增值税的进项税额抵扣政策及操作要点

增值税抵扣规定一、概述增值税抵扣是指纳税人在购买生产经营成本所支付的增值税，可以从应纳税额中扣除的一种税收政策。

其目的是鼓励生产经营活动，减少企业负担，促进经济发展。

根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关政策规定，增值税抵扣规定如下：二、抵扣范围1. 工业企业、商业企业、一般纳税人以及其他依法应当缴纳增值税的纳税人，其购买的货物、接受的加工修理修配劳务、使用权、不动产购建项目以及进口货物等，均可以享受增值税抵扣政策。

2. 增值税抵扣适用于企业购买用于自身生产经营活动的货物和服务，并且必须要具备以下三个基本条件：购买商品或接受劳务的发票或其他税务机关认可的证明文件；抵扣的货物和劳务必须与纳税人的生产经营活动有直接的联系；购买商品和接受劳务所支付的增值税必须是开具增值税专用发票。

三、抵扣方法1. 增值税抵扣采用进项税额抵扣的方式。

纳税人在购买货物或接受劳务时支付的增值税可以从其应纳税额中扣除。

扣除时，按照纳税人购买货物或接受劳务所支付的增值税额进行抵扣。

2. 就进项税额抵扣的范围而言，分为“全额抵扣”和“差额抵扣”两种方式。

全额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税全部可以从应纳税额中扣除；差额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税需按照一定比例进行扣除，不能全部抵扣。

四、抵扣时间1. 按照我国税收政策规定，纳税人在购买货物或接受劳务后的纳税申报期间可以进行增值税抵扣。

具体而言，工业企业和商业企业每月进行一次申报，一般纳税人和其他纳税人按季度进行一次申报。

2. 对于没有按期扣除的增值税进项税额，可以进行累计抵扣。

但是，累计抵扣的范围和条件需要符合相关税收法律和政策的规定。

五、抵扣限制1. 根据税收政策规定，对于不属于货物销售和劳务输出的增值税开支，不能进行抵扣。

具体而言，不能抵扣的包括购买非货物的收入、费用支出、固定资产购置、工程建设、土地增值税等。

六、抵扣核查为了确保纳税人按规定享受增值税抵扣政策，税务部门会进行抵扣核查。

第1篇一、目的为了规范企业进项税部分抵扣的操作流程，确保企业合法合规地享受增值税优惠政策，降低企业税负，提高企业财务管理水平，特制定本操作规程。

二、适用范围本规程适用于我国境内所有增值税一般纳税人，涉及进项税部分抵扣的相关业务。

三、操作流程1. 进项税识别与确认（1）企业应严格按照国家税法规定，对购进商品、接受服务的进项税额进行识别和确认。

（2）对于符合抵扣条件的进项税额，企业应保留相关凭证，包括但不限于增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等。

2. 进项税分类（1）根据国家税法规定，将进项税分为以下几类：①一般纳税人购进货物、接受服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②一般纳税人购进农产品，取得的农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的增值税额；③一般纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算的增值税额；④一般纳税人购进运输服务，取得的运输发票上注明的增值税额；⑤一般纳税人购进旅客运输服务，取得的增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票以及公路、水路等其他客票上注明的增值税额。

（2）企业应按照分类对进项税额进行核算，确保分类准确。

3. 进项税抵扣申请（1）企业应在取得符合抵扣条件的进项税凭证后，按照规定向税务机关提出进项税抵扣申请。

（2）企业应提交以下材料：①增值税一般纳税人认定证明；②进项税抵扣申请表；③进项税凭证原件及复印件；④其他税务机关要求的相关材料。

4. 进项税审核与审批（1）税务机关收到企业提交的进项税抵扣申请后，应按照以下程序进行审核：①核对进项税凭证的真实性、合规性；②核实企业是否具备进项税抵扣资格；③核对进项税额计算是否准确。

（2）审核无误后，税务机关应及时审批，并将审批结果通知企业。

5. 进项税抵扣登记（1）企业收到税务机关审批通过的进项税抵扣通知后，应及时在财务账簿中进行登记。

增值税的进项税额抵扣政策解读随着中国经济的不断发展和改革开放的深入推进，增值税作为一种重要的税收方式，对于促进经济的健康发展起着至关重要的作用。

而在增值税的政策中，进项税额抵扣是一项非常重要的政策，它对于企业的生存和发展具有重要意义。

本文将对增值税的进项税额抵扣政策进行解读，帮助读者更好地了解和运用这一政策。

一、进项税额抵扣的基本原则1. 抵扣对象：增值税的进项税额抵扣政策适用于纳税人在购买货物、接受服务、其中税额已按税法规定计算出的栏，即购方的专用发票上注明税额的栏中可以享受进项抵扣。

