2021职工福利费的扣除标准是怎样

福利费计提_福利费计提比例是多少如何计提职工福利费福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。

法律主观：职工福利费计提比例一般是14%。

福利费计提基数是职工的应付工资总额，包括各种形式的工资、津贴、补贴、加班工资、节日工资等。

职工福利费指企业按照规定提取准备用于职工福利方面的资金。

根据最新规定，福利费不再计提，而应在发生时按实际发生费用登记。

福利费应根据不同部门的人员类型支出分别进行登记。

如果不提取，发生的福利费支出，直接计入“管理费用--福利费”科目。

职工福利费会计分录：借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工福利费（按人员所在部门入账）。

贷：应付职工薪酬--职工福利费。

企业福利费是根据实际发生的福利费金额做计提支付分录。

计提的时候，借：管理费用，销售费用，制造费用等科目，贷：应付职工薪酬—福利费。

支付的时候，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款等科目。

职工福利费必须计提吗1、职工福利费必须计提，具体如下：职工福利费是指企业在一定的时间内面向职工提供的非薪酬性福利待遇，必须在这种待遇实际支付之前按期计提成本。

根据企业会计准则，职工福利费一般按月进行计提。

2、根据《新企业会计准则》的规定，日常发生的福利费不需要计提，当福利费发生后根据实际金额记入相关费用就好了。

3、根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》，第六条企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

所以企业的福利费无需计提，在实际发生时直接计入相关成本费用就可以了。

4、新会计准则福利费需要计提吗：不需要。

新准则取消了原“应付工资”、“应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

5、在小企业会计准则中你要看你的福利费是干什么用的。

员工福利费扣除比例以及员工福利费是否要缴税拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍员工福利费扣除比例员工福利费是否要缴税，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。

✅职工福利费扣除标准企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

福利费扣除标准是百分之十四、职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决一些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%的，允许扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

超出标准的部分不得扣除，也不得在以后年度结转扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

更具我国有关法律可得，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

福利费扣除标准2023福利费扣除标准是扣除不超过工资薪金总额14%的部分。

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%的，允许扣除。

部分，不能扣除，根据法律规定，超过的部分，也不得在下一年度进行扣除。

职工福利费包括职工困难所支出的补助费、职工个人的福利补贴、为员工购买的商业保险等。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

职工福利费是工资薪金总额的14%；工会经费是是工资薪金总额的2%；职工教育经费是工资薪金总额的8%根据《企业所得税法实施条例》第四十条至第四十二条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

法律分析：福利费扣除标准是百分之十四、依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工福利费计提标准《职工福利费计提标准》是将一定程度财务费用及其他福利费用预先支付给职工，经会计处理后，将其作为未发生的职工薪酬，并按期摊分计提到相应会计期间的项目。

为了规范职工福利费的计提，把福利费支出合理地分摊到相应会计期间，在国家法律法规及会计准则的框架内，制定本《职工福利费计提标准》（以下简称本标准）。

一、适用范围本标准适用于企业经营活动中支出的职工福利费，包括但不限于：职工节日福利、职工旅游、职工体检、职工养老保险、职工医疗保险、职工失业保险、职工生育保险、职工工伤保险、职工公积金、职工津贴、职工补助、职工奖金、职工福利物品等。

二、原则1.企业应按照有关法律法规和财务会计准则，及时、准确地计提职工福利费。

2.企业应按照福利支出实际发生的原则来计提职工福利费，明确支出以及承担的各项社会保险费等。

3.企业应按正常支出分摊原则，将职工福利费均摊到相应会计期间，以免造成企业财务报表上费用的不合理偏离。

三、计提方式1.企业将职工福利费计提金额实际支出的金额，摊到职工福利费计提项目，以实际支出为准。

2.企业可选择定期计提、适当时段计提、实际支出计提三种计提方式，实行灵活、合理的报表处理，以保证会计报表的真实、准确、完整。

四、税务处理1.职工福利费财务报表中所计提的福利费用，可作为企业所得税计提范畴内可抵扣的费用，实行税前扣除。

2.职工福利费计提所计提的福利费用，不再单独计入职工工资薪金项目，职工享受的福利待遇不作为薪金所得扣缴个人所得税。

五、社会保险费1.企业应按照有关法律法规及规定，根据职工实际情况及政府规定，及时缴纳职工社会保险费用。

2.企业应根据社会保险发票及相关会计凭证，按照发生实际情况计入职工社会保险费计提项目，并按照实际发生支出，分摊到相应会计期间。

六、本标准的实施1.企业应按照本标准的要求，认真编制职工福利费计提标准。

2.企业应按照本标准的要求，实施福利费计提，并对计提的福利费进行审计检查。

职工福利费会计处理及税前扣除要点解析发布时间：2021-11-24T07:02:35.078Z 来源：《中国经济评论》2021年第10期作者：刘春晖[导读] 职工福利费是企业财务人员非常熟悉且企业经常发生的一项成本费用，但在会计实务及税前扣除方面常常会出现问题，给企业带来税收风险。

