日常业务处理的具体方法

会计电算化课件_金蝶财务软件操作(4)日常业务处理的具体方法
会计电算化
第四章 日常业务处理的具体方法
在金蝶2000系统中，根据一般企业日 常经营管理业务的要求，针对工资核算业 务、固定资产核算业务、出纳业务和往来 业务在核算和管理方面的特点，设置了专 门的管理模块、目的是帮助用户利用系统 功能，更便捷地进行业务管理和核算。因 此，用户在熟悉日常账务处理的基本程序 的基础上，还必须根据各种经营业务特点， 掌握处理各种日常业务的具体方法和要求。
工资数据的输入(图示)
工资数据的输入说明（1）
＊在【工资数据录入】窗口中,如果某列 工资项目数值完全相同,可以通过单击 该工资项目,再单击 计算按钮,调用工资 项目辅助计算器,一次性修改整列数据; 如果某列工资项目数值差异较大,可通 过移动光标手动录入整列数值。 ＊在【工资项目辅助计算器】对话框中 的【变动参数】是指要求变动的下。
本章主要内容：
＊工资核算业务日常处理 ＊固定资产核算业务日常处理
＊出纳核算业务日常处理
＊往来核算业务日常处理
第一节 工资核算业务日常处理
在金蝶2000系统中，工资核算包括核 算方法、数据输入、费用分配和报表输出 等4个功能，系统通过在核算方法中设置灵 活的核算项目和简便易行的计算公式，来 实现数据的快速输入，提供准确及时的费 用分配，并输出多种多样的工资报表。
三、工资数据的输入
工资数据可分为固定数据和变动数据 两类。固定数据一般较为稳定，数值很少 变动，在日常工作中只有发生变化时才重 新调整，平时是无需反复输入的，常见的 有基本工资、岗位工资等；而变动数据则 需每期发放工资时根据实际情况进行调整， 如奖金、请假天数，个人所得税等。在变 动数据中，有些变动数据的编辑必须通过 手工逐项录入完成，如请假天数，有些变 动数据则由系统根据既定的公式自动计算 生成，如请假扣款、个人所得税等。

金融企业会计第4章商业银行系统内往来业务的核算

金融企业会计第4章商业银行系统内往来业务的核算

发报经办行
收报经办行
收报经办行
发报经办行
清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户， 办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直 辖市分行、总行直属分行及二级分行。省区分 行在总行开立备付金账户，只办理系统内资金 调拔和内部资金利息汇划。（即说明：省区分 行清算中心不具备汇划功能，只办理资金调拨 及资金清算。） 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资 金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、 账户对账的核算和管理部门。
2）资金汇划清算的业务范围及汇划报文的种 类 汇划业务主要包括汇兑、托收承付、委托收 款、银行汇票、银行卡、内部资金划拨、代 收学费等款项的汇划及其资金清算；储蓄、 灵通卡、对公异地通存通兑业务及外卡 ATM 取现业务、信用卡异地业务、金卡业务、跨 行支付业务的资金清算，同时办理有关的查 询查复业务及差错补账和冲账处理。
学时的安排
计划安排5学时。
一、银行间资金清算业务的核算
（一）概述
1、什么是清算? 结算（Settlement)系为实现因货物买卖、服务贸易、 金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而 发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别， 分为现金结算和转账结算两种。 清算(clearing)系发生在银行联行、同业之间的货 币收付,用以清讫双边或多边债权债务的过程和 方法。
2、资金汇划清算系统（全国） 1）、资金汇划清算系统的组成 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部 资金汇划与清算的工具，该系统由汇划业 务经办行、清算行、省区分行和总行清算 中心通过计算机网络组成。 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇 划业务的行处。汇划业务的发生行是发报 经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 一个行处既可能是发报经办行，也可能是 收报经办行。