同时，纳税人还能够将在购买服务的过程中支付的税额抵扣。

2. 抵扣比例：根据中国的税法规定，进项税额抵扣的比例为一般纳税人为100%，即企业可以将其购买货物或接受服务中支付的进项税额全部抵扣。

而对于小规模纳税人，则有相关政策规定的抵扣比例。

3. 抵扣时限：企业在享受进项税额抵扣的过程中，需在税款申报期内进行抵扣。

通常情况下，纳税人需要按季度进行税款申报，因此，在每个季度结束后的一定期限内，企业可以将该季度内购买货物或接受服务中支付的进项税额进行抵扣。

二、进项税额抵扣的计算方法1. 进项税额的计算：企业在购买货物或接受服务时，需要向供应商索取增值税专用发票，并确认所购买的货物或服务的进项税额。

通常，增值税专用发票上会有明确的税额注明，企业只需将该税额记录下来即可。

2. 进项税额抵扣的计算方法：企业在计算进项税额抵扣时，通常需要对购买货物或接受服务的进项税额进行归集，并与企业在销售货物或提供服务时的销项税额进行对比。

如果进项税额大于销项税额，即企业可享受抵扣的税额。

而如果销项税额大于进项税额，则企业无法享受进项税额的抵扣。

三、进项税额抵扣的注意事项1. 合法性和真实性：企业在享受进项税额抵扣的同时，需要保证所购买的货物或接受的服务的合法性和真实性。

不合法或虚假的开票行为将会被税务机关追查，从而导致企业面临罚款甚至法律风险。

增值税进项税额抵扣规则详解增值税进项税额抵扣是指企业在购买固定资产、货物及服务等过程中，可以将支付的增值税税款以及其他符合规定的进项税额，扣除或抵减到应纳税额上的一种税收政策。

该政策的实施对企业税负的减轻、促进经济发展等具有重要意义。

本文将详细解读增值税进项税额抵扣规则。

一、进项税额抵扣的基本规则根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及《财政部税务总局关于实施《中华人民共和国增值税暂行条例》若干规定的通知》等法律法规，企业在抵扣进项税额时，需满足以下基本规则：1.合规购买：只有通过增值税一般纳税人身份购买的货物、固定资产和服务，才能享受进项税额抵扣优惠。

2.符合用途：抵扣的进项税额必须与纳税人生产经营活动有关，包括生产销售商品、提供劳务和进口货物等。

3.有效凭证：企业在抵扣进项税额时，需要提供增值税专用发票、机动车销售统一发票等有效税务凭证，确保核算准确性。

二、一般抵扣与专用抵扣的区别根据纳税人使用的增值税发票类别的不同，进项税额抵扣分为一般抵扣和专用抵扣两种方式。

1.一般抵扣：当纳税人购买的货物或服务金额不超过1000元（不含税）时，可以按照实际支付的增值税税款，直接抵减到应纳税额上。

2.专用抵扣：当纳税人购买的货物或服务金额超过1000元（不含税）时，需要保存购买相关货物或服务的增值税专用发票，并在纳税申报时，按照规定的抵扣比例进行抵扣。

三、进项税额抵扣的计算方法企业在抵扣进项税额时，需要进行合理的计算和核算。

具体计算方法如下：1.增值税税额计算：企业在购买货物或服务后，根据增值税计税公式，计算出购买金额中的增值税税额。

2.进项税额计算：根据企业所购买货物或服务的增值税专用发票的信息，计算出纳税人可以抵扣的进项税额。

3.抵扣计算：根据抵扣比例，将可抵扣的进项税额抵减到应纳税额上，最终确定企业的实际应纳税额。

四、进项税额不可抵扣情形在增值税进项税额抵扣过程中，也存在一些不可抵扣的情形。

以下是一些常见的不可抵扣情形：1.不符合税法规定的支出：对于非法禁止行为所产生的支出，以及纳税期间不属于生产经营活动支出的，不能进行进项税额抵扣。

进项税抵扣规定进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税，可以在销售产品和提供服务时抵扣或退还。

对于企业来说，合理的进项税抵扣能够减少纳税负担，提高经济效益。

下面将对进项税抵扣的规定进行详细解析。

一、抵扣范围1. 能够抵扣的进项税主要包括购买货物、接受委托加工、运输、仓储、咨询服务等与企业经营活动相关的费用所支付的增值税。

2. 进项税抵扣范围还包括购置固定资产、不动产和不动产投资项目建设发生的增值税。

二、抵扣方法1. 按照普通方法进行抵扣。

按照增值税的专用发票上所载明的税额进行抵扣。

2. 按照差额累进抵扣方法进行抵扣。

当纳税人采用差额计税方法计税时，进项税额与销项税额之间的差额可以抵扣。

三、不能抵扣的情况1. 购买禁止抵扣的货物和服务支付的增值税，不能抵扣。

2. 购买非用于经营活动场所、固定资产、不动产和不动产投资项目建设支付的增值税，不能抵扣。

3. 购置摩托车、非营运汽车、旅游客车和船舶支付的增值税，不能抵扣。

四、抵扣时间1. 一般情况下，可以在购买货物和接受服务之后的纳税申报期内进行进项税抵扣。

2. 对于一次不能抵扣完的进项税，可以在后续纳税期间继续抵扣。

五、抵扣税额的限制1. 进项税抵扣不能超出相应销项税额。

2. 企业销项税额为负数时，进项税抵扣不能产生超过负数销项税额的退税。

六、抵扣时限1. 进项税抵扣时限为一年，自纳税期开具专用发票之日起计算。

2. 但对于涉及农产品销售、让与作价处理固定资产、不动产的，进项税抵扣时限为税款所属年度。

七、进项税抵扣的控制措施为了防止虚开发票和滥用进项税抵扣权的现象，税务部门采取了一系列措施：1. 对购买行为进行实际核查，对于明显与企业实际经营不符的进项发票，予以拒绝抵扣。

