当前位置：文档之家 › 系统内联行往来业务的核算相关知识

系统内联行往来业务的核算相关知识

  • 格式：pptx
  • 大小：246.53 KB
  • 文档页数：49

下载文档原格式

  / 49

合集下载

农业银行综合应用系统会计业务知识讲座——第六讲 联行业务

农业银行综合应用系统会计业务知识讲座——第六讲 联行业务
８ １ 、３ ３ ｌ ８ ２六 个 科 目。
２ 、分 户账 的设 置 Ａ Ｓ的电子汇兑设 置 了十二个 分户 ： 国 电子 ＢＩ 全 汇兑往 帐户 、 账户 ， 来 上年 全 国 电 子汇 兑往 帐户 、 来 账户 ， 省辖 电子 汇兑 往 帐户 、 来账 户 ， 年 省辖 电子 上 汇兑往 帐户 、 来账 户 ， 国联 行 汇 出汇 款 ， 全 省辖 联行 汇 出汇款 ， 全国待解 报单 户 ， 省辖 待解报单 户 。 ３ 、账务关 系 在Ａ Ｉ ， Ｂ Ｓ中 联行 子 系统 与 存款 类 子系统 、 内部 核算子 系统有着 密切 的关 系。 当存款 类账 户办理异 。 地结算时 ， 存款 类一 方 的账 户收 、 款 由存 款类 子系 付 统完成 ， 而资金 的划 拨必须 由另一 方联行 子 系统完
一
、
入报单 ， 后在 对 公 系 统 或 储 蓄 系统 中记 账 ， 然 而在 Ａ Ｉ ， ＢＳ中 柜员 可 以通过 组 合交 易 ， 录入 解付 来账 在 报单 的 同时系统 自动 在支票 子 系统或单 折子 系统 作 账务处 理 。 第 五 ， 务处理 发生 了变化 。Ａ Ｉ 业务操 作 账 ＢＳ将 的“ 登记簿 管理” 与会 计核算 、 务处理 集成设计 ， 账 提 高 了安全性 。原 电子 汇兑 系 统是 一 个 典 型 的” 记 登 簿 管理“ 的系统 ， 式 它有一 套登 记簿 ， 全 国、 对 省辖联 行往 帐 和来 账报告 表 的发 生 额 、 额 和 明细进 行 登 余 记， 但对 联行业务 的核算 是不 完整 的 ， 没有 总账 和分 户 账 ， 员还需手 工编 制传票 ， 柜 到对公 系统完 成联行 往 帐 、 账的账务 处理 ， 来 并定 期将 电子 汇兑 系统报告 表 的余额 与对公 系统 联行 分户 账 的余 额 进行 核 对。 而Ａ Ｉ Ｂ Ｓ的电子 汇兑 有 一套 完 整 的 明 细 系统 ， 当柜 员 录入或 解付联行 报单 时 ， ＢＳ除做联 行业务 的登 ＡＩ 记簿 管理外 ， 还会 产 生一套 会计分 录 ， 自动 完成往来 帐 的账 务处理 ， 无须 柜员再 手工编 制传票 记账。 第六， 劳动 组合 发 生 了变化 。原 电子 汇兑 系统 必须 由记账 员 、 复核 员和 密押员三 人进行操 作 ， 电 现 子 汇兑 只须 由记账 员和密 押员操作 。 第七 ， 待解 报 单 的处 理 方式 发 生 了变 化 。原待 解 报单不记账 ， 采用登 记 簿 管理 ， Ａ Ｉ 待解报 而 Ｂ Ｓ对 单 则是先转 入 ６ ３或 ６ ３科 目核 算 ， ０ ２ 待收 到 发报行 查 复后再做 解付处 理。 二 、 务组 织 账 ｌ 、科 目的设置 Ａ Ｉ 电 子 汇 兑 设 置 了 ６３ ６３ ６ ３ ６４ Ｂ Ｓ的 ０ 、 １、 ２ 、２ 、

金融企业会计-习题3-往来业务的核算

金融企业会计-习题3-往来业务的核算

金融企业会计期末考试复习资料习题三第五&六章往来业务核算一、单选题1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。

A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金”2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。

A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。

A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。

A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。

A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。

A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项”7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。

A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。

A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入”二、多选题1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。

A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现C．同城票据交换D．缴存(支取)现金E．大额资金汇划2.同业往来专用的会计科目有( )。

A．“同业存放”B．“存放同业”C．“拆出资金” D．“清算资金往来”E．“拆入资金”3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。