第四章-n会计信息化实用教程(用友T3会计信息化专版)-第四章-总账管理

第四章-n会计信息化实用教程(用友T3会计信息化专版)-第四章-总账管理

4.3.1 凭证管理
3.审核凭证 审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制 度规定,对制单人填制的凭证进行合法合规性 检查.审核无误的凭证可以进入下一处理过 程——记账;审核中如果发现错误,可以利用 系统提供的"标错"功能为凭证标注有错标记, 便于制单人快速查询和更正,待修正后再重新 审核.根据会计制度规定,审核与制单不能为 同一人. 系统提供了两种审核方式:单张审核和成批审 核. 对审核后的凭证,系统提供取消审核的功能.
4.2.1 选项设置
3.会计日历 在会计日历标签中,可以查看各会计期间的起 始日期与结束日期以及启用会计年度和启用日 期.此处仅能查看会计日历的信息,如需修改 请到系统管理中进行. 4.其他 数量,单价小数位设置:决定在制单或查账时 系统对于数量,单价小数位的显示形式. 部门/个人/项目排序方式:决定在查询相关账 目时,是按编码排序还是按名称排序.
4.2.1 选项设置
2.账簿 打印位数宽度:定义正式账簿打印时摘要,金 额,外币,数量,汇率,单价各栏目的宽度. 明细账查询权限控制到科目:有些时候,希望 对查询和打印权限作进一步细化,如只允许某 操作员查询或打印某科目明细账而不能查询或 打印其他科目的明细时,则应选择此选项,然 后再到系统菜单"设置"|"明细账权限"中去 设置明细账科目查询权限. 凭证,账簿套打:打印凭证,正式账簿时是否 使用套打纸进行打印.套打纸是指用友公司为 总账系统专门印制的带格线的各种凭证,账簿. 选择套打纸打印,无需打印表格线,打印速度 快且美观.
4.3.1 凭证管理
1.填制凭证-修改凭证
修改凭证时需要在填制凭证状态下找到需要修 改的凭证,直接修改即可.可修改的内容包括 摘要,科目,辅助项,金额及方向,增删分录 等,凭证类别不能修改. 注意 外部系统传过来的凭证不能在总账系统中进行 修改,只能在生成该凭证的系统中进行修改. 修改,只能在生成该凭证的系统中进行修改. 修改辅助核算信息时, 修改辅助核算信息时,需要将光标定位在凭证 中带辅助核算信息的科目上, 中带辅助核算信息的科目上,移动鼠标到凭证 上的辅助核算区,待鼠标变形为笔形时双击, 上的辅助核算区,待鼠标变形为笔形时双击, 出现辅助核算对话框,按要求修改. 出现辅助核算对话框,按要求修改.

金融企业会计第一章

金融企业会计第一章

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8
由企业拥有或者控制，是指企业享有某项资源的所有
权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源 能被企业所控制。
预期会给企业带来经济利益，是指直接或间接导致现
金和现金等价物流入企业的潜力。 符合上述资产定义的资源，在同时满足以下条件时，
确认为资产： 1、与该资源有关的经济利益很可能流入企业 2、该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
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2
第一章 金融企业会计概述
➢ 金融企业与金融企业会计 ➢ 金融企业会计的核算对象 ➢ 金融企业会计核算的基本前提和
会计信息质量要求 ➢ 金融企业会计工作的组织
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3
❖ 教学内容：学习金融企业的种类、金融企业会 计的概念与特点、金融企业会计的核算对象、 金融企业会计核算的四大基本前提和一般原则、 金融企业会计制度的内容、金融企业会计机构 的设置与会计人员的职责与权限。
金融企业的会计机构是金融企业内部组织、领导和直接从事会 计工作的智能单位。 会计机构设置要与其管理体制相适应。
❖ 我国商业银行是实行分支行制，即一家银行拥有众多 分支机构，按行政区域或者经济区域划分。
❖ 银行的会计一般实行四级核算： ❖ 总行—会计司 分行—会计处 ❖ 中心支行—会计部（科）支行—会计科（股） ❖ 会计部门实行纵向领导，除应接受本行行政领导外，
金等价物的金额计量。 负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物
的金额计量。 实务中，多应用于盘盈固定资产的计量。
3、可变现净值 指在正常生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本
和预计销售费用以及相关税费后的净值 资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金
额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额计量。 通常应用于存货资产减值情况下的后续计量。