2. 对进项和销项之间的差额进行核查，防止虚开发票。

3. 对于大额进项和销项不相符的企业，进行核查并采取相应措施。

综上所述，进项税抵扣规定了企业可以抵扣的范围、方法和时间等方面的具体规定，合理利用进项税抵扣权能够降低企业纳税负担，促进企业经济效益的提高。

增值税的进项税额抵扣和退税机制增值税是在商品和服务的生产和销售环节中征收的一种营业税，是一种按税额增加计入商品或服务价格的方式征收的消费税。

在增值税的纳税过程中，企业可以享受进项税额抵扣和退税机制，从而减轻企业的税收负担，提高其经营效益。

一、进项税额抵扣进项税额指企业在购买商品、接受服务或进口商品时，支付的增值税税额。

在这些购买或进口环节中，企业支付的增值税可以作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，以减少实际需缴纳的税额。

1. 抵扣范围进项税额抵扣范围包括购买货物和接受服务支付的增值税、进口货物缴纳的增值税、在进口过程中支付的关税和进口环节增值税。

2. 抵扣方式企业在计算应纳税额时，可以将已缴纳的增值税税额与销项税额进行抵扣。

具体的抵扣方式是：纳税人在销售商品或提供劳务时收取的增值税称为销项税额，企业可以使用销项税额抵扣已支付的进项税额。

如进项税额大于销项税额，可以在当前期申请退税或抵扣至下一纳税期。

二、退税机制退税是指当企业的进项税额大于销项税额时，可以向税务机关申请退还多余的进项税额。

退税可以解决企业因销售不畅、产能过剩等原因导致进项税额积累过多的问题，降低企业的经营成本，提升企业的竞争力。

1. 退税条件企业可以申请退税的条件包括：（1）在纳税申报期限内提出退税申请；（2）进项税额抵扣后仍有剩余的进项税额；（3）符合国家法律、法规和税务机关的相关规定。

2. 退税流程（1）企业在购买商品、接受服务或进口商品时，支付相应的增值税，并留存发票等有效凭证。

（2）企业按照国家税务机关的规定，填写退税申请表并提供相关资料。

（3）税务机关对企业的退税申请进行审核，核实企业的进项税额和销项税额。

（4）审核通过后，税务机关将多余的进项税额退还给企业。

三、注意事项1. 准确记录发票和相关凭证企业在申请进项税额抵扣和退税时，需要准确记录购买商品、接受服务或进口商品的发票以及其他相关凭证。

这些凭证是税务机关审核的重要依据，也是企业合法享受税收优惠的证明。

增值税的进项税额抵扣政策解读增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的税收制度。

在中国，增值税的进项税额抵扣政策是指企业可以将其购买货物和服务的增值税作为抵扣项，抵扣其销售产品所得到的增值税的政策。

本文对增值税的进项税额抵扣政策进行解读，以帮助读者更好地理解和应用该政策。

一、进项税额抵扣的基本规定根据国家税务总局的相关规定，企业的进项税额抵扣应满足以下条件：1. 购买的货物和服务必须与企业的生产经营活动有关；2. 购买的货物和服务必须取得增值税专用发票；3. 购买的货物和服务必须已经缴纳了增值税。

只有满足以上条件，企业才能将进项税额作为抵扣项，抵扣其销售产品所得到的增值税。

二、进项税额抵扣的具体操作企业在购买货物和服务时，应当向销售方索取增值税专用发票，并在购买发生后的90天内办理进项税额抵扣。

具体的操作如下：1. 登记缴款凭证：企业在购买货物和服务后，必须在企业会计系统中登记缴款凭证，包括购买日期、购买金额和税额等信息。

2. 核对发票信息：企业在收到增值税专用发票后，应当仔细核对发票上的信息，包括发票号码、开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号等。