A．统一管理B．实存资金C．同步清算D．头寸控制E．集中监督4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。

A.企业存款B．储蓄存款C．机关团体存款 D．财政性存款5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。

第六节 联行往来

第六节 联行往来
4、支付管理信息系统（PMIS）。是支付 系统的辅助支持系统，集中管理支付系 统的基础数据。负责行名行号、应用软 件的下载，提供支付业务的查询查复和 计费，以及统计监测等业务。
二、科目与凭证 （一）会计科目 1、联行往账 相当于“联行往来—往户”，属于
共同类科目，由甲行专用。当甲行代付资金时， 填发借报，记借方；当甲行代收资金时，填发 贷报，记贷方，余额一般在贷方。 2、联行来账 相当于“联行往来—来户”，属于 共同类科目 3、113存放联行款项 资产类，该科目下设往 户和来户两个分户账。当甲行填发借报和乙行 收受贷报时，记借方。该科目平时无转销数额， 余额只能在借方。 4、233联行存放款项 负债类，设往户和来户 113往户+233往户=联行往账 113来户+233来 户=联行来账
网上银行转帐凭证；电子转帐凭证；汇划往账、来账 凭证等。
三、日常核算
（一）发报行的处理 任务与作用P116
1、编制报单
（1）根据代收代付业务的性质编制报单
（2）报单金额填错不得更改
（3）对同日同一收报行的报单，可以并笔填制
2、报单的审查和寄发
（1）报单内容必须正确、清晰、完整，与附件 相符.
（2）是否加盖联行专用章，密押编制是否正确
可用头寸=基础头寸±实有头寸
基础头寸=批准的信贷资金差额± 资金调拨科目余额±存放行内款项科目 余额
实有头寸=库存现金+存放中央银行 款项±应调整缴存存款+到期贴现款、贷 款-到期承兑汇票等。
借差限额不得突破，存差计划必须 完成。
例：某支行上级行核定为借差限额9000万元，资 金调拨科目为贷方余额7000万元，存放行内款 项为借方余额1000万元。库存现金800万元，存 放中央银行款项2000万元，应调增缴存存款 1800万元，到期收回同业往来款1500万元，到 期贴现款200万元，到期收回贷款500万元，到 期应付承兑汇票300万元。请计算该行的基础 头寸、实有头寸和可用头寸。

银行往来

银行往来
第六章 银行往来 第一节 联行往来业务的核算
银行业务除了传统的存贷款业务外，还有 结算业务。联行往来是银行达到转帐结算目的 重要手段之一，联行往来的实质是银行构建的 社会资金的邮递通道。
一、联行往来的概念及意义
结算业务也就是社会资金的往来运动最终
要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业
务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行
同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。
2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分提出行和提回行两个系统。 4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。
（二）同城票据交换的核算
（1）
工商银行
（2）
农业银行
（3）
中国银行
同业往来的核算
同业往来，亦称商业银行往来，是指商
业银行之间由于办理跨系统结算、相互拆借
等业务所引起的资金帐务往来。
本节我们主要介绍同城票据交换、异地
跨系统转汇和同业拆借等业务的核算。
同城票据清算的核算
（一）票据交换的基本做法
在大中城市，由于各个单位的开户银行 都可能各不相同，它们之间的经济往来、资 金清算，不可能在一个银行内部完成，这就 需要通过同城票据交换来处理。
自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往
来。参加全国联行往来的各机构必须有经 总行核准颁发的全国联行行号和联行专用 章。
（2）分行辖内往来
分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行
监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与
所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、
直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。
收到借方报单，记在“待清算辖内往来”