淄博鲁川税务师事务所有限公司 255100摘要：职工福利费是企业财务人员非常熟悉且企业经常发生的一项成本费用，但在会计实务及税前扣除方面常常会出现问题，给企业带来税收风险。

为了帮助企业财务人员对职工福利费进行正确账务处理及税前扣除，笔者结合多年的财务税务审计实务对职工福利费应注意的要点进行梳理，为大家解析如下。

关键词：职工福利费；会计处理；税前扣除；要点一、职工福利费会计处理基本要点为规范职工福利费会计核算，企业应制订福利费管理制度，明确福利费开支的范围、标准和程序。

企业应独立设置会计科目进行核算，在“应付职工薪酬”下设“职工福利费”。

当发生职工福利费时，先归集计“应付职工薪酬”科目，月末按照受益对象转入相关成本或费用。

案例：A公司为职工提供午餐，2017年10月午餐费用支出为6万元，其中管理部门餐费为0.7万元，销售部门0.8万元，生产部门对应的餐费为4万元，研发部门餐费0.5万元。

依据公司后勤人员提供的餐费发票及账单明细作如下分录：借：应付职工薪酬 6万元贷：银行存款 6 万元月末根据受益对象计入相关成本费用，分录如下：借：管理费用 0.7万元销售费用 0.8万元生产成本 4万元研发支出 0.5万元贷：应付职工薪酬 6万元二、职工福利费核算范围要点财政部和国家税务总局下发《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号），从财务管理和会计核算方面进行了规范。

从财政部和税总局文件上看，福利费是指除工资薪金、职教经费、养老保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的应该由企业负担而为职工支付的福利性质支出。

If others treat you well, you must be able to repay you in the future. If others treat you badly, you must strive to be able to raise your eyebrows one day.整合汇编简单易用（WORD文档/A4打印/可编辑/页眉可删）员工福利费管理办法1，尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利(1)企业向职工发放的因公外地就医费用;(2)未实行医疗统筹企业职工医疗费用;(3)职工供养直系亲属医疗补贴;(4)供暖费补贴;供暖费补贴也称为“冬季取暖补贴”，国家劳动总局总新字[1979]176号文件中规定的冬季取暖补贴是指北方高寒地区职工宿舍的取暖补贴。

不包括企业生产经营房屋取暖的费用。

具体扣除标准按当地政府规定执行。

各地对发放“冬季取暖补贴”都有不同的规定，注意按当地政府的报销范围执行。

(5)职工防暑降温费;防暑降温费是指企业发放的用于给员工抵御酷暑的高温补贴，企业为员工下发的降暑饮料并不能充抵高温补贴，具体扣除标准按各地政府规定执行。

注意区别职工防暑降温费和企业发放的防暑降温物品的区别。

《国家劳动总局关于清凉饮料问题的复函》(劳总护字[1980]65号)规定，“暑期对在高温、露天作业的人员供应清凉饮料，是为了保护这些职工在生产过程中的.安全健康，防止中暑的一种辅助措施，一般是由有关单位配制，供应一定量的含盐饮料，集体供应，共同饮用，不折发现金和实物。

它不是非生产性的福利待遇。

”因此，企业夏天支付的清凉饮料费用不属于职工防暑降温费，不属于福利费，而是劳动保护费。

计提福利费税前扣除标准计提福利费税前扣除标准xx计提未取得发票的福利费支出能否税前扣除?《中华人民 ___企业所得税法实施条例》第四十条,企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

根据上述规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，在税前扣除。

此处的发生，是指企业实际发生，不仅已支付相关费用，且已取得符合税法规定的票据。

问题中已计提但未实际支付的部分，不属于实际发生，即使未超过税法规定的标准，也不得在税前扣除。

何为职工福利费?与工资有什么区别?企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。

职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费、住房公积金;企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额;企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的'工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

(三)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

新的会计准则下企业福利费、工会经费、教育经费如何核算？下面来说说新通则、新准则和新企业所得税法施行之后对于“三项费用”的处理：1.以前，企业的福利费、工会经费、教育经费分别按工资总额的14％、2％、1.5％计提，在年度所得税汇算清缴时，以计税工资为基数按上述比例计提，超出部分调整应纳税所得额；（另外对于工会经费的税前扣除的其他要求在这里就不说了）2.在新通则、新准则和新企业所得税法颁布施行之后，A.职工福利费：会计上，企业的福利费不再按工资总额14％计提，原来需要计入“应付福利费”科目的支出在实际发生时通过“应付职工薪酬”和“管理费用”等科目处理（如果企业未执行新准则，那就不需要用上面两个科目了）。

这里需要说明的是，在“《企业财务通则》（2007年1月1日起施行）”的第四十三条中只提到了依法缴纳的社会保险可以直接作为成本（费用）列支（但实际上福利费的用途不仅仅是缴纳社会保险，它还有其他用途）。

然后在“财政部关于施行修订后的《企业财务通则》有关问题的通知（财企[2007]48号）（2007年3月20日发布）”中提到了“企业不再按照工资总额14％计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回”。