如有错误或者缺失，应及时与销售方联系进行更正或补开。

3. 登记发票信息：企业应将购买的增值税专用发票信息录入企业会计系统，并与登记缴款凭证进行对应。

确保发票信息的准确性和完整性。

4. 申报抵扣税额：企业在进行增值税申报时，可以根据已登记的发票信息计算进项税额，并申报抵扣。

一般情况下，企业可以在销售产品的增值税计算表中，填写抵扣项的金额，从而减少应纳税额。

通过以上操作，企业可以合法地将进项税额抵扣，从而减少其应纳税额，降低税负。

三、进项税额抵扣的注意事项在进行进项税额抵扣时，企业需要注意以下事项：1. 进项税额的有效期：企业必须在购买发票后的90天内进行进项税额抵扣。

超过有效期的发票，将不允许再进行抵扣。

2. 发票真实性：企业必须确保所购买的增值税专用发票的真实性。

增值税的抵扣与退税政策增值税是一种消费税，根据国家法律规定，纳税人可以通过抵扣与退税政策来减轻增值税的负担。

本文将详细介绍增值税抵扣与退税政策的相关内容。

一、什么是增值税抵扣？增值税抵扣是指纳税人在购买生产经营所需的货物和服务时，可以抵扣其支付的增值税金额。

即纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税可以从其应纳税额中扣除，减少纳税负担。

根据我国现行的增值税法，纳税人可以通过以下两种方式进行增值税抵扣：1. 输入税抵扣：纳税人可以将进项税额与销项税额进行抵扣。

进项税额是指纳税人购买货物、接受服务支付的增值税，销项税额是指纳税人销售货物、提供服务应纳税的增值税。

2. 实际抵扣与比例抵扣：纳税人可以根据自身的实际情况选择不同的抵扣方式。

实际抵扣是指根据实际发生的进项税额进行抵扣，比例抵扣是指按照一定比例进行抵扣。

二、增值税抵扣的条件与限制纳税人在享受增值税抵扣政策时，需满足一定的条件和限制：1. 正当性要求：纳税人的购买行为必须是合法、真实、合理的。

购买的货物和服务必须与生产经营活动有关，不能用于非生产经营或个人消费。

2. 发票要求：纳税人在购买货物和接受服务时，必须要求开具增值税专用发票。

只有持有增值税专用发票的纳税人才能享受增值税抵扣政策。

3. 抵扣期限：纳税人需在购买货物和接受服务后一定期限内进行抵扣。

一般情况下，抵扣期限为购买月及后两个纳税申报期。

三、增值税退税政策除了增值税抵扣政策外，我国还实行了增值税退税政策。

增值税退税是指企业购买出口货物或者通过出口提供劳务后，可以将其支付的增值税一定比例退还给企业。

这是为了鼓励出口贸易和促进经济发展而实施的一项政策。

根据我国现行的增值税退税政策，可以按照以下方式进行退税：1. 出口货物退税：企业出口货物可以享受退税政策，按照出口货物的比例退还其支付的增值税。

退税比例根据出口商品的性质、类别和归口管理等因素而定。

2. 出口劳务退税：企业通过出口提供劳务，也可以享受退税政策。

增值税的进项税额抵扣和出口退税增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税种。

在增值税的征收过程中，企业可以通过抵扣进项税额和申请出口退税来降低税负，提高经营效益。

本文将就增值税的进项税额抵扣和出口退税两个方面展开论述。

进项税额抵扣是指企业在购买生产原材料、设备等各类应税货物和服务时支付的增值税，可以用于抵扣企业销售商品或提供劳务所应纳的增值税。

进项税额抵扣的核心原则是“税款抵扣”，即企业可以将购买进货时支付的增值税作为应纳税额的抵扣项，从而降低企业的税负。

在进行进项税额抵扣时，企业需要符合以下条件：首先，购买的货物和劳务必须属于应税项目，即在增值税征收范围内。

其次，必须持有有效的增值税专用发票或其他符合法定要求的税务票据。

此外，还需按照法定的计税方法计算抵扣比例，以确保抵扣的合法性和准确性。

按照现行的进项税额抵扣政策，一般纳税人可以全额抵扣购买的应税货物和劳务的进项税额，即将购买时支付的增值税作为销售商品或提供劳务所应纳增值税的抵扣项，并在纳税申报时进行抵扣。