联行往来

联行往来

• 例：某行收到对账表，列有贷方报单10笔， 发生额合计94 800元，全部核对相符。 • 借：已核对联行来账 94 800 • 贷：联行来账——借方户94 800
• 若发生额合计94 800元，核对本行贷方报 单仅9笔,金额92800元,。 • 借：已核对联行来账 94 800 • 贷：联行来账——借方户92 800 • 未核销报单款项 2000 •
日常往来
• （一）发报行 • 1、编制报单并转账 • A.贷报业务(代收款)： • 借：吸收存款（或库存现金等） • 贷：联行往账 • 编贷方报单(已贷记,请借记)，报单随有关 结算凭证寄收报行。 •
• 借报业务(代付款) ： • 借：联行往账 • 贷：吸收存款（或库存现金等） • 编借方报单(已借记,请贷记)，报单寄收 报行.
• 下列会计科目中，应当借、贷双方反映余 额的是（ ）。 • A.联行往账 B.联行往账 • C.已核对联行来账 D.未核销报单款 项
• 采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办 法的，清算行下列做法中正确的是( )。 • A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项” • B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项” • C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项” • D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”
• （2）收到总行清算中心传来的批量汇划数 据后：分两步 • 日终进行挂账处理 • 若为贷方汇划业务，其会计分录为： • 借：上存系统内款项 • 贷：其他应付款
• 次日清算行代经办行确认后记账。 • 若为贷方汇划业务 • 借：其他应付款 • 贷：辖内款项存放
• （五）收报经办行的核算 • 贷方汇划业务： • 借：上存辖内款项 • 贷：吸收存款等 • 借方汇划业务则反之。
联行

联行往来

联行往来

联行往来管理百科HR管理世界联行往来(interbank transactions; interbank transfers; transfers between associated banks)什么是联行往来社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来。

所谓联行：是指同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。

联行之间因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为联行往来。

与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。

联行往来的种类⒈全国联行往来。

全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。

全国联行往业帐务由总行负责监督管理。

⒉分行辖内往来。

分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。

分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。

⒊支行辖内往来。

支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。

其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。

联行往来的特点(一)既执行会计基本制度，又执行联行往来制度(二)与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行(三)有一套完善的安全控制措施和工具(四)有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务联行往来的层次一、联行往来（一）境内联行1、非电子联行(1)本系统联行往来(2)金融机构往来2、电子联行(1)人民银行电子联行(2)系统内电子联行往来（二）港澳及国外联行联行往来的意义联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。

金融企业会计课件PPT课件

金融企业会计课件PPT课件

2.同步清算：是指发报行通过其清算行经总行清算 中心将款项划至收报行的同时，总行清算中心办 理清算行之间的资金清算。
3.头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的 备付金存款账户应保留足够余额，不得透支便于 总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。
4.集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发
送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际
第十章 金融企业往来业务
1
第八章 商业银行联行往来 的核算
第一节 商业银行联行管理体制概述 第二节 联行往来业务的核算
2
第一节 商业银行联行管理体制概述
一、联行往来核算的概念
联行往来是系统内各银行（处）之间的资金调拨、办 理结算、相互间 代收、代付款项而发生的资金往来。
二、联行往来核算的组织原则
9
（三）日常往来的核算
1.发报行的核算 （1）编制和寄发报单
借报业务—代付业务, 报单随有关结算凭证寄收报行 借：联行往账 贷：吸收存款
贷报业务—代收业务, 报单随有关结算凭证寄收报行 借：吸收存款 贷：联行往账
（2）编制往账报告表
10
2.收报行收受报单
（1）收到正确报单 收到贷方报单—代付业务 借：联行来账 贷：吸收存款 收到借方报单—代收业务 借：吸收存款 贷：联行来账
同时如果收到收差资金利息： 借：存放中央银行款项 贷：金融企业往来收入
14
2.管辖行对应收差的处理： 收到经办行上报的收差上报总行：
借：汇差资金划拨—总行 贷：汇差资金划拨—收差行
将收缴的付差资金到拨给收差行： 借：汇差资金划拨—收差行 贷：存放中央银行款项
3.总行清算中心对应收差的处理： 收到上报收差资金：
2.系统内款项存放：上级行用以核算下级行备付 金存款和调拨资金的科目，属于负债类，余额 在贷方。

商业银行之间往来业务的内容

商业银行之间往来业务的内容

谢谢观看
内容介绍
前面已介绍过，商业银行办理的票据贴现业务从性质上说，类似于贷款业务，那么人民银行对商 业银行办理的再贴现业务，也就类似于人民银行对金融机构的贷款业务。 扩展资料： 商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等； 商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中 央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。 金融机构往来由四个方面组成 ： 1、与央行所发生的资金往来，包括金融机构按国家规定缴存央行的法定准备金，存放中央银行 的备付金等款项，以及央行对一般金融机构贷款包括央行对商业银行的再贴现等。
商业银行国际业务，是指国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一 定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。 国际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资 金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。
参考资料：联行往来
联行往来是指银行各行处之间因办理各种结算业务和内部资金调拨等而发生的资金帐户往来。它 是银行会计核算的重要内容。根据联行往来业务量大，且其中很大部分属于一省或一县范围内的 银行帐务往来的特点，为便于结算管理，加速资金周转和就近监督资金划转使用，我国银行将联 行往来分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级，并分别由总行、分行和支行实行 管理。不同省 (自治区、直辖市)之间各行处的往来适用于全国联行往来，由总行负责监督结清； 省 (自治区、直辖市)内各级行处的往来，适用于分行辖内往来，由省分行负责监督结清；支行 所辖行处的往来，适用于支行辖内往来，由支行负责监督结清。Fra bibliotek内容介绍
2、同一银行系统内部不同行处之间所发生的资金账务往来业务即联行往来 3、与其他银行之间的资金往来即同业往来，包括同业拆借，同业存放，结算过程相互占用的资 金。 4、与其他金融机构的资金往来，即与信托投资公司，证券公司等银行国际业务