会计实务的与业务往来核算

会计实务的与业务往来核算

会计实务的与业务往来核算会计实务中，业务往来核算是非常重要的一环。

它涉及到企业与外部单位之间的交易，包括货物或服务的购买、销售、借贷等。

正确的业务往来核算可以确保企业财务账目的准确性和完整性，为企业提供正确的财务数据来做决策，有利于企业的经营管理。

本文将从凭证的填制、往来账户的管理以及业务往来核算的注意事项等方面进行探讨。

一、凭证的填制凭证是业务往来核算的重要依据，准确、规范的填制凭证对保证业务往来核算的准确性非常重要。

1. 凭证的基本要素凭证包括凭证字号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、核算科目和制证人等要素。

其中，凭证字号是用来唯一标识凭证的编号，日期是指交易发生的日期，摘要是对交易的简要说明，借贷方金额是指交易的借方和贷方发生额，核算科目是指交易涉及的账户科目，制证人是指填制凭证的人员。

2. 凭证的填制方法凭证的填制需要根据实际交易情况进行。

一般而言，凭证的填制按照借贷平衡原则，即借贷两边金额相等，同时要注意填写凭证的摘要，确保能够准确反映交易的内容。

二、往来账户的管理往来账户是指与企业有业务往来的外部单位（如供应商、客户等）的账户。

正确管理往来账户可以确保业务往来的准确核算，并及时掌握与外部单位的往来情况。

1. 往来账户的建立企业需要根据实际业务情况，建立与外部单位的往来账户。

往来账户通常包括供应商账户、客户账户等。

建立往来账户时，需要记录相应的信息，如单位名称、联系方式等，以便进行日常往来的管理和核算。

2. 往来款项的核对往来款项的核对是确保业务往来核算准确性的重要环节。

企业需要及时核对往来款项的数额与往来账户内的余额是否一致，并清理长期未结清的往来款项，以保证账务记录的准确性。

三、业务往来核算的注意事项在进行业务往来核算时，有一些注意事项需要特别关注。

1. 合同的准确记录企业在与外部单位进行业务往来时，通常需要签订合同。

合同是双方法律关系的约定，需要准确记录在企业的档案中，以备将来的核查和证明。

第四章系统内往来商业银行资料

第四章系统内往来商业银行资料

第四章
3.系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目
“清算资金往来” ① 代付（应收） ①代收（应付） ②清偿贷差 ②清偿借差
当代收＞代付为应付汇差，日终清偿后余额为零。 当代收＜代付为应收汇差，日终清偿后余额为零。
第四章
目录
1 商业银行系统内往来业务的含义 2 系统内资金电子汇划系统的构成
3
清算资金往来清算资金往来代付代付应收应收清偿贷差清偿贷差代收代收应付应付清偿借差清偿借差第四章目录11商业银行系统内往来业务的含义22系统内资金电子汇划系统的构成33系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目44备付金存款账户开立的核算4
第四章
商业银行系统内往来业务核算
主讲:王笑凡
第四章
目录
1 商业银行系统内往来业务的含义 2 系统内资金电子汇划系统的构成
本行存放于系统之外的其他金融机构的存款在“存放同业”科目中
核算。
第四章
3.系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目
“系统内存放款项”科目
本科目属于负债类科目，用来核算系统内的其他行、处存放于本行、
处的款项。本科目可按存放单位设置“备付金存款户”、“调拨资金 存款户”等明细科目。
比如“备付金存款户”借方表示调出，贷方表示吸收上存，余额在 贷方表示总行清算中心核算各清算行上存备付金情况。
其本质就是联行间的资金应收应付关系。
第四章
1.商业银行系统内往来业务的含义
A.目前我国形成了六大联行系统 B.现行的联行管理模式
C.电子汇划业务
人民银行
工商银行
建设银行
交通银行
农业银行 中国银行
各家银行自成系统， 各联行内核算方法 均由各系统自行决 策执行。