对于一些特殊行业或特殊产品，可能存在一定的抵扣限制或特殊政策，需根据相关法规和政策进行具体操作。

进项税额抵扣的实施，可以促进企业的发展和竞争力提升。

通过抵扣进项税额，企业可以减少纳税负担，增强资金流动性，提高盈利水平。

同时，进项税额抵扣还可以推动整个供应链的协同发展，降低经济运行成本，促进市场繁荣。

除了进项税额抵扣，出口退税也是增值税税收政策的重要组成部分。

出口退税是指国家对出口货物或劳务的增值税按照一定比例进行退还的税务政策。

出口退税的目的是促进出口贸易，支持企业扩大国际市场份额，提高出口竞争力。

在享受出口退税政策时，企业需要符合以下条件：首先，企业必须依法登记为一般纳税人，并拥有出口货物或劳务的相关证明材料。

其次，出口货物或劳务必须属于增值税的征收范围，并按照出口退税政策的规定进行申报和核销。

此外，还需按照法定程序和要求提交相关纳税申报材料，经过税务机关审核后方可享受出口退税待遇。

进项税额的抵扣与申报技巧税收政策是企业经营活动中不可忽视的重要环节，其中进项税额的抵扣与申报是税务管理中的一项核心内容。

本文将阐述进项税额的抵扣与申报技巧，帮助企业在税收管理中实现合法减税的目标。

一、什么是进项税额的抵扣进项税额是指企业在购买货物、接受服务或者进口货物时支付的增值税。

根据税法规定，在计算应纳税额时，可以将进项税额与销项税额相抵扣，减少应交税额，实现合法的减税。

企业进行进项税额的抵扣时，需要注意以下几个要点：1. 凭证齐全：企业在进行进项税额的抵扣前，必须确保所购买的货物或接受的服务有相应的发票或其他税务凭证作为依据。

税务部门在核对企业的进项抵扣时，会审查凭证的真实性和合法性。

2. 抵扣范围：按照税法的规定，部分商品和服务的进项税额不可抵扣。

企业在进行抵扣时，需要明确抵扣范围，确保抵扣的合规性。

3. 抵扣时限：进项税额的抵扣存在时间限制，一般为购买货物或接受服务后的180天内。

超过抵扣时限的进项税额将不能再进行抵扣。

二、进项税额的申报技巧进项税额的申报是企业进行税务管理的重要环节，良好的申报技巧可以提高效率和减少错误。

以下是一些关键的技巧：1. 严格遵守申报时间：按照税务部门的规定，企业需要按时、准确地申报进项税额。

延误或错误的申报可能导致罚款或者其他不良后果。

2. 核对数据准确性：在进行申报前，企业需要仔细核对购买货物或接受服务的发票信息，确保数据的准确性。

错误的数据可能导致申报错误或不合规。

3. 合理分摊成本：对于涉及多个部门或项目的进项税额，企业需要进行合理的成本分摊。

合规的成本分摊可以减少风险和争议。

4. 及时更新法规变化：税收政策可能随时变化，企业需要及时了解与进项税额相关的法规变化，并调整申报策略。

时刻保持对新政策的敏感性，以避免遗漏或错误申报。

5. 寻求专业支持：税务管理对企业来说是一项繁琐而又重要的工作。

为了确保申报的准确性和合规性，企业可以寻求专业的税务咨询或会计服务，以获得更好的支持和建议。

企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解—、增值税会计核算的账户设置增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分:因此，一般纳税人一般计税方法“当期销项税额和差额确认销售额”的会计核算，集中于三个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应交税费——待转销项税额(3)应交税费——应交增值税(销项税额抵减)增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分：因此，一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”会计核算，集中于四个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(进项税额)(2)应交税费——待认证进项税额(3)应交税费——待抵扣进项税额(4)应交税费——应交增值税(进项税额转出)“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

“应交税费”还核算企业按规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在本科目核算。

契税、耕地占用税、车辆购置税直接借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。

印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”等科目。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。

其中，在“应交税费——应交增值税”的借方和贷方共设置10个专栏加以反映。

二、增值税进项税额常见业务会计实务举例(一)进项税抵扣1、抵扣凭证(1)增值税专用发票(2)海关进口增值税专用缴款书(3)农产品收购发票或者销售发票(4)完税凭证(5)机动车销售统——发票(6)收费公路通行费增值税电子普通发票(7)桥、闸通行费发票(8)旅客运输服务电子普通发票，航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等客票2、不可抵扣的情形(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(5)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(6)购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务;(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形——财税〔2016〕36号文3、抵扣进项税额应同时符合(1)取得规定的扣税凭证;(2)用于能产生销项税额的项目;(3)进行用途确认等条件。