银行联行往来的会计核算的多种方法

银行联行往来的会计核算的多种方法

银行联行往来的会计核算的多种方法摘要：联行往来是同一法人银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的的资金账务往来，与异地结算、内部资金划拨等业务密切相关，联行往来实质上是银行构建的社会资金的邮递通道，与国民经济各部门有着广泛的联系，做好联行往来的核算工作，对于迅速、安全地划拨款项，加速社会资金的周转，促进国民经济健康稳定发展，具有十分重要的意义。

所以了解银行联行往来的会计核算的多种方法是身份重要的。

关键词：联行往来；核算；核算方法近年来出版的各种版本的《银行会计》著述中，对全国联行往来业务的会计处理上，核算方法多种多样，主要表现为以下几种核算方法。

(一)使用“存放联行款项”和“联行存放款项”两个科目进行核算。

“存放联行款项”是用来核算银行日常签发、受理联行划拨款项而存放联行的各种往来款项的资产类科目，下设往账户和来账户两个分户账。

“联行存放款项”是用来核算银行日常签发、受理联行划拨款项以及联行存放存放本行的各种往来款项的负债类科目。

同样下设往账户和来账户两个分户账。

当联行往来的起始行即发报行发生划入款项业务，应填制联行借方报单，编制会计分录：借：存放联行款项—往账户贷：活期存款一某收款人户或其他应付款。

当联行往来的发报行发生划出款项业务，应填制联行贷方报单，编制会计分录：借：活期存款一某收款人户或现金贷：联行存放款项一往账户。

如果是联行往来的接受行即收报行收到内容齐全无误的代收(贷方)报单时，会计分录为：借：存放联行款项一来账行贷：活期存款一某收款人户或其他应付款。

如果是联行往来的收报行收到内容齐全无误的代付(借方)报单时，会计分录为：借：活期存款一某收款人户或其他应付款贷：存放联行款项一来账行。

(二)是设置“联行往账”、“联行来账”等科目对全国联行往来基本业务进行核算。

这两个科目的性质是资产负债共同类，每日营业终了，据联行往、来账科目借贷发生额轧差确定应收汇差金额或应付金额，(因为联行往来并非实在的资金往来，而是联行间相互代收代付款项，就必然引起行处之间相互占用或被占用资金，从而产生联行汇差的清算)。

4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》

4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》
（3）拒绝付款的处理手续：
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样； 销记发出委托收款凭证登记簿； 委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人； 收款人在第三联拒付理由书上签收后； 收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部 分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线 电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方 报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查 无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷 方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾 期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。 旨在划清银行资金和存款人资金的界 限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会 计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算 凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据 一致，不易发生差错，即使发生差错，也易 于查对。
第四章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 三种结算方式的核算 银行卡业务的核算 票据业务的核算(期中)
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念

金融企业往来业务

金融企业往来业务

01
03
05
02
04
借：存放中央银行财政性存款 1800000 贷；存放中央银行款项 1800000
收入：待清算凭证——人民银行户 1
5月27日，该行资金筹集到位，补缴欠缴的财政性存款，同时收到央行的罚款通知，金额120元。
借：存放中央银行财政性存款 200000
贷：存放中央银行款项 200000
（目前是20%）
由商业银行法人统一缴存，分支行逐级向上级行缴存
同上
*
1
2
3
会计核算：
缴存财政性存款
“存放中央银行财政性存款”：核算商业银行缴纳的财政性存款
1
2
3
首次缴存的核算
01
借：存放中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项
02
03
B.调整缴存款的核算：
1
商业银行根据财政性存款的余额每旬要调整应上缴央行的准备金金额。调增或调减。
*
01
02
03
设A银行某日应收款为100万元，应付款为60万元，应收款全部为M公司，应付款全部为N公司
借：清算资金往来—提出交换票据应收款
1000000 贷：其他应付款——M公司托收票据 1000000
借：吸收存款——N公司 600000 贷：清算资金往来—提出交换票据应付款 600000
核算
的核算
01
03
0204Βιβλιοθήκη 05*狭义√ ：
商业银行——中央银行
商业银行内部
商业银行——商业银行
“存放中央银行存款项”：核算商业银行存放在央行的各种存款。
明细账：按存款类别设置
账户设置
如业务资金的存入、调拨、现金的存取、按规定缴存的财政性存款和一般性存款、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划。