27087金融企业会计知识点归纳

27087金融企业会计知识点归纳

本人严格按照考纲要求编辑，都是一字一字打上去的，如有需要就下载吧，请我喝个水就行哈哈~~~27087金融企业学第一章金融会计概论金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。

金融会计分类：一、政府银行会计；二、商业银行会计；三、金融公司会计；会计的对象：是指社会扩大再生产过程中能用货币表现的经济活动；金融会计对象：金融的资金运动金融会计任务：一、按照国家的法令、政策和有关规定，对金融业务活动和财务收支活动进行及时、真实、准确、完整的记录、核算，提供真实、正确的会计数据和信息；二、进行会计分析、预测发展趋势，金融会计一方面要按照会计准则的要求进行会计处理，另一方面要利用会计数据进行会计分析，评价过去的经营业绩，预测未来的发展趋势，为决策者、投资者、经营管理者提供决策依据，这是在新形势下金融会计的一项重要任务；三、加强金融内部会计监督，各金融单位应根据自身的经营业务特点，建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度，防范内部风险，防止金融资产遭受损失，化解金融风险，保证金融业务安全稳健运行；金融会计特点：一、金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算过程就是金融业务处理过程，因为各项金融业务活动都必须通过会计来实现，由会计人员具体办理；比如银行的各种存款业务、贷款业务、社会支付业务、证券买卖、信托租赁等中介代理业务等的处理，都离不开会计，金融会计处于银行业务活动的第一线；二、金融会计具有显著的社会性和宏观性，金融业务的会计核算主要是直接面向全社会、面向国民经济各部门、各企业、各单位及广大居民；三、金融会计联系面广、影响大、政策性强；四、金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度；五、金融会计核算的电子网络化；金融会计核算原则：一、真实性原则；二、实质重于形式原则；三、相关性原则；四、一致性原则；五、可比性原则；六、及时性原则；七、明晰性原则；八、谨慎性原则；九、重要性原则金融会计核算方法：是指根据会计的基本方法，针对金融业务活动的特点和经营管理的要求，而制定的一套科学的核算方法；金融会计的计量：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量；第二章商业银行存款业务的核算与管理存款：存款是指商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源；单位存款的核算与管理：包括单位活期存款业务的核算、定期存款的核算、单位其他存款、对账与销户；储蓄存款业务的核算与管理：包括储蓄存款的原则和种类、活期存款的核算、定期存款的业务核算、储蓄所日结和事后监督、存单（折）的挂失；存贷款利息的计算:商业银行吸收存款人资金，除财政性预算内存款以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息利息=本金×存期×利率第三章商业银行贷款业务的核算与管理贷款业务的核算与管理：包含信用贷款核算、抵押贷款的核算与管理、质押贷款的核算与管理下贷上转贷款的核算与管理、贷款利息的核算；贷款业务的核算要求：本息分别核算、商业贷款与政策贷款分别核算、自营贷款和委托贷款分别核算、应计贷款和非应计贷款分别核算；贴现业务的核算与管理包括：商业汇票贴现的核算、贴现汇票到期回贴现款的核算；贷款减值业务的核算与管理：资产减值确认条件、贷款减值的测试方法、坏账准备的核算、贷款损失准备的核算；贷款的后续计量：包括金融资产的后续计量、贷款的摊余成本、贷款的后续计量与核算；第四章支付结算业务的核算与管理支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及清算的行为；票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券；、票据结算：是指支付结算的重要内容，票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券票据结算业务的核算与管理包括：银行汇票的核算、商业汇票的核算、银行本票的核算、支票的核算银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行汇票的出票人为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出品银行即为银行汇票的付款人；银行汇票的会计核算内容：一、汇款人向银行申请汇票；二、持票人接受并审核汇票；三、持票人向银行兑付汇票；四、银行汇票的结清；五、银行汇票的退款、挂失和丧失商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在制定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据；商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票二种；银行本票:是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；支票：是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；结算方式：是指汇兑、托收承付和委托收款等不使用票据的结算方式；结算方式的核算与管理包括：汇兑结算方式的核算、托收承付方式的核算、委托收款方式的核算；汇兑结算：是汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式，作为一种传统的结算方式，汇兑结算便于汇款人向异地的收款人主动汇款；汇兑结算广泛应用于单位和个人的各种款项的结算；托收承付结算方式：也称异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项。