进项税额加计抵减政策18个要点随着我国经济的不断发展，税收政策也在不断完善和调整。

其中，进项税额加计抵减政策是近年来财政部出台的一项重要政策，旨在减轻企业税负，促进经济发展。

本文将从18个要点来详细介绍这一政策。

一、政策背景。

进项税额加计抵减政策是指对企业的增值税进项税额进行加计抵减，以减少企业的应纳税额。

该政策的出台是为了进一步降低企业税负，促进企业发展，提高市场竞争力。

二、政策适用范围。

该政策适用于纳税人购进的固定资产、不动产和土地等，以及用于生产经营和增值税专用发票上注明的其他项目。

三、加计抵减比例。

根据政策规定，增值税一般纳税人的加计抵减比例为10%。

四、政策实施时间。

该政策自2019年4月1日起实施，至今仍然有效。

五、政策优惠对象。

该政策适用于增值税一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

六、政策申报流程。

企业需要在每月纳税申报时，按照规定填写加计抵减项目的相关信息，并在纳税申报表中进行申报。

七、政策申报要求。

企业需要在申报时，提供相关的购进发票、发票清单等资料，以便税务机关核查。

八、政策税务检查。

税务机关将对企业的加计抵减申报进行核查，确保企业的申报符合政策规定。

九、政策违规处罚。

对于违反政策规定的企业，税务机关将依法给予处罚，包括罚款、税收追缴等。

十、政策宣传和培训。

税务机关将通过各种渠道对企业进行政策宣传和培训，帮助企业了解政策内容和申报要求。

十一、政策效益。

该政策的出台将有效减轻企业税负，提高企业经营效益，促进经济发展。

十二、政策影响。

该政策的实施将对企业的财务成本、税收负担等产生积极影响，有利于企业的发展。

十三、政策调整。

根据实际情况，政府将不断调整和完善加计抵减政策，以适应经济发展的需要。

十四、政策支持。

政府将通过各种方式支持企业，确保政策的有效实施，提高企业的竞争力。

十五、政策监督。

税务机关将对企业的申报情况进行监督，确保政策的合规实施。

十六、政策评估。

政府将对政策实施效果进行评估，及时发现问题并进行调整。

进项税和销项税怎么抵扣进项税和销项税是增值税征收模式中的两个重要概念，也是企业在纳税时需要了解和掌握的基本内容。

进项税是指企业购买货物或接受服务支付的增值税，而销项税则是指企业销售货物或提供服务收取的增值税。

进项税和销项税的抵扣是指企业在缴纳增值税时，可以抵扣其购买货物或接受服务支付的进项税，以减少应缴纳的税额。

本文将详细介绍进项税和销项税的抵扣规则和注意事项。

首先，企业在计算和申报增值税时，需要根据进项税和销项税的差额来决定实际缴纳的税额。

具体操作是将销项税减去进项税，得到的差额即为应缴纳的税额。

如果进项税大于销项税，那么企业可以退税。

而如果销项税大于进项税，企业则需要补缴税款。

进项税的抵扣主要有以下几个规则和注意事项：1.合法发票：企业购买货物或接受服务时，必须获得合法的增值税专用发票才能进行抵扣。

如果购买方不能提供增值税专用发票，或者发票内容与实际购买情况不符，那么就无法进行抵扣。

2.所得税和非正常损失的抵扣：根据相关税法规定，在计算进项税的抵扣时，企业不得将纳税所得额中计提的所得税和非正常损失计入抵扣范围。

3.进项税额不得超过销项税额：企业在申报增值税时，进项税务所得承诺抵扣的进项税，不得超过销项税额的16%。

如果超过了这个比例，超过部分不能进行抵扣，需在后续期间进行调整。

4.不同税率货物的抵扣：企业购买的货物如果属于不同的税率范围，应根据不同税率的货物分别计算进项税的抵扣。

不同税率范围的货物一般分为17%税率和13%税率两个层次。

销项税的抵扣规则和注意事项如下：1.应税行为：销售货物或提供服务的企业需要有相应的应税行为才能产生销项税，并且要开具合法的增值税专用发票。

只有开具了增值税专用发票的销项税才能进行抵扣。

2.纳税义务：销售货物或提供服务的企业要履行相应的纳税义务，按规定时间申报和缴纳销项税款。

只有按时缴纳了销项税款，才有权利进行抵扣。

3.抵扣对象：企业销售货物或提供服务，可以抵扣与该笔销售收入直接相关的进项税，但不包括与免税项目有关的进项税。

解读增值税的进项和销项抵扣增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计征的一种税收。

在增值税的征收过程中，进项和销项抵扣是非常重要的环节，对于纳税人来说，了解并正确运用进销项抵扣政策能够降低其税负，提高经营效益。

本文将详细解读增值税的进项和销项抵扣，并分析其在实际操作中的注意事项。

一、什么是增值税的进项抵扣？增值税的进项抵扣是指纳税人在购买用于自身生产经营的商品、接受劳务或者进口货物时支付的增值税，可以在销售商品、提供劳务或者出口货物时抵减应该缴纳的销项税额。

具体来说，纳税人可以将购买的货物和劳务上缴的增值税作为进项，与其销售的货物、劳务应缴纳的增值税进行抵扣。

进项税额抵扣是增值税征税的一种特殊方式，能够有效减少企业的税负，推动生产和消费的发展。

进项抵扣政策在发展经济、促进贸易往来以及优化税制等方面发挥了重要作用。

二、增值税的进项抵扣范围在增值税的征收过程中，纳税人可以抵扣的进项包括购买货物、接受劳务或者进口货物支付的增值税。

具体来说，进项抵扣范围包括以下几类：1. 购买用于自身生产经营的货物支付的增值税；2. 购买固定资产、不动产或者无形资产支付的增值税；3. 接受修理、加工、鉴定、检测、咨询、设计等劳务支付的增值税；4. 进口货物支付的增值税。

需要注意的是，除了以上这些情况，其他情况下支付的增值税是不能进行抵扣的。

此外，纳税人在抵扣进项税额时，应当保留完整的发票等相关凭证，并按照国家有关规定进行登记，以备税务机关核销。

三、增值税的销项抵扣与进项抵扣相对应的是销项抵扣，增值税的销项抵扣是指纳税人在销售货物、提供劳务或者出口货物时实际缴纳的税款，可以抵减之前购买货物、接受劳务或者进口货物支付时产生的进项税额。

进项税额抵扣后，仍有剩余的税额可以继续抵扣，或者按照国家的规定进行退税。

销项抵扣是增值税征收的关键步骤之一，也是纳税人降低税负的重要手段。

通过销项抵扣，纳税人能够有效减少销售过程中所应缴纳的增值税，降低企业的税负。

增值税的进项税额核实政策及操作要点一、背景介绍增值税是一种按照商品的生产和流通环节分别征税的间接税。

而增值税的进项税额核实政策是指对纳税人提供的购买或进口货物、应税劳务、出租或转让不动产以及无形资产等发生的增值税项目，进行核实确认其符合税法规定的条件并确认其金额，从而确定其可抵扣的进项税额的政策。

二、进项税额核实政策1. 货物购进核实：纳税人在购进货物时，应确保购货发票符合国家税务部门的相关要求，包括发票的基本信息完整、商品名称、规格、数量、价格等与实际购货相符，并保留购货发票及有关凭证原始文书。