金融机构往来业务的核算

金融机构往来业务的核算

（二）再贴现到期的核算。
（一）缴存准备金存款的核算
商业银行缴存准备金存款，统一由法人（总行）按 规定比例集中缴存到法人所在地的中央银行，为法 定存款准备金；各家商业银行分支行，在当地中央 银行开立超额存款准备金账户，不规定比例。
换句话说，只有法人（总行）在中央银行的账户是 法定准备金存款账户，各分支行在当地央行的存款 账户，是超额存款准备金账户，到缴存日，由各分 支行从超额准备金存款账户中，将应调整增加的金 额划给总行在央行的准备金存款账户。
存入现金时： 借：存放中央银行款项
贷：库存现金
支取现金时： 借：库存现金
贷：存放中央银行款项
二、缴存存款的核算 缴存存款应严格划分缴存财政性存款和缴存准备
金存款，他们性质不同，不得混淆。
各商业银行吸收的各类存款，基本上可分为一般 存款和财政性存款两大类，分别按规定范围和比例向 人民银行缴存。
一般存款指银行吸收的除财政性存款以外的各项 存款，包括企业存款；储蓄存款；委托存款。
再贴现
负债类科目，核算各商业银行向中央银行借入的各种款项。余 额反映在贷方。
4、中国人民银行设“××银行准备金存款”科目，央行为商 业银行开设的准备金存款账户，或者超额准备金存款账户，必 须与各商业银行设置的“存放中央银行款项”定期核对。
一、向中央银行领取、缴存现金的核算
❖ 商业银行应对所属行处的业务库核定必须保 留的现金的限额，并报开户中央银行发行库 备案，超过业务库存限额的现金缴存开户央 行发行库；需用现金时，可签现金支票到开 户行发行库提取现金。
收入：待清算凭证——××银行户
（2）扣收欠缴存款的核算。人民银行对商业银行的 欠缴存款，待其在人行的存款账户存入的资金足以支 付欠缴存款时，一次性扣款，作以下处理：

银行会计6大核心业务核算重要复习资料：5《往来业务》习题及答案详解

银行会计6大核心业务核算重要复习资料：5《往来业务》习题及答案详解

一、选择题1、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（）A.备付金存款账户B.法定准备金存款账户C.贷款准备金存款账户D.备付金和法定存款准备金合一账户2、商业银行同业拆入的资金可以用于（）A.发放贷款B.购买固定资产C.清算票据交换差额D.归还中央银行贷款3、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动，是（）A.再贴现B.转贴现C.贴现D.再贷款4、日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额计在借方，联行汇差资金清算的分录为（）A.借：存放联行款项B.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放联行款项C.借：存放中央银行款项D.借：清算资金往来贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项5、财政性存款的缴存比例为（）A.10%B.12.5%C.50%D.100%6、商业银行向中央银行缴存存款的时间，除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一次，于旬后（）内办理。

A.5日B.10日C.15日D.一月7、为使人民银行对法定存款准备金进行考核，商业银行在( )自上而下编制并由法人统一汇总一般性存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。

A.每旬末日营业终了B.每五日末营业终了C.每月末日营业终了D.每旬后五日内营业终了8、各商业银行跨系统的汇划款项规定的一个限额，目前为（），在限额以下的仍采取相互转汇的办法。

A.1万B.5万C.30万50万9、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种( )资金借贷行为。

A.临时B.长期C.年度D.短期10、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目（）A.存放同业款项B.同业存放款项C.同业拆入D.存放中央银行款项11、当商业银行未按中央银行规定存放一般存款，中央银行将对不足的部分进行处罚，对属于少交或迟交存款的罚款，应通过（）科目进行处理。

A.营业外支出B.利润分配C.赔付支出D.其他应付款12、商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。