第4章 系统内往来业务的核算

第4章 系统内往来业务的核算
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联行电子汇划通过计算机网络系统，采取“汇划 数据实时发送，各清算行控制进出，总行清算中 心即时处理，汇划资金按时到达”的办加密处理后，形成加 密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中 心；总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专 用线路传输至分中心，转收报行。
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联行往来因往来的区域范围、基本做法、系统内 外的不同而不同。
我国各商业银行自1999年起，先后以资金汇划清 算系统（商业银行系统的电子联行往来）取代了 原来的联行往来（手工联行往来）制度。
非电子联行往来
本系统联行往来
联行 往来
境内联行往来
电子联行往来
港澳及国外联行往来
人民银行电子联行往来 系统内电子联行往来
系统CNAPS） 4、银行卡清算系统 5、外币清算系统
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一、商业银行系统内往来业务的含义
同一银行系统各行、处之间彼此互称联行。 联行往来是同一银行系统内各行处之间由于办
理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付 而发生的资金账务往来。 我国联行管理模式是各家银行自成系统，各联 行系统内资金往来与清算、电子联行系统的建 设、联行往来操作程序及其联行往来核算方法 等，均由各系统自行制定执行。
目前，我国已初步建成以中国现代化支付 系统为核 心，以商业银行行内电子汇划系统为基础，票据交 换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付 系统并存的支付清算体系。
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我国商业银行的资金清算主要由以下几个部分组成： 1、商业银行系统内联行电子汇划系统（内部清算系统） 2、同城票据交换清算系统和全国支票影像交换系统 3、中国人民银行跨行支付清算系统（中国现代化支付
第四章 商业银行系统内往来业务的核算
商业银行系统内往来业务概述 系统内资金电子汇划业务的核算 系统内资金拆借及利息的核算
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工商银行清算中心： 借：存放中央银行款项 500000 贷：系统内存放款项——**行备付金户 500000

三、系统内资金电子汇划业务的具体核算



联行电子汇划款项分为两大类：划出款项 和划入款项。 划出款项是指本行代对方银行收款而引起 的款项划出，也称贷方报单业务。本行为 付款行，对方为收款行。如汇兑、委托收 款、托收承付等。 划入款项是指本行代对方银行付款而引起 的款项划入，也称借方报单业务。本行为 收款行，对方为付款行。如银行汇票解付、 信用卡解付等。
系统内电子联行往来
联行往来的组织管理体系——统一领导、分级负责
全国联行往来 凡不同省、自治区、直辖市各行处之间的资金账务往来，采 用“全国联行往来”方式进行核算。它属总行管理，各行、 处必须由总行颁发全国联行行号和全国联行专用章，才能 凭以办理。 分行辖内往来 凡同一省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来， 采用“分行辖内往来”方式进行核算。它属分行管理，参 加的各行处必须由管辖分行颁发的辖内行号和辖内联行专 用章才能凭以办理。 支行辖内往来 凡同一县（区）内各行处所之间的资金账务往来，采用“支 行辖内往来”方式进行核算，它属支行管理，参加的各行 处必须由支行核发的辖内行号和辖内联行专用章，才能凭 以办理。 目前，并不是所有的银行都划分为三级联行，对支行辖内往 来，各行根据其业务量及联行电子化程度保留或取消。点上存的备 付金后，进行账务处理 借：存放中央银行款项——备付金存款户 贷：系统存放款项——××支行备付金户