2. 劳务支出核实：纳税人在支付应税劳务费用时，应严格按照国家税务部门的规定办理发票，并确保支出的劳务费用与购买服务的实际内容相符合。

3. 不动产租赁核实：纳税人在租赁不动产时，需要核实租赁合同、发票等凭证的真实性，确保租金的支付与租赁内容相符，并保留相关凭证。

4. 无形资产购入核实：针对无形资产的购入，纳税人应将购入的无形资产纳入核实范围，确保购入发票与实际购入的无形资产相匹配，且符合相关税务政策规定。

5. 进口货物核实：对于进口货物，应根据国家税务部门的规定，核实报关单、进口货物进境声明单、付【相关税费】款凭证以及进口发票等凭证，确保进口货物的信息准确无误。

三、操作要点1. 严格保存凭证：纳税人在申报增值税时，必须严格保存与进项税额相关的购买发票、支付凭证、租赁合同等原始凭证，保证凭证的真实性。

2. 财务账务核实：纳税人应建立健全的财务制度，确保进项税额的核实与账务的一致性，并进行定期核对和调整。

3. 遵守税法规定：纳税人应根据税法规定，不得虚报、不得虚开发票、不得转移、转让、转债进项税额，确保核实的进项税额符合法律规定。

4. 关注税务政策：纳税人应及时了解和学习国家税务部门对进项税额核实政策的新要求和变化，确保自身操作的合规性。

5. 咨询税务专业人士：对于进项税额核实政策的具体操作细则，纳税人可咨询税务专业人士及时解答和指导。

增值税的进项税额抵扣和退税政策增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算并征税的一种税收制度。

在企业运营过程中，发生了很多与货物和劳务有关的进项(即购买货物和接受劳务)和销项(即销售货物和提供劳务)。

针对这些进项税额，税务部门提供了进项税额抵扣和退税政策，以减轻企业的税负压力，促进经济发展。

本文将从进项税额抵扣和退税政策两个方面进行详细阐述。

一、进项税额抵扣进项税额抵扣是指企业在纳税申报期间，可以将购进货物和接受劳务的增值税税额抵扣或冲抵到销售货物和提供劳务所得的增值税税额上。

这样做的目的是确保企业不因缴纳进项税额而增加了成本，同时也可以促进货物和劳务的流通，推动经济的发展。

具体的抵扣政策如下：1. 抵扣范围根据国家相关规定，企业可以抵扣的进项税额包括购进货物和接受劳务的增值税税额，以及与生产经营有关的固定资产购置税额、建设工程施工税额等。

这些税额可以直接抵扣到销项税额上。

2. 抵扣条件企业享受进项税额抵扣的前提是，购进的货物和接受的劳务必须用于其纳税人身份认定范围内的增值税应税销售货物和劳务的生产经营活动。

同时，购进货物和接受劳务的发票必须符合税务部门的规定，并且与实际购销相符。

3. 抵扣方式企业在纳税申报期间，可以通过填报《增值税纳税申报表》或电子申报系统，将纳税期内的进项税额抵扣到销项税额上。

需要注意的是，抵扣后的进项税额不能超过销项税额，多余部分不能抵扣，但可以留存下来，在以后的纳税期内继续抵扣。

二、退税政策除了进项税额抵扣外，税务部门还为企业提供了退税政策，即企业可以根据一定的条件和程序，申请将已经缴纳的增值税退还给其。

退税政策的目的是为了鼓励企业进一步扩大生产经营规模，提高国内产品的竞争力。

具体的退税政策如下：1. 退税对象根据国家相关规定，可以享受增值税退税政策的企事业单位包括出口企业、边境地区企业、税收优惠区域内的企业等。

这些企业在符合相关条件后，可以将已经缴纳的增值税进行退税申请。

增值税的进项税额抵扣规则增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按增值额征税的税收制度，广泛应用于各个国家和地区。

作为一种间接税，增值税的纳税主体一方面需要缴纳销售商品或提供服务所应纳的税款，另一方面也有权利进行进项税额的抵扣。

进项税额抵扣是指纳税人在购买生产经营过程中所发生的应纳税款，可以抵扣同期已缴纳的进项税额，从而减少实际缴纳的税款金额。

一、抵扣对象增值税进项税额抵扣的对象是纳税人在购买货物、接受服务时所支付的增值税。

具体包括购买货物支付的增值税、接受委托加工服务支付的增值税、购买不动产支付的增值税等。

但需注意的是，个别行业存在一些特殊规定，比如金融、证券、保险等行业的进项税额抵扣存在一定的限制。

二、抵扣条件纳税人进行增值税进项税额抵扣需要满足一定的条件，主要包括以下几点：1. 必须是正常征税的纳税人，并持有税务机关颁发的有效增值税发票等相关税务凭证；2. 进项税额必须与纳税申报所需税率一致，且用于购买货物、接受服务等与纳税人生产经营活动有关的支出；3. 进项税额必须在规定的税款申报期限内申报，并按规定程序办理抵扣手续；4. 纳税人要保证进项税额的真实性、合法性，确保所购买的货物和接受的服务符合相关税法规定。