税法上，在新企业所得税法及其施行条例2008年1月1日起施行以后，对于企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

分析以上规定，我的理解是：(1)职工福利费的计提在会计上已经取消了按照工资总额14％的计提比例，也就是说可以一点都不提，也可以根据需要自定比例提取。

(2)由于2007年是新旧通则、准则、企业所得税法衔接过渡的一年，所以要求2007年提取的职工福利费应当予以冲回，对于截止2006年12月31日的应付福利费账面余额的处理参见前述财企[2007]48号文。

(3)对于2008年是否提取职工福利费，我认为企业暂时先不要提取。

原因有二：第一，如果从对职工教育经费的规定来看，职工福利费也应该按照当年提取并实际使用的金额且不超过工资总额14％的部分税前扣除，那么即使企业提取了，到了年底没花完也要调整纳税，所以不如从年初就不提取。

职工福利费扣除标准职工福利费是指企业为员工提供的各种福利待遇所支付的费用，包括但不限于员工的医疗保险、养老保险、住房公积金、带薪休假、培训费用等。

在我国，企业可以将支付的职工福利费用列入税前扣除项目，以减少企业的应纳税所得额，降低企业税负，从而提高员工福利待遇。

根据国家相关法律法规和税收政策，企业在扣除职工福利费时需要遵循一定的标准。

首先，企业应当按照国家规定的标准为员工购买社会保险，包括基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

企业支付的员工社会保险费用可以作为税前扣除项目，但是需要在国家规定的标准范围内进行。

其次，企业可以将为员工缴纳的住房公积金纳入税前扣除范围。

根据国家规定，企业每月为员工缴纳的住房公积金金额不得超过员工工资的百分之十。

超出部分不予税前扣除。

此外，企业还可以将为员工提供的其他福利待遇费用纳入税前扣除范围，如带薪休假、年终奖、节日福利等，但是需要在合理、合法的范围内进行。

需要注意的是，企业在扣除职工福利费时，应当严格按照国家相关规定和政策进行操作，不得超出规定范围，不得虚报或者变相减少应纳税所得额。

否则将面临税收风险和相关法律责任。

通过合理合法地扣除职工福利费，企业可以降低税负，提高员工福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，有利于企业的稳定发展。

同时，政府也鼓励企业为员工提供更多更好的福利待遇，以促进社会和谐稳定。

综上所述，职工福利费扣除标准是企业在享受税收优惠的同时，也需要遵循国家相关规定和政策，合理合法地为员工提供各项福利待遇。

企业应当严格遵守规定，不得违法违规，以免引发不必要的风险和损失。

同时，政府也应当加大对企业的监管力度，确保企业按规定履行税收义务，为员工提供良好的福利待遇。

这样才能实现企业、员工和社会的共赢局面。

福利费扣除标准一、什么是福利费扣除标准？福利费扣除标准是指企业在计算所得税时可以扣除的福利费用的限额。

根据《企业所得税法》及其相关规定，企业在发放员工福利费时可以将一定比例的福利费用作为扣除项目，以减少企业的应纳税所得额，降低企业税负。

福利费扣除标准的制定目的是为了鼓励企业提供更多福利待遇，增加员工福利，促进企业发展。

二、福利费扣除标准的适用范围与计算方法福利费扣除标准适用于所有纳税企业，在计算所得税时可以将一定比例的福利费用列为扣除项目。

福利费扣除标准的计算方法通常有以下几种：1. 按照固定比例进行扣除根据企业具体情况和行业特点，可以按照固定比例对员工福利费用进行扣除。

例如，某企业规定员工福利费的扣除比例为总工资的10%，则企业在计算所得税时，可以扣除10%的员工福利费用。

这种扣除方法简单明确，适用于福利费用与总工资有一定比例关系的企业。

2. 按照具体福利项目进行扣除企业可以根据具体的福利项目进行扣除。

例如，企业提供的员工餐补、交通补贴、住房补贴等福利项目可以按照实际发放的金额进行扣除。

这种扣除方法比较灵活，适用于福利项目比较复杂多样的企业。

3. 按照标准通用扣除一些国家或地区制定了标准通用的福利费扣除标准，企业可以按照这些标准进行扣除。

例如，某国家规定以企业年度利润的10%作为福利费的扣除标准，企业在计算所得税时可以扣除相应比例的福利费用。

三、福利费扣除标准的优势和问题1. 优势福利费扣除标准的制定对企业和员工都有一定的优势。

首先，对于企业来说，福利费扣除标准可以降低企业的应纳税所得额，从而减少企业的税负，提升企业的盈利能力。

通过提供更多的福利待遇，企业可以更好地留住人才，提高员工的工作积极性和满意度，进而提升企业的绩效和竞争力。

其次，对于员工来说，福利费扣除标准的制定可以提高员工的福利待遇，改善员工的生活品质，增加员工的福利满意度。

员工福利待遇的提高可以增加员工的归属感和凝聚力，提升员工的工作热情和效率。