例：工商银行某分行（清算行）当日在总中心的备付金 存款余额不足，填发汇款凭证，通过人民银行市支行向 总中心汇出款项500000元，人民银行总行营业部收到 后，转入工商银行清算总中心账户。 工商银行市分行 借：其他应收款——待处理汇划款项户 500000 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 500000 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 500000 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 500000
总行清算中心收到各清算行和管辖行上存的备付金后， 当日通知有关清算行，进行账务处理。 例2：总行清算中心收到某下级清算行上存备付金 5000000元。
借：存放中央银行款项——备付金存款户 5000000 贷：系统内存放款项——×下级行备付金户 5000000
（二）各支行或网点在上级管辖分行开立备付 金存款的核算 通过中国人民银行将款项汇入上级管辖分行， （1）支行的账务处理 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 待上级管辖分行收到后，系统自动进行账务处理。 借：存放系统内款项——上存分行备付金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户
系统内存放款项 该科目用来核算系统内的其他行、处存放于本行、处的款项。 该科目为总行、省分行使用，属负债类科目。包括各清算行 在总行的清算备付金存款、省（自治区）分行在总行的备付 金存款，以及二级分行在省自治区分行的 调拨资金存款。 1、总行在该科目下按清算行和省（自治区）分行设“备付金存 款户”，用于反映各清算行和省分行在总行备付金存款的增 减变动情况。 2、省（自治区）分行在该科目下按二级分行设“调拨资金存款 户”用于反映各省分行营业部和辖属二级分行在省（自治区） 分行的调拨资金存款的增减变动情况。

清算资金往来 该科目反映银行间业务往来的资金清算款项，属共同类科目。

二、备付金存款账户开立的核算


联行电子汇划资金清算系统是以清算行为 单位在总行清算中心开立备付金存款账户， 用于汇划款项时的资金清算。 同样，各支行或网点应在上级管辖分行开 立备付金存款账户，用以完成经办行与清 算行或清算行管辖区其他支行及网点之间 的资金清算。
5、收报经办行的处理
收报经办行收到清算行传来的实时、批量汇划业务，经检查无 误后，打印“资金汇划（借方）补充凭证”或“资金汇划 （贷方）补充凭证”一式二份，并自动进行账务处理。 例1：收到清算行贷方汇划业务信息，金额6000元，收款人为 纺织厂。 借：清算资金往来——收报行清算中心往来户6000 贷：吸收存款——单位活期存款——纺织厂 6000 例2：收到清算行借方汇划业务信息，金额16000元，系北方集 团申请签发的银行汇票解讫款。原汇款金额为20000元。 借：汇出汇款 20000 贷：清算资金往来——收报行清算中心往来户 16000 吸收存款——单位活期存款——北方集团户 4000
3、总行清算中心——办理系统内各经办行之间的资金汇划、 各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的 核算和管理的部门。
联行电子汇划资金清算的基本流程
总行清算中心
发报清算行 （分中心）
收报清算行 （分中心）
发报经办行
收报经办行
三、基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督
1、实存资金——以清算行为单位在总行清算中心开立备付金 存款账户，用于汇划款项时的资金清算。 2、同步清算——指发报经办行通过其清算行经总行清算将款 项汇至收报经办行，同时总行清算中心办理清算行之间的资 金清算。
4、收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计 算机自动检测收报经办行是否辖属行处，并经核押无 误后自动进行账务处理。
如收到实时汇划数据要即时传至收报经办行记账 例1：收到发报清算行电汇信息，金额50000元，收款为某支行的开户单 位。 借：清算资金往来——总行清算中心往来户 50000 贷：清算资金往来——××支行往来户 50000 例2：收到发报清算行银行汇票信息，金额150000元，汇款人为某支行 的开户单位。 借：清算资金往来——××支行往来户 150000 贷：清算资金往来——总行清算中心往来户 150000
2、发报清算行的处理
经过按规定权限授权、编押及账务处理后由计算机自动传输至总行。
3、总行清算中心的处理
总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算 机自动登记后，将款项传送至收报清算行。每日 营业终了更新各清算行在总行开立的备付金存款 账户。
借：系统内存放款项——发报清算行备付金户 贷：系统内存放款项——收报清算行备付金户
我国商业银行的资金清算主要由以下几个部分组成： 1、商业银行系统内联行电子汇划系统（内部清算系统） 2、同城票据交换清算系统和全国支票影像交换系统 3、中国人民银行跨行支付清算系统（中国现代化支付 系统CNAPS） 4、银行卡清算系统 5、外币清算系统