变化多端的市场经济环境使得进项的处理方式也日趋复杂，因此很多企业会寻求专业税务服务或进行内部培训，以确保按照规定正确地处理进项抵扣。

三、抵扣范围对于纳税人来说，增值税进项税额的抵扣是一种减免负担、降低成本的方式。

进项税额的抵扣范围主要包括以下几个方面：1. 跨区域抵扣：在我国，不同省份之间存在着增值税税率的差异。

纳税人如果在另一个省份购买商品或接受服务，并符合抵扣条件，可以在境外税额返还的前提下，实现跨区域的抵扣。

2. 实物抵扣：在一些特定行业中，纳税人购买的货物可以直接作为进项税额进行抵扣。

比如生产企业购买原材料，则可以将购买的原材料价格计入进项税额抵扣账户。

3. 财政拨款项目抵扣：一些特定项目可以根据财政拨款等政策规定，将相关进项税额纳入抵扣范围。

增值税的进口环节税额抵扣申报要点一、进口环节税额抵扣的概念及意义增值税的进口环节税额抵扣是指对进口环节缴纳的增值税可以进行抵扣的一种制度。

在国际贸易中，企业因为向海外购买商品或服务而发生的增值税，可以通过抵扣的方式减免其应缴纳的增值税，从而降低了企业的经营成本，提高了企业的竞争力。

二、进口环节税额抵扣的申报要点1. 核对进口环节税额在进行进口环节税额抵扣申报前，企业首先需要核对进口环节税额是否准确。

核对的主要内容包括增值税专用发票的开具情况、进口货物的相关证明文件和报关单的准确性等。

只有在核对无误的情况下，企业才能进行抵扣申报。

2. 准备相关材料企业在进行进口环节税额抵扣申报时，需要准备一些必要的材料，以便顺利完成申报手续。

这些材料包括进口合同、增值税专用发票、报关单、海关缴税书等。

同时，对于涉及到特殊行业的进口环节税额抵扣，还需要准备相关的批文或许可证等证明文件。

3. 按时申报根据国家相关规定，企业需要按照规定的时间节点进行进口环节税额抵扣的申报。

一般情况下，申报时间为每月的第15个工作日前。

如果企业错过了申报时间，将无法享受相应的抵扣政策，从而增加了企业的经营成本。

4. 审核与确认企业在进行进口环节税额抵扣申报后，相关税务机关会对企业的申报材料进行审核。

这个过程通常包括对材料的真实性、有效性以及符合相关政策的性质进行核实。

一旦通过审核，税务机关会确认企业的抵扣金额，并进行纳税申报的调整。

5. 注意事项在进行进口环节税额抵扣申报时，企业需要注意以下几个方面的问题：（1）申报的材料要真实、准确，不得隐瞒或篡改相关信息，以免触犯税法；（2）对于特殊行业的进口环节税额抵扣，需要提前了解该行业的相关政策，并准备相关的证明文件；（3）遵守税务机关的相关要求，按时申报并如实提供所需的资料；（4）建立完善的内部审计机制，及时发现和纠正错误，确保申报的准确性和合法性。

综上所述，增值税的进口环节税额抵扣是一项重要的税收政策，对于企业的发展具有积极的意义。

增值税三种进项税抵扣⽅法（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）增值税的进项税（凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣）1、⼀般情况下——凭票抵扣（1）从销售⽅或提供⽅取得的增值税专⽤发票（含税控机动车销售统⼀发票）上注明的增值税税额；（2）从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税税额；（3）从境外单位或者个⼈购进服务、⽆形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务⼈取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税⼈凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书⾯合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、特殊情况下——计算抵扣购进⽅没有取得增值税专⽤发票、海关进⼝增值税专⽤缴款书、税收缴款凭证，但可以⾃⾏计算进项税额抵扣的情况——购进农产品：除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%（2017年7⽉1⽇前）的扣除率计算进项税额抵扣。

进项税额=买价×扣除率农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式⽐较特殊：烟叶收购⾦额=烟叶收购价款+价外补贴烟叶税应纳税额=烟叶收购⾦额×烟叶税税率（20%）准予抵扣的进项税额=（烟叶收购⾦额+按规定缴纳的烟叶税）×扣除率（13%）【提⽰】不能冒然使⽤如下公式：准予抵扣的进项税额=烟叶收购价款×1.1×1.2×13%（2）计算抵扣收费公路通⾏费的进项税通⾏费，是指有关单位依法或者依规设⽴并收取的过路、过桥和过闸费⽤。

增值税⼀般纳税⼈⽀付的通⾏费，暂凭取得的通⾏费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费⾦额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：通⾏费种类进项税的计算抵扣⾼速公路通⾏费可抵扣进项税额=⾼速公路通⾏费发票上注明的⾦额÷（1+3%）×3%⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费可抵扣进项税额=⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费发票上注明的⾦额÷（1+5%）×5%【例题】某企业在2017年3⽉的经营中，⽀付桥闸通⾏费6825元，⽀付⾼速公路通⾏费8446元，均取得通⾏费发票（⾮财政票据），则该企业上述发票可计算抵扣进项税：6825÷（1+5%）×5%+8446÷（1+3%）×3%=6500×5%+8200×3%=571（元）3、特殊情况下——核定抵扣⾃2012年7⽉1⽇起，在部分⾏业开展增值税进项税额核定扣除试点。