一、商业银行系统内往来业务的含义
同一银行系统各行、处之间彼此互称联行。 联行往来是同一银行系统内各行处之间由于办 理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付 而发生的资金账务往来。 我国联行管理模式是各家银行自成系统，各联 行系统内资金往来与清算、电子联行系统的建 设、联行往来操作程序及其联行往来核算方法 等，均由各系统自行制定执行。
第四章 商业银行系统内往来业务的核算

商业银行系统内往来业务概述
系统内资金电子汇划业务的核算 系统内资金拆借及利息的核算


第一节 商业银行系统内往来业务的核算



企业及个人之间通过银行进行的资金往来称为支 付结算。 银行之间把支付业务往来所产生的资金结清划拨 称为资金清算。 资金清算是资金结算业务的延伸。 目前，我国已初步建成以中国现代化支付 系统为核 心，以商业银行行内电子汇划系统为基础，票据交 换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付 系统并存的支付清算体系。
3、头寸控制——指各清算行在总行清算中心开立的备付金存 款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行 集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省 （自治区）分行借款，省（自治区）分行和直辖市分行、直 属分行头寸不足可向总行借款。
4、集中监督——指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金 清算、备付金存款账户资金情况进行管理和监督。

二、系统内资金电子汇划系统的构成
该系统由经办行、清算行、省（自治区）分行和总行清算 中心通过计算机网络组成。 1、经办行——是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行 处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行 是收报经办行。

2、清算行——在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其 辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直 属分行及二级分行（含省、自治区分行营业部），省（自 治区）分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨 和内部资金利息汇划。
1、发报经办行的处理
发报经办行根据汇划业务种类，由经办人员录入汇划凭证的有 关内容。 例1：开户单位造船厂提交电汇凭证，金额45000元，要求汇往 异地钢铁厂用以支付货款。审核无误，办理转账。（贷方汇 划业务） 借：吸收存款——单位活期存款——造船厂户 45000 贷：清算资金往来——发报行清算中心往来户 45000 例2：开户单位造船厂提交异地同系统某行签发的银行汇票及 进账单，金额445000元，要求办理进账手续。（借方汇划 业务） 借：清算资金往来——发报行清算中心往来户 445000 贷：吸收存款——单位活期存款——造船厂户 445000 业务数据经过复核，在规定权限内授权无误后，产生有效数据， 发送至清算行。
（一）清算行在总行清算中心开立备付金存 款账户

清算行和管辖行在总行清算中心开立资金汇划清算账户 时，可通过中国人民银行将款项直接存入总行清算中心。
例：某清算行向同城人民银行填划款凭证，金额2000000元， 上存总行备付金。 借：其他应收款——待处理汇划款项户 2000000 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 2000000 随后接到总行清算中心借记信息，进行账务处理。 借：存放系统内款项——上存总行备付金户 2000000 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 2000000
第二节 系统内资金电子汇划业务的核算 一、会计科目
存放系统内款项
该科目属资产类科目，反映下级行存放在上级行的清算备付金。由 省分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。 各清算行存放在总行的清算备付金、省（自治区）分行存放在总行 的备付金和二级分行存放在省（自治区）分行的调拨资金。 1、省（自治区）分行、直辖市分行、总行直属分行在该科目下设“上存 总行备付金”，用于直辖市分行和总行直属分行清算辖属行处汇划款项和 资金调拨及省（自治区）分行的资金调拨。 2、省分行营业部、二级分行应在该科目下设“上存分行备付金户”（用 于清算辖属行处汇划款项）、“上存省（自治区）分行调拨资金户”（用 于省自治区分行集中调拨全辖资金的核算） 清算行如遇汇划资金头寸不足又不能立即借入款项时，“上存总行 备付金”账户余额暂时反映在贷方。日终，如“存放系统内款项”科目各 账户借贷方余额轧差后，科目余额仍在贷方，在会计报表上用“－”表示。